1、應收賬款管理辦法第一章 總 則第一條 為適應某某產業發展和經濟運行的要求， 進一步規范應收賬款的日常 管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有 效控制，達到更好地擴大銷售、增強競爭力、加速資金周轉、減小財務風險的目 的，特制訂本管理辦法。第二條 本管理辦法規定了應收賬款管理要求、銷售回款管理流程、問題賬款 處理流程及應收賬款考核管理等內容。第三條 本管理辦法適用于某某所屬各公司（含某某單位控股公司和代管公 司）。第二章 術語和定義第四條 術語和定義（一）應收賬款：本辦法所指應收賬款，是指依照合同或協議完成出庫銷售、 形成物權轉移的貨款，或已經實施的工程、檢測、服務

2、等費用。包括按合同或協議 規定的到期貨款和未到期貨款、節點款、質保金。（二）出庫銷售：是指產品已交付到客戶手中而形成債權的產品銷售，包括已 經開具發票和尚未開具發票的產品銷售。出庫銷售額數值上等于含稅的產品實際發 貨額。（三）逾期應收賬款：是指超過合同或協議規定的貨款到期日期而尚未收回的 應收賬款。（四）逾期應收賬款賬齡（簡稱逾期賬齡）：是指超過合同或協議規定貨款到 期日期而尚未收回的應收賬款的逾期時間長度，從逾期之日起開始，按月計算。（五）完成產品合同額：是指當期生產出來的產品按售價（含稅）計算的價值。 計算公式為：完成產品合同額=出庫銷售額+（庫存產品期末存量一庫存產品期初存量）x 銷售單

3、價（含稅）。（六）銷售回款率：當期累計收回貨款（含承兌）/當期累計出庫銷售額X 100%（七）月度銷售回款率：當月收回貨款（含承兌）/當月出庫銷售額x100%（八）完成產品合同回款率：當期累計收回貨款（含承兌）當期累計完成產品合同額x 100%（九）月度完成產品合同回款率：當月收回貨款（含承兌）當月完成產品合 同額x 100%（十）應收賬款同比增幅：（當期累計應收賬款去年同期累計應收賬款）去年同期累計應收賬款x 100%（十一）完成產品合同同比增幅：（當期累計完成產品合同額去年同期累計 完成產品合同額）/去年同期累計完成產品合同額x100%（十二）壞賬損失：確定不能收回的各種應收款項（十三）應

4、收賬款周轉率（次數）：當期銷售收入/當期應收賬款平均余額（十四）當期應收賬款平均余額：（期初應收賬款余額 + 期末應收賬款余額） /2（十五）銷售業務活動現金流：是指直接進行產品生產、銷售或勞務提供的銷 售業務活動中產生的現金流入與現金流出的差額第三章 職責與分工第五條 某某銷售業務主管領導，負責某某所屬各公司應收賬款管理的領導 工作第六條 產品合同簽訂單位是產品合同貨款回收的終身責任單位，對本管理 辦法中所涉及的各類原始數據的準確性、 真實性負責 各公司負責本單位應收賬 款的管理和清收工作，建立本單位應收賬款清收責任制，編制本單位年度、月度 應收賬款清收計劃，建立本單位按產品合同分項核算的應

5、收賬款明細賬，開展客 戶背景調查和資信評估第七條 各公司總經理是應收賬款管理工作的第一責任人，全面負責本單位 應收賬款的管控工作 各公司經理班子成員要積極參與應收賬款的管控工作， 根 據分工職責承擔相應的應收賬款管控工作第八條 某某部門歸口應收賬款的管理，負責組織年度、月度應收賬款清收計 劃的編制、匯總、分析、通報，監督檢查應收賬款清收計劃落實完成情況，核算 應收賬款考核指標數據第九條 財務管理部負責應收賬款的記賬管理，監控并核算營銷往來賬款，監 督建立按產品合同分項核算的應收賬款明細分類賬，核銷呆賬、壞賬第十條 人力資源部負責應收賬款的考核管理，核準并確認各公司工資總額及 各公司經理班子成員

6、年薪。第十一條 某某辦公室負責組織需采用法律手段的應收賬款清收工作。第四章 應收賬款管理要求第十二條 各公司在合同簽訂前應做好客戶的資信（信譽、能力、資本、擔保 和條件等）調查工作，建立客戶檔案（參考格式見附件 1），并在合同執行過程中隨 時關注客戶的資信變化情況，及時調整客戶信用標準。第十三條 各公司應建立與客戶的對賬工作制度（至少每季度對賬一次），切 實落實與客戶的對賬工作， 雙方賬目不符的應及時查明原因， 并完善相關的書面對 賬憑證，對每一筆應收賬款的原始資料和證據都要建檔保存。保存資料包括：銷售 合同、發票復印件、發貨憑據、往來傳真和信件、貨運單據、對方簽收手續、對 賬記錄和催款憑據等

7、。第十四條 各公司對逾期拖欠的應收賬款應及時進行賬齡分析，并加緊催 收，通過合理的收賬程序和討債方法，確保賬款應收盡收。第十五條 應收賬款清收計劃和臺賬管理實行月計劃管理和內部通報制度。（一）各公司應針對應收賬款數目、賬齡和回款率控制目標，制定下月本單 位的應收賬款清收計劃，細化到項目，責任到人。同時對當月應收賬款清收計劃 完成情況進行檢查、匯總，整理應收賬款明細賬。將當月計劃完成情況和下月應 收賬款回款計劃（格式見附件 2）于次月 1 日前報送某某部門。（二）各公司應對應收賬款明細賬進行清理， 補充當月新形成的應收賬款明 細，形成當月應收賬款匯總表（格式見附件 3），于次月 3日前報送集團財

8、務管理 部。（三）在每月召開的銷售業務生產月例會或銷售業務生產工作會上，對應收賬款清收計劃及計劃落實情況進行通報、分析。第五章 銷售回款管理流程第十六條 公司銷售業務人員與客戶簽訂銷售合同，注明產品的品名、數量、 金額、付款方式、爭議解決方法等內容，規定雙方的權利和義務，并根據合同或協 議約定及客戶要求，按期向客戶發貨。第十七條 公司銷售業務部門將銷售合同信息、產品出庫銷售信息交到公司財 務管理部門備案。財務管理部門根據各項銷售業務的回款計劃與發貨單，檢查實際 回款情況。凡變更合同的，公司銷售業務部門應及時填報網上合同管理基礎資料， 保證真實無誤，交公司財務管理部門備案。第十八條 產品發貨出門

9、按照QG/SR-019C某某產品、物品出門管理辦法規 定執行。凡產品出庫銷售的，公司銷售業務部門應及時通知公司財務部門開具發票， 并及時將發票交到客戶手中。第十九條 公司財務管理部門依照規定檢查客戶是否按計劃回款、 款是否到賬、 是否完全到賬等，并將應回而未回的款項編制應收賬款明細表，通知公司銷售業務 部門。第二十條 公司銷售業務部門檢查核實本部門應收賬款情況，對逾期未回的賬 款，要求銷售業務人員編制催款計劃，并將催款通知及時送達客戶。第二十一條 客戶接收催款通知后，若申請延期付款的，則公司銷售業務人員 要詳細調查客戶的銷售業務狀況、償付能力、信譽狀況等信息，并徹底了解客戶申 請延期付款的真正

10、原因。經上報公司領導審批后，通知客戶按照申請延期付款。第二十二條 公司銷售業務人員按照客戶申請要求及時收款，并于當日或次日 將款項交公司財務管理部門或通知財務管理部門及時查賬，確認款項到賬情況。第六章 問題賬款處理流程第二十三條 公司財務管理部門定期檢查客戶回款情況， 并進行客戶賬齡分析， 發現逾期應收賬款后，編制逾期應收賬款明細表，反饋給公司銷售業務部門。第二十四條 公司銷售業務部門接收公司財務管理部門的逾期應收賬款明細， 確認無誤后由公司銷售業務人員編制催款計劃并及時發出催款通知。第二十五條 公司銷售業務人員應確保客戶接收到催款通知。若客戶不能及時 付款，則公司銷售業務人員開展問題賬款調查

11、。第二十六條 對于無法采用常規方法回收的逾期應收賬款，公司銷售業務部門 經調查客戶的銷售業務狀況、償付能力、資信狀況等信息，收集相關資料，根據具 體情況分析是否訴諸法律。第二十七條 公司銷售業務部門根據分析結果， 對于有償債能力卻不履行償債義 務的客戶，配合公司相關部門在訴訟期內及時訴諸法律，盡可能地追回逾期應收賬 款，避免形成壞賬損失。第二十八條 對于實在無法收回的逾期應收賬款可進行壞賬處理。公司銷售業 務部門根據逾期應收賬款的回收情況做出總結、判斷，逐級上報領導審批（格式見 附件 4）。經審批后，財務管理部依據批復核銷相應的逾期應收賬款。第七章 應收賬款考核管理第二十九條 應收賬款考核原則

12、： 將應收賬款的管理與各公司的工資總額掛鉤， 與各公司經理班子成員的年薪掛鉤，實行動態管理，按月考核，年終結算。（一）回款控制原則：月度完成產品合同回款率不低于考核當月前36 個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平均算術平均數。（二）應收賬款控制原則：應收賬款同比增幅低于完成產品合同同比增幅5%。（三）賬齡控制原則：逾期賬齡不超過 36 個月。（四）壞賬控制原則：根據國家有關規定，合理確認壞賬損失。逾期賬齡超過 36個月的逾期應收賬款，可按 50%計提壞賬準備；逾期賬齡超過 48 個月的逾期應收 賬款，可按壞賬損失處理。第三十條 應收賬款考核參與計算的指標：（一）月度完成產品合同回款率差值（

13、記為 X , i = 112）:考核當月的月度 完成產品合同回款率與考核當月前 36個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平 均算術平均數的差值。計算公式為:月度完成產品合同回款率差值X=考核當月的月度完成產品合同回款率一考核當 月前 36個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平均算術平均數。例：當年5月份月度完成產品合同回款率差值 X5二當年5月份的月度完成產品合 同回款率當年 5月份前 36個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平均算術平 均數。（二）月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值（記為Yi ,二112）：考核當月的累計完成產品合同同比增幅和累計應收賬款同比增幅的差值與上

14、 年度完成產品合同同比增幅和應收賬款同比增幅差值的差值。計算公式為：月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值Yi =（考核當月的累計完成產品合同同比增幅考核當月的累計應收賬款同比增幅）（上年度完成產品 合同同比增幅上年度應收賬款同比增幅）。例：當年5月份完成產品合同同比增幅和應收賬款同比增幅的差值丫5=（當年5月份累計完成產品合同同比增幅當年 5月份累計應收賬款同比增幅）（上年度 完成產品合同同比增幅上年度應收賬款同比增幅）。（三）月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款（記為Zi, i = 112）。其中 當年1月份逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款為Z1等于上年度年底逾期賬齡超過 3

15、6個月的逾期應收賬款總額加上當年 1 月底按產品合同分項核算新增的逾期賬齡超 過36個月的逾期應收賬款。Z2Zi2等于當月底按產品合同分項核算新增的逾期賬齡 超過36個月的逾期應收賬款。乙計算公式為：Zi二上年度年底逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款總額+當年1月底按產品 合同分項核算新增的逾期賬齡超過 36個月的逾期應收賬款。（四）月度壞賬損失額（記為 H, i二112）:每月形成的壞賬損失額。第三十一條 應收賬款考核參考指標：（一）應收賬款周轉率（次數）。（二）月度銷售業務活動現金流。第三十二條 應收賬款考核統計指標：（一）當期產品出庫銷售額。（二）月度產品出庫銷售額。第三十三條 應收賬款

16、考核辦法（一）完成產品合同回款率差值的考核：以 10%的幅度為一區間,每增加 10%,獎勵本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的1%。每減少10%,扣除本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的 1%。完成產品合同回款率差值對當期工 資總額及經理班子成員年薪的影響最高獎罰幅度為± 10%。完成產品合同回款率差值 按月考核，年終結算。月度完成產品合同回款率差值（X）與月度單位工資總額獎罰 系數（記為A1i , i = 112）及月度單位經理班子成員年薪獎罰系數（記為 A2 , i =112）的對應關系見附表1。（二）完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值的考核：以10%的

17、幅度為一區間,每增加 10%,獎勵本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的 1%。 每減少10%,扣除本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的1%。完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對當期工資總額及經理班子成員年薪的影響 最高獎罰幅度為± 10%。完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值按月考核，年終結算。月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值（Y）和月度單位當期工資總額獎罰系數（記為B1i , i二112）及月度單位領導班子成員年薪獎 罰系數（記為B2 , i = 112）的對應關系見附表2。（三）逾期應收賬款賬齡超過36個月的逾期應收賬款（Z ）的

18、考核：將逾期賬 齡超過36個月的逾期應收賬款額的 5%從工資總額中扣除，將逾期賬齡超過 36個月的 逾期應收賬款額的 %從單位領導班子成員年薪中扣除。逾期賬齡超過 36個月的逾期應 收賬款按產品合同分項核算，按月考核，年終結算。（四）壞賬損失（H）的考核：對造成壞賬損失的，將壞賬損失額的50%從工資總額中扣除。同時將壞賬損失額的 5%從單位經理班子成員年薪中扣除。壞賬損失按 月考核，年終結算。（五）對應收賬款周轉率（次數）、銷售業務活動現金流按月統計、通報、積 累數據。（六）對銷售回款率、月度銷售回款率按月統計、通報、積累數據。第三十四條 應收賬款考核結果：（一）月度應收賬款管理績效占全年工資

19、總額的實際份額 （記為S1i ,i二112）, 計算公式為：一全年工資總額 /、 /入S1i = 12X（A1i + B1i） - （Z X5%+ H X50%（1）其中：A1i -附表1中月度完成產品合同回款率差值對應的單位當期工資總 罰系數；B1i -附表2中月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對 應的單位當期工資總額獎罰系數；Z 月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款；H 月度壞賬損失額。（二）年度應收賬款管理績效占全年工資總額的實際份額（記為S1）：12S1 =刀 S1（2）i =1（三）月度應收賬款管理績效占經理班子成員年薪的實際份額（記為S2 , i二112），計算公式

20、為：經理班子成員年薪S2 = 12X（A2 + B2） - （Z X0.5%+ H X5%（3）其中：A2 附表1中月度完成產品合同回款率差值對應的單位經理班子成員 年薪獎罰系數；B2 附表2中月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對應的單位經理班子成員年薪獎罰系數；Zi 月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款;H 月度壞賬損失額。（四）年度應收賬款管理績效占經理班子成員年薪的實際份額（記為S2）：S2=刀 S2i = 1第八章附則第三十五條 本管理辦法由某某部門負責解釋與修訂第三十六條 本管理規定自頒布之日起實施。第三十七條某某各產業公司所制定本單位的“應收賬款管理實施細則”，如

21、有修訂，新修訂版本應報某某部門備案。附表：1、月度完成產品合同回款率差值獎罰系數表2、月度完成產品合同額同比增幅與應收賬款同比增幅差值獎罰系數表 附件：1、客戶檔案2、月產品出庫銷售及回款計劃和完成情況表3、月應收賬款及銷售業務現金流表4、壞賬損失審批表附表1：月度完成產品合同回款率差值獎罰系數表月度完成產品合同回款率與前36個月平均完成產品合同回款 率之差（記為X ,i = 112） , %工資總額獎罰系數（記為 A1i, i = 1 12） , %經理班子年薪獎罰系數（記為 A2 ,i = 1 12）,%X > 100101090WXi <1009980WXi <9088

22、70WXi <807760WXi <706650WXi <605540<Xi <504430<Xi <403320<Xi <302210<Xi <2011OWXi <1000-1OWXi <0-1-1-20<Xi <-10-2-2-30WXi <-20-3-3-40WXi <-30-4-4-50<Xi <-40-5-5-60<Xi <-50-6-6-70WX i <-60-7-7-80<Xi <-70-8-8-90<Xi <-80-9-9X

23、 < -90-10-10附表2:月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅差值獎罰系數表完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅之差（記為 Y , i = 1 12）, %工資總額獎罰系數（記為 B1i, i = 1 12）, %經理班子年薪獎罰系數（記為 B2 , i = 1 12） , %Y > 105101095WYV059985WYi<958875<Yi<857765<Yi<756655<Yi<655545<Yi<554435<Yi<453325<Yi<352215<Yi<25115<Yi<1500-5 <Yi <5-1-1-15 <Yi <-5-2-2-25 <Yi <-15-3-3-35 <Yi <-25-4-4-45 <Yi <-35-5-5-55 <Y i <-45-6-6-65 <Yi <-55-7-7-75 <Y i <-65-8-8-85 <Yi <-75-9-9Y < -85-10-10附件1:客戶基本情況表公司名稱公司成立日期年月日公司地址省市縣（區）路號（郵編：）法人代表法人代表聯系方式|公司