1、企業社會責任的概念框架摘要：企業社會責任是20世紀以來凸現于諸多學科領域的一個重要概念。隨著經濟全球化的進一步發展，企業社會責任運動已經成為不可阻擋的國際社會潮流。因此，加強對企業社會責任的研究也顯得迫切和重要。本文主要從企業社會責任的提出、對象、結構、內容、定義等方面說明了企業社會責任的概念框架。關鍵詞：企業 社會責任 利益相關者一 企業社會責任的提出關于企業社會責任思想的起點是亞當·斯密的“看不見的手”，傳統經濟學理論認為，企業通過市場機制為社會提供產品和服務，就盡到了自己的社會責任。伴隨資本主義國家經濟的迅猛發展，企業利益與社會利益的沖突日趨明顯，尤其在19世紀“社會達爾文主義

2、”思潮的影響下，企業對供應商與員工極盡剝削以求盡快成為社會競爭的強者，對社會帶來許多負面影響。學者開始指責“社會達爾文主義”的冷漠，并意識到企業必須對社會承擔應有責任。1916年，芝加哥大學的J莫里斯·克拉克就寫道：“我們需要有責任感的經濟，并且這種責任感要在我們工作的商業倫理中得到發展和體現?！?923年，英國學者歐利文·謝爾頓在其管理的哲學一書中首次提出企業社會責任的概念，他把企業社會責任與公司經營者滿足產業內外各種人類需要的責任聯系起來，并認為企業社會責任有道德因素在內。 張彥寧，陳蘭通主編2007中國企業社會責任發展報告北京：中國電力出版社，2008，1 219世紀

3、中葉開始，一些小型分散的企業通過合伙經營、托拉斯和控股公司等組織方式，逐步發展成支配國民經濟命脈的大型壟斷企業。以J.P.摩根公司為例，該公司1901年合并了10家鋼鐵公司，以強大的卡內基鋼鐵公司為中心，組成美國鋼鐵公司，其擁有的現金可以供應美國政府1880年度的全部開支。隨著大企業不斷兼并、聯合，推動了社會財富向少數人手中聚集，二戰結束后，資本主義的不斷擴張引起了一些了社會矛盾，如產品安全、血汗工廠、貧富差距、環境污染等問題，特別是勞工問題和勞資沖突等，使得企業社會責任運動的展開。20世紀90年代以后，隨著人們消費觀念的改變及對可持續發展觀的認同，西方社會掀起了一系列深入而廣泛的社會責任運動

4、，包括消費者運動、勞工運動、環保運動、女權運動、社會責任投資運動和可持續發展運動等。如1991年，美國levis公司在亞洲工廠雇傭低齡女工的行為被曝光，受到社會指責，為維護自身的聲譽，levis公司制定了自己的社會責任守則與社會責任審核體系，隨后，銳步、迪士尼等知名品牌都相繼制訂了社會責任守則。隨著捍衛公眾利益的社會責任運動的不斷發展，企業不得不按照以人為本的道德要求來調整自己的管理思路，在此背景下，制定一系列的社會責任標準成為“企業社會責任運動”的重要方式之一，1999年1月，聯合國提出的“全球契約”，要求跨國公司和私營企業在各自影響范圍內遵守、支持以及實施一套在人權、勞工標準及環境方面的十

5、項基本原則。2000年，全球共有246個社會責任守則，其中118個是由跨國公司制定的，主要分布在美、英、澳、加、德等國，為了消除名目繁多的社會責任守則，國際社會責任組織（SAI）制定并發布了適用于全球的SA8000。隨著我國加入WTO，這些生產守則需要對我國出口企業認證和審核，使我國很多企業在出口時遭受到貿易壁壘，對我國外向型經濟造成較大沖擊，于是，企業社會責任逐漸在我國引起廣泛關注。2010年，伴隨ISO26000的出臺，企業社會責任在我國的發展逐漸邁向新階段。二 企業社會責任的對象 談到企業對誰負責，特別需要提及的是“利益相關者”（Stakeholder）這個概念。利益相關者（The St

6、akeholder）概念最初是由伊戈爾·安索夫在公司戰略一書中首次提及，1984年愛德華·弗里曼的戰略管理利益相關者方式出版后，“利益相關者”、“利益相關者理論”等術語才得以廣泛使用，根據弗里曼的解釋，利益相關者是指“能影響組織行為、決策、政策、活動或目標人或團體，或者受組織行為、決策、政策、活動或目標的人或團體?！?（美）愛德華·弗里曼:戰略管理:利益相關者方法王彥華等譯 上海譯文出版社 2006 P15 圖1-1利益相關者分類根據與企業關系的密切程度，可以將利益相關者可以分為首要的利益相關者和次要的利益相關者。如圖所示，首要的利益相關者指這樣一些個人和群體，倘

7、若沒有他們連續性的參與，公司就不可能持續生存，包括股東、投資者、雇員、顧客、供應商等；次要的利益相關者是指群體或個人間接地影響企業的運作或者受到企業運作的間接影響，但他們并不與企業開展交易，對企業的生存也不起根本性的作用，比如環境主義者、媒體、學者和眾多的特定利益集團?！袄嫦嚓P者”是作為企業“股東”（shareholder）的對應物而提出來的。利益相關者理論產生之前，在企業所有權問題上“股東至上理論”（Shareholder Primacy Theory）一直占據主導位置，隨著經濟的發展，企業內部物質資本所有者的地位逐步弱化，企業的出資不僅來自于股東，而且也來自于企業的雇員、供應商、債權人和

8、客戶，股東不是公司的唯一所有者。另一方面，企業日益把自己當作社會有機體的一個組成部分，與社會有機體其它部分相互依賴，它需要采取措施來緩和與社會有機體其它部分的矛盾，消除企業與其它企業或利益相關者之間的矛盾。為此，它就不能再片面強調自身利益，開始重視雇員、消費者乃至整個社會的福利。從理論基礎來看，利益相關者理論源于經濟學的契約理論、產權理論以及社會學的社會交換理論，從而為當代經濟社會學所關注。利益相關者理論從“企業是一組契約”這一基本論斷出發，將企業理解為“所有利益相關者之間的一系列多邊契約”。陳宏輝：企業利益相關者的利益要求：理論與實證研究，北京：經濟管理出版社，2004，第40-42頁。利益

9、相關者理論認為，包括股東在內所有企業利益相關者都對企業的生存與發展注入了一定的專用性投資，同時也分擔著企業的經營風險，因而都應該擁有企業的經營管理權。企業在其經營決策和治理架構中必須要考慮利益相關者的利益，給予他們應有的發言權，否則他們就會威脅撤出其投資，從而影響企業的生存和發展。 Blair M,1998.“For whom should corporations be run:an economic rational for stakeholder management”.Long RangePlanning,31(2):195-200.為此，企業是其利益相關者相互關系的聯結，它“通過各種

10、顯性契約和隱性契約來規范其利益相者的責任和義務，并將剩余索取權與剩余控制權在企業物質資本所有者和人力資本所有者之間進行非均衡地分散或對稱性分布”陳宏輝：企業利益相關者的利益要求：理論與實證研究，北京：經濟管理出版社，2004，第87頁。，進而為其利益相關者以及整個社會創造財富。三 企業社會責任的結構1企業社會責任的金字塔模型對于企業社會責任的結構，美國佐治亞大學管理學教授阿奇卡羅爾(Archie B Carroll)的四層次理論最具影響力，他認為企業社會責任具體包括：經濟責任、法律責任、道德責任和慈善責任，卡羅爾于1979年將這四個成分繪制成金字塔模型，依次以經濟、法律、道德、慈善自下而上逐級

11、變小。（如圖） 圖1-2企業社會責任的金字塔模型經濟責任：企業經濟責任最早僅僅被界定為股東利益最大化，但是隨著經濟社會的變化，企業經濟責任的內容也在不斷擴展，將企業經濟責任定位為企業社會責任的構成部分是近年來在企業社會責任問題上的一種新觀念。國際經濟倫理學會主席、美國圣母大學多薩商學院國際商務倫理學教授喬治恩德勒(Georges Enderle)認為，企業社會責任中的經濟責任主要包括：(l)贏利或利潤的最大化：短期的和長期的；(2)生產率的提高：生產要素的質量、生產過程的質量、產品和服務質量；(3)所有者與投資人的財富的保值和增值；(4)尊重供應商；(5)公平對待競爭者；(6)保護雇員利益，包

12、括保留和增加工作崗位、公平支付工資和社會福利、對雇員進行再教育并向雇員授權；(7)服務消費者。法律責任：企業的法律責任是法定化的且以國家強制力為其履行現實與潛在保證的責任，它是對責任主體的一種“硬約束”，是維護基本社會秩序所必需的最低限度的道德法律化。早期由于市場自由導致了資本家們的盲目追逐私利，從而引起了企業的一系列社會問題，特別是周期性的經濟危機的出現，企業對社會的負面影響也日益嚴重，很多西方國家紛紛對企業法進行修改，對漠視勞動者、消費者、債權人等利益相關者的做法作出了限制，同時規定了企業的環保責任、維護社會穩定責任等。以美國為例，20世紀70年代中期，美國經濟發展委員會發布了指導性意見公

13、司社會責任，以罰款為例，由于擔心企業會把罰款變相轉嫁到員工、股東、供應商等利益相關者身上，早期的罰款數額較少，1991年，為了防止企業的逃避社會責任的違法行為，美國審判委員會把罰款數額提高到5000美元到億美元之間。道德責任：根據調整社會關系的方式不同，法可以分為強行性規范、任意性規范和提倡性規范，企業的道德責任主要包括法律以外的其他社會的期望。企業道德責任是企業對外部加諸其道德期望的內部認知與自覺，其中涉及從道德自律到道德他律的轉化，只有當社會對企業的道德預期轉化為企業的倫理目標或道德理想時，企業才實現真正意義的道德責任。邁克爾·霍夫曼(Michae1 Hoffman)與珍妮佛&#

14、183;莫爾(Jeunifer Moore)在商業倫理一書中指出：“企業經營，像所有其他人類活動一樣，必須準備承擔道德行為的成本。這種成本有時還不低，但這是維護我們正直人格所付出的代價?！?由此可見，把遵守倫理規范看成是責任還是手段，是企業是否真正承擔社會責任的一個重要標志。慈善責任：慈善責任是指企業按規定的價值觀和社會希望而采取的額外行動，如支持社區項目和慈善事業等等。企業慈善責任往往是企業家以社會人的身份，從同情、憐憫或宗教信仰出發，通過企業這一社會公民整體形式，對公眾施以物質上的幫助，在此過程中企業可以適當運用公關或營銷手段提升企業形象、促進企業戰略實施。慈善責任本身帶有很大的自愿性，企

15、業可以根據自身的經營管理實際選擇性地從事社會公益事業。企業倫理責任與慈善責任存在與一定社會道德意識之中，往往通過人們的言行與道德評價表現出來，是對責任主體的“軟約束”。這種企業社會責任觀與早期的企業社會責任者所倡導的企業社會責任的本意是一致的，可以說，企業社會責任是基于一定的經濟責任和法律責任的企業倫理與慈善責任。圖1-3 企業社會責任的金字塔模型資料來源：Archie.B Carroll:“The Pyramid of Corporate Social Responsibility:Toward the Moral Management of Organizational Stakehold

16、ers,”Business Horizons(JulyAugust1991)34值得指出的是，經濟責任、法律責任、道德責任、慈善責任既不是并列的關系，也不是遞進的關系，它們之間存在交叉和重疊，如生產社會需要的產品和服務(卡羅所說的經濟責任)其實也是道德責任所要求的，遵守公正的法律同樣是道德責任所要求的?？_自己也提到，這四種責任既不是相互獨立的，也不是從經濟責任的一端到社會責任的另一端。他這樣概括，主要出于兩個考慮：一是從經營實踐的歷史看，各種責任受重視的時間有先有后，先是經濟，然后是法律，再后來是道德和自行處理的責任；二是企業行為或動機可以歸入其中的一個或幾個責任。 Archie BCarr

17、ollA three_dimensional conceptual model 0f corporate social performance Academy of Management Review，1979，(4)，pp4975052 企業社會責任的三角模型我國學者陳志昂、陸偉（2003）從企業社會責任的供給與需求角度分析，發展了企業社會責任的三角模型，以幫助管理者評估有關社會責任的戰略決策，如圖所示。圖1-4 企業社會責任三角模型資料來源：陳志昂，陸偉“企業社會責任三角模型”，經濟與管理（2003），11這里需要解釋兩個概念，即圖中所示的強制性和基礎性。強制性可以理解為對企業履行社會責任

18、行為的硬性要求，而基礎性可以理解為對企業社會責任行為企業社會責任的發展的實現度。由圖可以看出，三角模型分為三個層級。法律層級：最下方的層級，這一層級對企業社會責任行為的履行強制性最強，企業要嚴格按照相關法規行事，屬于服從性的行為，例如控制污水的排放，這一層級構成了企業社會責任行為的供應基礎，絕大多數的企業社會責任行為由該層級提供，即法規層級的基礎性最強。標準層級：法規層級之上第二個層級是標準層級，此層級的企業社會責任行為屬于依從性行為，按照社會或行業標準行事。雖然諸如風俗/慣例的標準對企業社會責任行為的履行不是象法律一般的硬性要求，但多數情況下如果企業不依從，會得不到消費者之類的利益相關者的認

19、可，在市場競爭中將處于劣勢，這一層級的強制J睦和基礎性都不如法規層級。戰略與道義層級：最高的層級分為左右兩個部分，左邊的戰略區，右邊的道義區，戰略區包含的企業社會責任行為事管理者基于追求利潤的企業戰略的考慮而采取的，是對內外部各利益相關者的壓力所作的積極反應。當大部分企業紛紛效仿的時候，戰略區的社會責任行為會向標準層級遷移，成為一項新的標準。道義區中企業社會責任行為實施的標準是管理者自身的價值判斷，是由管理者的道義責任決定的，從短期來看，可能會偏離利潤最大化目標，這些企業社會責任行為往往會更有利于社會。戰略區和道義區的波浪線區說明兩者之間的界限是很難確定的。由于這種難界定性和不確定性，也由于管

20、理者對個人聲望和社會形象的考慮，采用的企業社會責任行為往往是道德區的。四 企業社會責任的內容企業的運行不是脫離了一切社會關系而獨立存在的，根據利益相關者理論，股東、員工、消費者、政府、社區、自然環境等都與企業的生存和發展密切相關?？_爾將企業社會責任自下而上分為：經濟責任、法律責任、道德責任、慈善責任。對于企業社會責任內容可以從卡羅爾的利益相關者社會責任矩陣理解。利益相關者類別經濟責任 法律責任 倫理責任 慈善責任 所有者 消費者員工社區競爭者供應商社會壓力群體公眾表1-1利益相關者社會責任矩陣資料來源：Carroll A. B., Business and society -Ethics a

21、nd stakeholder management, 3ed.Cinncinati: south-Western College Publishing, 1996, 39具體來說，企業社會責任的內容主要涉及以下幾個方面：（1）企業對員工的社會責任。員工是企業最重要的利益相關者，在人本主義管理學興起之后，員工的角色從企業的勞動者上升為企業的成員，企業員工的利益與企業的成就息息相關，企業需要對員工提供相應的福利，包括文化、教育、培訓與提供發展機遇的責任。（2）企業對消費者的社會責任。企業與消費者具有信息不對稱性，消費者在產品與服務的質量等方面與企業相比處于劣勢地位。企業對消費者的責任主要表現：對消

22、費者的最基本責任向消費者提供安全可靠的產品；對消費者的積極責任尊重消費者的知情權和自由選擇權，使消費者盡可能多地了解企業的產品，在公平交易的前提下自由地選擇產品。（3）企業對政府的社會責任。企業必須嚴格按照法律法規的約束，照章納稅，不得偷稅、漏稅和非法避稅，同時接受政府的管理與監督，積極承擔政府規定的其他責任。（4）企業對社會慈善事業和其他公益事業的責任。這一責任屬于企業積極的道德責任，這一責任完全依賴于企業的道德感與良心，其約束力較弱。一方面，企業需要杜絕虛假性的慈善行為；另一方面，企業積極主動參與社會公益事業，如扶持文化教育事業，吸收人員就業，救助無家可歸人員，幫助失學兒童等。（5）企業對

23、資源、環境與社會可持續發展的道德責任。工業社會奉行以人類為中心的自然觀，嚴重地破壞了自然界的平衡，導致了全球范圍內環境的急劇惡化，企業對資源、環境與社會可持續發展具有不可推卸的責任。企業必須樹立人與自然和諧的價值觀，努力做到尊重自然、愛護自然、合理地利用自然資源；積極倡導綠色生產、綠色管理，綠色消費，杜絕任何危害環境的行為。五 企業社會責任的定義隨著企業社會責任理論的不斷豐富，不同的學者和組織機構給出新的定義，如美國國際工商領袖論壇（IBLF）企業社會責任是指企業運營應該共開透明、符合倫理道德、尊重勞公社群以及保護自然環境，既能為股東也能為全社會持續創造價值。世界可持續發展工商理事會（WBCD

24、S）認為，企業社會責任是指企業承諾遵守道德規范，為經濟社會做出貢獻，并且改善員工及其家庭、當地整體社區、社會的生活品質。 公益時報 企業社會責任項目組編,中國企業社會責任報告2006,中國社會出版社（1）三重底線觀點1997年，英國SustainAbility總裁約翰·埃爾頓(John E1kington)在拿叉子的野人：二十一世紀企業的三重底線一書中提出了“三重底線”（Triple Bottom Line）概念，即企業要充分考慮利益相關方與社會的期望，以及經營活動對經濟、社會和環境可能產生的不良影響。 殷格非，李偉陽如何編制企業社會責任報告北京: 企業管理出版社，2008，8所謂三

25、重底線，就是指經濟底線、社會底線和環境底線，意即企業必須履行最基本的經濟責任、環境責任和社會責任。企業責任、社會責任、環境責任，這三重底線，是企業的立身之本，是企業不斷發展、長盛不衰的根基。 （2）三個同心圓觀點在1971年出版的商業公司的社會責任中，美國經濟發展委員會將公司責任定義為三個同心圓：美國經濟發展委員會用三個同心責任圈來說明社會對企業的期望：最里圈，包括明確的有效履行經濟職能的基本責任；中間一圈，包括在執行這種經濟職能時對社會價值觀和優先權的變化要采取一種積極態度的責任；最外圈，包括新出現的還不明確的責任。 美喬治·斯蒂納, 約翰·斯蒂納.企業、政府與社會張志強

26、,王春香譯.北京:華夏出版社,2002,132133（3）企業責任國際組織的定義1997年10月，美國一家非政府組織“社會責任國際”(Social Accountability International，SAI)發布了一份社會責任標準，即SA8000，并于2001年12月發布了SA8000修訂版。2000年企業責任國際將企業社會責任表述為：“區別于商業責任，它指企業除了對股東負責，即創造財富之外，還應對全社會履行責任，一般包括遵守商業道德，保護勞工權利、保護環境、發展慈善事業、保護弱勢群體等等?！盨A8000適用于世界各地、不同行業、不同規模的公司，其宗旨是確保生產商及供應商所提供的產品皆符

27、合社會責任的要求。SA8000與IS09000標準針對的產品質量、IS014000標準針對的環境質量不同，SA8000標準關注的是人，是員工的生存質量。從內容來看，SA8000主要是對企業內部的社會責任做出了規定，但是對企業外部的社會責任涉及很少，因此，我們不能簡單地把SA8000看成企業社會責任的全部，否則就會忽略企業對外部環境與社會的責任，從而降低企業社會責任的標準。（4）國際標準化組織的定義2004年6月21日至22日，國際標準化組織 國際標準化組織（ISO）:建立于1947年，總部設在瑞士日內瓦，是一個全球性的非政府組織，也是世界上最大的自愿性標準制定機構，ISO是聯合國經濟與社會理事會、貿易和發展理事會最高級別的咨詢組織。(ISO)社會責任標準國際研討會在瑞典德哥爾摩舉行，啟動了企業社會責任國際標準IS026000的制定工作。IS