1、序管理制度是企業興衰成敗的生命線。成功的企業源于卓越的管理，卓越的管理源于優異的制度。在全球經濟一體化的步伐中，在信息時代的今天，管理科學已上升到藝術的高度。但如何把抽象的管理理論和原則應用于實踐，如何在管理的微觀層次上設計出操作性極強的細致的處理程序和方法， 如何制定出適合我公司需要的、科學的、具體的管理制度，則是我公司最為迫切的需要。財富是企業的原動力，對現代化企業而言，科學的財務管理無疑是其持續飛躍發展的助 推器，而財務部門正掌握著企業的基本命脈。 因此，建立和規范適合我公司發展的財務管理 制度，提高公司財務人員和管理者的業務素質和水平，就成為了我公司目前亟需解決的重要課題。為此，我們邀

2、請了公司各位領導針對我公司的經營特點共同起草完成了此制度，我們將 根據實施過程中出現的問題不斷進行修正，使公司逐步建立起一套完整、 科學且操作性較強的會計政策及財務管理制度，促使公司管理上臺階。編制小組2010年11月30日目 錄第一章總則4第二章公司財務組織架構及主要崗位職責5一 公司財 務組 織架構 6二、公司財務系統主要崗位工作職責 6第三章財務會計基礎工作規范9一、會計憑證9二、會計帳簿14三、財務會計報告20四、會計檔案21第四章公司固定資產管理及折舊政策2 4一、公司采用的固定資產定義及分類 24二、固定資產采用的計價辦法24三、固定資產折舊24四、低值易耗品管理25第五章公司財務

3、管理制度2 7一、差旅費報銷管理規定30二、工資管理辦法及發放程序34三、公司合同管理辦法35四、公司物資管理制度39第一章 總則一、為了管理好公司財務管理，根據國家財政部頒發的企業財務通則和企業會計 制度，結合本公司實際經營情況，制定了本制度。二、公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業財務通則和企 業會計準則的要求，具體會計核算制度遵照企業會計制度執行。三、本制度適用于公司財務部的財務管理工作。第二章公司財務組織架構及主要崗位職責、一財務組織架構二、一財務系統主要崗位工作職責、總公司財務部劃分為財務總監、主辦會計、二級會計、出納員、經營部財務組。1、財務總監：1 ）、負責組織公

4、司日常財務核算、決算工作；（ 2）、負責公司財務部門的日常組織、管理工作；（ 3）、組織制定財務方面的管理制度及有關規定，并監督執行；（ 4）、負責公司全面的資金調配，成本核算、會計核算和分析工作；（ 5）、監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動；（ 6）、組織進行財稅、金融政策研究；用財務數據對公司的經營狀況進行分析，對公司各項經營決策提供財務專業意見；（ 7）、負責協調財稅、工商、銀行等相關部門的工作。（ 8）、協助公司總經理完成臨時安排的工作任務。2、會計主管：（ 1） 、在財務總監帶領下，搞好財務核算，嚴格執行各項經費開支標準。（ 2） 、負責各項會計事務處理，正確設置會計科目，數

5、字真實憑證完整，裝訂整齊，字跡清晰，報賬及時。（ 3） 、及時正確編制會計報表，帳表相符，認真分析，有情況要說明，按時上報。（ 4） 、經常檢查收支情況，分析費用升降原因，提合理化建議，及時向總監反映本 單位經濟活動情況。（ 5） 、嚴格執行結算紀律，及時清理債權債務。（ 6） 、做好會計檔案管理工作，做到安全、保密。3、二級會計：（ 1） 、負責公司商品賬工作，指導、監督物流組業務流程，監控物流數量賬，每月定期與實物負責人對賬，做到賬賬相符，賬實相符。（ 2） 、負責公司固定資產、低值易耗品的管理工作，做到賬卡物相符。4、 出納員（ 1 ）、嚴格按照公司財務制度履行出納崗位職責。（ 2） 、

6、 負責辦理現金、銀行收、 付款業務，妥善保管現金及收據、支票等資金往來票證。（ 3） 、 遵守銀行結算管理制度和公司收支兩條線貨幣資金管理制度，規范資金流向和流量，不得坐支現金。（ 4）、辦理收、付款業務時，堅持見票付款、收款開票的原則。（ 5）、嚴格執行支票使用管理制度，提取現金應通過公司總經理審批。（ 6）、負責員工報銷和備用金（5000 元）管理。（ 7）、根據原始憑證逐筆登記現金（分收入和支出）及銀行存款日記帳，日清日結。每日核對庫存現金，做到帳實相符，出現差異及時匯報，作出處理。（ 8）、及時準確傳遞收付款單據，由核算會計進行帳務處理，簽章確認收付款憑證。（ 9）、月末與總帳核對現金

7、和銀行存款余額，按規定進行現金盤點和編制銀行存款余額調節表，交財務主管審核。（ 10）、保守本單位的商業秘密。5、物流組：主要負責對各種物資的收發和保管工作，對倉管員的管理和培訓，保證物流的高效、安全，并嚴格執行定額領料制度，對倉管員要求做到賬實相符；6、經營部財務組：主要負責對各經營部發生的所有經濟業務進行會計核算，并及時、準確地報送公司財務部所需要的各種會計及統計報表。、公司審計部1 、對公司的業務流程及運行情況經行審計；2、對公司及公司下屬機構賬務處理的合法性、合規性、合理性進行審計；3、對公司財經紀律的執行情況經行監察；4、對整個公司財務進項專項審計；5、對各經營部及銷售網點的財務工作

8、進行指導。第三章財務會計基礎工作規范為加強公司內部各單位在記賬憑證的審核、填制、賬簿設置和登記等基礎性會計工作，結合企業特點，特制定本工作規范。一、會計憑證（一）取得的原始憑證審核：只有經過審核無誤的憑證，才能作為記賬的依據，以確保會計核算資料的真實、合法、準確。1、真實、合法性審核：根據有關的法律、制度、政策等審核原始憑證所證錄的經濟業務是否真實、合法、有無弄虛作假、有無違返法律制度的行為，對于虛假、不合法的憑證應拒絕接受，并報請單位負責人處理。2、準確、完整性審核；根據原始憑證的要素，逐項審核原始憑證的內容是否準確、完整， 原始憑證的各項目記錄是否準確，是否按規定填寫齊全，是否按規定手續辦

9、理。若原始憑證手續不完備，內容填寫不準確、不齊全，應回經辦人員補辦完全整后，才予受理。3、技術性審核：根據原始憑證的填寫要求，審核原始憑證的數字和摘要及其他項目是否填寫正確，金額、 數量、單位、合計是否填寫正確，大、小寫金額是否相符，客戶、單位名稱是否屬實。如果發現原始憑證有錯誤，應當由出具單位重開或進行更正，更正處要加蓋出具單位印章。對于原始憑證金額有錯誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（二）記賬憑證的規范會計人員應根據審核無誤的原始憑證和原始憑證匯總表填制記賬憑證。1、記賬憑證必備內容。包括：填制日期、憑證編號、應用會計科目、子目、細目；經濟業務事項摘要；應借應貸金額；所附原

10、始憑證張數；制單、審核、出納、記賬、會計主管蓋章。2、記賬憑證日期應以財會部門受理會計事項的日期為準，年、月、日應寫全。憑證編號可按月順序自然編號3、各單位采用單一記賬憑證統一編號的形式，不得任意更改。如一項經濟業務涉及一借多貸或一貸多借，一張憑證不夠時，可用分數編號。如 1 3/3 分別寫在三張編號的位置上。4、采用科目匯總表記賬程序的單位應根據業務量的多少定期或不定期匯總編制，并按月或年順序編號。一張匯總表上，不能出現兩個相同會計科目。匯總以最后經濟業務發生時編制的記賬憑證時間為準。5、填制記賬憑證摘要應簡明扼要，能說明問題。一般應有以下幾點要求：（ 1） 、現金、銀行存款的收、付款項應寫

11、明收付對象、結算種類、支票號碼和款項主要內容。（ 2） 、財產、物資收付事項應寫明物資名稱、計量單位、規格、數量、收付單位。（ 3） 、往來款項要寫明對方單位和款項內容。（ 4） 、財務損益事項應寫明發生的時間、內容。（ 5） 、待處理事項應寫明對象、內容、發生時間。（ 6）預提待攤事項應寫明攤提期限及內容。（ 7）內部轉賬事項應寫明事項內容。（ 8）調整賬目事項應寫明被調整賬目和記賬憑證日期、編號及其原因。6、填寫會計科目應符合下列要求：、填寫記賬憑證應按現行會計制度規定填寫會計科目、明細科目全稱，對其名稱、編號、核算內容及對應關系不得任意改變，不得用科目編號或外文字母代替或簡化。、會計制度

12、規定設置的會計科目，各單位沒有相應的會計事項，可以不設。、填制會計科目分錄的須序為：先填寫借方科目，后填寫貸方科目。、 填制記賬憑證，科目應按規定填寫，科目之間不得留空格，遇到相同會計科目的的，要逐個填寫科目全稱，不得用點點代替；使用會計科目章的，要橫格底線平行蓋正。如有空行，應從金額欄最后一行數字的右上角至最底一行的左下角劃一條對角線注銷。、 每張記憑證只能反映一項經濟業務，除少數特殊業務必須將幾個會計科目填寫在一張記賬憑證外，不得將不同經濟業務的原始憑證匯總填制多借多貸、對應關系不清的記賬憑證。、記賬憑證所填金額要和原始憑證或原始憑證匯總表一致、 除結賬與更正差錯的記賬憑證可以不附原始憑證

13、外，其他記賬憑證心須附有原始憑證。、對一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。對一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。、附件張數按原始憑證匯總表的張數計算，不涉及匯總的按原始憑證自然張數計算。、 企業單位提取各項稅費的記賬憑證，應附自制原始憑證，列明合法的計算提取依據及正確的計算過程。（11）、記賬憑證在填制時，如果發生錯誤，應重新填制，不得在記賬憑證上做任何更改。、已經登記入賬的記賬憑證，發現有填寫錯誤時，有以下幾種更正方法：為紅字更正法： 在當年內

14、發現填寫錯誤時，填寫一張與分錄相同的金額為紅字的記賬憑證，在摘要欄用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號憑證" ；補充登記法；如果當年內會計科目沒有填制錯誤，只是金額填制錯誤，可將正確數字與錯誤數字之間的差額另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字、如果發現跨年度的錯誤，應用藍字填制一張更正的記賬憑證。（14）、如登記總賬后，發現記賬憑證匯總表有差錯，但記賬憑證和明細賬沒錯，只是科目之間“串戶”，可用紅字更正法或重編一張更正的匯總表，錯誤的科目金額用紅字，調整的科目金額用藍字。（15）、記賬憑證的裝訂：裝訂記賬憑證原則上以一張記賬憑證匯總表為一冊，也可

15、分訂兩冊以上，用分數編號。如原始憑證過大，要折疊成比記賬憑證略小的面積，注意裝訂線處折留方法，裝訂后仍能展開查閱。原始憑證過小時，可在記賬憑證面積內分開均勻粘平。要摘掉憑證中的大頭針等所有鐵器。裝訂會計憑證要加封面、封底，封面有關內容都有應填寫，簽章齊全。會計憑證裝訂處是憑證處是憑證的左上角，一般左右寬不過3.5 厘米 , 上下長不過3.5厘米 .裝訂后要將裝訂線用紙打個三角封包, 并將裝訂者印蓋于騎縫處，在背面年注明年、月、日和冊數的編號。（ 三） 、記賬憑證的審核記賬憑證是登記賬簿的直接依據。為了確保賬簿記錄的準確，負責款項收付，全面提供會計信息， 必須嚴格按照要求填寫沁賬憑證，同時要由專

16、人對已經填制的記賬憑證嚴格審核。只有經過審核無誤碼后的記賬憑證，才能作為記賬的依據。記賬憑證的審核主要包括三個方面：1 、合規性審核審核人員必須根據記賬憑證所附原始憑證的經濟內容，按照會計核算的方法，審核會計分錄的編制是否準確無誤，同時審核記賬憑證是否附有審核無誤碼的原始憑證，所附原始憑證的張數及內容是否與記賬憑證相一致。也就是說，審核人員要根據會計制度、會計準則的規定要求，審核記賬憑證所確定的會計分錄是否合規、合法。2、完整性審核根據記賬憑證的要素，逐項審核記賬憑證的內容是否按規定要求填寫完整無缺，各項目是否按規定辦理手續并按規定填寫齊全。3、技術性審核：根據記賬憑證的填制要求，審核記賬憑證

17、的核算內容是否符合會計制度和會計方法的要求，其摘要、應借、應貸會計科目及賬戶對應關系是否清晰、完整、準確。二、會計賬簿、啟用賬簿規范：2 、在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。2、賬薄扉頁上應附“經管人員一覽表”，內容包括：單位名稱、賬簿名稱、賬簿頁數、啟用日期、會計主管人員和記賬人姓名，并加蓋名章和單位公章，經管或接管日期，移交日期。3、賬簿第一頁，應設置賬戶目錄，內容包括賬戶名稱，并注明各賬戶頁次。4、啟用訂本式賬簿，應按順序編定頁數使用，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應按賬戶順序編號，并裝訂成冊。年度終了再使用的賬頁順序編訂頁數和建立賬戶目錄。5 、 總賬按會計科目設立賬戶，明細賬原則

18、上按會計制度規定和明細科目分別設立賬戶。6、明細賬開始使用時應填寫：、 銀行存款日記賬中開戶銀行項應填寫其開戶行的全稱。銀行賬號項應填寫銀行賬號的全部數字；、金額三欄式賬應填寫編號、明細科目和戶名項；、實物類賬應填寫編號、品名、規格、計量單位、數量、單價等項；、固定資產賬除按實物賬填寫外，還應填寫使用年限、預計殘值、月折舊額、存放地點等項；、 序時明細賬和預留銀行印鑒項，所加蓋的印章在銀行的印章卡片的印章一致。如需更換印章時，須在備注欄加蓋新的印章，并注明啟用日期。7粘貼印花稅票、 粘貼印花稅票的賬簿，印花稅票一律粘貼地賬簿扉頁啟用表上右上角，并在印花稅票中間劃兩條出頭的橫線，以示注銷；、使用

19、繳款書繳納印花稅，在賬簿扉頁啟用表上注明“印花稅以繳”及繳款金額。繳款書作為記賬憑證的原始憑證入賬。、登記賬簿的規范會計人員必須根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿；1、登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經濟業務內容摘要、金額等逐項記入人。做到準確、及時，書寫清楚；2、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已記的符號”，表示已經記賬；3、總賬應根據記賬憑證匯總表登記；日期、憑證號都根據賬憑證匯總表填寫，摘要欄除上年結轉及承前頁外，應填寫憑證匯總的起止號。明細賬應根據記賬憑證登記；日期填寫月、日、如同一份有多筆業務，除第一、二筆外，以下各筆可用點點代替，但換頁的筆一、二筆必須填寫。憑證號欄

20、與摘要欄按記賬憑證號及摘要填寫。現金日記賬應根據記賬憑證逐筆登記。銀行存款日記賬應根據支票存根或其他行結算票據序時逐筆登記， “種類”項按銀行結算種類填寫； “號數”只填寫支票的后四位數。4、各種賬簿按頁次須序連續登記，不得隔頁跳行，如果發生隔頁跳行，應將空行、空頁的金額欄由右上角向左下角劃紅線注銷，同時在摘要欄注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員壓線蓋章。5登記賬簿用藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆，但下列情況可用紅色墨水：按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄：不設減少金額欄的多欄式賬頁中，登記減少數：在三欄式賬戶的余額欄前，如末印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額：劃更正

21、線、結賬線和注銷線；會計制度中規定用紅字登記的其他記錄。6 、結出賬戶佘額后，應在“借”或“貸”欄內寫“平”字，并在金額欄內元位上用“0”7、賬簿中賬頁下端最后橫線以下，一律空置不填。8、每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應在下頁第一行摘要欄注明“承前頁”字樣。所有賬戶一律不做“過次頁”。辦理“承前頁”時，日記賬承本日發生額連續累計數及余額。損益類賬戶承本月發生額連續累計數及余額。如賬簿最后一行為日結、月結、季結、年結數。、結賬和對賬規范1 、結賬：會計人員應按照規定，現金、銀行存款日記賬按日結賬，其他賬戶月、季、年結賬。、 結賬前，必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬，屬本期調整的賬項也要按

22、規定全部結轉有關賬簿。、結賬時，應首先結出每個賬戶的期末余額，余額寫在最一筆經濟業務的余額欄內。、 所有賬戶，不論總賬還是明細賬作日結、季結、 年結時，要加記本日、本月、 本季、本年的借、貸方發生額。、在記齊當期發生的會計事項，結出余額的下一行摘要欄注明“本日合計”、“本月合計“字樣， ，借貸金額欄結出當日、當月發生額合計數。在數字下端劃單紅線。在不設減少金額欄的多欄式賬頁中，登記和數后，在紅字下端劃一條單紅線。需要結出累計發生額的，應在摘要欄內注明 “累計” 字樣， 并在數字下端劃單紅線。十二月末，應在摘要欄內注明 “本年累計”字樣，結出全年累計發生額，并在數字下端劃雙紅線。上述單紅線或雙紅

23、線都應從借方金額欄左端劃至余額欄右端。、編制會計報表前，必須把總賬和明細賬登記齊全，試算平衡，不準先出報表，后補 記賬簿和辦理結賬。、 年度終了，有余額的賬戶不需填制記賬憑證或科目結轉表，可在年結雙紅線下一行摘要欄內注明“結轉下年”字樣（金額不再抄寫） ，以下空格從右上角至左上角劃線注銷。如果次年度會計科目名稱有變化，還應在摘要欄中注明“結轉下年 * 新戶” 。、結轉新賬時，如有余額，可直接將余額轉到新賬賬賬戶的第一行余額欄內，日期填寫 1 月 1 日，同時在摘要欄注明“上年結轉”字樣。凡涉及債權債務及待處理事項的賬戶，填寫“上年結轉”時，還應要在摘要欄填寫組成余額的發生日期及主要經濟業務內容

24、，一行摘要欄寫不完的，可以在次行摘要欄繼續填寫。最后一行的余額欄填寫上年度余額。2、對賬：各單位必須堅持對賬制度，定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，做到賬證、賬賬、賬實、賬表相符。、賬證相符，即會計賬簿記錄與會計憑證的有關內相符。月終，要對賬簿記錄和會計憑證進行核對：總賬與記賬憑證匯總表是否相符。記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類是否相符。、賬賬相符，即會計賬簿之間相對應的記錄相符。總賬資產類科目各賬戶與負債、所有者權益類科目各賬戶的余額合計數是否相符。總賬各賬戶與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。會計部門的總賬、明細賬與有關

25、職能部門的賬、卡之間是否相符。、賬實核對，即會計賬簿記錄與實物、款項的實有數額相符。現金日記賬面余額與現金實際庫存現金核對情況報告單，作為記錄。發生長短款，應即列作“待處理財產損溢”，待查明原因，經批準后再進行處理。單位會計主管應經常檢查。銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對，每收到一張銀行對賬單，經管人應在三日內核對完畢，每月編制一次銀行存款佘額調節表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。有價證券賬戶應與單位實存有價證券（或收款單據）核對相符，每半年至少核對一次。商品、產品、原材料等明細賬的賬面余額，應定期與實存數額相核對，對其他財產物資賬戶也要定期核對，年終要進行一次

26、全面的清查。各種債權、債務類明細賬的賬面余額與債權、債務人核對清理，清理結果要及時以書面形式向會計主管人員匯報，并報單位領導人采取措施，積極催辦。出租，租入、出借、借入財產等賬簿，除合同期滿應進行清結外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。3、賬表相符。即會計賬簿記錄與會計報表的有關內容各單位會計人員應根據賬簿和報表有關項目數據間的關系進行核對，檢驗是否正確，賬表數據是否相符。對賬完畢，相符者應在數字后劃”不相符者，要及時更正、調整。三、財務會計報告財務會計報告是會計核算工作的結果，是反映會計主體財務狀況、經營成果和財務收支情況的書面文件。包括資產負債表（月服）、利潤表（月報）、現金流量表（年

27、表）。1、在編制會計報表時，必須根據核對無誤的賬簿記錄和有關資料編制，以保證會計報表內容的真實性和數字的準確性，在編表之前，要對會計信息進行再一次確認。（ 1） 、要進行賬證、賬賬核對，檢查賬簿記錄，如有不符，應查明原因，予以更正。（ 2） 、進行賬實核對。賬實核對是在賬賬核對的基礎上，將各種財產物資的賬面余地額與實數相核對。（ 3） 、按權責發生制進行期末賬項的調整，正確計算本期損益。2、會計報告必須明確責任，由有關人員簽名并蓋章。3、財務會計報告的報送：（ 1 ） 、每月報稅務等部門的報表按其要求報送。（ 2） 、每月報公司的報表除“資產負債表”、 “損益表”外，還應按要求報送“存貨情況月

28、報表” 、 “應收應付賬款情況表（內部） ”、 “其他應收款情況表（內部） ”、 “應交、實交、欠交稅金情況表”、 “主營業務收入明細表”等內部報表。（ 3） 、月報表應于次月5 日前報公司財務部，年度報表應于次年的1 月 15 號前報公司財務部。四、會計檔案、會計檔案的整理整理是會計檔案管理的重要內容，是保存、利用會計檔案前提。1 、會計憑證的整理：（ 1） 、把所有應歸檔的會計憑證收集齊全，按須序號或時間排放好。（ 2） 、 整理記賬憑證的附件，補漏的必不可少的核算資料，剔除不屬于會計檔案范圍和沒有必要歸檔的一些資料。（ 3） 、 將記賬憑證按適當厚度分成若干本。將會計憑證整理好后，就按照

29、有關規定的要求，認真做好會計憑證裝訂工作，當月憑證應在次月15 日前裝訂完畢。（ 4） 、認真填好會計檔案封面， “啟用日期”要把年、月、日寫全： “單位名稱”要寫全稱； “本月共 * 冊， 本冊是 * 冊” 要寫清楚； “憑證張數”填本冊共多少張：記賬憑證號數 “自然 * 號至第 * 號”一欄要填寫清晰；會計主管人員，裝訂人員要蓋章，裝訂線上應有封口，并加蓋騎縫章。（ 5） 、填好卷脊上的項目。卷脊上一般應寫上是“某年某月憑證”和案卷號。卷脊上的編號應與封面案卷號一致。（ 6） 、將裝訂好的憑證入盒，由專人負責保管。2、會計賬簿的管理；會計賬薄是儲存數據資料的重要會計檔案，整理時要做到以下幾

30、點；、為保證會計賬簿記錄的合法性和賬簿資料的完整性，明確記賬責任，便于查閱，賬簿在啟用時，都要在賬簿的扉頁填寫“經管人員一覽表“和”賬戶目錄“。、活頁賬簿，在會計年度結束后，要及時加工整理。在前后裝會計賬簿封面、封底，并在扉頁上填寫好啟用表，在封三填寫好備考表；按各冊賬簿內所包括的會計科目的順序加蓋會計科目章，將其裝訂成冊，這樣不僅可以減少體積，而且易于保管。（ 7） 、對訂本式賬簿，也要及時加工整理；（ 8） 、認真填寫會計賬簿案卷的封面。詳細寫明；單位名稱、會計年度、賬簿名稱、賬簿編號、本賬起訖頁次、記賬人員的會計主管簽名蓋章。3、會計報表的整理；年終，將全年會計報表，按時間順序整理裝訂成

31、冊，登記會計檔案目錄，寫明報表名稱、頁數、歸檔日期等。經會計機構負責審核蓋章后，由主管報表人員負責裝盒歸檔。、會計檔案的保管1、要各執行安全和保密制度。保密，是指會計檔案的信息不能超過規定傳遞的范圍。安全，是指保證會計檔案完好無缺，不丟失、不破損、不蟲蛀、不霉爛等。2、要嚴格執行檢查、保管制度，要有專人保管會計檔案。第四章 公司固定資產管理及折舊政策為加強公司固定資產管理，提高公司固定資產的使用效率，改善公司目前固定資產管理工作中存在的問題，明確固定資產管理中各車間、部門責、權、利，特對固定資產在轉入、使用、計提折舊、內部轉移、出售、損毀、清理等過程，制定公司內部統一的賬務處理規定、折舊政策及

32、相關管理辦法。一、公司采用的固定資產定義及分類凡具備 （ 1）單位價值在2000.00 以上； （ 2）使用年限在1 年以上； 條件之一，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋及建筑物、機器設備、電子設備、交通運輸工具等為單位固定資產。二、 固定資產采用的計價法：購入或自建固定資產以實際成本或歷史成本計價；盤盈固定資產以凈值為計價基礎。三、固定資產折舊1 、折舊年限：（ 1 ）房屋及建筑物按20 年計提折舊；（ 2）機器設備：單位價值在1 萬元以下按1 年計提折舊；單位價值在1-3 萬元按 3 年計提折舊；單位價值在3-5 萬元按 5年計提折舊；單位價值在5-10 萬元按 8 年計提

33、折舊；單位價值在10 萬元以上按10 年計提折舊。 （ 3）電子設備：按5 年計提折舊。（ 4）交通運輸設備：按5 年計提折舊。2、折舊方法：使用平均年限法，預計凈殘值按3%估計，按固定資產原值減去預計凈殘值后的余額計提折舊。年折舊=（1-預計凈殘值率）+折舊年限X固定資產原值月折舊二年折舊+ 123、計提折舊的范圍：除已提足折舊的固定資產外，對所有固定資產均應計提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，次月開始計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊， 從下月起停止計提折舊。因更新改造、大修理轉入 “在建工程”的固定資產，在轉入 “在建工程”期間，不提折舊；對已購建完工 ，投入生產使用，但

34、尚未進行工程結算的固定資產，按暫估價結轉固定資產原值，待結算轉入后，調整賬面原值及已提折舊。4、折舊費用分攤：屬生產車間使的固定資產，應計入“制造費用 - 折舊費”科目；屬管理用的固定資產，應計入 “管理費用 - 折舊費” 科目； 屬銷售機構使用的固定資產應計入 “銷售費用 - 折舊費” ；屬經營租出的固定資產，計入“其他業務支出 -經營租賃”科目；對未使用、不需用的固定資產也應計提折舊，折舊費用計入“管理費用 - 折舊費” 。四、低值易耗品管理1、低值易耗品：指不能作為固定資產使用，單位價值在1000-5000 元以內的各種用具物品，如工具、管理用具、勞動保護用品等，其單位價值較低，使用年限

35、較固定資產短。2、低值易耗品的入賬：采購入庫的低值易耗品應根據實際支付的價款（扣除增值稅進項稅后）及運費（扣除增值稅進項稅后）、裝卸費等作為入賬價值。3 、低值易耗品攤銷：采用一次攤銷法，于低值易耗品領用時一次攤銷，但領用車間或部門應對領用的低值易耗品建立備查記錄，對低值易耗品進行后續管理。第五章公司財務管理制度為了加強公司財務管理，規范業務流程及員工行為，以達到增收節支提高效益的目的， 特制定本制度。費用報銷標準及管理辦法一、目的為了控制公司費用，規范公司費用報銷程序，特制定本管理辦法。二、費用范圍本辦法所稱費用指公司生產經營所發生的招待費（含禮品費）、 、小車運行費、零星采購支出等費用。（

36、一） 、費用報銷標準及審批程序1、招待費（含禮品費）（ 1） 、 董事長、總經理發生的招待費由其簽字證明后實報實銷，若經辦人報銷憑證上沒有獲得其親筆簽字證明，則不予報銷。（ 2） 、公司發生的招待費由總經理審批后報銷。2、接待程序及報銷標準接待前，由經辦人填寫接待申請單，經其主管領導審核后，報總經理審批（特殊情況可先電話請示，后補單）。 接待申請單應填明接待事由。客人姓名及職務、隨行人員數量、陪同人姓名等。3、小車運行費用（ 1 ） 、派車審批。（ 2） 、公司總監用車時可直接由公司辦公室派車，公司辦公室作好派車登記。（ 3） 、中層領導用車應先填寫用車申請單經公司辦公室審核后報公司總經理批準

37、。（ 4） 、其他員工一般不允許派車，特殊情況下需用車的，應填寫用車申請單，并報公司總經理批準。（ 5） 、駕駛員應填寫車輛行程記錄表，并交用車人簽字證明。4、油費的報銷報銷油費時應提供用車申請單、加油站發票，發票上應有證明人簽字。5、過路過橋費的報銷報銷過路過橋費時應提供經用車人簽字證明的發票。6、修理費的報銷車輛定期保養或因車輛故障導致的修理在保養或修理前應報公司辦公室同意。估計修理金額較大的，修理前應報公司總經理同意。修理費報銷時應提供相關發票，經公司辦公室審核后到財務部辦理報銷手續。7、駕駛員違反交通規則所交的罰款由駕駛員自行承擔。（2） 、零星采購費（ 1） 采購的批準（ 1 ） 、

38、 100 元（含 100 元）以下的零星采購由采購部門提出申請，分管領導審批。100元以上 500 元 （含500 元）以下的零星采購由財務部審批，500 元以上的由公司總經理審批。（ 2） 、零星采購報銷時應提供經批準的零星采購申請單、購貨發票、入庫單。（ 3） 、 報銷時間公司員工應在費用發生后及時（原則上應在一周內）報銷費用。（ 4） 、報銷程序、經辦人完整填寫費用報銷單（附件及證明材料粘貼附后）。、費用報銷單必須經過部門負責人審核簽字。、費用報銷單必須經過財務總監審核簽字。、費用報銷單必須經過公司總經理審批簽字后方可報銷。、出納員審核無誤后即可報銷相關費用（如有借支應扣回相關借款）。（

39、3） 、處罰辦法公司員工應如實報銷費用，不得弄虛作假。公司財務部門有權隨時對公司費用報銷情況進行審查。若發生公司員工在費用報銷過程中有弄虛作假行為的，將按弄虛作假的金額處以罰款，部門領導承擔相應連帶責任。（4） 、 解釋權本辦法由公司財務部負責解釋。差旅費報銷管理規定1、目的為規范差旅費報銷標準和程序，特制定本規定。2、出差借款審批員工因工作需要出差，應明確出差任務、出行路線、擬逗留時間等相關事宜。需要借款時，應填寫借款單， 借款單經部門經理審核簽字后，報總經理或其授權人審批。員工出差完畢回公司后應在一周內報銷差旅費沖銷借款。3、差旅費報銷標準和原則（ 1） 、楚雄州內出差辦事，需住宿的伙食補

40、助按33 元 / 天計算，不需住宿的伙食補助按13 元 /天計算。公司未派交通工具的，發生的公交客車車費據實報銷。除按規定可報出租車費的人員外，其他員工因特殊情況需要乘坐出租車的，應事先向部門負責人請示同意，并在報賬時由部門負責人、分管經理（廠長）審核簽字后方可報銷。（ 2） 、楚雄州外出差差旅費報銷標準、交通費所在城市的公交客車車費據實報銷。出差的行程路線須與出差任務路線相符。不得乘坐旅游專線的汽車，不得繞行。違反規定的，其超出標準的金額由出差人自行承擔，并扣減多行走天數已計列的伙食補助、住宿費和發生的其他費用。、伙食補助和住宿費標準（見附表）（ 3） 、楚雄州外出差差旅費報銷原則、住宿費憑

41、住宿發票在標準范圍內據實報銷，超標部分由出差人員自行承擔。無住宿發票的，只能報銷伙食補助。、出外學習、培訓和參加會議，必須經總經理制批準，由主辦單位統一安排食宿的，憑會議證明和發票，在審核后據實報銷會務費和住宿費，不再報銷伙食補助。、兩人或以上（指同性）同行出差，每人住宿標準按附表一中住宿費標準的60喲艮銷。、出差日期以算頭不算尾的方式計算，如 9月1日離市、9月10日返市，則9月10日不記入出差天數內，按出差9 日計算出差天數。、凡出差地有公司經營部的，一律在經營部食宿，不再報銷住宿費和伙食補助。、 公司派駐經營部或辦事處常駐工作人員不作為出差處理，若離開經營部到外地辦事可參照本辦法執行。4

42、、報銷程序、報賬人員應如實、認真填寫差旅費報銷單，注明出差任務、出差起止日期、出差線路等，并將原始憑證依次粘貼于費用報銷單背面。費用報銷單及原始憑證經部門經理審核簽字，然后交公司財務總監審核簽字，最后交總經理審批后方可報銷。、財務部門對未按規定程序審核、審批的差旅費不予報銷。5、處罰辦法公司員工不得在差旅費報銷過程中弄虛作假，公司賬務部門有權對差旅費報銷情況進行審查。若發現公司中工在差旅費報銷過程中有弄虛作假行為的，將按弄虛作假金額的兩倍處以罰款，部門領導承擔相應連帶責任。6、解釋權（3）、楚雄州外出差差旅費報銷原則、住宿費憑住宿發票在標準范圍內據實報銷，超標部分由出差人員自行承擔。無住宿發票

43、的，只能報銷伙食補助。、出外學習、培訓和參加會議，必須經總經理制批準，由主辦單位統一安排食宿的， 憑會議證明和發票，在審核后據實報銷會務費和住宿費，不再報銷伙食補助。、兩人或以上（指同性）同行出差，每人住宿標準按附表一中住宿費標準的60%艮銷。、出差日期以算頭不算尾的方式計算，如 9月1日離市、9月10日返市，則9月10日 不記入出差天數內，按出差 9日計算出差天數。、凡出差地有公司經營部的，一律在經營部食宿，不再報銷住宿費和伙食補助。、公司派駐經營部或辦事處常駐工作人員不作為出差處理，若離開經營部到外地辦事可參照本辦法執行。4、報銷程序、報賬人員應如實、認真填寫差旅費報銷單 ，注明出差任務、

44、出差起止日期、出差 線路等，并將原始憑證依次粘貼于費用報銷單背面。費用報銷單及原始憑證經部門經理審核簽字，然后交公司財務總監審核簽字，最后交總經理審批后方可報銷。、財務部門對未按規定程序審核、審批的差旅費不予報銷。5、處罰辦法公司員工不得在差旅費報銷過程中弄虛作假，公司賬務部門有權對差旅費報銷情況進行審查。若發現公司中工在差旅費報銷過程中有弄虛作假行為的，將按弄虛作假金額的兩倍處以罰款，部門領導承擔相應連帶責任。6、解釋權本辦法由公司財務部負責解釋。jj.級別公司副總經理（副廠 長）以上各部門止職、副職普通員工飛機經濟艙特殊情況經批準可乘坐經濟艙特殊情況經批準可乘坐經濟艙火車軟臥、硬臥硬臥、軟

45、座硬臥、軟座公交客車據實報銷據實報銷據實報銷出租車據實報銷特殊情況經批準可報銷特殊情況經批準可報銷省夕卜各省會 城市住宿費：據實報銷住宿費：100元住宿費：60元伙食補助：50元伙食補助：40元伙食補助：33元各地級 市、州、住宿費：據實報銷住宿費：60元住宿費：45元伙食補助：40元伙食補助：40元伙食補助：33元四省各地級住宿費：據實報銷住宿費：50元住宿費：40元市、州、盟伙食補助：40元伙食補助：40元伙食補助：33元各縣、 縣級市住宿費：60元住宿費：50元住宿費：30元伙食補助：33元伙食補助：33元伙食補助：33元附件：附表注1、“特殊情況經批準”指經公司總經理或財務總監、制造廠

46、廠長批準。2、工程師職稱及工程師以上職稱的技術人員出差按公司中干標準報銷差旅費。工資管理辦法及發放程序1、目的為規范工資管理，發揮工資分配的激勵作用，特制定本辦法。2、職責（1）、各部門、車間對本單位工資分配的合理性負責。（2）、行政部負責審核各部門員工姓名、人數、工資標準、出勤天數的正確性。（3）、行政部負責提供由員工個人承擔的水電費等相關費用資料。（4）、財務部門負責審核實發工資的準確性，并對不合理的實發金額予以調整。（5）、財務總監負責對各崗位工資標準、工資總額、工資發放程序進行審批和監控，并 根據公司經營情況的變化調整工資政策。3、工資分配原則技能要求高、責任大的崗位比技能要求低、 責

47、任小的崗位工資高； 工作勤奮的員工比工 作懶惰的員工工資高； 工作效率高的員工比工作效率低的員工工資高； 工作效果好的員工比 工作效果差的員工工資高；對公司忠誠的員工比對公司不忠誠的員工工資高。公司合同管理辦法一、總則（一）、為了公司對外經濟業務的發展 ，明確各部門及相關人員的在合同簽訂及履行過程中 的職責，規范公司合同管理工作，防范公司經營活動中的風險，特制定本辦法。（二）、合同作為明確當事人權利義務的依據，依法具有法律約束力，故公司在經營管理活動中對外發生經濟業務的，應當簽訂合同。（三）、本法所稱合同指公司作為一方當事人對外與自然人、法人、其他組織簽訂的關于 民事權利義務設立、變更、終止等

48、的協議。合同一般采用書面形式，有關合同變更、終止的文書、傳真件等作為合同的組成部分。（四）、按照本辦法規定負責合同草擬、審查、審批、簽訂、履行、資料管理等工作的各部門員工，應以維護公司最大利益為根本原則，本著審慎、認真態度，各盡其責，各負其責。二、合同訂立的程序與審批權限（一）、合同由各承辦人自行擬訂，內容應當包括合同標的（指貨物、勞務、工程項目等）、 數量、質量、價款、履行期限、履行方式、履行地點、違約責任、爭議解決方式等主要條款 以及根據實際情況需約定的其他條款.合同承辦人在合同洽談過程中，應考察合同其他當事人的主體資格、簽約代表的授權狀況，國家法律、法規對于某經營項目有特殊的資格限制的，

49、應要求合同其他當事人具備該項資格，且在有效期內。因對外采購、銷售等業務而需要經常使用的合同，原則上應使用公司制定的標準合同。某些特殊情況下國家相關主管部門制定有格式化合同的, 可使用該合同, 由承辦人按該合同填寫。（二 ） 、 公司重大項目涉及的合同, 在公司領導決定主要內容后, 由指定的部門或個人負責擬稿。（3） 、合同擬稿完畢后, 合同承辦人應在公司留存的合同審查、審批流轉單（ 格式見附件一）上簽字并交部門負責人、分管經理審核并簽署意見（主要對包括標的、數量、 單價、總價款等交易條件負責） 。（4） 、對于涉及對外付款的合同, 分管經理審核通過后, 由財務部根據公司財務制度及資金狀況對合同

50、進行審核并簽署意見。（5） 、 對公司影響重大的合同，在分管經理、財務部負責人審核通過后, 由公司總經理對合同進行審查并簽署意見。（6） 、經過以上程序后, 由承辦人按公司相關規定報總經理或總經理授權的人員審批。1 、 根據公司實際情況, 對于公司因采購、銷售等經常業務需簽訂的合同, 可由總經理授權分管總監審批2、對于公司因貸款、借款、投資、擔保、資產處置等非經常業務需簽訂的合同, 由董事長審批. 根據不同事項的不同情況, 可由董事長授權財務總監單項審批。3、 凡是合同中涉及我方向對方 “賒銷貨物”、 “繳付定金、 預付款或保證金”等內容的,該合同應由總經理或其授權人審批。（7） 、以上合同審

51、查及審批程序應依次進行, 合同審查人應在合同上簽署審查意見。（8） 、合同經總經理、財務總監或分管總監審批后由承辦人交印章保管人用印。印章保管人在用印前應審查合同是否已履行上述審查、審批手續, 對于未履行審查、審批手續的合同, 印章保管人不得用印。（9） 、合同資料的管理1、合同作為公司經營活動的重要法律依據, 涉及公司商業秘密, 是公司重要的檔案資料 , 合同保管人應妥善保管。合同承辦人、審查人、審批人應對合同內容保密。2、合同經各方當事人簽署后, 承辦人應將簽署完畢, 并有公司審查、審批人簽字的一份合同文本（ 原件 ） 交公司辦公室存檔, 以備查閱. 同時復印兩份，一份交財務部，一份由承辦

52、部門留存。合同文本移交時應有移交手續。3、合同履行過程中涉及合同變更、解除等事項的有關資料, 包括文書、圖表、傳真等 ,作為合同履行過程中明確合同各方當事人權利義務的重要法律文件, 承辦人應及時交公司辦公室存檔。4、關于合同的秘密, 按照公司相關保密制度的規定執行.5、關于合同資料的存檔、查閱、復印、借用等，按照公司檔案管理制度的規定執行。（十） 、責任1、合同承辦人未按本辦法規定將合同依次交各審查、審批人審核或隱瞞對合同有重要影響因素的, 視后果和情節不同給予100 元以上罰款直至除名。2、合同審查、審批人在審核過程中嚴重不負責任, 視后果和情節不同給予100 元以上罰款直至除名。3、印章保

53、管人對于未履行本辦法規定的審查、審批手續的合同準予用印的, 視后果和情節不同給予100 元以上罰款直至除名。4、 合同保管人未按照本辦法及合同保密制度、檔案管理制度等的規定妥善保管合同資料 （ 包括合同流轉單） 的 , 視后果和情節不同給予100 元以上罰款直至除名。5、若本辦法規定的相關人員的行為已構成刑事犯罪的, 則依法移送司法機關追究其刑事責任。（十一） 、附則1、本辦法適用于所有以公司名義對外簽署的各項具有合同性質的文書。2、以公司名義對外發出的可能使公司產生權利義務法律關系的文書, 適用本辦法。3、以公司名義簽署并對內發布的規章制度等內部文件, 不適用本辦法, 按照公司相關制度的規定執行。4、本辦法自下發之日起執行