1、中小企業財務管理中存在的問題和解決方案 姓名：馬燦燦 學號： 20070320219 班級：食品加工技術（ 2）班 內容提要 由于實習在山東綠色莊園葡萄釀酒有限公司，實習了將近半年的 時間，雖然未參與了公司一些主要工作， 對公司的狀況已有了比較清醒的認 識，并耳聞目睹了公司在經營、 財務管理中存在的種種問題。 作為一名有著 強烈事業心和責任感的職員， 我對公司存在的問題深表關注并進行深入的反 思。關鍵詞 企業管理 問題 對策從國內外經濟發展的實際情況來看， 中小企業對于活躍市場， 推進改革， 滿足消費者多種多樣的需求， 提高人民生活質量、 擴大就業、 促進經濟和社 會發展，發揮著越來越大的作用

2、。 無論是在發達的資本主義國家， 還是在新 興的發展中國家和地區， 中小企業在國民經濟中都起著舉足輕重的作用。 世 界各國為促進中小企業的健康、 快速、穩健發展， 近年又推出了一系列的扶 持政策，不斷加大了對他們的扶持力度。 中小企業在我國國民經濟中占有十 分重要的地位，其作用已日益突出，它們已成為國民經濟的重要組成部分。 加快中小企業的發展， 既是經濟增長的需要， 也是改革與發展的需要。 但是， 我國各類中小企業在其發展過程中， 不論在人力資源管理、 財務管理、 生產 管理還是采購管理、 營銷管理中都普遍存在著許多亟待解決的問題。 財務管 理是大多數勞動者比較關心的問題。一、財務管理的現狀和

3、其存在的主要問題當前，一方面由于我國有相當一部分的中小企業忽視財務管理的核心地 位，管理思想比較僵化落后，使得企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。 另一方面， 由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響， 中小企業在財務管理方 面遇到了阻礙，例如，政府的 “歧視 ”使中小企業和大型企業不能公平競爭： 地方政府，行業管理部門大量的干預使中小企業的財務管理目標短期化等 等。具體表現為以下三個方面：1、融資困難，資金嚴重不足中小企業面臨的首要問題是生存， 然后才是發展。 要生存， 就必須擁有 一定金額的資金。與大型企業相比， 中小企業融資相對比較困難， 究其原因， 主要表現在： 第一，部分中小企業經營效益相

4、對較差， 難以適應不斷更新的 市場需求和日益激烈的市場競爭。 并且經營風險增大， 造成中小企業經濟效 益差，虧損的企業日益增加。第二，大多數中小企業是非國有企業，有些銀 行受傳統觀念和行政干預的影響， 對其貸款不夠熱心。 第三， 中介機構不健 全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。2、投資能力較弱，且缺乏科學性投資是一項重要的經營行為。 企業無計劃的盲目投資， 必然造成失誤和 損失。目前我國中小企業投資存在的主要問題有： 一是中小企業投資所需資 金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源， 但中小企業吸引 金融機構的投資或借款比較困難。 銀行即使同意向中小企業貸款

5、， 也因高風 險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。 由于自身規模較小， 貸款投資所占的比例比大企業多得多， 所面臨的風險也 更大，所以它們總是盡快收回投資， 很少考慮擴展自身規模。 三是投資盲目 性，投資方向難以把握。3、流動資產管理水平不高，資金流失嚴重 中小企業的流動資產管理存在許多問題， 一是對現金管理不嚴， 造成資 金閑置或不足。 有些中小企業認為現金越多越好， 造成現金閑置， 未參加生 產周轉； 有些企業的資金使用缺少計劃安排， 過量購置不動產， 無法應付經 營急需的資金，陷入財務困境。 二是應收賬款周轉緩慢， 造成資金回收困難。 原因是沒有建立嚴格的賒

6、銷政策， 缺乏有力的催收措施， 應收賬款不能兌現 或形成呆賬。三是存貨控制薄弱， 造成資金呆滯。 很多中小企業月末存貨占 用資金往往超過其營業額的兩倍以上， 造成資金呆滯， 周轉失靈。 四是重財 不注重物， 資產流失浪費嚴重。 不少中小企業的管理者， 對原材料、半成品、 固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。二、解決中小企業財務管理中存在問題的方案中小企業在發展中所面臨的環境特征和其自身的一般財務特征，決定了 中小企業發展的財務管理的特殊性為了更好地解決中小企業 “融資難 ”的問 題，進一步發揮中小企業在我國經濟和社會發展中的重要作用， 必須采取一 些有效的措施：1、完善法律

7、保障體系，拓寬融資渠道1、1 健全社會主義市場經濟法制。中小企業的經營規模小、 抵御市場風險的能力差、 資金經營的能力差等 決定了它通過市場融資資信很低的特點， 這從客觀上要求國家通過穩定的融 資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法 律、法規和優惠政策，如日本的中小企業基本法和中小企業現代化促 進法、美國的中小企業法和公平執行中小企業法案（ 1996 ）等。 在這方面我們應該借鑒國際經驗。 我國已開始著手這方面的工作， 比如，我 國出臺了 關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見 和中小企業促 進法等法律法規，促進了中小企業又好又快的發展。1、2 采取多種融資方式，拓

8、寬中小企業融資渠道。建立和完善與中小 企業相適應的多層次的， 多元化的中小金融機構體系。 市場經濟的發展決定 了我國企業存在的多層次性， 并由此帶來金融服務領域的分化， 促進國有商 業銀行和中小商業機構逐步形成了最能發揮自身服務功能優勢， 服務需求特 點截然不同的服務領域。1、3 加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服 務為宗旨的中介組織， 不能以盈利為主要目的， 擔保費的收取， 不能以增加 中小企業的融資成本為代價。商務部、國家工商總局、財政部等 10 部委聯 合下發了關于加強中小企業信用管理工作的若干意見 ，就引導中小企業 增強信用觀念， 改善其信用狀況以創造良好的信用環

9、境， 以和加快我國社會 化信用體系的建設步伐。 這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用體系 建設開始啟動。 值得注意的是， 在建立中小企業信用擔保體系過程中， 要把 建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系（如中小企業資信評估機構， 中小企業投資和融資信息服務機構， 中小企業聯合會等） 結合起來， 為中小 企業融資提供形式多樣的服務。2. 、科學實施投資步驟，降低投資風險2、1 應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面： 一是對新產品試制的投資。 二是對技術 設備更新改造的投資。 三是人力資源的投資。 目前應特別注意人力資源的投 資，從某種角度說， 加強人力資源的投資， 擁有一定的高

10、素質的管理和技術 型人才，是企業制勝的法寶。2、2 應謹慎的投資，適時擴大規模。中小企業在初期規模都比較偏小， 不要急功近利， 盲目擴張， 給企業帶 來風險。應謹慎的對投資項目進行評估， 必要時可以向外界的咨詢公司來幫 助自己完成項目評估。當企業在具備充足的資本， 能承受一定的風險壓力后， 當有利的市場機會出現時，還要把握好機會，擴大企業的投資。2、3 應規范項目投資程序。 當中小企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后， 可以借鑒大型企業的普遍做法， 規范項目的投資程序， 實行投資監理， 對投 資活動的各個階段做到精心設計和實施。 另外，要注意實施跟進戰略， 規避 投資風險。3

11、、強化資金管理，提高資金使用率3、1 加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度， 在物資采購、 領用、 銷售和樣 品管理上建立規范的操作程序， 堵住漏洞， 維護安全。對財產的管理與記錄 必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等 交由一個人來做。 定期檢查盤點財產， 督促管理人員和記錄人員保持警戒而 不至于疏忽。3、2 強化現金的日常管理，保持最佳現金余額。 首先，為了提高現金的使用效率， 加速現金周轉， 企業應盡量盡量加速 賬款的收回；第二，控制現金支出，在不影響企業信譽的前提下，盡可能地 推遲應付款的支付時間和在控制好使用時間的前提下， 充分利用企業與銀行

12、雙方出入賬時間差形成的 “閑置 ”資金。第三，與銀行維持良好的關系，盡量 利用透支制度，來降低企業管理平均現金余額，提高現金使用效率。3、3 降低存貨成本。加強存貨管理，使存貨量保持在最佳水平。 近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境， 加強存貨和應 收賬款管理是重要的解困措施。 加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資， 避免資金呆滯， 并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。 加強應收賬款 管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定， 定期核對應收賬款， 制定完善的收 款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥 善的會計處理。三、小結企業財務管理的核心是要根據企業的

13、實際情況確定財務管理的基本策 略。中小企業財務管理的內容隨著環境的變化而發生變化的， 在當今的知識 經濟時代，技術更新的速度非常快，產品更新日益頻繁，環境變化加速，企 業進行財務管理必須分析目前的環境和未來環境的變化， 采取不同的財務戰 略加以控制。 完善企業財務管理系統， 并增強可操作性， 有助于中小企業加 強進一步加強財務管理， 提高經濟效益， 降低企業經營風險， 提高企業管理 效率與經營效益， 實現企業價值最大化的目的。 因此，中小企業在財務管理 的安排上， 應注意保持良好的資本結構， 提高營運資金的利用效率， 對重大 的投資做科學的評估， 集中資源進行投資， 在適當的時候實現企業規模的擴 大。參考文獻