1、（1） 根據支付結算辦法的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。（2）國內信用證，是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。（3）托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（4）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。（2） （1）托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式；（3） 出租房應當“從租計征”房產稅；房產的租金收入，包括貨幣收入和實物收入（如換回的原

2、材料）（4） 從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本（納稅人領取臨時工商營業執照的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本）（5） 根據規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。（6） 外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。（7） （1）金融機構往來業務暫不征收營業稅；（2）對金融機構的出納長款收入，不征收營業稅；（3）存貨或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，

3、不征收營業稅；（4）人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務應征收營業稅（8） 在計算應納稅所得額時，納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除（9） （1）納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；（2）納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅；（3）納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅；（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅；（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；（6）

4、納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅；（7）房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅；（8）自2009年1月1日起，納稅人因房產的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產的實物或權利狀態發生變化的當月末。（10） 商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而不是提示承兌期限（11） 出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌（12） 見票后定期付款的商業匯票，持票人應當自出票之日起1個月內提示承兌（13） 定日付款的商業匯票，應當在到期日前提示承兌（14

5、） 票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救（15） 納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務人在納稅申報期限內，依照規定到指定稅務機關進行申報納稅的形式。納稅申報方式有：自行申報、郵寄申報、數據電文方式、其他方式。電子郵件申報和傳真申報屬于數據電文納稅申報方式，（16） 特別程序、督促程序、公示催告程序和企業法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。（17） 下列船舶免征噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶；（4

6、）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。（18） 勞務報酬所得和特許權使用費所得的基本稅率均為20（19） 印花稅的納稅人為立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人等。不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。（20） 發票的領購單位和個人在未經過稅務機關批準的情況下是不可以將發票攜帶到省外使用的；已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年；任何單位和個人未經過稅務機關批準是不可以拆本使

7、用發票的。（21） 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅（22） 城鎮土地使用稅的征稅范圍是稅法規定的納稅區域內的土地。凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。（23） 個人現有住房房產證登記的產權人為1人，在出售后1年內又以產權人配偶名義或產權

8、人夫妻雙方名義按市場價重新購房的，產權人出售住房所得應繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅；以其他人名義按市場價重新購房的，產權人出售住房所得應繳納的個人所得稅，不予免稅。（24） 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。（25） 記載不產生票據法上的效力的事項是指除了絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項外，票據上還可以記載其他一些事項，但這些事項不具有票據效力，銀行不負審查責任。如票據法第二十四條規定：“匯票上可以記載本法規定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力?！保?6） 因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還。（27）

9、產權出典的，承典人為納稅人。（28） 納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（29） 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關可責令期限繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（30） 納稅人自建房屋自用的，其自建行為、自用行為均不繳納營業稅；納稅人自建房屋出租的，其自建行為不繳納營業稅，其出租行為按“服務業租賃業”稅目繳納營業稅；納稅人自建房屋出售的，其自建行為按建筑業納營業稅，銷售行為按銷售不動產稅目納營業稅（31） 房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房

10、地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。（32） 建筑業是指建筑安裝工程作業等，包括建筑安裝、安裝工程、修繕工程、裝修工程和其他工程作業等內容。自建建筑物后銷售，應當按建筑業和銷售不動產分別繳納營業稅。（33） 根據規定，稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所和貨物存放地點，不包括納稅人的生活場所。（34） 根據規定，貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等），全額計稅；外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。金融機構將借入的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額；金融機構將自有資本金貸與他人使用，以

11、取得的利息收入額為營業額；（35） （1）對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%部分，可以從其應納稅所得額中扣除；（2）個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中扣除；（3）自2001年7月1日起。個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全部扣除；（4）個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青年活動場所的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全部扣除；（36）

12、我國進出口貨物征收關稅，主要采取從價計征的辦法，以商品價格為標準征收關稅。因此，關稅主要以進口貨物的完稅價格作為計稅依據。租借、租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為完稅價格。（37） 稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月（38） 從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本（納稅人領取臨時工商營業執照的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本）。（39） 法的本質：法是統治階級的國家意志的體現。不是B選項的“社會成員共同意志的體現”。法所體現的統治階級的意志是由統治階級的物質

13、生活條件決定的。法的特征：法是經過國家制定或認可才得以形成的規范，具有國家意志性；法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性；法是確定人們在社會關系中的權力和義務的行為規范，具有利導性；法是明確而普遍適用的規范，具有規范性。（40） 平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛，可以仲裁。（1）下列糾紛不能提請仲裁：關于婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛；依法應當由行政機關處理的行政爭議。（2）下列仲裁不適用于仲裁法，不屬于仲裁法所規定的仲裁范圍：勞動爭議的仲裁；農業集體經濟組織內部的農業承包合同糾紛的仲裁（41） （1）根據支付結算辦法的規定，匯款人委托銀行將

14、其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。（2）國內信用證，是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。（3）托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（4）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式（42） 機動船舶的計稅單位為凈噸位數。（43） 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納

15、稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。（44） 票據權利時效是指票據權利在時效期間內部行使，即引起票據權利喪失。票據權利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應混為一談（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。（3）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。（45） 我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法；印花稅和資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式；城鎮土地使用稅采用定額稅率。（46） 因合同糾紛提

16、起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。本題光明公司住所地人民法院和乙地人民法院均有管轄權。兩個法院都有管轄權（共同管轄）的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。乙地人民法院最先立案，（47） 印花稅征稅范圍包括：經濟合同、產權轉移書據、營業賬薄、權利、許可證照和經財政部門確認的其他憑證。（1）企業單位內的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經費收支賬簿，不反映生產經營活動，不屬于“營業賬簿”稅目的適用范圍。（2）跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。（48） 離

17、退休人員按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規定繳納個人所得稅；按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。有獎銷售應當按照“偶然所得”征收個人所得稅。（49） （1）憲法是由國家最高權力機關-全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。（2）法律是由全國人民代表大會及其常務委員經一定立法程序制定頒布的規范性文件。法律通常規定和調整國家、社會和公民生活中某一方面帶根本性的社會關系或基本問題。（3）行政法規是由國家最高行政機關國務院在法定職權范圍內為實施憲法和法

18、律制定、發布的規范性文件。（4）行政規章是國務院各部委，省、自治區、直轄市人民政府在職權范圍內依法制定、發布的規范性文件。（50） 民事訴訟采取的是級別管轄，仲裁不需要；民事訴訟采取地域管轄，仲裁不用；民事訴訟公開進行，仲裁不公開；民事訴訟采取兩審終審制度，仲裁一裁終局制度；但是兩者如果對方都不執行時，均由人民法院執行，兩者均要實行回避制度。（51） 國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅，故選項AC正確。對于學校所有的，本身業務范圍內使用的房產免征房產稅，但所屬的招待所應照章納稅；個人所有非營業用的房產免征房產稅，營業用房照章納稅，（52）

19、 已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。（53） 出租文化場所和體育場地屬于“服務業租賃業”稅目的征稅范圍：房地產公司出租土地使用權，屬于“服務業租賃業”稅目的征稅范圍。：交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征收范圍，應按“服務業租賃業”稅目征收營業稅。（54） （1）郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。（2）納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準，與數據電文相對應的紙質申報資料的報送期限由稅務機關確定。（3）納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。（4）納稅人享受減稅、免稅待遇的

20、，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（55） 納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數據電文申報、其他方式（實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅（56） 因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或被告住所地人民法院管轄（57） 增值稅不得在稅前扣除，交通罰款屬于行政罰款，不可以稅前扣除（58） 納稅人辦理下列事項時，“必須”提供稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，“應當”出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經營活動稅

21、收管理證明；（4）辦理停業、歇業；（5）其他有關稅務事項。（59） 營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的應稅行為。其中以房產投資入股、以土地使用權投資入股不征收營業稅（60） 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確定收入（61） 契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象；土地、房屋權屬未發生轉移的，不征契稅。契稅的征稅范圍主要包括：國有土地使用權出讓；土地使用權轉讓；房屋買賣；房屋贈與；房屋交換。以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬等。

22、對于這些轉移土地、房屋權屬的形式，可以分別視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅。典當、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。交換房屋價格相等的，免征契稅。（62） 國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據；（63） 特別程序、督促程序、公示催告程序和企業法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。（64） 個人獨資企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。（65） 納稅人兼營免

23、稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（66） 稅款征收是稅務機關依照稅收法律、法規的規定，將納稅人依法應當繳納的稅款組織入庫的一系列活動的總稱。它是稅收征收管理工作的中心環節，是全部稅收征管工作的目的和歸宿。（67） 在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費用扣除總額為4800元。（68） 拖船和非機動駁船，分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅（69） 納稅人

24、超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。（70） 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。（71） 納稅人發生營業稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額；如果將

25、折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。（72） 淀粉不屬于農產品的范圍，不適用13%的低稅率，應該適用17%的基本稅率。食用植物油，飼料，大米屬于13%稅率（73） 票據的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，按規定處以壓票、拖延支付期間內每日票面金額萬分之七的罰款（74） 據規定，用于對外投資聯營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據為租金收入（75） 2010版票據號碼調整為16位，分上下兩排。上排8位數字所賦信息相對固定，第二排8位數字為票據流水號，采用滲透性油墨印刷。（76） 根據規定，企業向職工出租的單位自有住房，

26、暫免征收房產稅（77） 建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，按承包金額0.3貼花（78） 營業稅納稅期限規定，銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為一個季度（79） 印花稅征稅范圍采取正列舉形式，印花稅只對列舉的憑證征稅。印花稅列舉憑證為經濟合同，產權轉移書據，權利、許可證照，營業賬簿和財政部門確認的其他憑證。其中，權利許可證照包括房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。稅務登記證、護照、外匯許可證均不在權利許可證照列舉范圍之內（80） （1）增值稅的納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月、1個季度。（2）納稅人以1個

27、月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。（3）納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款（81） 根據規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章（82） （1）仲裁實行自愿原則，當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當雙方自愿，達成仲裁協議。沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（2）依據事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則。仲裁要堅

28、持以事實為根據，以法律為準繩的原則，在法律沒有規定或者規定不完備的情況下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原則來解決糾紛。（3）獨立仲裁原則。仲裁機關不依附于任何機關而獨立存在，仲裁依法獨立進行，不受任何行政機關、社會團體和個人的干涉。（4）一裁終局原則。仲裁實行一裁終局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決。（83） 因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地法院管轄。（84） 將原有房產用于生產經營的，從生產經營之月起，計征房產稅；納稅人委托施工企業建沒的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起征收房產稅；購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅

29、；購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。（85） 公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日；涉外票據可根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日。（86） 印花稅的計稅依據一般包括：合同或者具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據；營業賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據；財產保險合同以保險費為計稅依據；財產租賃合同以租賃金額為計稅依據；權利許可證照（包括房屋產權證、土地使用證、工商營業執照、商標注冊證和專利證）按照件數作為計稅依據等，（87） 需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿（88） 我國現行房產稅采用比例稅率。從價計征和從租計征實行不同標準的比例稅率。（1）從價計征的，稅率為1.2；（2）從租計征的，稅率為12。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居