1、購銷合同財務審核管理規定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經營管理手冊財務系統分冊文件編號：鵬潤財非商品收入001撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級： 機密 一般合計頁數：21 頁 正文頁數：9 頁附件個數：11個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業內容16、注意事項87、附件8總裁審批管理研究室審核撰寫人1.目的：為了加強合同管理，明確合同審核內容，保證公司利益，特制定本規定。2.范圍： 2.1適用范圍：本規定適用于國美電器總部財務中心、采銷中心；各分部財務部、分部采銷部門；國美電器物流公司；

2、2.2發布范圍：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部門；各分部、國美電器物流公司。3.名詞解釋：3.1銷售支持：指供應商在我方銷售供應商產品過程中因我方提供服務供應商無條件給予我方的優惠條件和資金、物質支援。3.2商業折扣：指我方銷售供應商產品后，供應商以我方在供應商的進貨額（或回款額）為根據，依照雙方約定的條款給予我方的進貨折扣。 3.3特價機：指根據雙方的經營需要我方從供應商以特殊的供貨價格進購的產品，條件雙方另行約定。3.4鋪底：是指供應商給予我方的不需支付實際資金即可調撥一定金額貨物，作為在合同有效期內樣機展示和庫存周轉之用的優惠條件。3.5信用額度：是指供應商給予我方先進貨再延期付款的最

3、大金額限制。3.6貨到付款結算：指我方在供應商貨物到達我方庫房驗收后24小時內即向供應商支付貨款。3.7回款額：指我方支付給供應商的貨款包括扣抵供應商在我方處欠款的款額（降價款、退貨款除外）。3.8利潤補償款：指在我方銷售的供應商產品的零售價格降低，使我方銷售供應商產品的帳面毛利率未能達到合同約定的水平時，由供應商向我方支付的，用于補足我方利潤損失部分的款項。3.9包銷機型：指性能、外觀與其他型號有明顯區別的，性能價格比有明顯優勢的，由我方獨家經營的產品。3.10合同年度：指合同有效期。3.11帳期：指產品進入我方指定倉庫到我方支付貨款之間的期間。3.12降價款：由于供價下調而產生供應商應支付

4、給我方的降價金額。4.職責：無5作業內容： 5.1合同的種類及名稱：5.1.1經營采購銷售合同書 5.1.2代銷合同書5.1.3空調安裝維修合同5.1.4廣告位租賃協議5.1.5合同常用附件附件1公司列表附件2供應商上（撤）店協議書附件3產品質量及售后服務保證協議附件4承諾函（知識產權）附件5包銷機協議附件6工程機協議范本附件7特價機協議附件8特供協議附件9三方協議（供貨）附件10三方協議（主體變更）附件11補充協議5.2合同編號：5.2.1合同編號規則5.2.1.1合同編號標準格式：合同地區范圍番號+合同類別+年號+合同號+明細號+合同號性質5.2.1.2全國地區范圍番號的規定：A 全國合同

5、簡稱：8600B 地區合同簡稱：地區番號地區番號地區番號北京1101上海3101深圳4403天津1201成都5101昆明5301沈陽2101重慶5102寧波3302濟南3701西安6101杭州3301青島3702鄭州4101福州3501廣州4401武漢4201河北1301大連2102無錫3202長沙 4301長春22015.3合同審批流程：5.3.1總部總裁、副總裁審批的合同：A總部類合同（總部合同管理流程表1見附件7.1）B分部類合同（分部合同管理流程表1見附件7.2）5.3.2總部采購中心審批的合同：A總部類合同（總部合同管理流程表2見附件7.3）B分部類合同（分部合同管理流程表2見附件7

6、.4）5.3.3購銷合同的審批要求：5.3.3.1分部購銷合同：A各地分部的合同在按規定上報總部之前，應先經收入主管對合同的各項條款進行審核簽字，保證合同條款中的結算方式、支付時間、稅票開具和收取規定、各種收費標準、收取辦法、收取時間等與總部規定相符合。B收入主管對合同條款有異議的，經辦業務人員可以采納的應更改合同條款后上報總部。經辦業務人員與收入主管對合同條款有分歧且不能解決的，收入主管應簽署自己的意見。對有爭議的合同，需經總部相關部門和財務中心聯合簽批方可下發執行。C各地分部的合同，報經總部相關部門批準后，由經辦的業務人員將全部合同文本提交廠家簽字蓋章。D 經辦業務人員持廠家已簽字蓋章的合

7、同文本和合同審批單，交合同簽署授權人審批簽字。E 經辦業務持合同專用章用印審批表、對應授權人簽字的合同文本及總部有關部門的合同審批單，到收入主管處加蓋合同專用章。F收入主管對合同條款進行審核，保證合同條款與總部批準的合同條款一致、合同在審批單有效期內簽定完畢、無涂改。G對審核無誤的合同文本加蓋合同專用章，留下一份用來結算貨款和計算各項收入，其余交經辦人。5.3.3.2全國購銷合同（含物流公司合同）：A 總部采購中心在規定上報審批前，先經總部財務中心收入主管對合同的各項條款進行審核簽字，對合同條款有異議的按上述分部合同管理流程第二款執行B 全國合同在經授權人審批后，由經辦業務人員將全部合同文本交

8、廠家簽字蓋章，蓋章后交授權人審批簽字。 C 經辦業務人員持合同專用章用印審批表（見附件7.5）、已簽字的合同文本及聯席審批單，到財務中心收入主管處加蓋合同專用章。全國合同加蓋總部合同專用章。 D 收入主管對合同條款按上述分部合同管理流程第六款規定進行審核蓋章后，留存一份原件，其余交經辦人。5.4合同條款的審核：5.4.1審核范圍：對于合同中涉及結算，商業折扣及各項的收入收取的條款以及授權中明確規定的供價、零售價條款，由財務負責審核。除財務負責審核的條款以外的其他各項條款由合同審批人負責審核并在授權內審批。5.4.2審核宗旨：A符合公司規定各項授權及審批單的規定；B確保公司利益不受損失；C明確各

9、項收入和商業折扣的計算、收取方式。5.4.3合同審核要求5.4.3.1收入主管審核蓋章時，要嚴格審核合同審批是否符合公司授權制度的規定，不符合公司授權規定的越權審批退回采購部門重新審批；5.4.3.2合同審批單審批標準與所簽合同正本應一致或簽定標準優于審批標準，另行約定事項在審批單中應全文列示，對有不符合標準的合同收入主管應及時退回報送的采購部門；5.4.3.3標準合同條款不能進行任何改動，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內容”；5.4.3.4改動后的條款必須具備可操作性，比如：商業折扣、其他收入的收取方式、時間、計算方法等要明確；5.4.3.5合同條款約定內容必須

10、前后一致，不能互相矛盾；5.4.3.6合同中與供貨商的貨款結算若以承兌匯票方式支付的，公司要求3-6個月且不得加息；5.4.3.7如遇條款改動過多且相關審核人無法確定改動后的條款是否有法律風險的，可先報總裁（總經理）辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應商簽定正式協議；5.4.3.8在簽署合同時如無另行約定內容，要求采購人員在打印合同時須將經銷合同第112條、代銷合同第109條用“無”字明確標注出。舉例：第百十二條：雙方另行約定事項： 無 。 5.4.3.9特價機合同審核規定： 5.4.3.9.1在特價機合同審核過程中，財務人員應根據“特價機授權標準”就全國特價機合同及地區特價

11、機合同審批人是否達到授權要求進行審核。 5.4.3.9.2如果特價機合同（全國、地區）達到授權標準，財務人員必須及時蓋章確認。反之，如未達到特價機授權標準，則應在特價機審核意見中詳細列明具體意見，采購部門將未達標特價機合同連同特價機審核意見一同重新上報審批人審批（即全國特價機合同報張副總裁審批，地方特價機合同報采購中心副總審批），審批人在特價機合同審批時應同時在特價機審核意見表中簽字確認。 5.4.3.9.3在特價機授權標準中涉及4點標準：廠家讓利百分比；國美綜合毛利率；廠家讓利；國美讓利。此4點標準應按照下列公式進行計算：A、廠家讓利百分比=（原凈供價-現凈供價）/原凈供價B、國美綜合毛利率

12、=（現零售價-現供價+現供價×返利率+臺返）/銷售額C、廠家讓利=原凈供價-現凈供價D、國美讓利=返利變化+補利變化上述公式中：返利率=月返率+季返率+年返（最高）率原凈供價=原供價-原供價×原返利率-原臺返現凈供價=現供價-現供價×現返利率-現臺返返利變化=原供價×原返利率+原臺返-現供價×現返利率-現臺返補利變化=現零售價×（原帳保率-現帳保率）財務中心就上述公式設置了特價機合同審核意見模板（見附件7.6），以方便財務人員進行特價機合同的審核。財務人員在審核特價機合同時，直接錄入已知條件（灰色），模板將自動產生對應的達標情況。5.

13、5合同的傳遞流程5.5.1全國合同的處理方式A總部采購中心簽定我方為“北京國美電器有限公司”的合同，六份原件經總部財務中心蓋章后自留一份，蓋章后郵寄至廠家三份，交至總部總裁辦檔案室一份，余一份總部采購中心留檔。具體流程見總部全國合同傳遞流程表（附件7.7）。B總部采購中心簽定我方為“天津國美物流有限公司”或“青島國美物流有限公司”的合同，六份原件經總部財務中心蓋章后自留兩份，其中一份轉物流公司。蓋章后總部采購業務郵寄至廠家三份，余一份交接至總部總裁辦檔案室。具體流程見總部物流合同傳遞流程表（附件7.8）5.5.1.2分部合同的處理方式（見分部合同傳遞流程表（附件7.9）A. 分部所簽地區性合同

14、正式簽字、蓋章后，六份原件中一份由分部財務人員自留存檔，另五份轉至分部采購部。B. 分部地區性合同處理方式：分部采購部收到五份合同原件后，叁份給廠家，一份原件不再郵寄到總部財務中心，分部采購部門自己留檔，余一份原件作好交接單郵寄至總部總裁辦檔案室。總部采購中心需要保存好各分部協議的審批件，每年年末上報檔案室存檔。5.6合同專用章的管理 5.6.1合同專用章的保管：A 合同專用章由財務設專人保管。總部合同專用章由財務中心收入主管保管、分部合同專用章由各分部收入主管（無收入主管的由收入會計）負責保管，不準由他人代管。B 印章保管地點應設立安全裝置，必須保存在專用鐵柜或保險柜內。C 保管人如有崗位變

15、動或調離公司時，須交清掌管的合同專用章和登記簿，方準辦理異動手續。印章交接要在第三者監督下進行，并填寫印章交接單，由雙方當事人及監交人簽字，原則上由本部門領導監督交接。 5.6.2合同專用章的使用：5.6.2.1使用范圍：用于公司與外部機構簽訂合同、協議及意向書時使用。5.6.2.2使用要求：A由使用人填寫合同專用章用印審批表，按照公司授權管理規定依次經部門經理及相關領導簽批，由合同專用章管理人審核手續后蓋章。B 所有合同和協議超過一頁的文件應加蓋騎縫章，對合同內容有修改的地方應蓋章確認。C 合同專用章不得借出或帶離公司使用。如因合同專用章管理不嚴流出公司使用的，一經查實收入主管及當事人應接受

16、嚴厲處罰，給公司造成損失的予以賠償，性質嚴重的移交司法機關處理。D 分部應設立合同專用章使用審批登記簿，對每次印章使用情況均要進行登記，登記內容包括印章使用時間、合同性質、使用部門、對方單位名稱、加蓋份數、審批人、經手人等。5.7合同政策的整理5.7.1分部收入會計負責合同的保管和登記，應按規定編制“合同登記明細表”（附件7.10），每月報采購部門核對并簽字確認。5.7.2收入會計應及時、正確編制收入政策一覽表，對新簽合同、補充合同等涉及到收入政策變化的，應依據合同政策對政策一覽表進行及時修訂、補充。收入主管應對收入政策一覽表進行逐一復核并簽字，確保其準確無誤。5.7.3收入政策一覽表分部財務

17、每月應與采購部門進行核對，對核對無誤的，采購部門要予以簽字確認。5.7.4每月經采購部門簽字確認無誤的合同政策轉交結算組一份作為結算參考。5.8備忘錄的管理規定：5.8.1簽定備忘錄部門：A. 分部采購部和廠家業務簽定的備忘錄必須經分部采購總監（或采購經理）簽字確認。B. 非采購部門出具的備忘錄，必須經采購部門（尤其是主管采購人員）確認并監督廠家執行。C. 有關商品進銷存的備忘錄同時需經財務總監或財務經理簽字確認。5.8.2簽定備忘錄的范圍：A 公司規定必須簽定合同的各項收入（返利、補利、銷售支持、廣告位收入、空調安裝返利收入、加盟管理費收入等）必須與供應商簽定合同，不得用備忘錄來替代合同的簽

18、定。B 對于合同外收入，分部可以與供應商簽定備忘錄作為收入的收取依據。5.8.3備忘錄內容：A 空白的備忘錄（見附件7.11），應（公司統一印刷后）由財務部門進行保管，同時以周為單位交采、銷部門填用。B 采、銷部門由總干事領取、保存，并在交接單上對其份數、號碼段進行確認簽字。C 簽訂后的備忘錄，應到財務蓋合同專用章生效，同時將財務聯交由財務保管，并要求財務部門簽收。D 為防止錯收、漏收收入，要求備忘錄中的條款應簡明扼要，備忘錄中涉及收入的應明確收入項目、收入的計算方法、收取方式及收取日期，一份備忘錄中不得涉及多項收入；凡是不符合上述要求的，財務部門必須要求簽定人與供應商重新簽定備忘錄或新簽備忘錄予以明確或修正。E 分部財務收入會計依據蓋章生效的備