1、Shan xi University of Finance and Economics 本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告論文題目：中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范姓名：學(xué)號(hào)：201110020105班級(jí)：2011財(cái)務(wù)管理1班專業(yè)：財(cái)務(wù)管理學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院指導(dǎo)教師：完成時(shí)間：2014年 11 月26日選題背景和意義：背景：中小企業(yè)不僅是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的主流，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的活力所在, 在促進(jìn)就業(yè)、改善民生、貢獻(xiàn)財(cái)政稅收和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面具有作用。并且，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的關(guān)注和支持力度越來(lái)越大，2009年9月國(guó)務(wù)院發(fā)布了國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見，2011年5月，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一

2、步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知，中小企業(yè)的良性發(fā)展成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的助推器和不可缺少的條件。然而，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中的重要作用并不能消除中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，研究中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及形成原因，從而尋求經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，使其擺脫經(jīng)營(yíng)困境，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力具有現(xiàn)實(shí)意義。意義：（1）有利于經(jīng)營(yíng)者在認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，正確看待經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防范于未然，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（2）有利于中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定。有效地風(fēng)險(xiǎn)管理，可使企業(yè)了解自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其嚴(yán)重程度，采取措施避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失，以保證企業(yè)生產(chǎn)并迅速恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）有利于提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)

3、要向在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地，就要認(rèn)真地研究經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是降低經(jīng)營(yíng)的成本，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。國(guó)內(nèi)外研究狀況：（文獻(xiàn)綜述，不少于2000字）一、中小企業(yè)的定義如何為中小企業(yè)下定義是個(gè)很重要的問題,它既和一個(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相關(guān),又和該國(guó)家或地區(qū)針對(duì)中小企業(yè)群體采取的對(duì)應(yīng)政策相關(guān)。彼得德魯克則對(duì)中小企業(yè)這樣認(rèn)為的:至多要求有一個(gè)人在中小企業(yè)內(nèi)部專門從事高層管理工作。同時(shí),他也認(rèn)為:在真正的中小企業(yè)中,企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者熟知自己的主要員工,他對(duì)這些關(guān)鍵員工進(jìn)行過較深入的了解,包括他們的背景、他們的工作經(jīng)歷和成績(jī)表現(xiàn),他知道適合他們的崗位是什么及他們的工作能力,至少他

4、認(rèn)為自己非常了解有關(guān)的情況經(jīng)濟(jì)史學(xué)家羅斯羅伯遜判斷一個(gè)企業(yè)是否為中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是:企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)者是否親自與他的主要經(jīng)營(yíng)人員以及他的關(guān)鍵性職員保持了緊密的聯(lián)系,如果答案是肯定的,則認(rèn)為這個(gè)企業(yè)是中小企業(yè)?。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家卡普藍(lán)則強(qiáng)調(diào)小企業(yè)的“獨(dú)立性”,他認(rèn)為小企業(yè)屬于個(gè)人所有者。二、風(fēng)險(xiǎn)的定義風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常重要的概念，任何決策都有風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)、理財(cái)中具有十分重要的意義。理論界目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的概念存在多種解釋和理解。最早提出風(fēng)險(xiǎn)概念的美國(guó)學(xué)者海恩斯(Haynes)在其1895年出版的著作Risk as an Economic Factors中描述:風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他學(xué)術(shù)領(lǐng)域

5、中并無(wú)任何技術(shù)上的內(nèi)容,它意味著損害或損失的可能性。他認(rèn)為,在執(zhí)行某種經(jīng)濟(jì)行為時(shí),若有發(fā)生不利結(jié)果的不確定性存在時(shí),該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為就會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為利潤(rùn)的沖減在風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)一書中,美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解釋是“風(fēng)險(xiǎn)是可以測(cè)定的不確定性。”，并將風(fēng)險(xiǎn)和不確定性進(jìn)行了區(qū)分，如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)行為帶來(lái)的結(jié)果的隨機(jī)選能用概率來(lái)描述，那么，我們就可以說(shuō)這種經(jīng)濟(jì)行為涉及風(fēng)險(xiǎn)；如果該經(jīng)濟(jì)行為面臨的各種情況不能用具體的概率值來(lái)描述，那么這種情況涉及的是不確定性。美國(guó)的阿瑟威廉姆斯等在風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)一書中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解釋是：“在給定的情況下和特定的時(shí)間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果間的差異。如果

6、肯定只有一個(gè)結(jié)果發(fā)生，則差異為零，風(fēng)險(xiǎn)為零；如果有多種可能結(jié)果，則有風(fēng)險(xiǎn)，且差異越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。”。我國(guó)保險(xiǎn)領(lǐng)域的學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義也大都與不確定性聯(lián)系在一起，李秀芳在中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理研究中認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期收入的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)可以定義為在一定時(shí)間內(nèi)，在一定的條件下某時(shí)間實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的偏差，偏差越大則風(fēng)險(xiǎn)越大。”。我國(guó)的學(xué)者卓志和魏華林在各自編著的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究和保險(xiǎn)學(xué)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)給出了相似的定義。三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的定義在略論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其防范一文中，楊建華和張皎英寫到：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作上的失誤，而使企業(yè)在其生存經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

7、各個(gè)環(huán)節(jié)可能遭受的損失。它是和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的，潛藏在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，并具有多種不同的表現(xiàn)方式。聶益慧在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范研究文章中對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的解釋是：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，經(jīng)常可能發(fā)生或遇到的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響的事件。李勁松在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)決策和框架效應(yīng)機(jī)制研究中將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)定義為：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，企業(yè)的實(shí)際收益由于受到多種事項(xiàng)不可預(yù)知的因素的影響，并不完全與其預(yù)期收益一致，從而使企業(yè)面臨獲得額外收益或者蒙受一定損失的可能性。2002年謝作渺認(rèn)為企業(yè)所處的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程不同，其所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同：在創(chuàng)業(yè)初始階段，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

8、；經(jīng)歷了初始階段的企業(yè)逐漸進(jìn)入了發(fā)展壯大階段，在其發(fā)展階段企業(yè)需要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、分銷風(fēng)險(xiǎn)等）；隨著企業(yè)自身的發(fā)展壯大以及消費(fèi)者需求的改進(jìn)和增加，企業(yè)進(jìn)入再生產(chǎn)階段，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)（包括道德風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等）。謝科范曾在2004年指出風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不在，他把風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)生命周期風(fēng)險(xiǎn)、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。四、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果1931年美國(guó)經(jīng)營(yíng)者協(xié)會(huì)（AMA）大會(huì)明確了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并設(shè)立保險(xiǎn)部門作為協(xié)會(huì)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，該部門除了保

9、險(xiǎn)管理外，還開展風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與咨詢。1932年，由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理們組成了紐約投保人協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)主辦交換風(fēng)險(xiǎn)管理信息，改革風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等事項(xiàng)。隨后，自從20世紀(jì)60年代起，一批研究風(fēng)險(xiǎn)管理的著作相繼問世。1962年，A.H.克里德爾就提出了運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表法作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種方法，他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等支持性文件，可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資本風(fēng)險(xiǎn)等。1963年梅爾、赫奇斯合著的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及威廉姆斯和漢斯1964年發(fā)表的風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的研究正式開始。隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)的擴(kuò)展和各種組織的出現(xiàn)，1975年美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)(RI

10、MS)成立。1983年，在RIMS年會(huì)上，世界各國(guó)專家學(xué)者共同討論并通過了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到了一個(gè)全新的水平。自美國(guó)興起的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)，迅速擴(kuò)展到了世界各地。1986年，歐洲11個(gè)國(guó)家共同成立的“歐洲風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)”，進(jìn)一步將風(fēng)險(xiǎn)研究擴(kuò)大到國(guó)際交流范圍。同年10月，在新加坡召開了風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際學(xué)術(shù)討論會(huì)。1986年，日本成立了“日本風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)”。1987年，為推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)展中國(guó)家的推廣，聯(lián)合國(guó)出版了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究報(bào)告發(fā)展中國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)(The Promotion of Risk Management in Developing Countries)，這表明風(fēng)

11、險(xiǎn)管理的推廣正在成為全球性的運(yùn)動(dòng)。我國(guó)學(xué)者對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果主要有：閻華紅發(fā)表中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與防范的一文指出，我國(guó)企業(yè)目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深刻，沒有切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范方法，并且從營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的各基本理論進(jìn)行了分析。2002年劉健海發(fā)表了名為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)管理的文章，強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)包括商品經(jīng)營(yíng)、貨幣經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)，并且各種經(jīng)營(yíng)都有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，因此企業(yè)應(yīng)該再防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上防治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并針對(duì)各經(jīng)營(yíng)方式采取不同的方法。2004年王建軍在其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理一文中，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、衡量度持續(xù)管理進(jìn)行

12、了論述。楊海蓉發(fā)表了名為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理理念創(chuàng)新的文章，指出可以將經(jīng)營(yíng)杠桿作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的工具，并明確了降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于不斷創(chuàng)新企業(yè)的管理理念。2009年學(xué)者姚瑩發(fā)表了名為以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制的文章，在文中指出要降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就必須將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范理念貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制的全過程，并指出其關(guān)鍵在于企業(yè)要有行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及嚴(yán)格可行有用的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，還有一些學(xué)者對(duì)于某一具體行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究。羅東明在我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究一文中，針對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)狀，分析其所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析，針對(duì)不同情況進(jìn)行了

13、量化研究。金鵬分別發(fā)表了題為我國(guó)證券公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究和當(dāng)前金融形勢(shì)下的銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的文章，分別對(duì)證券公司和銀行業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了論述，總結(jié)了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并從內(nèi)容、措施和原則三個(gè)方面為銀行系統(tǒng)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)提出了建議。參考文獻(xiàn)1彼得.德魯克.管理任務(wù)、責(zé)任、實(shí)踐M.北京,中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社,1987,794-795. 2曼塞.G.布萊克福德.突國(guó)中小企業(yè)成長(zhǎng)與創(chuàng)新M.北京,經(jīng)濟(jì)管理出版社,2000,2.3Haynes,J.(1895),"RiskasanEconomicFactor",TheQuarterlyJournalofEconomics,pp.409-44

14、9.4 (美)奈特著,安佳譯.風(fēng)險(xiǎn)、不確定性與利潤(rùn)M.商務(wù)印書館,2006.5C.Arthur.Williams,MichaelSmith,"RiskManagementandInsurance",McGraw-Hill,2004.6李秀芳.中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理研究M.北京,中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社,2002.7卓志.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究M.成都,西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2003.8魏華林.保險(xiǎn)學(xué)M.北京,高等教育出版社,2006.9楊建華,張皎英.略論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其防范J.稅收與企業(yè),2000(5):18-2010聶亦慧.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范研究.商場(chǎng)現(xiàn)代化J,2006(1

15、0):66-6711李勁松.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)決策和框架效應(yīng)機(jī)制研究D.杭州:浙江大學(xué),200012謝作渺.企業(yè)如何防范風(fēng)險(xiǎn)M.新華出版社,200213謝科范.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理M.武漢理工大學(xué)出版社,200414劉健海.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)管理J.財(cái)會(huì)通訊,2002（2）:2515王建軍.企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理J.鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報(bào),2004(2):31-3216楊海蓉.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理理念創(chuàng)新J.管理研究,2001(7):10-1117姚瑩.以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制理論研究J.財(cái)會(huì)研究,2009(9):60-6218金鵬.我國(guó)證券公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究D.合肥:合肥工業(yè)大學(xué),2008論文結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)）：首先闡述我國(guó)對(duì)中小企業(yè)是如何劃分的、在我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)，接著分析什么是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)中小企業(yè)有哪些常見的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，最后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，給出防范的對(duì)策。論文研究方法：本文采用文獻(xiàn)研究法、定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，通過文獻(xiàn)的研究，先用定性分析法方法對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的定義進(jìn)行一個(gè)定性分析，然后通過定量分析方法對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，最后根據(jù)分析評(píng)價(jià)結(jié)果