1、財務管理制度第一章 貨幣資金管理制度1.目 的：為標準公司貨幣資金管理，特制定本方法。2.適用范圍：本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實施細那么，并同時將實施細那么報公司財務部備案。3.貨幣資金日常管理貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那局部資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。3.1財務部的管理權限3.1.1公司財務部內部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業務，對內集中管理銷貨

2、回款、按方案及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產經營資金、辦理公司總部其他資金收、付業務。分子公司未經公司批準無權自行對外融資；3.1.2公司財務部對貨幣資金實行方案管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產經營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據公司的審批權限經由公司主要負責人或分管領導審批，并在財務部內部銀行辦理相應手續后才能支付；3.1.3財務部含分、子公司財務部，下同根據各職能部門提供的貨幣收支方案，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡方案，經領導批準后，嚴格按方案執行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；3.1.4財務部有權拒絕支付方案外資金。特殊情況須

3、經有關領導批準，辦理追加方案手續，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。3.2各職能部門的管理權限3.2.1總工辦負責執行材料物資采購支出方案和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨儲藏資金、應付帳款含預付帳款的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進固定資產指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款含預付帳款的資金占用水平；負責并有效控制藥政、質量管理等方面的費用支出方案；3.2.2商務部負責產品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨發出產品、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標；3.2.3負責生產的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產品、自制半

4、成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的方案有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金；3.2.5總經辦負責業務接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業務正常開展的前提下，勵行節約，減少支出；3.2.6信息部負責公司信息及網站建設維護支出指標，按公司方案有效控制支出總額；3.2.7市場部負責市場研發支出指標，按公司方案有效控制市場研發支出總額；3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司方案有效控制支出總額；3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工根本保險、員工賀儀與奠儀以及

5、員工生日等福利支出指標，按公司方案有效控制。3.3貨幣資金收支信息反應3.3.1財務部是貨幣資金收支信息集中、反應的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反應到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的或無有效合同、協議，財務部有權拒絕辦理；3.3.2公司財務部內部銀行應按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳務；3.3.3財務部應于當日下午下班前向有關領導報送貨幣資金收支日報表，按月報送貨幣資金收支情況表，并提出相應建議；3.3.4財務部應及時掌握貨幣資金收支信息，有權參

6、加產品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態。4.現金管理4.1現金使用范圍包括：4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；4.1.2支付個人勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務報酬；4.1.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出；4.1.5向不用銀行結算的個人或單位收購農副產品和其它物資的價款；4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；4.1.7結算起點以下的零星支出；4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體

7、情況，依據三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額?，F金庫存限額一經核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現金時，提前與開戶行聯系，取款當日將現金支付完畢。4.3財務部設立訂本式“現金日記帳，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關業務錄入電腦記帳。月末“現金日記帳余額應與電腦記錄的“現金總帳余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實相符。4.4出納人員工作職責4.4.1出納人員必須根據會計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證，按照業務發生的順序逐筆登記“現金日記帳；4.4.2現金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據齊備，且審簽手續齊全，收款人在

8、收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清；4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖、“付訖及出納員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件戳記；4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，出納人員有權拒絕辦理；4.4.5每日終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金實存額核對，做到帳實相符，日清月結；4.4.6在實現電算化條件下，現金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。4.5現金內部控制4.5.1出納人員無權進行現金帳務的處理，不得先收或付款后，才將單據交會計人員制單；4.5.2收付款

9、事項，必須有人經手、有人驗收、有人批準，做到憑證標準、手續齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規定范圍和限額使用現金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現金；不得坐支現金；不得以“白條充抵庫存現金；不得保存帳外現金公款；4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進行抽查、核實，確保現金帳帳相符、帳實相符。5.銀行存款管理5.1嚴格執行?銀行帳戶管理方法?和?銀行結算制度?，保證銀行結算業務的正常進行。根據工作需要，在銀行開立人民幣根本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個根本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立根本存款帳戶。開立根本存款帳戶必須憑人民銀行核發的開戶許可證辦理。其余存

10、款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理方法規定進行。5.2子公司的根本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理，經公司財務部同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業務。特殊情況需使用根本賬戶的，需經公司總經理同意。5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業務活動，不得出租和轉讓帳戶。5.4按照?銀行結算制度?規定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。5.5銀行存款內部控制5.5.1財務部內部銀行設置“銀行存款科目進行銀行存款總分類核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳，對銀行存款的收付結存進行序時登記。出納人員根據銀行存款

11、收付憑證，按業務發生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳的月末余額必須與“銀行存款總帳的月末余額相符；5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳應與“銀行存款對帳單核對。如有未達帳項需將已經入帳而銀行未入帳的工程和銀行已入帳而未入帳的工程編制“銀行存款余額調節表。經過調整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符；5.5.3各公司需要支付的款項，超過國家規定的現金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續后，財務部方得付款；5.5.4財務部內部銀行一般不得簽發空白支票，不準簽發遠期或空頭支票；5.

12、5.5空白支票由出納人員保管。簽發支票必須憑審簽手續齊全、審核無誤的原始單據或請款單作為依據。簽發支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證支票。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢戳記，并與存根一并保存。發生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由喪失支票人負責；5.5.6財務部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款、“銀行存款日記帳、“銀行存款余額調節表進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的平安完整；5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳

13、單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得喪失或毀損。6.其他貨幣資金管理6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經常進行清理。6.3信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產生的一切經濟責任，由持卡人負責。財務部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監控。7.外幣業務管理7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續必須齊

14、備。要堅持貨幣計量原那么，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣工程，實行雙重計價制。但凡發生了外幣業務，除按記帳本位幣統一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣工程中進行記錄。7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業務發生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業務發生當日國家公布的匯率作為折合匯率。7.3匯兌損益7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。但凡由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現的折合差額，均作為匯兌損益處理；7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；7.3.3生產經營期間發生的匯兌損益，計入財務費

15、用；7.3.4清算期間發生的匯兌損益，計入清算損益；7.3.5與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用前，計入購建資產的價值。8附那么：8.1本制度由公司財務部負責解釋。8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。8.3本制度經總經理批準后自公布之日起執行。修改時亦同。 第二章 請款報銷制度1.目的：為加強內部管理，進一步標準公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷審批權限和審批程序，特制定本制度。2.適用范圍：本規定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實施細那么，并同時將實施細那么報公司財務部備案。3.管理原那么3.1

16、貨幣資金實行收支兩條線管理公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。即：公司含子公司的銷售收入全部存入銀行存款根本帳戶，各子公司的銀行存款根本帳戶由公司財務部集中統一管理。各子公司經公司財務部核定可單獨使用一個銀行存款一般帳戶，其生產經營所需資金由公司財務部按當月方案撥款，各子公司按工作進度和公司有關規定自主使用。個別子公司因特殊情況地域限制、經營方式需要等需要自主使用銀行根本帳戶的，需報公司總經理審批。3.2日常資金使用實行方案管理3.2.1每年12月20日前，各分子公司和公司職能部門根據公司次年的生產經營任務和費用管理要求編制次年的日常資金使用總方案，報公司財務部匯總，經公司辦公會審查核準后下

17、達年度用款方案。公司財務部按總用款方案編制貨幣資金籌集、使用方案。3.2.2每月4日前，各分子公司和公司職能部門根據年度資金使用方案、上月方案執行情況和本月工作需要編制本月的日常用款方案，報公司財務部匯總，經公司辦公會審查核準后下達月用款方案。公司財務部按月方案和工作進度向各子公司撥款，各子公司財務部按方案和公司的相關規定審核后根據工作進度用款。3.2.3專項資金使用單項審批3.2.3.1專項資金使用指方案外的業務費、固定資產購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用；3.2.3.2專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將到達的效果、用款數

18、額和具體用款時間，根據數額大小報公司分管領導或公司總經理審查批準后才能用款。額度較大的超過總經理審批權限的投資性質的資金使用，還需履行國家和公司規定的有關審批程序，經逐級審核批準后才能執行審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關審批機關批準等。4.請款程序4.1各分子公司請款各分子公司申請當月方案內撥款時，由分子公司財務部填制公司財務部內部銀行“付款憑證，經分子公司經理和財務部經理簽字后交公司財務部。假設屬專項資金使用或方案外的其它支出，那么需向公司財務部提供經公司領導批準的書面申請等有關資料。4.2個人請款各公司和個人實際用款時先由經辦人到本公司財務部領取專用請款單根據用

19、途分為“出差申請、“專項借款申請“應付帳款結算申請“專項業務費申請在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內容并由經辦人簽字將請款單連同有關合同、方案、發票或專項資金單項審批報告并報部門負責人審批簽字報分子公司負責人簽字審批超過分子公司領導權限的，再報公司分管領導審批超過分管領導審批權限的，按規定報公司總經理審批。4.3備用金借款行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關人員借支一局部備用金。備用金數額嚴格控制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財務部共同確定。備用金經濟責任落實到人，由經辦人憑經批準的借據到財務部借款。備用金到年底須全數歸還公司，次年再重新辦理借款。4.4財務部審核

20、指公司財務部，各分子公司財務部等各級財務部收到請款單據時，先審查其用款是否為方案內開支，如屬方案外的開支或專項資金開支，是否有經公司領導簽字批準的專項報告；再審核有關合同和預算是否已按公司規定的審批程序核準；最后審查其請款單有關人員簽字是否齊全，與有關合同、預算是否相符，有關單據是否真實合法等。財務部審核無誤后才能支付款項。5.各級領導審核責任和審批權限5.1部門負責人：對本部門的開支負責。審核各項開支的真實性、合理性和合規性，對開支的數額和效果發說明確意見。5.2各分子公司負責人：對本公司的各項開支負責。審批本公司方案內的各項開支含按公司統一標準報銷的費用、履行按公司規定程序審批的各項合同等

21、；審核專項資金使用的真實性、合理性和合規性，對開支的數額和效果發說明確意見。5.3公司分管領導：對分管工作范圍內的開支負責。審批公司分管部門日常方案內的各項開支含按公司統一標準報銷的費用、履行按公司規定程序審批的各項合同等；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權限以內的專項資金，審查超過審批權限的專項資金并發說明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款方案，對方案發說明確意見。5.4公司總經理：審批年度、月用款方案；審批正常生產經營范圍內的大額經濟合同；審批公司分管領導單筆金額審批權限以上至總經理審批權限以內的專項資金；與董事長共同審批總經理審批權限以上指本制度規定限額、

22、董事會對總經理授權額度以內的專項資金和投資性支出含購置無形資產、大宗固定資產，對外投資等；對超過董事會授權額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。附件：審批權限的具體分類見附表?審批權限一覽表?6.報銷程序及規定6.1報銷程序：經辦人填制報銷單部門負責人簽字財務部審核單證分管領導簽字財務部報帳即：報帳時由經辦人填制公司統一的報銷單，由部門負責人審核簽字后交所屬財務部審核單證，財務審核后報公司分管領導簽字批準，領導審批后再交財務部據以報帳。6.2財務部審核要點：有關單證是否真實、合法、完整，審批手續是否完備合規，與有關合同、預算是否相符等。如屬實物購進(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨

23、人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質檢部門檢驗合格證明等憑據；固定資產、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。財務部審核無誤前方予以報帳并結算原借款或補足備用金。6.3報帳時限：所有人員必須在公司規定的時限內報帳。即：差旅費借款在出差回單位后三個工作日內報帳因特殊工作關系不能及時報帳的，需在時限內書面告知財務部，書面報告需經直屬上級批準；市內辦事和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內報帳。如未按時報帳，將按公司規定扣發工資，嚴重時將給予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過2個月，過期作自動放

24、棄處理，不再報銷該月費用。7.建立方案執行情況檢查制度每月結束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款方案執行情況進行檢查，并在次月4日內將方案執行情況檢查表報公司財務部匯總，公司財務部將匯總情況報告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的方案執行情況進行定期和不定期的審計。公司將結合審計情況調整各單位的用款方案，以確保公司資金的更有效利用。年度結束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款方案執行情況進行檢查，并在次年首月25日內將方案執行情況檢查表報公司財務部匯總，8.附那么：8.1本制度由公司財務部負責解釋。8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。8.3本制度

25、經總經理批準后自公布之日起執行。修改時亦同。 第三章 內部銀行核算管理制度1.目的：為了加強資金管理，加速資金周轉，公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作，特制定本方法。2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司之間的資金結算。3.內部銀行的職能3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成局部，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續，銀行存款的收付和現金的收付等工作；內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司：各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶，所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來均

26、通過內部銀行結算。3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考核內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。月末按“應收內部借款余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款余額積數計付各單位存款利息利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定計收利息暫緩執行。3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶，異地的分支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶。4.會計憑證使用及流轉內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內部使用“付款憑證“收款憑證“轉帳憑證格式附后。其使用方法如下：4.1付款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳，第二聯付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和

27、現金支付的付款業務，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容，并連同經有關領導批準的付款依據送內部銀行審核無誤后付款。4.2收款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳、第二聯收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現金收款業務，一般由內部銀行填制，也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。4.3轉帳憑證：一式三聯，第一聯內部銀行記帳、第二聯付款單位記帳、第三聯收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業務，不涉及銀行存款、

28、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業務的內容，并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證，以便查對。5.結帳、對帳、報表5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，并結出當日各單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發現有誤，應及時與內部銀行聯系，找出差異并調整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調節表。5.2內部銀行月末結帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調節表，以保證

29、帳實相符。在規定時間內，內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款“內部借款與“應收內部借款“內部存款抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應收款科目，是貸方余額的計入“其它應付款科目。6.會計科目及帳務處理6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶，增設“內部借款或“內部存款科目進行核算。6.2子、分公司帳務處理子、分公司付款時：借：XXXX資產、費用類科目貸：內部借款或內部存款子、分公司收款時：借：內部借款或內部存款貸：應收帳款等子、分公司內部轉帳時：借或貸：內部借款或內部存款貸或借：XXXX有關科目6.3內部銀行的帳務處理：增設“應收內部借款“應付

30、內部存款科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶，根據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時：借：應收內部借款或應付內部存款X公司貸：銀行存款或現金收款時：借：銀行存款或現金貸：應收內部借款或應付內部存款內部轉帳時：借；應收內部借款或應付內部存款甲公司貸：應收內部借款或應付內部存款乙公司7.附那么：7.1本制度由公司財務部負責解釋。7.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。7.3本制度經總經理批準后自公布之日起執行。修改時亦同。 第四章 結算資金管理制度1.目的：為加強結算資金管理，增進資金運用效益，特制定本方法。2.適用范圍：本規定適用于公

31、司及分子公司。3.原那么3.1結算資金是指在生產經營活動中發生的應收款項和應付款項。3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業務的核算和管理，相關業務部門負責核對、催收等配合工作。3.3公司各級財務機構和財務人員，必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業務，做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對，對處理有誤的業務憑據要進行帳務調整。4.應收帳款4.1應收帳款按交易發生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳，以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳，及時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減變

32、化情況。4.2賒銷業務應由商務部按公司規定簽訂賒銷業務的合同或協議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業務經常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內辦理。超過限額應停止發貨。 4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對，檢查是否超額發貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況，由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關公司和有關人員責任，促使盡快收回。4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發出詢證函，對債權進行詢證，并在1個月內由商務部完整收回詢證函回執交財務部核對

33、，并裝訂歸檔。4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析，按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況，對已確認無法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關規定提交申請報損的書面報告，備齊有關單證并上報公司批準，列作壞帳損失。5.應收票據5.1應收票據指公司采用商業匯票結算方式時，因銷售產品而產生的以票據形式所擁有的債權。商業匯票包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票，考慮資金的平安性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業承兌匯票。5.2因銷售產品等收到的商業匯票，交財務部進行會計處理，應收票據按面值入帳。應收票據貼現實得款項與其面值的差額，計入財務費用

34、。5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現，背書轉讓等與此相關的會計業務由管理“應收票據科目的財務人員協助出納及時辦理。5.4負責“應收票據科目的財務人員應設置“應收票據備查簿，還應登記每一筆應收票據的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現日期、貼現率、和貼現凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后，在備查簿內逐筆注銷。6.其他應收款的管理6.1其他應收款指公司發生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。6.2公司設置“其他應收款科目

35、進行總分類核算，并按其工程的不同債權人設戶，進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。6.3財務部負責其他應收款的管理的人員，定期一年不少于一次與債務人核實債權情況，并發出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄注明經辦人清算人以便落實責任，追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單，年末結算市場經費時要清收扣回借支款。市場經費借支要敦促商務部及時清帳。6.4備用金的管理6.4.1請領備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支；6.4.2因特殊原因，各職能公司

36、所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續，不準長期占用公款；6.4.3財務部設置備用金明細帳，按公司借款人進行明細登記，及時催收。對已借備用金未作報銷結帳，不予辦理重新借支。財務部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財務部結帳，新工作人員重新辦理借款手續，一律不準私下移交備用金；6.4.4因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內必須報銷清帳。6.5年度終了，負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單，提供相關證據和責任

37、人的書面說明，報請公司批準后列作壞帳處理。7.應付票據的管理7.1應付票據指公司采用商業匯票結算方式，因購貨或接受勞務時開出的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。7.2應付票據的業務必須以具有真實的商品購銷業務并簽訂經濟合同為前提，不符合這一前提條件的業務不得使用這種結算方式。7.3公司辦理應付票據的業務公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的“皮包公司簽發商業匯票。7.4公司辦理應付票據的業務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發的時間長短。8.附那么：8.1本制度由公司財務部負責解釋。8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或

38、與之相抵觸的規定即行廢止。8.3本制度經總經理批準后自公布之日起執行。修改時亦同。 第五章 存貨管理制度1.目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本方法2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實施細那么，并同時將實施細那么報公司財務部備案。3.存貨的構成及計價方法3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。3.2存貨的實際本錢構成3.2.1外購材料外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以

39、及外購的半成品，商品等。其實際本錢包括：a進貨原價；b運輸、包裝、倉儲和保險費用；c運輸途中的合理損耗；d入庫前加工整理及挑選費用含發生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值；3.2.2自制材料和產品自制材料和產品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際本錢包括自制過程中所耗用的原材料的實際本錢和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。3.2.3委托加工材料委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際本錢包括委托外單位加工的材料實際耗用的本錢，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等；3.2.4股東投入的存貨應聘請中介機

40、構進行資產評估，依據其資產評估報告所確認的價值計價；3.2.5捐贈的存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實物發票、報關單和有關協議，以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其價值，并據以入帳；3.2.6盤盈存貨按照同類存貨的實際本錢作價入帳。3.3確定實物存貨的數量公司確定帳面實物存貨數量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續盤存制，即按存貨工程設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發數額并隨時結出結存數，二是根據公司內部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。3.4存貨采用方案本錢計價的核算3.4.1公司對產成品采用方案本錢計價核算。設置“庫存商品“材料本錢差異科目反映產成品增減變化情況；

41、3.4.2方案本錢一經制定，一般在一個會計年度內不予變更；3.4.3采用方案本錢計價核算的，月終通過“材料本錢差異分攤差異，調整為實際本錢。3.5、存貨采用實際本錢計價的核算公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際本錢核算。3.6存貨領用或發出的計價方法公司對采用方案本錢核算的產成品按方案價本錢計價，對采用實際本錢核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權平均法。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。3.7存貨跌價準備每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于本錢等原因，使存貨本錢不可收回的部份，按

42、照本錢與可變現凈值兩者中孰低者計價，當存貨本錢高于可變現凈值時，在期末按單個存貨工程的本錢與可變現凈值孰低額計提“存貨跌價準備。4.存貨的轉移、收發和領退管理4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經質檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發現入庫數量、質量、價格不符合合同規定時，應暫不辦理入庫手續，并及時報告

43、主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理；生產車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續。4.3自制半成品、產成品入庫，由生產車間填寫“入庫單，并持質檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規定的簽字入庫，不符規定的退回生產車間，不能辦理入庫手續。4.4發出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標本錢對產品單位產量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產量實物耗用定額領、發料；難于按

44、實物耗用定額控制的，那么實行單位產量金額耗用定額控制領發料。力求從發出材料起就控制監督材料的消耗，降低單位產品材料費用。4.5發出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經公司領導簽字后，憑單領料。領料單執行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。4.6生產部門每月末，必須對各車間當月實際領料進行匯總，并同當月定額方案產量X單位消耗定額比擬，編制出各單位材料耗用執行情況表，交公司有關部門含財務部存查、考核。4.7自制半成品、產成品的發出，由醫藥公司填制銷售發貨申請單，經指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫藥公司根據銷售合同進行發貨。4.8為了防止庫存存貨的過

45、期和積壓報廢，庫存貨物的發出，本著：“先進先出的原那么，嚴格按生產批號發出，倉庫管理人員違反此原那么，造成積壓、過期、報廢應承當相應經濟責任。4.9對庫存產品有效期進行監控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期6個月以內的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。4.10委托外加工物資的手續和管理委托外加工的原材料等，歸各生產單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經單位負責人審核后數量較大的應報請總工程師審批，倉庫據以發料；加工后，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務部審核，據以付款；加工收

46、回原材料時，由倉庫人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規定要求的，不得入庫。5.低值易耗品管理5.1低值易耗品攤銷為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品；5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。5.2低值易耗品管理5.2.1各車間領用工器具等，按崗建卡工具使用卡，憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工

47、器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。使用部門領用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承當相應的經濟責任，并納入日?？己朔秶?.存貨的清查盤點6.1為了如實反映存貨數量和金額的實有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對

48、其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續。假設發生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經濟損失。6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產廠、財務等部門派員參加監盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現場清點，邊點邊作記錄品種、規格、批號或效期、數量等。在清查根底上，分類匯總數量，然后與清查根底帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數從“原材料“包裝物等科目轉到

49、“待處理財產損溢科目；待查明原因后，再按有關規定和批準處理方法進行處理，調整有關帳務。如對盤盈的存貨，經查明確為收發計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續，調整帳面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批準后，根據虧損原因，再分別按有關規定和批準方案處理。7.附那么：7.1本制度由公司財務部負責解釋。7.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。7.3本制度經總經理批準后自公布之日起執行。修改時亦同。 第六章 固定資產管理制度1.目的：為固定資產的正確核算，加強固定資產購置、使用及保管的管理，特制定本方法2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。分子公司可

50、以在本規定范圍內制定本單位實施細那么，并同時將實施細那么報公司財務部備案。3.固定資產的標準、分類和計價3.1固定資產的標準3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備，器具、工具等；3.1.2不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產。3.2固定資產的分類根據管理的需要，公司固定資產按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。3.3固定資產的計價3.3.1購入的固定資產，按照買價加上支

51、付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試本錢和繳納的稅金等計價；3.3.2公司用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產；3.3.3自行建造的固定資產，按建造安裝、調試過程中實際發生的全部支出計價；3.3.4投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；3.3.5融資租入的固定資產，按照租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價；3.3.6接受捐贈的固定資產，按照所附發票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類型固定資產的市價計價；3.3.7無償調入的固定資產，按調出單

52、位帳面原價扣除原安裝本錢，加上新的安裝調試本錢、包裝費、運雜費等計價；3.3.8在原有固定資產根底上改建、擴建的固定資產，按原固定資產價值加上改建、擴建發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價；3.3.9盤盈的固定資產，按照其技術性能，新舊程度和同類型固定資產的市價重新估計計價；3.3.10購建期間交納的耕地占用稅，應計入固定資產的價值。3.4已經入帳的固定資產，除發生以下情況外，不得任意變動：3.4.1根據國家規定對固定資產價值重新估價；3.4.2增加補充設備或改進裝置；3.4.3將固定資產的一局部折除；3.4.4根據實際價值調整原來的重估價值；3.4.5發現原記固定資

53、產價值有錯誤。4.固定資產的購置程序及管理4.1各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購置，寫明用途、品種、數量、規格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購置。4.2財務部根據批準購置手續以及正式發票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。4.3各公司所使用的固定資產，應妥善管理，喪失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經濟損失。5.固定資產折舊管理5.1固定資產的使用年限根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，按照國家規定的折舊年限范圍確定執行。折舊年限一經確定，不得隨意變更。5.2確定固定資產凈殘值率凈殘值率按固定資產原值的5%確定。5.3固定資產折舊方法公司

54、固定資產折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：類別 預計使用年限 年折舊率房屋及建筑物 40年 2.375%專用設備 12年 7.92%通用設備 12年 7.92%運輸設備 6年 15.83%其他設備 5年 19.00%5.4計提折舊的固定資產范圍5.4.1應計提折舊的固定資產5.4.1.1房屋和建筑物；5.4.1.2在用的各類設備； 5.4.1.3季節性停用和大修理停用的設備；5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。5.4.2不計提折舊的固定資產5.4.2.1已估價單獨入帳的土地；5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產；5.4

55、.2.3 以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產；5.4.2.4提前報廢的固定資產；5.4.2.5已提足折舊繼續使用的固定資產；5.4.2.6國家規定其他不計提折舊的固定資產。5.4.3固定資產折舊的提取時間根據確定的折舊方法，按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。6.固定資產的實物管理6.1固定資產實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片?？ㄆ皇蕉?，財務、使用單位各存一份。卡片內容包括：類別編號、固定資產名稱、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日

56、期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。6.2固定資產購建交付使用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用存放、保管等有關單位共同進行技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統一歸檔。6.3固定資產交付使用后，由使用單位負責維修保養。6.4設備在內部遷動，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經總工辦審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調帳。6.5停用設備，由使用單位提出申請，經總工辦批準后對停用設備予以封存，并報財務部備案。封存設備要有標志，并須經使用單

57、位清洗涂油后封存保管。設備啟封時，必須辦理啟封手續，并通知財務部。6.6生產經營設備的調出，由使用管理單位填寫調撥單經領導批準，完清財務手續后，方可調出。6.7生產設備進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導審批后進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑒定結論還須交一份到財務部備案。6.8固定資產的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑒定，報公司領導審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交財務部，同時轉銷固定資產。6.9固定資產的清查盤點6.9.1定期或不定期地進行固定資產的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清使用現狀；6.9.2清查工作由總工辦統一組織安排，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監督盤點；6.9.3清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；6