1、銀行票據業務及其銀行票據業務及其風險控制風險控制第一部分：票據概論第一部分：票據概論引言 從匯通天下到現代票據 從當面交易到非當面交易和遠距離結算交易 票據的本質是以真實貿易為抵押的短期貿易貨幣1、票據的概念 票據是出票人依票法簽發的，以無條件支付確定的金額為目的并可轉讓流通的支付工具。 我國票據法規定，票據是指匯票、本票和支票2、票據的特征（1）、票據是有價證券（2）、票據是設權證券（3）、票據是要式證券（4）、票據是文義證券（5）、票據是無因證券（6）、票據是流通證券（7）、票據是返還證券3、票據的職能（1）、支付職能（2）、匯總職能（3）、結算職能（4）、信用職能（5）、融資職能（6）、

2、投資功能 4、票據的種類 即期匯票 商業匯票 商業承兌匯票 匯票類 遠期匯票 即期匯票 銀行承兌匯票 銀行匯票 遠期匯票 即期本 票據票據 商業本票 本票類 遠期本票 即期本票 銀行本票 遠期本票 支票類 轉賬支票 現金支票5、票據當事人 承兌人 保證人 出票人 背書人 被背書人 持票人6、票據行為 （1）、出票行為：基本票據行為 （2）、背書行為 （3）、承兌行為 附屬票據行為 （4）、保證行為7、票據適用 出票 適用于支票 適用于 背書 匯票、本票 保證 承兌 ：匯票所特有8、票據行為成立的基本條件（1）、行為人具有從事票據行為的能力（2）、行為人意思真實、無缺陷（3）、行為內容合法（4）

3、、行為的形式合法9、票據行為的特征（1）要式性：書面行為、簽章、款式和內容合規（2）無因性：形式上合法就具法律效力（3）文義性：票據行為的內容依載文而定（4）獨立性：同一票據上條件票據行為互不影響（5）連帶性：同一票據上條件行為人對持票人承 擔連帶責任10、出票的含義 出票（又稱發票），指出票人依票據法規定在票據上記載有關事項、并把它交付的行為。包括： 一是作成票據（又稱開票） 二是發行票據（又稱交付） 僅開票而無交付，票據無效。 11、出票的內容：（1）、絕對必須記載事項： 表明票據名稱的字樣。如“商業承兌匯票”“銀行承兌匯票”。 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人名稱 出票（

4、或簽發）的日期 出票人簽章（2）、相對必要記載事項）、相對必要記載事項 付款日期：見票即付/定日付/出票后定期付/見 票后定期付 付款地點。（也是作成拒絕證明書的地點） 出票地點。（3）、任意記載事項：）、任意記載事項：代理付款人/利息及 利率/禁止背書/不得轉讓等（4）、不得記載事項）、不得記載事項 無效記載的事項：如在匯票上記載出票人擔保付款的義務等 使票據無效的字樣。如有條件支付的記載12、票據的書寫要求、票據的書寫要求大寫金額到元為止，其后應寫“整”或“正”字，角、分之后不寫“整”或“正”字大寫金額頂格，不得留有空白。小寫前應有“”號，阿拉伯小寫金額不得模糊，不得連寫。小寫金額數字中間

5、有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規律和防涂改要求書寫大、小寫金額一致（否則，使票據無效）。13、出票的效力、出票的效力（1）、對出票人的效力：出票人對付款人有委托付款的效力；對收款人或持票人有擔保匯票獲得承兌及擔保獲得付款的責任（2）、對付款人的效力：出票對付款人產生了委托付款的效力，即付款人處于被提示承兌的地位。付款人一般應接受委托并承兌和支付票款。（也可以拒絕，在承兌前不作為票據的主債務人）（3）、對收款人的效力：使其取得了持票人得權利，包括付款請求權和追索權。 第二部分第二部分 票據貼現票據貼現1、票據貼現的概念（1）、貼現是商業匯票持票人在匯票到期前為獲取現款，而向銀行申請貼付一定利

6、息所作的票據轉讓行為。對貼現銀行來說，是購買未到期票據而提供融資的行為。 票據貼現分類： 貼現 轉貼現 再貼現（2）、貼現的特點：）、貼現的特點： 貼現發生在商業匯票到期前 貼現是在商業匯票持票人與開戶銀行之間進行 貼現使商業信用轉化成銀行信用 貼現銀行在辦理貼現時就收取利息 貼現是銀行的一項資產業務，貼現的對象是商業票據2、票據貼現和發放貸款的異同（1）、相同點：）、相同點： 都是銀行的資產業務， 都是為客戶融通資金。（2）、相異點：）、相異點： 對象不同：對象不同：貼現的對象是票據，貸款的對象是借款人。 資金流動性不同：資金流動性不同：貼現資金融資期限較短，在票據到期前可通過轉讓、轉貼現、

7、再貼現而流動，貸款資金融資期限較長，到期前不能周轉。 利息收取時間不同利息收取時間不同：貼現是業務發生時收息，貸款是事后收息； 利息率不同：利息率不同：貼現利率一般比貸款利率低； 資金適用范圍不同：資金適用范圍不同：貼現資金使用不受限制，貸款資金受全程監控； 債權債務的關系人不同：債權債務的關系人不同：票據貼現的債務人不是申請貼現的持票人，而是承兌人，貼現雙方受法律（票據法）的約束；貸款的債務人是貸款申請人，雙方是民事關系 追索不同：追索不同：貸款到期不還，向借款人和保證人追索；貼現遭拒付可向承兌人、貼現申請人、還可向出票人、背書人、保證人追索 資金的規模和貼現不同：資金的規模和貼現不同：貼現

8、資金規模有限，短期；貸款資金規模大，有短、中、長不同期限。3、票據貼現的對象、票據貼現的對象（1）、持有銀行承兌匯票、具有短期融資需求，經工商行政管理機關核準登記的企業（事業）法人或其他經濟組織。目前，我國商業銀行辦理最多的是銀行承兌匯票貼現。（2）、商業匯票的持有人向銀行申請貼現必須是銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織。 4、票據貼現條件、票據貼現條件 持票人善意取得、合法持票 票據真實，記載事項齊備，填寫完整，蓋印、壓數無誤，無涂改和變更，在有效期內。 票據背書連續、完整。 在貼現銀行開立存款戶的企業法人及其他組織。 票據以真實交易關系為基礎，有關單據復印件合法、真實，稅務發票總金額不

9、小于匯票面額。 商業匯票合法、有效，不得有“不得轉讓”“質押”字樣。 貼現申請人符合貼現銀行借貸管理規定的準入條件（即法人資格、獨立核算、經營良好、具有還款能力）。 對不符合信用貸款條件的商業承兌匯票貼現必須有足值合法的擔保資產。5、貼現率、貼現率含義：貼現率（貼現價格），即持票人在匯票到期前在貼現市場上背書轉讓，一行購買該匯票時計算所要扣除貼現息的利率。影響因素：貼現利率是一種市場化程度較高的利率工具，受人民銀行再貼現率、銀行資金頭寸，相關貨幣市場利率水平綜合影響6、貼現率形成機制、貼現率形成機制 目前，貼現利率（包括貼現和轉貼現）在中國人民銀行的再貼現利率的基礎上進行上浮，由資金供求雙方協

10、商確定，但最高不能超過現行貸款利率。 目前貼現市場區域分割，貼現率還是各金融機構的機密，無法形成公開的市場統一的貼現價格指數。7、貼現利息的計算、貼現利息的計算 票據貼現利息應根據貼現金額（面值或到期值）、貼現天數和貼現率計算。其計算分不帶息票據貼現和帶息貼現兩種情況。（1）不帶息票據貼現公式：貼現利息=票據面值貼現率貼現期（2）帶息票據貼現公式：貼現利息=票據到期值貼現率貼現天數/360總公式為：貼現利息=貼現金額 貼現天數日貼現率實際付款金額=票面金額-貼現利息 例例1. 匯票金額100萬元，到期日7月20日，持票人于4月21日向銀行申請貼現，銀行年貼現率為3.6%。求貼現利息和實際付款金

11、額。 貼現利息=1000000903.6%360=9000（元） 實際付款金額=1000000-9000=991000（元）例例2. 某公司于8月15日拿一張銀行承兌匯票申請貼現，面值1000000元，貼現率2.62%，簽發于上年的12月30日，到期日為10月29日，計算貼現息。貼現天數：16（16-31日）+30（9月）+29（1-29日）=75天（算頭不算尾）也可17（15-31日）+30（9月）+28（1-28日）=75天（算尾不算頭）（如果是異地要再加3天，遇節假日要延遲）貼現息=751000000（2.62%360）=5458.33例例3. 3月23日，企業銷售商品收到一張面值為10

12、000元，票面利率為6%，期限為6個月的商業匯票。5月2日，企業持該匯票到銀行貼現，銀行貼現利率為8%。假定在同一票據交換區域，計算貼現息。票據到期值=10000 （1+6%2）=10300（元）貼現天數=30（5.2-6.2日)+30（6.2-7.2日）+31（7.2-8.2日）+31（8.2-9.2日）+22（9.2-9.22日）=144貼現息=票據到期值貼現率貼現天數360 =10300 8% 144360=329.60（元）8、貼現的操作、貼現的操作票據貼現操作流程如下：（以銀行承兌匯票為例）（1）貼現申請人準備申請資料： 貼現資格類文件（營業執照復印件等） 票據及賬單資料（匯票、交易

13、合同、稅務發票復印件、企業財務報表等） 貼現申請文件（填寫的貼現申請書、貼現憑證等 內部流傳文件（票據收執、審批表、貼現協議（2）貼現業務受理： 決定是否接受、報價、通知送資料、查詢真實性、初審和復審（3）資金申報（4）票據審查 票面審驗 票面記載事項審查 票面背書審查 有關特殊背景審查 跟單資料（交易背景資料）審查（5）數據錄入、貼現憑證制作（6）復核利息、計算實付貼現金額（7）簽批（8）簽訂協議（9）票款支付（10）臺賬登記9、票據貼現的會計核算（1）受理貼現的會計核算 會計分錄： 借：貼現資產商業承兌匯票或銀行承兌匯票 貸：單位活期存款持票人單位戶 利息收入貼現利息收入（2）貼現到期回收的會計核算 會計分錄： 借：清算