1、、單項選擇題1 .下列關于流動資產的說法錯誤的是（） 。A. 投資于流動資產的資金對企業影響的時間比較短B. 流動資產對于滿足財務上臨時性資金需求具有重要意義C.在流動資產的周轉過程中，各種不同形態的流動資產可以同時存在D. 流動資產占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風險大的特點【答疑編號12184,點擊提問】【您的答案】【正確答案】D【答案解析】風險大不是流動資產的特點，而是流動負債的特點。2 .關于流動負債籌資的特點，下列說法正確的是（） 。A.短期借款的風險大于長期債務，所以申請短期借款往往比申請長期借款更難B 短期債務的彈性大于長期債務C.短期債務的籌資成本往往較高D 短期債務的籌

2、資風險較小【答疑編號12185,點擊提問】【您的答案】【正確答案】B【答案解析】流動負債的特點包括：速度快；彈性大；成本低；風險大。3 .企業為組織日常生產經營活動，必須保持的現金余額主要與（）有關。A. 企業愿意承擔風險的程度B. 企業臨時舉債能力的強弱C.企業銷售水平D. 企業對現金流量預測的可靠程度【答疑編號12186,點擊提問】【您的答案】【正確答案】C【答案解析】企業為了組織日常生產經營活動，必須保持一定數額的現金余額，一般來說，企業為滿足交易動機所持有的現金余額主要取決于企業銷售水平。4.下列各項成本中與現金的持有量成正比例關系的是（）A. 管理成本B. 固定性轉換成本C.企業持有

3、現金放棄的再投資收益D. 短缺成本【答疑編號12187,點擊提問】【您的答案】【正確答案】C【答案解析】現金管理成本具有固定成本的性質，在一定范圍內與現金持有量關系不大， 屬于決策無關成本；放棄的再投資收益即機會成本屬于變動成本，它與現金持有量成正比例關系；固定性轉換成本與現金持有量成反比例關系；短缺成本與現金持有量反方向變動。5 .在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（） 。A. 管理成本B. 轉換成本C.短缺成本D.機會成本【答疑編號12188,點擊提問】【您的答案】【正確答案】D【答案解析】現金持有量的成本分析模式考慮的是機會成本和短缺成本，現金持有量的存貨模式考慮

4、的是機會成本和固定性轉換成本，所以二者均考慮的因素是機會成本。6 .某企業現金收支狀況比較穩定，全年的現金需要量為250000 元，每次轉換有價證券的固定成本為400 元，有價證券的年利率為2%，則全年固定性轉換成本是（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答疑編號12189,點擊提問】【您的答案】【正確答案】A【答案解析】最佳現金持有量=（2X250000X400/2%） 1/2= 100000 （元），全年現金轉換次數=250000/100000 = 2.5 （次），全年固定性轉換成本=2.5 >400= 1000 （元）。7 .某企業若采用銀行業務集中法增設收款中

5、心，可使企業應收賬款平均余額由現在的500 萬元減至300 萬元。 企業綜合資金成本率為10%， 因增設收款中心每年將增加相關費用 10 萬元，則該企業分散收賬收益凈額為（）萬元。A 108 18C 20D 24【答疑編號12190,點擊提問】【您的答案】【正確答案】A【答案解析】 分散收賬收益凈額=（分散收賬前應收賬款投資額-分散收賬后應收賬 款投資額）義企業綜合資金成本率-因增設收賬中心每年增加費用額，本題中，分散收 賬收益凈額=（500 300） X10%10=10 （萬元）。8 .某企業年銷售額625 萬元，賒銷額占銷售收入的80（一年按360 天計算） ，應收賬款周轉率為10 次，變

6、動成本為240 萬元，總成本為400 萬元，資金成本率8，則企業的應收賬款機會成本為（）萬元。A.1.536B.30C.3.6D.4.2【答疑編號12191,點擊提問】【您的答案】【正確答案】A【答案解析】 應收賬款平均收賬天數= 360/10 = 36 （天），變動成本率=240/625 = 38.4%,賒銷額=625X80%= 500 （萬元），所以應收賬款機會成本= 500/360 36 >38.4 % 刈= 1.536 （萬元）。9 .企業在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括（） 。A. 預計可以獲得的利潤B. 同行業競爭對手的情況C.客戶資信程度D. 企業承擔違約風險的能

7、力【答疑編號12193,點擊提問】【您的答案】【正確答案】A1）同行業競爭對【答案解析】企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：手的情況；（ 2）企業承擔違約風險的能力；（ 3）客戶的資信程度。10.某企業銷售商品，年賒銷額為500 萬元，信用條件為“ 2/1，0 1/20， 40”，預計將會有50客戶享受2的現金折扣，30的客戶享受1的現金折扣，其余的客戶均在信用期內付款，則企業應收賬款平均收賬天數為（） 。A.18B.19C.20D. 無法計算【答疑編號12194,點擊提問】【您的答案】【正確答案】B【答案解析】應收賬款平均收賬天數= 50% X10+ 30% X20+ 20% X4

8、0= 19 （天）。11 .某公司 2005 年應收賬款總額為800 萬元，當年必要現金支付總額為500 萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額為300 萬元，則該公司2005 年應收賬款收現保證率為（） 。A.70%B.20%C.25%D.50%【答疑編號12195,點擊提問】【您的答案】【正確答案】C【答案解析】應收賬款收現保證率=（當期必要現金支出總額-當期其它穩定可靠的現金流入總額）/當期應收賬款總計金額=（500-300） /800=25%。12 .下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（） 。A. 存貨的變質損失B. 儲存存貨倉庫的折舊費C.存貨的保險費用D.存貨占用資

9、金的應計利息【答疑編號12197,點擊提問】【您的答案】【正確答案】B【答案解析】倉庫的折舊費屬于存貨的固定儲存成本，其余三項均屬于存貨的變動性儲存成本。13.下列各項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是（） 。A. 不存在數量折扣B. 存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制D. 可能出現缺貨的情況【答疑編號12198,點擊提問】【您的答案】【正確答案】D【答案解析】存貨經濟進貨批量基本模式的假設前提包括：1）一定時期的進貨總量可以準確的予以預測；2）存貨的消耗比較均衡；3）價格穩定、不存在數量折扣且能一次到貨；4）倉儲條件以及所需現金不受限制；5）不允許缺貨； 6）存貨市場供應充足。

10、14.某甲企業材料的年需要量為16000 千克，銷售企業規定：客戶每次購買量4000千克時，價格優惠2，單位材料的年存儲成本為30 元，每批進貨費用600 元，每千克標準單價為20 元，則企業進貨4000 千克時存貨總成本（）元。A 376000B 376320C 62400D 376640【答疑編號12199,點擊提問】【您的答案】【正確答案】A【答案解析】存貨總成本= 16000X （ 1 2%） X20+ 16000/4000 X600 + 4000/2 X30 =376000（元）16.在對存貨實行分類管理的情況下，三類存貨的金額比重大致為（） 。A.0.7： 0.2： 0.1 B.0

11、.1 ： 0.2： 0.7C.0.5： 0.3： 0.2 D.0.2： 0.3： 0.5【答疑編號12201,點擊提問】【您的答案】【正確答案】A【答案解析】存貨分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數量標準。其中金額標準是最基本的，品種數量標準僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A: B: C=0.7: 0.2: 0.1,而品種數量比重大致為A : B: C=0.1: 0.2: 0.7,因此 A正確。、多項選擇題1 .關于營運資金的說法不正確的是（） 。A. 營運資金通常是指流動資產減去流動負債后的差額B. 流動資產占用資金的數量具有波動性C.流動負債期限短，風險低于長期債務

12、D. 存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品所需要的時間【答疑編號12203,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】流動負債期限短，還債壓力大，因此，風險高于長期債務，C 的說法不正確。存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間。所以，D 的說法不正確。2.與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括（） 。A. 投資回收期短B. 流動性強C.具有并存性D.具有波動性【答疑編號12204,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括投資回收期短；流動性強；具有并存性；具有波動性。3.企業運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設包括（

13、） 。A.所需現金只能通過銀行借款取得B 預算期內現金需要總量可以預測C.現金支出過程比較穩定D 證券利率及固定性交易費用可以知悉【答疑編號12205,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】運用存貨模式確定最佳現金持有量的假設條件包括：（ 1）所需的現金可以通過證券變現取得，證券變現的不確定性很小；（ 2）預算期內現金需要總量可以預測；（ 3） 現金支出過程比較穩定，現金余額降至零時，均可以通過部分證券變現得以補足；（ 4）證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。5.延期支付賬款的方法包括（） 。A. 合理利用“浮游量 ”B. 推遲支付應付款C.采用匯票付款D. 加速收款【答

14、疑編號12208,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】延期支付賬款的方法有合理利用“浮游量 ”、推遲支付應付款、采用匯票付款。6.應收賬款的主要功能包括（）A. 促進銷售B. 減少存貨C.增加現金D.減少借款【答疑編號12211,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】應收賬款的主要功能包括促進銷售、減少存貨。7 .下列不屬于應收賬款管理成本的是（） 。A.無法收回應收賬款而發生的費用8 對客戶的資信調查費用C.催收應收賬款而發生的費用D 因投資應收賬款而喪失的利息費用【答疑編號12212,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】管理成本是指企業對應收賬款進行管理而耗費的

15、開支，是應收賬款成本的重要組成部分，主要包括對客戶的資信調查費用、收賬費用和其他費用。A 屬于壞賬成本， D 屬于機會成本。8 .信用條件的組成要素有（） 。A.信用期限B 現金折扣期C.現金折扣率D 商業折扣【答疑編號12213,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】信用條件是指企業接受客戶信用訂單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、現金折扣期限和現金折扣率等。9 .延長信用期限對企業的影響有（）A. 擴大銷售量B. 增加機會成本C.壞賬損失增加D. 收帳費用增加【答疑編號12214,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而

16、增加毛利。但不適當地延長信用期限，會引起機會成本、壞賬損失和收帳費用的增加。10 .存貨的功能主要表現在（）A. 防止停工待料B. 適應市場變化C.降低進貨成本D.維持均衡生產【答疑編號12215,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】存貨的功能主要表現在：防止停工待料、適應市場變化、降低進貨成本和維持均衡生產。11 .存貨的缺貨成本包括（） 。A. 替代材料緊急采購的額外開支B. 材料供應中斷造成的停工損失C. 喪失銷售機會的損失D. 延誤發貨造成的信譽損失【答疑編號12216,點擊提問】【您的答案】【正確答案】【答案解析】存貨的缺貨成本包括由于材料供應中斷造成的停工損失、成品供應中

17、斷導致延誤發貨的信譽損失以及喪失銷售機會的損失等。如果能夠以替代材料解決庫存材料供應中斷之急的話，缺貨成本表現為替代材料緊急采購的額外開支。三、判斷題1 .營運資金周轉的數額只受現金循環周期影響。（） ：【答疑編號12218,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】現金循環周期的變化會直接影響所需營運資金的數額。此外，營運資金周轉的數額還受到償債風險、收益要求和成本約束等因素的制約。2 .營運資金又稱循環資本，是指流動資產減去無息流動負債后的余額。（）12219,點擊提問】【您的答案】錯營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。3 .企業持有的現金總額就是各種動機所需的現金余額之和。（

18、）【答疑編號12220,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】由于各種動機所需的現金可以調節使用，企業持有的現金總額并不等于各種動機所需現金余額的簡單相加，前者通常小于后者。4 .現金與有價證券的變動性轉換成本與證券交易次數有關，屬于決策相關成本。（）【答疑編號12221,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】變動性轉換成本是依據委托成交金額計算的，它與證券交易次數關系不大，屬于決策無關成本；固定性轉換成本與證券交易次數有關，屬于決策相關成本。5 .在存貨模式中，能夠使現金短缺成本和固定轉換成本之和保持最低的現金持有量，即為最佳現金持有量。（）【答疑編號12222,點擊提問

19、】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】在存貨模式中，能夠使現金管理的機會成本和固定轉換成本之和保持最低的現金持有量，即為最佳現金持有量。6 .現金存貨模式中考慮的成本包括機會成本和變動性轉換成本。（）【答疑編號12223,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】變動性轉換成本是依據委托成交金額計算的，它與證券交易次數關系不大， 屬于決策無關成本，現金存貨模式中需要考慮的成本包括機會成本和固定性轉換成本。7 .信用政策包括信用標準、信用條件和收帳期限。（）【答疑編號12224,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收帳政策。8 .信用條件是客戶

20、獲得企業商業信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。 （）【答疑編號12225,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。9 .在規定的時間內提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現金折扣，折扣比率越高， 越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業應將現金折扣比率定的越高越好。（）【答疑編號12226,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】企業究竟應當核定多長的現金折扣期限，以及給予客戶多大程度的現金折扣優惠，必須將信用期限及加速收款所得到的收益與付出的現金折扣成本結合起來考查，即考查

21、提供折扣后所得的收益是否大于現金折扣的成本。10 .存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數量的乘積。（）【答疑編號12227,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】進貨成本包括存貨進價和進貨費用，存貨進價又稱購置成本，是指存貨本身的價值。11 .在有數量折扣的經濟進貨批量模式下，需要考慮的相關成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（）【答疑編號12228,點擊提問】【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】在有數量折扣的經濟進貨批量模式下，需要考慮的相關成本包括存貨進價、 變動性進貨費用和變動性儲存成本。注意進貨成本包括存貨進價和進貨費用，進貨費用中的固定性進貨費用是決策的無關成本。12 .在存在缺貨條件下的經濟訂貨批量是能夠使企業的進貨費用、儲存成本和缺貨成本之和最小的批量。（）【答疑編號1