1、財務安全管理流程實施部門 財務科 流程編號 流程CW-001單元財務部院長編制醫院財務 安全管理制度財務科及相關人員嚴格執行 醫院安全管理制度，并有專人科室位置合理門窗防盜保財務室安硬件建設 符合安全 標準全面安裝防盜報警監視系設置無污染消防滅火器材高度責任感和安全防患意財務人員 安全意識 管理良好工作保密習慣專人保管印章支票分開管理分別存各種賬本專人保管嚴禁涂123456現金安現金押運安庫存現金限額管理有價證券、票據管理安全警惕 性管理不得超額庫存現金嚴格執行相關如特例滯留超額現金須得到分類保管并有專人負責建立票據使用制度及登記不得在空白支票上蓋好印運送人員要責任心強 專人護送 運送路線安全

2、不得繞道 押送全程不得辦理私事年終做財務安 全管理總結，討 論最新政策， 及 時更新安全管審批單元節點會計報表編制流程實施部門 財務科 流程編號流程財務科 A1234567891011門診收入管理流程住院結算管理流程固定資產清查流程實施部門財務科流程編號 CW-007流程單元財務科資產歸口管理、使用部門院委會節點ABC定固定資產清查方案，明確相關部門人員任務職方案應注明清查工作方式、清查重點、具體時間安排等財務部資產管理人員與資 產歸口管理部門、資產使 用部門共同分類完成固定 資產清查工作口 房屋建筑物清 查與后勤部現場核查登記，編制部 門占用房屋明細表、公共類建筑 登記表專業設備清查與設備維

3、修管理部及使用部門現 場清點，進行賬實核對，并記錄 設備現狀1234567一般設備及其 他固定資產清 查辦公用品清查與后勤部、設備使用部門進行現 場清點，進行賬實核對并記錄設 備現狀與科室根據實有物品登記造冊情 況現場清點，按類別進行賬實核 對將實際盤點情況分類匯 總，分別與部門固定資產 明細賬、財務部固定資產 分類明細賬核對追究相關責任人賠償就盤盈、盤虧及報廢資產情況及改進建議可行性進行討論研究決定對賬實不 符的資 產 進 行詳細書面記錄，并列 明原因 編寫固定資產清查報 告，并就存在問題提出 改進建議按資產處置權限及程序進 行資產處置，并落實改進 措施進行資產盤盈、盤虧、 盈廢、及盤調撥虧

4、、的賬 理藥品、庫存材料清查流程債權債務清查流程實施部門財務科流程編號CW-010流程單元財務科各業務經辦部門節點AB整理往來業務余額，負責“應付 賬款”“應收醫療款” “預收醫療 款”“其他應收款”“其他應付款” 的牽頭清查工作下發“應付賬款”對賬通知單12345678910分類下發“應付醫療款”“預收醫療款”對賬通知 單 根據“其他應收款”“其他 應付款”分類歸結應收、 應付款項財務部會計與基建、后勤、設 備、藥劑、物資采供等部門業 務經辦人員具體負責核對工 作住院收費處、醫保辦負責具體 患者住院掛賬、未結賬收入、 醫保掛賬、預收醫療款余額核 對工作周轉金由責任人進行核對個人差旅 / 培訓

5、/ 借款由當事 人核對確認根據對賬結果編寫往來賬項對 賬單，財務部會計、 業務經手人 簽字確認未完掛賬工程 / 設備類往來款 由業務經手人負責核對進行往來款項賬齡分析，并分類 處理對 1 年內或金額在 10 萬以下的未清理款項，下達“限期清欠通知”責任人須在規定 期限內清理完畢對 1 年以上或金額在 10 萬以上的未清理款項造表登記，注明原因匯報分管院長 / 院長，成立專門清理機構進行集中清理清理結果形成書面總結， 對未清理項目落實到責任 人，并根據情況進行處理財務部會計與各業務經 辦部門每月半年清查一 次固定資產報廢、處置流程實施部 門財務科 流程編號 CW-011流程單元資產使用部 門資產

6、歸口管理部門分管副院 長財務科后勤總務院委會節點ABCDEF對資產實地評定論 證，確需報廢的， 填寫固定資產報承擔 相應 責任123456789說明 提前 報廢 理由簽意署見根據審批 單調整部 門固定資 產數量金 額賬，登記 待報廢固 定資產明 細賬。定期 編制“待報 廢固定資按單項報 廢金額處按 審批 意見 處置 資 產報 分管 院長備案大于二萬小 于 二萬單 項價值 2 萬元以下的 報上級主管 局審批、 2萬 元以上的報 財政局審批進行待報廢 明細賬處理 及固定資產 減值的賬務固定資產購置流程實施部門采供科流程編號CW-012流程單元資產使用 部門資產歸口 管理部門分管院長院委會院長物資采

7、供科1234567填寫固定資產購置申請表，相關負責人編寫可行性分析以及具體的購按購置 資產單 價分類5萬及以5萬以下討論研 究，提出 決定意 見按資產單價分類處5 萬以下10 萬及以提交審批 后的固定 資產領用 申請單負責固定 資產采購 合同的執 行審計局負有監督職責審批簽訂固定資產購置合 同，報財務部審核備按相關規定， 公開招標采 購填寫固定資產驗收單，經聯合驗收合格后，辦理固定資產入辦理固定資產 出庫手續，固定 資產正式交付固定資產購置 / 維修項目經費支付流程實施部門財務科流程編號CW-013流程單元物資采供科設備維修科財務科分管副院長院委會院長實地查證設備情況提出維修建議計劃，并在市場

8、調查后提供維修材料/人工費用提供經 審計部 核定的 有效固 定資產 購置合驗收維 修項目， 并簽字 確認1234567辦理資 產驗收 入庫手 續，并簽 字確認復核經審 批的固定 資產購置 / 合同的合 法性與經 濟性，審批 支付項目 款項的預討論審 議整理固定資產購置 / 維 修合同，及預付款項票 據、合同結束驗收憑證 等相關資料證明，填寫 付款申請審批辦理支付后，收款人在 付款憑證 的收款 人 處 簽名復核合同 金額與報 銷金額是 否相符，扣 除預付款 項金額選擇合適 支付方式 辦理貨幣 資金支付 手續，記錄 支付項目 明細賬在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖戳記審批固定資產日常管理流

9、程實施部門物資采供科 流程編號CW-014流程單元物資采供科財務科資產歸口管理部門資產使用部門節點ABCD循“歸口管理， 分級核的管理原則建立固定資產 分類及分部門 的數量金額明 細賬建立醫院固定 資產總賬和分 類的金額管理 明細賬對設備的使 用、保養、維 修情況進行分 類管理建立部門固定資 產卡片賬，具體負 責執行固定資產 日常使用、維護工 作12345678辦理驗 收入庫 手續辦理出庫手 續定期檢查部門 固定資產種類、 數量，填寫固 定資產清點核 對表建立資產驗收 登記本，現場登 記驗收情況登記固定資產 分類明細賬填制“固定資產 卡片”， 份固定資產到貨驗 收申請領 用固定 資產定期檢查各

10、類 固定資產的管 理使用情況，填 寫固定資產管 理情況檢查記 錄表將固定資產使 用管理責任落 實到個人，建立 資產管理崗位 責任制，嚴格遵 守操作規范定期進行固定資產清查，進行資產賬務、實物、使用管理三級核對，做到賬務管理實物管理使用管理固定資產院內調撥流程實施部門物資采供科流程編號CW-015流程單元節點資產使用部門資產歸口管理部門分管副院長物資采供科財務科據固定資產 調撥的不同情 況分類申請部門不需使用交還資產填制申請表，說明 資產交還原因部門搬遷無法帶離資產核定交還原因實地 清查，申請表簽署 意見，雙方簽字交 接審12345678現場清點資產，填 寫上交資產清點 單，并簽字 部門合并分離

11、資產 變動原使用部門申請調 撥，接收部門簽接 收意見現場確認完成交接工 作，資產調入、調出部 門負責人在“固定資產 內部調撥單”上簽字確 認，管理部門現場監 督，簽字確認資產接收部門進 行實物管理，進 入使用狀態現場監督清點， 在清點單上簽字 交接實地清查，填寫“固 定資產內部調撥單” （一式四份） ，并簽 署意見審由管理部門保 管，進入待使用醫院票據管理流程回收使 用部門 上交的 固定資 產卡片回收調撥資 產的固定資 產卡片，根 據調撥情況 重新填制固 定資產卡片根據資產調 撥和上交情 況，進行固 定資產分部 門及分類數 量金額明細 賬調整作出相 應賬面 調整， 確保固 定資產 賬、物、 卡

12、相符實施部門財務科預算編制流程流程編CW-017流程單元節點各科室/ 部門A財務科B院長3456算算若資金不足，需編制籌資預算案債權債務管理流程實施部門 財務科 流程編號流程CW-018單元節點財務科A12345院內資金管理流程實施部門財務科流程編號CW-019流程單元財務科節點A資金貨幣資金類別分類管理銀行存款管理12134開支 范圍工資津貼、差旅費用、零星支出、其他規定情況限額 管理庫存現金不高于 2000預案，超出限額及時存銀行收付 管理收取現金馬上開單入 賬，支付須憑有效支 付憑證，不得以“白盤點 庫存每日盤點，確保賬款現金管理開立賬戶結算管理空白支票管理賬戶核對銀行票據管理印鑒管理醫

13、院所有貨幣資金須按相關流程 定期清查，確保貨幣資金使用安 全規范整理清查記 錄，按類歸檔按實際需要開立賬 戶，定期對銀行賬戶 進行清查 不得簽發空頭 / 遠期 支票，支票只用于實 際交易，銀行賬戶不申領空白支票須經院長審 批，并必須填明收款人全 稱、用途和限額并加以登記按月進行銀行存款各 賬戶對賬工作，編制 銀行賬戶余額調節表做好銀行票據購買、 使用登記，作廢支票 加蓋“作廢”戳記， 并附原始憑證保管備 查簽發支票印章須兩人 以上分開保管，嚴禁 銀行出納保管票據預藥品采購與付款流程實施部門物資采供科流程編號CW-021流程單元物資采供部分管院長院長辦公會院長審計財務科節點ACDEFG實施部門物

14、資采供科單元節點各科室/ 部門每月中旬上報科室/ 部門下月需求計劃流程編號 流程 物資采供科匯總各部門 需求，擬定 月度采購計 劃CW-022分管院長院長財務科審批審批1234567分別進行詢 價、核價、 定價，采購 量超萬元的 應提供 3 家 以上的價格 對比資料， 并建立備案選擇性價 比最優的 供應商進 行采購采購完畢 后，辦理驗 收入庫手核對審填制“耗材 付款審批 表”，附發 票及入庫 單據續審批編制辦 公耗材 付款明 細表，分 類登記 付款明支貨付款業務、辦公經費項目報銷審核流程實施部門財務科 流程編號 CW-023流程單元各科室/ 部門財務科分管院長院委會院長節點ABCDE12345

15、6在進行業務培訓交流、出差公干、課題研究前須提交相關的批準證明項目結束后 整理相關支 付憑證，附 在“業務、 科研經費項 目報銷申請 單”后面， 提交審批部門負責 人核對審 批辦理支付 后，收款人 在付款憑證 的收款人處 簽名審核批準 證明有效 性，以及是 否與年度 計劃相符， 是否是預 算內項目復核付款憑 證票據金額 與報銷金額 是否相符， 票據是否合 法有效、在 報銷范圍內選擇 合 適支 付方 式 辦理 貨幣 資 金支 付手續討論審 議門診收費工作流程實施部門財務科流程編號CW-025流程單元病人門診收費處節點號、持 生開單123456789辦理住院手續工作流程圖實施部門財務科流程編CW-026流程單元節點123456789住院收費處病人憑住院證、交款收據等辦理入科手續并保存好收據出院用出院審核工作流程實施部門財務科流程編號CW-027流程單元 住院部 護士站 病人住院收費處節點整理 匯總 病歷 資料 以及 收治 醫生 簽署接到病人出院通知 后，進行住院結算接到病人 出院通知 后，補記 出院當天 費用檢查費護 理 費床位費其他費用1234567查對 囑審 病歷， 知病 辦理通人