1、第五章第五章 財政收入規模與結構分析財政收入規模與結構分析n1.稅收收入。分設二十一款：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、稅收收入。分設二十一款：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、企業所得稅退稅、個人所得稅、資源稅、固定資產投資方向調節稅、企業所得稅退稅、個人所得稅、資源稅、固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。其他稅收收入。n2.社會保險基金收入。

2、分設九款：基本養老保險基金收入、失業保險社會保險基金收入。分設九款：基本養老保險基金收入、失業保險基金收入、基本醫療保險基金收入、工傷保險基金收入、生育保險基基金收入、基本醫療保險基金收入、工傷保險基金收入、生育保險基金收入、新型農村合作醫療保險基金收入、城鎮居民基本醫療保險基金收入、新型農村合作醫療保險基金收入、城鎮居民基本醫療保險基金收入、新型農村社會保險基金收入、其他社會保險基金收入。金收入、新型農村社會保險基金收入、其他社會保險基金收入。（社（社保基金）保基金）n3.非稅收入。分設七款：政府性基金收入非稅收入。分設七款：政府性基金收入（基金預算）、（基金預算）、專項收入、專項收入、行政

3、事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入（納入一般預算、（納入一般預算、國資預算）國資預算）、國有資源、國有資源(資產資產)有償使用收入、其他收入。有償使用收入、其他收入。n4.貸款轉貸回收本金收入。分設二款：國內貸款回收本金收入、國外貸款轉貸回收本金收入。分設二款：國內貸款回收本金收入、國外貸款回收本金收入。貸款回收本金收入。n5.債務收入。分設二款：國內債務收入、國外債務收入。債務收入。分設二款：國內債務收入、國外債務收入。n6.轉移性收入。分設九款：返還性收入、一般性轉移支付收入、專項轉移性收入。分設九款：返還性收入、一般性轉移支付收入、專

4、項轉移支付收入、政府性基金轉移收入轉移支付收入、政府性基金轉移收入（基金預算）（基金預算）、地震災后恢復重、地震災后恢復重建補助收入建補助收入（一般預算、基金預算、國資預算）（一般預算、基金預算、國資預算） 、上年結余收入、上年結余收入（一（一般預算、基金預算）般預算、基金預算）、調入資金、調入資金（一般預算、基金預算）（一般預算、基金預算）、地震災后、地震災后恢復重建調入資金恢復重建調入資金 、債券轉貸收入。、債券轉貸收入。1）各項稅收；）各項稅收；2）專項收入：征收排污費、教育費附加收入等；）專項收入：征收排污費、教育費附加收入等；3）其他收入：基建費、捐贈收入等；）其他收入：基建費、捐贈

5、收入等；4）國有企業虧損補貼：沖減財政收入。）國有企業虧損補貼：沖減財政收入。n除了一般預算收入以外，我國政府以行政權力和國有資產所有者身份除了一般預算收入以外，我國政府以行政權力和國有資產所有者身份集中的社會資源還包括政府性基金收入、財政專戶管理資金收入、社集中的社會資源還包括政府性基金收入、財政專戶管理資金收入、社會保險基金收入和土地出讓收入等四個部分會保險基金收入和土地出讓收入等四個部分。 第二節第二節 財政收入（預算內）規模及影財政收入（預算內）規模及影響因素分析響因素分析縱向比較縱向比較財政收入占財政收入占GDP的比重由的比重由1978年的年的31.3%逐年下降到逐年下降到1995年

6、的年的10.7%，而后有所提高，而后有所提高，2007年為年為20. 8% 單位：億美元單位：億美元國家國家2007年年2008年年2009年年2010年年美國美國47686465324288044347日本日本14565167141638017914德國德國14602160571483614107法國法國12878141851286112531意大利意大利98281065298779516英國英國116021137988069015中國中國8370111771264615626注：1.除中國外，其它國家財政收入數據來源于國際貨幣基金組織世界經濟展望數據庫，其中2010年為預測數。 2.除美國

7、外，其它國家財政收入數據按當年平均匯率折算為美元，匯率數據來源于CEIC（環亞經濟數據有限公司）數據庫。三、影響財政收入規模的因素三、影響財政收入規模的因素表表7- 6 1992年各國中央政府財政收入占年各國中央政府財政收入占GNP的比重的比重（2）從我國的情況看：）從我國的情況看：即生產中采用先進技術的程度，它內涵于經濟發即生產中采用先進技術的程度，它內涵于經濟發展水平之中。展水平之中。n技術進步對對財政收入規模的制約：技術進步對對財政收入規模的制約：n促進技術進步，提高經濟效益，是增加財政收促進技術進步，提高經濟效益，是增加財政收入的首要途徑。入的首要途徑。n調整政府、企業、個人三者分配比

8、例調整政府、企業、個人三者分配比例n分配體制和政治體制的集權和分權有直接的關系。分配體制和政治體制的集權和分權有直接的關系。n改革開放后，我國由于收入分配政策的急劇變化，導致財改革開放后，我國由于收入分配政策的急劇變化，導致財政收入占政收入占GDP的比重呈逐年下降的趨勢，收入分配格局的比重呈逐年下降的趨勢，收入分配格局明顯向個人傾斜。收入分配政策的變化源于經濟體制改革明顯向個人傾斜。收入分配政策的變化源于經濟體制改革.改革開放初期我國財政收入占改革開放初期我國財政收入占GDP比重逐年下滑的原比重逐年下滑的原因與收入分配格局變化有關。因與收入分配格局變化有關。1、經濟體制的轉軌使、經濟體制的轉軌

9、使GDP的分配向企業傾斜的分配向企業傾斜經濟體制轉換帶來分配體制的轉換是必然的。國有企業利潤由經濟體制轉換帶來分配體制的轉換是必然的。國有企業利潤由計劃體制下的全額上繳，改為依法繳納企業所得稅，稅率為計劃體制下的全額上繳，改為依法繳納企業所得稅，稅率為33%。2008年改為年改為25%, 這勢必帶來國民收入分配向企業傾斜。這勢必帶來國民收入分配向企業傾斜。我國市場經濟體制下的分配制度和分配政策是明確的，即按勞我國市場經濟體制下的分配制度和分配政策是明確的，即按勞分配為主，多種分配方式并存；我國居民收入可分為：制度內分配為主，多種分配方式并存；我國居民收入可分為：制度內收入或稱正常收入；制度外收

10、入或稱非正常收入，這部分收入收入或稱正常收入；制度外收入或稱非正常收入，這部分收入急劇增長。急劇增長。國民收入分配向企業傾斜、向個人傾斜國民收入分配向企業傾斜、向個人傾斜實證分析實證分析n1.三種情形：三種情形：（1）財政收入增長率與物價上升率大體一致）財政收入增長率與物價上升率大體一致；（2）財政收入增長率低于物價上漲率）財政收入增長率低于物價上漲率（3）財政收入增長率高于物價上漲率）財政收入增長率高于物價上漲率 圖圖5-4 財政收入名義增長和實際增長的對比財政收入名義增長和實際增長的對比國家財政通過財政赤字從國家財政通過財政赤字從GDP再分配中分得更大的份額。再分配中分得更大的份額。25我

11、國財政收入增速和我國財政收入增速和GDP增速變化趨勢示意圖增速變化趨勢示意圖第七講第七講 財政收入規模與結構分析財政收入規模與結構分析財政職能弱化財政職能弱化（二）（二）1978-1995年間財政收入占年間財政收入占GDP比重逐比重逐年下降的原因及其影響年下降的原因及其影響 財政收入和財政收入和 國債增長國債增長 財政支出財政支出增長增長經濟增長經濟增長圖圖5-8 財政收支良性循環圖財政收支良性循環圖 表表5-7 財政支出增長的來源（億元，）財政支出增長的來源（億元，）四、合理調節財政收入規模的基本政策思路四、合理調節財政收入規模的基本政策思路:n2012年年7月我國財政收入構成及占比情況（單

12、位：億元，月我國財政收入構成及占比情況（單位：億元，%） 結論：從絕對量來看，我國財政收入呈現逐年增長的勢態，原因是結論：從絕對量來看，我國財政收入呈現逐年增長的勢態，原因是第七講第七講 財政收入規模與結構分析財政收入規模與結構分析3536世界各類國家稅收收入與非稅收入比例的比較世界各類國家稅收收入與非稅收入比例的比較 國別國別 經常性收入經常性收入稅收收入所稅收收入所 占比重占比重 （）（） 非稅收入非稅收入 所占比重所占比重 （）（）低收入國家：低收入國家： 巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年） 印度（印度（1998年）年） 越南（越南（2000年）年）下中等收入國家：下中等收入國家：俄羅

13、斯（俄羅斯（2000年）年）泰國（泰國（1999年）年）羅馬尼亞（羅馬尼亞（1999年）年）上中等收入國家：上中等收入國家： 巴西（巴西（1998年）年） 波蘭（波蘭（2000年）年） 韓國（韓國（1997年）年） 南非（南非（2000年）年）高收入國家：高收入國家： 美國（美國（1999年）年） 澳大利亞（澳大利亞（1999年）年） 加拿大（加拿大（2000年）年） 德國（德國（1998年）年） 法國（法國（1997年）年） 英國（英國（1998年）年） 5313.0億盧比億盧比29491.0億盧比億盧比787500.0億盾億盾 27592.8億盧布億盧布8001.8億泰銖億泰銖1842460.0億列伊億列伊 3275.5億瑞亞爾億瑞亞爾2742.5億茲羅提億茲羅提907400.0億韓元億韓元268.4億蘭特億蘭特 32535.0億美元億美元2330.7億澳元億澳元4689.3億加元億加元17020.8億馬克億馬克39328.0億法郎億法郎3406.7億英鎊億英鎊 72.778.084.3 83.186.487.8 82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.322.015.7 16.913.612.2 17.115.013.610.1 19.719.417.617.29.18,5預算內收費預算內收費預算外收費預算外