1、防偽稅控開票系統增值稅專用發票（財務會計網）專用發票介紹專用發票介紹w增值稅專用發票是指增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。w增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成。基本聯次分為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記賬聯，作為銷售方核銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。w專用發票開票金額實行限額管理，一般納稅人須去稅務機關填報最高開票限額申請表，稅務機關根據企業實際經營情況，規定其最高開票

2、限額。專用發票開票限額一般分為一千元版、一萬元版、十萬元版、一百萬元版、一千萬元版、一億元版。最為常見的是一萬元版和十萬元版。這里的開票限額是對開票金額的限額，如一萬元版專用發票，最高開票金額是10000元，但其價稅合計最高可達11700元（不含11700元）。不同開票限額的專用發票使用的發票樣式是一樣的。防偽稅控開票系統的使用防偽稅控開票系統的使用w為防止不法分子利用增值稅專用發票偷逃稅款，加強增值稅管理。根據國家稅務總局要求，在全國實行金稅工程，實行“一窗式”管理模式，所有專用發票都通過防偽稅控開票系統管理。一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統（以下簡稱防偽稅控系統）使用專用發票。這里的使用

3、包括領購、開具、繳銷、認證紙質專用發票及其相應的數據電文。w這里所說的防偽稅控系統是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備、運用數字密碼和電子儲存技術管理專用發票的計算機管理系統。專用設備，是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設備。通用設備是指計算機、打印機、掃描器具和其他設備。專用發票領購使用范圍專用發票領購使用范圍w專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人及非增值稅納稅人不得領購使用。一般納稅人有下列情形之一的，不得領購專用發票。w1、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項和進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。w2、有稅收征管法規定的違法行為，拒

4、不接受稅務機關處理的。w3、有以下行為，經稅務機關責令限期改正仍未改正者：w（1）私自印制專用發票；（2）向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；（3）借用他人專用發票；（4）虛開增值稅專用發票；（5）未按規定的要求開具專用發票；（6）未按規定保管專用發票；（7）未按規定辦理防偽稅控系統變更發行；（8）未按規定接受稅務機關檢查。專用發票的開具范圍專用發票的開具范圍w除規定不得開具增值稅專用發票的情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售情形在內）、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務，應向購買方開具專用發票。w商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞

5、保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。w增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規和國家稅務總局另有規定的除外。w一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具銷售貨物或者應稅勞務清單，并加蓋財務或者發票專用章。專用發票開具要求、方法及開具時限專用發票開具要求、方法及開具時限w一、專用發票開具要求w1、項目齊全，與實際交易相符；w2、字跡清楚，不得壓線、錯格；w3、發票聯和抵扣聯加蓋財務或者發票專用章；w4、按照增值稅納稅義務的發生時間開具。w二、增值稅專用發票開具時限的規

6、定w1、采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出當天；w2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款當天；w3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；w4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天；w5、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送當天；w6、將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天；w7、將貨物分配給股東，為貨物移動的當天。銷貨退回、折讓銷貨退回、折讓( (銷項負數銷項負數) )增值稅專用發票管理增值稅專用發票管理w銷售貨物并向購買方開具專用發票后

7、，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理。作廢條件是指：收到退回的發票聯、抵扣聯未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或無法認證。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應按照國稅發2006156號關于增值稅專用發票使用規定的通知，以及國稅發200718號關于增值稅專用發票使用規定的補充通知。去當地稅務機關領取并填制開具紅字增值稅專用發票申請單，并在申請單上填寫具體原因及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具開具紅字增值

8、稅專用發票通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。w銷貨方在收到通知單后方可開具紅字專用發票即銷項負數發票。做賬時連同通知單一同下賬。專用發票銷貨清單的使用規定專用發票銷貨清單的使用規定w企業在銷售商品填開增值稅發票時，需要詳細注明所售商品明細。像商業企業經營項目眾多，若詳細注明出售的每件商品名稱，勢必要填開多張增值稅專用發票。而增值稅發票的領購數量是有限的，所以不可能占用大量發票。為減少增值稅專用發票開具的工作量，降低增值稅專用發票的使用成本，在開具增值稅專用發票時允許使用開具“銷貨清單”。增值稅專用發票“貨品名稱”欄內注明“詳見銷貨清單”，票面中只顯示銷售金額和稅額。w防偽稅控增值稅專用發票的

9、版式，是由國家稅務局統一制定的，因此納稅人在打印發票時，系統會自動使用內嵌的發票打印版式進行打印。在2007年之前國家未規定銷貨清單具體樣式，各省市使用情況不一，有些個別地區還存在手寫銷貨清單。根據國家稅務局關于修訂（增值稅專用法票使用規定的通知）（國稅發（2006）156號）的規定：各級稅務機關不再印制或提供銷貨清單，由企業直接從防偽稅控中打出銷貨清單。清單的載體一般是具有復印功能的一式四聯的空白紙張發票管理員的有關規定發票管理員的有關規定w針對增值稅專用發票的特殊性，企業應指定專人從事發票管理工作。發票的領購、保管、填開、抄稅等一系列工作都應有發票管理員操作，其他人員不得隨意接觸發票。發票

10、管理員要持證上崗，上崗前應參加當地稅務機關統一組織的發票管理員培訓，考試通過后頒發發票管理員資格證書。w國家對專用發票的發售是要求非常嚴格的，企業每次領購數量需經稅務管理人員進行核定，超量領購需重新申請。企業在領購發票時需有發票管理員本人持“發票管理員資格證”、“稅務登記證”、“增值稅一般納稅人資格證”、“發票領購簿”、“稅控IC卡”、當月作廢和銷項負數發票以及其他要求提供資料，到稅務機關領取發票（領購發票所持證件各地要求不一，企業可靈活應用）。w發票管理員在填開以及保管發票時要嚴格按照國家規定認真操作，未按照規定操作的企業稅務機關有權拒絕出售發票。w企業參加每年一般納稅人年檢時，應同時提供“

11、發票管理員資格證”參加年檢。企業系統頁面企業系統頁面w通常企業電腦按裝的涉稅系統包括：防偽稅控開票系統、網上認證系統和網上申報系統。未按裝的不在電腦中顯示。登陸防偽稅控系統登陸防偽稅控系統w操作說明:w雙擊電腦桌面“防偽稅控”快捷方式進入系統。w選擇操作員輸入密碼進入開票系統系統設置模塊系統設置模塊w操作說明：w此模塊操作比較簡單，企業日常主要使用“客戶編碼”和“商品編碼”。系統設置模塊系統設置模塊-商品編碼和客戶編碼操作w操作說明：w“客戶編碼”主要用于輸入和存儲購貨企業的基本開票信息，便于企業日常開票使用。操作較為簡單，只要按照操作提示進行操作即可。w“商品編碼”主要用于輸入和存儲企業開出

12、商品的基本資料。操作較為簡單，只要按照操作提示進行操作即可。發票管理模塊發票管理模塊w操作說明：w本模塊是開票系統主要操作部分。企業領購發票后通過“發票讀入”將發票讀入系統，然后進行發票填開、發票查詢、發票操作等工作。發票管理模塊發票管理模塊-專用發票填開操作w操作說明：w企業通過“專用發票填開”完成開票工作。若開票單位和銷售商品以前開出過，再次填開只要選擇即可，新加的單位和商品可以通過“系統設置”加入。w企業通常報價都是含稅單價，為便于開票企業在開票時，可通過“稅價格”按鈕來轉換不同價格，不用手工計算。不管企業開票時選擇怎樣的價格，發票保存后都會以不含稅價格顯示。發票打印要求發票打印要求w專

13、用發票打印要求比較嚴格，打印內容一定要在發票制定范圍內，其中密碼區的內容必須在規定的框區內，超出框外的內容是無法通過認證的，企業必須重開。w企業在填開發票時一定要按照發票順序使用，核對系統顯示號碼是否與發票印刷號碼一致。w打印前最好放張空白紙試打一次，核對打印內容是否在規定范圍內。再次打印可通過“發票查詢”選擇要打印的發票，選擇“打印”重新打印。w打印發票必須使用針式打印機，發票所有聯次一同打印，不能使用噴墨打印機打印。發票管理模塊發票管理模塊-專用發票填開（銷貨清單）操作w操作說明：w銷售商品種類較多需用多張發票才能開完時，企業可以銷貨清單的方式打印銷售商品種類。w打開發票填開頁面，選擇“清

14、單”，企業可將商品種類在清單內填開，退出清單操作后，數據自動匯總的專用發票中。發票管理模塊發票管理模塊-專用發票填開（開具負數發票）操作w操作說明：w進入“專用發票填開”界面，點擊“負數”按鈕。w按要求填寫正數發票的代碼和號碼，系統彈出相應正數發票的代碼、號碼及相關信息確認窗口。確認后系統自動生成相應的發票管理模塊發票管理模塊-專用發票填開（負數發票樣本）發票管理模塊發票管理模塊-發票作廢操作w操作說明:w本月開錯或發生退貨的發票可以直接作廢,重新填開。只有將所有發出的與作廢發票有關的聯次全部收回后才能作廢。w作廢發票不能反作廢，操作時一定要拿準后再操作。（DOS版系統可以反作廢）w單擊“發票

15、作廢”，選擇需作廢發票，單擊“作廢”按鈕，確認后選中發票就被作廢。發票管理模塊發票管理模塊-發票查詢操作w操作說明：w通過發票查詢可以查看某月企業填開的具體發票明細。w單擊“發票查詢”，選擇查詢月份，單擊“確認”后當月發票明細就會顯示出來。報稅處理模塊報稅處理模塊w操作說明：w通過本模塊可以完成抄稅工作。報稅處理模塊報稅處理模塊-月度統計操作w操作說明：w通過本項操作，企業可以查看某月開票情況，包括正數發票、負數發票、作廢發票、庫存發票等相關發票數量以及相關金額，便于企業做賬處理。w單擊“月度統計”，選擇查詢月份，單擊“確認”就可查看當月開票情況。w通過“發票資料”查詢也可實現上述功能。報稅處理模塊報稅處理模塊-發票資料和狀態查詢操作w操作說明：w通過發票查詢和狀態查詢，可以查看當月企業開票基本情況以及稅控卡的基本情況。w單擊“發票資料”和“狀態查詢”選擇需要查看的內容。報稅處理模塊報稅處理模塊-抄稅處理和資料傳出操作w操作說明：w月初及時進行抄稅處理，納稅申報成功后持稅控IC卡去稅務機關抄稅。w單擊“抄稅處理”，選擇抄稅日期，單擊“確定”抄稅處理結束。w若是IC卡損壞可將資料通過“資料傳出”傳到軟盤上，通過軟盤抄稅。系統維護模塊系統維護模塊w操作說明:w本模塊平時很少使用,也較為簡單,企業可根據實際需要選擇使用。抄稅申報抄稅申報w操作說明：w月初企業應通過“報稅