1、二航一公司項目施工成本控制實施細則第一章總則第一條根據中交集團工程項目成本管理規范、二航局施工項目管理辦法及施工現場管理考核標準和工程合同管理文件范本的有關規定，特制定本細則。第二條施工項目成本控制實行公司統一領導、合同管理部歸口管理、項目經理負責實施、全員參與的成本控制體系。第三條分公司成立成本控制指標審核小組，成員由公司經理、書記、總會、總經組成，負責對項目施工成本指標的審查、確定；第四條項目經理部負責項目初期施工成本測算，公司合同管理部負責項目部上報的初期施工成本的審核，并與項目經理部進行溝通核對，及時將核對達成的初期成本資料報公司成本控制指標審核小組審查、確定。第五條公司各業務主管部門

2、負責對項目經理部成本控制過程進行指導、檢查、監督以及處理項目成本控制過程中發生的重大問題。第六條公司合同管理部負責公司成本控制工作歸口管理，并履行以下職能：1、制定和修改公司成本控制管理規章制度；2、參與項目施工目標管理責任書簽訂，負責完工考核兌現工作；3、參與、指導項目部大型分包工程招標、議標工作；4、審批項目施工過程中分包申請及項目單價；5、審核分包隊伍資質和合格分包商的管理；6、協助項目經理部辦理工程竣工結算及索賠；7、協調分公司內部市場的生產要素和價格仲裁；8、收集、整理項目施工成本控制有關資料、推廣項目成本控制的成功經驗；9、組織公司業務主管部門對施工項目成本過程控制進行跟蹤檢查；第

3、七條項目經理部是施工項目成本管理中心，直接負責公司成本控制目標的實施。第二章 項目部各部門成本控制職責第八條 項目經理職責：1、項目經理是施工項目成本控制第一責任人，負責設立項目成本控制崗位，建立項目全過程、全方位的成本控制網絡體系，監督其運行質量；2、組織項目部職能部門對公司下達的成本控制指標進行分解，制定項目成本控制計劃，明確各崗位管理人員的成本控制指標，落實各崗位人員成本費用控制責任制，確保成本控制目標的實現。3、組織項目施工方案編制，對優化資源配置、管理措施等進行全面策劃，降低項目施工決策成本；4、組織每季度一次經濟活動分析，及時掌握項目經濟活動情況，糾正成本控制工作中的偏差，制定事前

4、預防控制措施，監督措施落實。5、執行局、公司有關成本控制的各項規章制度，對項目成本費支出的真實性、合法性負責。第九條項目總工職責1、負責組織編制施工組織設計， 在確保工程質量、 進度的前提下不斷優化施工方案，對各項技術組織措施的經濟效益負責；2、負責項目計量數據的完整性，嚴格控制分包結算工程數量，對項目實物工程量計量準確性負責；3、監督工程技術部門嚴格執行局公司質量管理規定，杜絕施工質量事故， 降低施工成本。4、負責對分包商報送的施工分包方案進行審核、修改，監督、控制分包工程質量和進度；5、歸口負責對施工措施費控制；6、參與項目經濟活動分析，提出整改和預防措施。第十條項目副經理職責1、負責施工

5、現場生產要素合理調配，組織均衡生產，確保施工進度計劃的實現；2、負責監督現場施工材料、機械設備的使用，減少浪費，提高使用效率；3、與各部門保持密切聯系，嚴格執行分包合同，控制計日工的發生，防止應由分包商承擔的費用計入項目成本；4、歸口負責對環境保護、文明施工、臨時設施費的控制；5、參與項目經理部經濟活動分析，提出降低施工成本的措施。第十一條工程技術部職責1、提供月度施工技術、測量、試驗簽證資料，協助計劃部門辦理施工進度款支付計量；2、負責按施工方案實施， 對已經確定的施工方案提出進一步優化的建議， 在保證質量的前提下，降低成本；3、對整個工程項目的質量負責，防止不合格品的出現， 杜絕因質量事故

6、造成返工和額外成本費用支出；4、負責辦理和提供施工中因設計變更、材料代換、工程量調整、業主（分包商）違約等現場索賠資料簽證，與計劃（合約）部門保持密切聯系，確保項目施工應得收入及時計量。5、對施工項目工程量計量的準確性負責，控制分包結算工程量不突破業主計量；6、參與季度經濟活動分析，提出降低施工成本的措施。第十二條勞資部職責1、編制工資使用計劃，根據施工組織設計，平衡調劑勞動力；2、負責職工、協議工的管理，嚴格勞動紀律，提高出勤率、工時利用率和勞動生產率；3、控制分包項目以外的人工費用支出，嚴格控制計日工結算；4、監督檢查現場用工情況，建立人工費支出統計臺帳，編制有關報表，準確統計人工費用支出

7、；對人工費使用情況進行分析。5、歸口負責自行施工人工費（包括管理人員）的控制、由個人負擔的三金統計和扣繳；6、按月及時辦理人工費結算，參與季度經濟活動分析，提出降低人工費措施。第十三條計劃（合約）部職責1、編制施工項目初期成本測算，根據項目施工管理目標責任書確定的成本控制指標編制成本控制實施計劃，并將指標分解到各部門進行控制；2、主持項目部限額以下的分包招標（議）標，按規定及時上報和登錄合同管理相關資料；3、根據工程部門提供的施工中因設計變更、材料代換、工程量調整、業主（分包商）違約等簽證，及時報送索賠資料，及時辦理工程計量支付和分包結算；4、歸口負責分包工程（勞務）費用控制準確統計已完工程工

8、作量，按項目成本預算，提供季度施工項目預算成本，協助財務部組織季度經濟活動分析。5、執行公司有關分包工程管理的各項制度、規定；6、定期向公司報告成本控制情況，收集項目成本控制信息， 總結項目成本控制經驗。第十四條物資部職責1、按規定程序對大宗材料進行招標采購；2、編制項目施工物資采購計劃，對物資實行總量控制，執行限額領料制度，及時核算物資消耗，監督施工過程物資使用情況；3、負責監督分包商自購材料的質量及相關材質證書收集，嚴格項目部供料的領用、消耗、核算管理，防止應由分包商承擔的費用進入項目部成本。4、項目完工按規定程序及時回收處理廢舊材料，降低材料費用成本；5、歸口負責材料費、生產工具用具使用

9、費的控制；6、按規定向公司局報送各種報表；7、按月及時辦理各類材料使用、租賃結算，參與季度經濟活動分析。第十五條設備部職責1、負責設備租賃、實行動態管理，提高船機利用率，降低船機使用成本；2、監督現場設備使用過程，控制不合理的機械費用支出；3、合理安排設備修理和維護， 節約設備修理和維護費用， 提高設備完好率和利用率；4、歸口負責施工機械使用費、 大型設備進出場及安拆費、 固定資產使用費的控制；5、負責完工施工設備的清退、 交接，在公司設備物資部指導下對廢舊設備的處理；6、統計各類費用資料并及時上報。7、按月及時辦理各類船械使用、租賃結算，參與季度經濟活動分析。第十六條安全部職責1、參與項目施

10、工組織設計的編制，制定安全技術措施；2、編制項目安全保證計劃， 落實安全設施和警示標識的設置，監督施工人員的勞運防護工作；3、加強對分包隊伍的安全技術交底和安全教育、檢查分包隊伍的安全資質， 負責與分包隊伍簽訂安全生產協議；4、對施工全過程的安全進行監督檢查，糾正違章作業，消除安全隱患；避免安全事故；5、負責項目施工安全文明環保措施費用的使用控制，協助財務部門收集整理安全文明環保措施專項費用歸集。第十七條財務部職責1、嚴格執行資金管理規章制度，降低資金使用成本；2、編制項目成本計劃、協助計劃（合約）部落實各部門成本控制責任指標；3、核對查證合同條款， 按規定程序實行合同財務聯動支付，對每筆成本

11、費用支出的合法性負責；4、負責對各部門成本費用的使用情況進行監督控制；5、每季牽頭進行一次項目經濟活動分析，提供成本分析報告。6、按規定向公司局報送各類報表；7、對項目完工，上報本項目部辦公費、固定資產使用費、工具用具使用費、臨時設施費等間接費用開支情況及實際費率，為公司完善成本控制實施辦法積累基礎資料。第十八條綜合辦公室1、執行公司有關辦公用品的采購、保管、領用、核銷規定；2、編制辦公用品及用具采購計劃，建立辦公用品領用臺帳；3、對完工項目，屬于固定資產的對大件物品及時清收，按照相關規定移交公司；4、執行項目間接費用控制計劃，降低間接費用成本。第三章施工成本費用測算第九條項目施工預計總成本由

12、人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費五部分組成。管理費、工程稅金及其他單列，附項目初期成本測算表。第二十條各項費用內容及測算方法：1、人工費，包括由項目經理部支付的主體員工（生產工人）的工資（包括崗位工資、績效工資、工資性補貼）及工資附加費、按月計酬的協議工工資、計日工和按工程量計量支付的勞務分包費。（1）生產工人工資：直接從事施工的生產工人數×月工資標準×合同工期（月）計算；工資附加費：（ 1）× 8.00%；（2）協議工工資：合同人數×月工資標準×合同工期（月）計算；（3）勞務分包費：分包工程量清單×分包勞務單價。生產工人工

13、資 =核定的職工人數×上年度公司在崗職工月平均工資×1.06 ×合同工期。（4）其他（施工中外協配合獎）2、材料費：施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、外購成品、半成品費用。（ 1）主材費：主材費 =自行施工工程量×定額消耗量×市場單價；（ 2）公司物流中心集中采購主材價值× 1.5%；（ 3）周轉材料：施工過程中需要的各種模板、支撐制作、安拆攤銷費。1）自購大宗周轉材料攤銷費以施工組織設計圖紙用量×制作或購買單價×攤銷比例計算：定型組合鋼模板30%；臨時軌道30% ；鋼管腳手架30% ；預制現澆構件模

14、板80% 。2）租賃周轉材料費 =租賃數量×單價×租賃時間。3、 施工機械使用費，施工機械作業所發生的使用費：（1）機械使用費 =船機設備數量×使用時間( 月) ×合同租賃單價（折舊）計算或：按分包工程數量計價清單計算（如打樁、鉆孔灌注樁成孔、砼構件運輸安裝）；（2）租賃單價不含燃料費的， 燃料費按臺班消耗累計數量×80%×市場單價計算；（3）調遣費：根據工程規模、調遣距離、設備和人員數量以市場價計算或已簽合同金額計算。4、其他直接費： 指為完成工程項目施工而發生的以上費用以外的費用，包括材料二次倒運費、現場施工水電費、臨時設施推銷費

15、、臨時設施推銷費、檢驗試驗費、冬雨夜施工增加費、工程定位復測、工程點交、設計及技術援助、場地清理、安全文明環保措施費、工程保險費及其他等。4.1 材料二次倒運費：一般不予計算，確因施工場地狹小需要二次搬運的，按搬運材料費的 1.5 計算；4.2 現場施工水電費，視工程規模、性質、施工組織方式按月計算。4.3 冬雨夜施工增加費：根據項目工期確定是否計列, 若需夜間施工的 , 按測算人工費的 1%計算；4.4 住地建設及臨時設施推銷費：指為完成施工任務在施工現場搭建的臨時性設施而發生的費用。臨時設施費按審定的施工組織設計確定的規模計算；4.5 檢驗試驗費，須由社會檢測機構出具檢測資料和項目常規測量

16、試驗所發生的費用：須由須由社會檢測專業機構檢測項目按檢測合同金額計列；項目常規測量試驗費以項目合同總額扣除暫定金額、經營過程中承諾的切塊分包部分后為計費基礎：工程造價 2000 萬元， 1.3%；工程造價 2000 萬元 5000 萬元， 1.25%；工程造價 5000 萬元 10000 萬元， 1.20%；工程造價 10000 萬元， 1.15%；4.6 安全文明環保施工措施費：工程合同單列的，按列明的費率計算，未列明的按合同總價的 1%計算。4.7 設計及技術援助，視工程規模、技術難度合理估列，一般項目不計列；4.8 技術開發費：局（公司）列有技術開發計劃時，按計劃投入金額計算，一般項目不

17、予計算；4.9 場地清理，視工程規模、性質、地域按總額計列，5000 元 10000 元/ 項；4.10 工程保險費：合同工程量清單單列的，按單列金額計算；未單列的，視合同是否包含該費用按工程量清單價的3計列或不計列。4.11 其他，視項目具體情況計列或不計列。5、間接費用為完成工程項目施工而發生的應由施工成本負擔的現場管理費，包括管理人員工資（崗位工資、績效工資、工資性補貼）、社會及企業統籌費用、項目部財務費用、預提費用、辦公費、地方行業主管部門規費、稅費等。5.1 管理人員工資：按核定的人數×上年度公司在崗職工月平均工資× 1.06 ×合同工期（月）計算；工資

18、附加費：按工資（管理人員工資 +生產工人工資）總額 ×8%計算；5.2 社會及企業統籌費用：養老保險：（管理人員工資+生產工人工資）總額× 20%；住房公積金：（管理人員工資+生產工人工資）總額×12%；失業保險費：（管理人員工資+生產工人工資）總額×2%；企業年金：（管理人員工資+生產工人工資）總額× 8.33%；工會經費：（管理人員工資+生產工人工資）總額× 2.00%計算；職工教育經費：（管理人員工資+生產工人工資）總額× 2.00%計算；5.3 財務費用：包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費。利息凈支出：一般

19、項目不計算，有需要貸款（或公司資金管理中借款）施工的按相關合同或借款金額和利率計算；匯兌凈損失：國內施工項目不計算。金融機構手續費：一般項目不計算。指印花稅：按合同總額的萬分三點五計列；5.4 預提費用存貨盤虧、毀損和報廢損失：成本測算時不計算，施工過程中預計不可避免風險存在，報請公司審批，按審批金額在期間合同成本調整時計算；計提的合同預計損失：成本測算時不予計算，施工過程中預計不可避免風險存在，報請公司審批，按審批金額在期間合同成本調整時計算；5.5 辦公費固定資產使用費：管理用固定資產使用、維修、折舊費，按項目配備固定資產數量計算；工具用具使用費：不屬于固定資產的生產工具、器具、家具、交通

20、工具等購置費、攤銷費，按項目規模和部門設置情況估列。低值易耗品攤銷費：項目管理用一次性耗材，包括辦公用品、通訊費、報刊雜志費、水電、煤等費用按項目規模按10000 15000 元 / 月計算。差旅交通費：以項目部正式職工定編人數，按工程所在地與公司機關的距離×每年 1 次往返路費計算的總額×2 計算。通訊費勞動保護費： 勞動保護費 =核定職工人數× 1200 元 / 年 ( 包括降溫、 取暖、醫藥費及發放給個人的勞保用品)5.6 人身保險費：按工程規模大小10000 至 50000 計列。5.7 外單位管理費：按有關合同（協議）確定的金額計算；5.8 地方行業部門

21、專項收費，包括安全監督、海事、質檢、堤防、招標代理、施工許可等收費，根據投標報價清單項目或市場調查估列。5.9 其他費用：根據工程規模估列。6、分包工程費：工程分包費=自行分包工程量×分包綜合單價。預計合同成本 =（ 16）。8、上級管理費：按合同總價扣除暫定金額×5%計算。8、工程稅金及其他： 按國家稅法規定應計入工程造價的營業稅、城市建設維護稅及教育稅附加。稅金 =合同總價扣除暫定金額×適用稅率。第四章施工成本費用控制第二十一條 項目施工成本控制指標下達后，應在目經理主持下，由項目部計劃（合約）部門牽頭制定項目成本控制計劃（目標成本），將成本指標按分解到各成本

22、管理崗位控制，并制定相應的獎罰措施確保各項費用控制在目標成本范圍內。第二十二條費用分解與控制。1、人工費，包括管理人員工資、生產工人工資、按月計酬的協議工工資歷、計日工資、外協獎等，按公司人力資源部下達的工資總額由項目勞資部門負責控制； 勞務分包費用由計劃（合約）部門控制。施工過程中嚴格控制計日工的支出，現場副經理、工段長、單項技術員、班組長要參與分包合同的交底會議，熟悉分包合同的工作內容和范圍，在未事先取得勞資和計劃（合約）部門的同意不得向分包單位或個人開具計日工用工簽證。2、材料費，包括項目部自行施工和分包施工兩部分，費用由物資部門負責控制。由項目部自行施工的材料供應，按審批計劃采購，限額

23、領料，監督材料的使用過程，防止材料浪費和積壓；分包商使用項目部限價供應材料，應按分包合同規定實行專人領料、簽收制度，與中間計量支付同步核銷扣除應由分包商承擔的或超額使用的材料款，防止應由分包商負擔的費用進入項目部自行施工成本。按月進行材料核算， 及時掌握材料使用及成本動態情況，適時調整材料采購供應，最大限度的節約材料成本。3、船機設備費，船機設備費由項目設備部門負責控制。根據施工技術和使用周期，合理選用和調配船機設備，按施工進度安排及時組織施工設備進場和退場工作，監督船機設備的使用過程。對租賃設備由項目部提供燃油料的，建立單機核算臺帳，實行限額領料，與中間計量支付同步核銷扣除應由出租人承擔的或

24、超額使用的燃料款。分包商使用項目部設備必需事先確定單價并及時辦理簽認手續，與中間計量支付同步核銷扣除應由分包商承擔的船機使用費，防止應由分包商負擔的費用進入項目部自行施工成本。項目部應建立成本控制體系，按公司審批的成本測算項目進行分解，及時下達給各責任部門，其他相關的職能部門負有監督責任。各項成本費用分解控制見附表項目成本費用分解控制表。第五章經濟活動分析與施工成本調整第二十三條 每季度在項目經理領導下，由項目委派會計師主持，各職能部門及相關班組參加進行一次經濟活動分析，找出影響成本差異的具體因素，提出進一步降低成本措施，為領導決策提供依據。具體操作執行二航一公司項目施工經濟活動分析實施辦法。

25、第六章完工考核第二十四條 項目經理部完成項目施工（以業主最終結算憑證為準），經公司有關業務部門綜合審計按項目施工管理目標責任書和項目經濟現責任合同兌現考核實施細則有關條款對項目領導成員進行考核兌現。第七章附則第二十五條 本辦法未涉及到合同管理、分包工程控制、工程索賠、結算與支付等內容按二航局工程合同管理文件范本的規定執行。第二十六條本辦法由公司合同管理部負責解釋。附表 1 、施工成本測算表；2 、成本費用分解控制責任表。測算表 1項目初期成本測算匯總表工程名稱 :測算日期 :年 月日金額單位 : 元序預算費用項目合同總價預測成本占合同總號備注價 %一人工費1項目部自行施工人工費見測算表 22項

26、目分包勞務費見測算表 2-1二材料費見測算表 3-1三船機使用費見測算表 4四其他直接費見測算表 5五間接費用見測算表 6六分包費用見測算表 7七預計總成本（一六）八上級管理費見測算表 8九工程稅金及其他見測算表 8十合計制表人：審核 :部門負責人：測算表 2人工費用測算表工程名稱 :測算日期 :年月日金額單位 : 元序數量測算時間單價工種名稱小計金額備注號（人）( 月 )（元/ 月）起止時間合計（月）123456=3*578=6*79一主體員人工資1生產工人工資8%2 工資附加費二 協議工工資12三外協獎合 計編制人：審核：部門負責人：測算表 2-1勞務分包費用測算表工程名稱 :測算日期 :

27、年 月日金額單位 : 元序單位數量單價金額備注分部分項工程號合計編制人：審核：部門負責人：注：1、本表分部分項工程欄、單位欄、數量欄填寫內容按合同文件中的清單及施工圖要求填寫2 。備注中注明勞務分包工作內容測算表 3材料用量測算表工程名稱 :測算日期 :年月日主要材料名稱及數量備注序單C 砼 (m3)C (m3)C (m3)級鋼筋（ t ）鋼絞線（ t ）預應力鋼筋型鋼（ t ）···分部分項工程數量（ t ）號位單耗數量單耗數量單耗數量單耗數量單耗數量單耗數量單耗數量單耗數量合計編制人：審核：部門負責人：注：1、分部分項工程內容按合同工程量清單內容填寫；2、材料

28、名稱欄可根據項目具體情況進行修改或擴充；3、不涉及多個項目的特種材料可直接在材料費用表3-1中填寫。測算表 3-1材料費用測算表工程名稱 :測算日期 :年月日測算日期 :序號材料名稱單位數量單價 ( 元)合計備注一主要材料測算表 3-1二周轉材料施工方案三其他材料合計填表說明：1、主要材料為構成工程實體直接消耗的材料，由測算表 3 數據計算；特殊材料如鋼軌、護弦等直接在本表中列項計算；實行全費用分包的砼構件預制、鋼構件制作等。2、輔助材料為完成主要材料加工、安裝而消耗在工程實體中的零星用料，視工程規模、類型或分包情況按主要材料費的0.10% 0.50%列項計算或不計算；3、周轉材料為專用模板、

29、支撐等可以周轉使用和回收的施工措施用料，根據施工組織設計或優化方案應列項計算，并在備注欄中注明一次投入量。填表 :審核：部門負責人：工程名稱 :序船機名稱、 規格號12船機設備使用一費123二燃油料費三船機調遣費12合計船機設備使用費及調遣費測算表測算日期 :年 月 日金額單位 : 元工程數量臺使用時間使用費用能源消耗費用起止小計合計單價臺月能耗能耗小計合計備注數小計( 元)單位數量單價小計（元）時間（月）(臺月)（元 / 臺月）（kg/kwh ）（ kg/kwh ）345678=5× 7910=8× 7 或1112=8×111314=12×1315=1

30、0+14164×7填表 :審核：部門負責人：測算表 5其他直接費測算表工程名稱:測算日期:年月日序號費用名稱單位數量單價金額備注1 材料二次倒運費2 現場施工水電費（含管線輔設）3 冬雨夜施工增加費4 辦公住地及臨時設施4.1辦公住地建設（含場地硬化）4.2與場臨時作業車間4.3臨時道路5 檢驗、測量、試驗費5.1外檢費（必須由專業機構檢測的項目）5.2常規測量試驗費6 安全文明環保施工措施費7 設計及技術援助8 技術開發費9 場地清理10 工程保險費11 其他合計填表 :審核：部門負責人：測算表 6間接費用測算表工程名稱：測算日期:年月日序號費用名稱單位數量單價金額備注1 管理人員工資1.1管理人員工資1.2工資附加費元8.00%2 社會及企業統籌費用2.1養老保險金元20.00%2.2住房公積金元12.00%2.3失業保險金元2.00%2.4企業年金元8.33%2.6工會經費2.00%2.7職工教育經費2.00%3 財務費用3.1利息凈支出3.2匯兌凈損失3.3金融機構手續費3.4指印花稅0.03%4 預提費用4.