1、XX 銀行代理 XX 市國庫集中收付業務操作規程第一章業務概述第一條 為配合 XX 市財政國庫管理制度改革需要， 進一步規范我行代理 XX 市國庫財政資金支付清算行為，確保財政資金支付的安全，搞好優質服務，根據 XX 市國庫集中收付代理銀行業務操作管理辦法和人民幣銀行結算賬戶管理辦法等相關法規制度，制定本操作規程。第二條 國庫集中收付代理銀行業務，指通過人民銀行和代理銀行資金匯劃系統，將財政匯繳資金繳入人民銀行國庫，將財政資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的業務。第三條 代理支行通過人民銀行和我行的資金匯劃系統，根據支付

2、方式和支付地點的不同，采用同城轉賬、異地匯兌和現金支付等方式，實現財政資金的支付與清算。第二章賬戶管理第四條代理國庫集中收付業務所涉及的賬戶包括：財政部門在代理銀行開設的財政匯繳零余額賬戶（即財政匯繳專戶）和財政部門零余額賬戶；預算單位在代理銀行開設的預算單位零余額賬戶。第五條財政部門應在代理支行的“財政存款財政性零余額賬戶”科目下分別開設財政匯繳零余額賬戶和財政部門零余額賬戶，用于辦理非稅收入的匯繳和財政直接支付零余額賬戶的轉賬業務及現金支付業務；預算單位應在代理支行的“財政存款財政性零余額賬戶”科目下開設預算單位零余額賬戶，用于辦理財政授權支付零余額賬戶的轉賬業務及現金支付業務。第六條 財

3、政匯繳零余額賬戶和財政部門零余額賬戶的性質為專用存款賬戶；預算單位零余額賬戶的性質為基本存款賬戶或專用存款賬戶。第七條 零余額賬戶的開立、變更和撤銷應遵循人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定。零余額賬戶需由同級財政部門批準開立，并出具證明文件，由開戶支行報經當地人民銀行核準后核發開戶許可證。代理支行應認真及時做好賬戶資料信息的報送工作。第八條 代理支行在“財政存款待結算財政款項”科目下，須開設“非稅收入財政專戶”，用于集中核算代理非稅收入業務。第九條 代理支行在“其他應收款”科目下開設“國庫集中支付墊付款戶”，用于專門核算和反映代理支行墊付資金收付情況。第三章財政直接支付業務第十條代理支行每日營業時

4、間受理財政直接支付業務，財政局國庫支付中心須開具“財政資金支付憑證” ，并在河南省財政預算執行系統中錄入相關信息，若有異地匯款時應同時提供電匯憑證。第十一條 代理支行受理財政支付業務時，要登錄河南省財政預算執行系統與“財政資金支付憑證”進行信息核對確認，核對信息不一致的，則拒絕支付。代理支行必須核對確認以下事項：（一）憑證基本要素是否齊全、正確；（二）大小寫金額是否一致；（三）簽章與預留銀行印鑒是否相符、齊全。（四）若有異地匯款業務時，應同時提供電匯憑證，并與“財政資金支付憑證”核對相關要素的一致性。第十二條 前臺柜員對支付憑證的各要素核對一致后采用同城清算或異地匯款方式從財政直接支付賬戶劃往

5、各收款人賬戶。同城清算時,“財政資金支付憑證”第二聯做借方記賬憑證，第三、四聯做貸方清算憑證。異地匯款時 ,銀行電匯憑證做借方記賬憑證 ,“財政資金支付憑證”第二聯做附件，會計處理如下：借：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零余額賬戶）貸：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統第十三條每日營業終了，代理支行應將“財政資金支付憑證”匯總與河南省財政預算執行系統生成的“支付申請劃款憑證”進行核對，核對無誤后打印“申請財政性資金劃款明細清單”一式兩份。代理支行應將“財政資金支付憑證”第一聯和一份“申請財政性資金劃款明細清單”報送人行國庫部門，同時將“支付申請劃款憑證” 和一份“申請

6、財政性資金劃款明細清單”報送相關財政部門與人行進行資金清算。第十四條代理支行每日收到人行國庫部門劃入財政部門直接支付零余額賬戶的清算資金，經審核無誤后， 用“6322 ”交易劃入財政直接支付零余額賬戶，會計分錄如下：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統貸：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零余額賬戶）第十五條 若因特殊原因當日未辦結的業務，代理支行應及時向市、 縣（區）財政局國庫支付中心反饋并說明原因。第十六條 財政直接支付的資金，因支付憑證要素不全或填寫錯誤而在支付前退票的，代理支行應在當日通知市、縣（區）財政局國庫支付中心核實，辦理更正手續。第十七條 財政直接支付的

7、資金若由代理支行支付后，因收款單位的賬戶名稱、賬號有誤等原因發生的退票，代理支行應及時登錄財政預算執行系統進行網上退票業務處理，打印“支付申請退款憑證”和“申請財政性資金退款明細清單”，并及時將票據傳遞財政部門。賬務處理如下：借：清算資金往來同城交換清算 /大額支付系統 /小額支付系統貸：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零余額賬戶）第十八條營業終了，因財政部門或國庫部門的原因致使當日財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現無法清算的資金時，代理支行可先行墊付，由財政部門按照相關規定計付利息。賬務處理如下：借：其他應收款（國庫集中支付墊付款戶）貸：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零

8、余額賬戶）收到利息時：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統貸：其他利息收入或者根據財政部門的授權，在雙方協議約定的限額內先使用財政在代理支行開設的財政專戶資金墊付，待次日資金清算到位后及時歸還。賬務處理如下：借：財政存款財政預算存款貸：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零余額賬戶）次日資金清算到位后歸還時作會計分錄：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統貸：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零余額賬戶）借：財政存款財政性零余額賬戶（財政直接支付零余額賬戶）貸：財政存款財政預算存款第四章財政授權支付業務第十九條代理支行每日營業時間受理財政授權支付業務

9、，預算單位須開具“財政資金支付憑證” ，并在河南省財政預算執行系統中錄入相關信息。若有現金業務和異地匯款時應同時提供現金支票和電匯憑證。第二十條 代理支行受理財政支付業務時，要登錄河南省財政預算執行系統與“財政資金支付憑證”進行信息核對確認，核對信息不一致的，則拒絕支付。代理支行必須核對確認以下事項：（一）憑證基本要素是否齊全、正確；（二）大小寫金額是否一致；（三）簽章與預留銀行印鑒是否相符、齊全。（四）若有現金和異地匯款業務時，應同時提供現金支票和電匯憑證，并與“財政資金支付憑證”核對相關要素的一致性。第二十一條 前臺柜員對支付憑證的各要素核對一致后采用同城清算或異地匯款方式從預算單位零余額

10、賬戶劃往各收款人賬戶。同城清算時,“財政資金支付憑證”第二聯做借方記賬憑證，第三、四聯做貸方清算憑證。異地匯款時 ,銀行電匯憑證做借方記賬憑證， “財政資金支付憑證 ”第二聯做附件 . 支取現金時現金支票做借方記賬憑證， “財政資金支付憑證”第二聯做附件。轉賬支付的賬務處理如下：借：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）貸：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統 /小額支付系統現金支付的賬務處理如下：借：財政存款財政性零余額存款（預算單位授權支付零余額賬戶）貸：庫存現金第二十二條 每日營業終了，代理支行應將“財政資金支付憑證”匯總與河南省財政預算執行系統生成的“支付申請劃款憑證

11、”進行核對，核對無誤后打印“申請財政性資金劃款明細清單”一式兩份。代理支行應將“財政資金支付憑證”第一聯和一份“申請財政性資金劃款明細清單”報送人行國庫部門，同時將“支付申請劃款憑證”和一份“申請財政性資金劃款明細清單”報送相關財政部門與人行進行資金清算。第二十三條代理支行每日收到人行國庫部門劃入預算單位授權支付零余額賬戶的清算資金，經審核無誤后，用“6322 ”交易劃入預算單位授權支付零余額賬戶，會計分錄如下：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統貸：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）第二十四條若因特殊原因當日未辦結的業務，代理支行應及時向市、縣（區）財

12、政局國庫支付中心反饋并說明原因。第二十五條財政授權支付的資金，因支付憑證要素不全或填寫錯誤而在支付前退票的，代理支行應在當日通知市、縣（區）財政局國庫支付中心核實，辦理更正手續。第二十六條財政授權支付的資金若由代理支行支付后，因收款單位的賬戶名稱、賬號有誤等原因發生的退票，代理支行應及時登錄“財政預算執行系統”進行網上退票業務處理，打印“支付申請退款憑證”和“申請財政性資金退款明細清單”，并及時將票據傳遞財政部門。賬務處理如下：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統貸：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）第二十七條營業終了，因財政部門或國庫部門的原因致使當日

13、財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現無法清算的資金時，代理支行可先行墊付，由財政部門按照相關規定計付利息。賬務處理如下：借：其他應收款（國庫集中支付墊付款戶）貸：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）收到利息時：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統/小額支付系統貸：其他利息收入或者根據財政部門的授權，在雙方協議約定的限額內先使用財政在代理支行開設的財政專戶資金墊付，待次日資金清算到位后及時歸還。賬務處理如下：借：財政存款財政預算存款貸：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）次日資金清算到位后歸還時作會計分錄：借：清算資金往來同城交換清算/大額支付系統

14、/小額支付系統貸：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）借：財政存款財政性零余額賬戶（預算單位授權支付零余額賬戶）貸：財政存款財政預算存款 待結算財政款項（非稅收入財政第五章非稅收入業務第二十八條我行各支行每日營業時間受理非稅收入業務，繳納人須持執收單位開具的“非稅收入專用繳款通知書” ，以現金或轉賬方式繳納。第二十九條 受理非稅業務的支行應認真審核“非稅收入專用繳款通知書”的大小寫金額、 簽章、執收單位、 收入項目等基本要素是否齊全、正確。第三十條 以現金方式繳納的，受理支行對“非稅收入專用繳款通知書”審核無誤， 收妥現金后，第一聯、 第五聯簽章后退繳款人，第三聯作記賬憑證。

15、第二聯、第四聯簽章后于次日傳遞至代理支行。賬務處理如下：借：庫存現金貸：其他代理業務日終代理支行賬務處理：借：其他代理業務貸：財政存款專戶）第三十一條以轉賬方式繳納的業務處理（一）受理支行為非稅收入代理支行的，對“非稅收入專用繳款通知書”審核無誤后， 第一聯、第五聯受理簽章后退繳款人，第二聯作記賬憑證。賬務處理如下：借：活期存款 /財政存款貸：財政存款 待結算財政款項（非稅收入財政專戶）（二）受理支行為非代理支行的，對“非稅收入專用繳款通知書”審核無誤后，第一聯、第五聯受理簽章后退繳款人，第二聯作記賬憑證， 第三聯、第四聯于次日傳遞至代理支行。賬務處理如下：借：活期存款 /財政存款貸：清算資金

16、往來同城交換清算 /大額支付系統 / 小額支付系統（三）代理支行收到其他支行或其他銀行受理轉來的非稅收入時，對收入憑證審核無誤后，賬務處理如下：借：清算資金往來同城交換清算 /大額支付系統 /小額支付系統貸：財政存款 待結算財政款項（非稅收入財政專戶）其他銀行受理的非稅收入， 也須于次日將“非稅收入專用繳款通知書” 第三聯、第四聯于次日傳遞至我行代理支行，由代理支行對收入憑證審核無誤后，才能做賬務處理。第三十二條 代理支行對每筆代理非稅收入業務處理完畢后，應逐筆通過“ 522 非稅收入轉賬錄入”交易將非稅收入數據錄入我行后臺報表系統。 每日通過執行后臺“代理業務非稅收入數據導出”將非稅收入數據導入“非稅預審系統”進行執收單位、執收項目等內容的校驗審核。審核無誤后，登入“XX 市非稅收入財政專戶辦公系統”將數據上傳財政部門，與財政部門進行數據核對，同時將“非稅收入專用繳款通知書”第二聯（或第三聯）、第四聯送交財政部門。第三十三條非稅收入財政專戶資金的撥付：（一）預算外收入的撥付：代理支行根據財政部門出具的“××財政××匯總清算通知單”或“預算外資金撥款憑證”，審核金額、印鑒等各項要素齊全無誤后，及時將款項轉入指定的財政零余額賬戶或其他收款賬戶，賬務處理如下：借：財