1、對國有企業內部控制制度的幾點認識本文由收集整理2對國有企業內部控制制度的幾點認識   隨著世界經濟全球化、一體化進程的加速和中國市場經濟體制改革的深入，為確保企業經濟資源的安全完整，會計信息的正確可靠，規避違法經營等情況的發生，強化企業的內部控制已經成為發達國家大型公司治理的重要手段。現在我就談談對國有企業(平臺公司)內部控制制度的幾點認識。       一、什什么是企業內部控制     企業內部控制是指指為了保證企業經營活動的的有效進行；保護資

2、源資產產的安全和完整；防止、發發現、糾正違規操作；保證證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策策與程序。     二二、國有企業（平臺公司）加強內部控制的重要意義義（一）確保國有資產的的安全與完整   國有有企業利用國有資產實施生生產經營活動，為企業產生生經濟利益，要做好內部控控制才能夠有效防止和降低低貪腐行為，確保國有資產產的安全與完整。  （二）實現國有企業的經營營方針與目標   具備備健全內部控制制度，合理理實施職責分工，確保會計計信息的準確，使經營活動

3、動依照所定方針進行，以實實現企業的經營目標。    三、現行國有企業內內部控制制度存在的問題   （一）權利過于集集中我國的國有企業存在在所有者缺位、產權不明晰晰現象，“一把手”說了算算。比如有些企業所上馬的的項目成了“爛尾”工程，就是因為一把手拍板，沒沒有經過集體研究，不聽其其他人的意見而造成的。(二)產權關系不明      產權制度改革是是公司法人治理結構的核心心,而規范的公司法人治理理結構,關鍵要看董事會能能否充分發揮作用。有不少少國有企業董事會成員和經經理成

4、員高度重疊,致使國國有企業產權主體缺位、權權責不清。(三)監督機機制不健全   一些國國有企業的管理體制與管理理方式上還存在問題，監督督評審主要依靠內審部門來來實現,而內審部門隸屬于于財務部門,與財務部同屬屬一人領導,內部審計在形形式上缺乏獨立性。    （四）風險控制意識薄薄弱有些國有企業內部控控制管理的風險意識薄弱，未能根據經濟形勢發展的的新情況、新變化，及時地地分析研究企業內部控制管管理存在的風險隱患和問題題，沒有及時地制定對策措措施，糾正所出現的缺點與與錯誤。在資金使用中發生生違規違法行為，出現違規規使用資金、弄虛作

5、假、吃吃回扣等現象。四、完善善國有企業（平臺公司）內內部控制制度的具體措施（一）加快現代企業產權制制度改革根據社會經濟發發展現況制定企業各項管理理制度、編制各項計劃、業業績與計劃考評等,及時將將問題根源堵住。真正實現現“產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開”的的現代企業制度。    （二）制定明確的內部控控制主體和控制目標    (1)實行職責分離。職責分離是現代企業內部部控制的基本要求,對于企企業的所有經營行為都應嚴嚴格按照職責分離的原則,科學地劃分各職責權限,形成相互制衡的機制。  

6、60;     (2)明明確工作流程。明確每個崗崗位的職責,對每一個崗位位設計出工作流程圖,在工工作流程圖中明確規定每個個人應該做什么、如何做、何時做以及工作成效等。(3)加強票據管理。實行票據保管、收款與會會計人員的崗位分離;對所所有票據進行預先編號,所所有作廢的票據都要妥善保保存；及時與票據保管人員員進行核對,以防止交易漏漏記或重復記錄現象；保證證全部收入、結算款項等能能夠及時準確入賬。(44)嚴格績效考評。實施有有效的激勵、獎懲機制,激激發全體員工參與企業管理理和控制的主觀能動性。(三)強化內部控制的監監督與評審     內內審要獨立進行,內審作為為內控系統監督評審的一部部分,應當向董事會直接報報告工作。   （四）提高領導層的知識素養要增強領導層的專業知識水水平和內控管理重要性的意意識，確保領導層科學決策策和促進企業經營管理行為為的規范有序。（五）加加強企業文化建設    要重視企業文化建設和員員工的思想道德建設，增強強員工的企業歸屬感和主人人翁意識，培育良好的企業業文化精神。   五、一點看法   缺乏完完善的內部控制制度