1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)：會(huì)計(jì)管理試題1、問答題（江南博哥）農(nóng)發(fā)行對(duì)存貸款利息的計(jì)算方法有哪些？答案：（1）積數(shù)計(jì)息法。按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)算積數(shù)×日利率累計(jì)計(jì)算積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)（2）逐筆計(jì)息法。按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。計(jì)息為整年（月）的，計(jì)息公式為：利息=本金×年或月數(shù)×年或月利率計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息=本金×年或月數(shù)×年或月利率+本金×零頭天數(shù)×日利率全部化成天數(shù)的計(jì)算公式是：利息=本金×天數(shù)×日利率2、問

2、答題 計(jì)算題：200×年1月9日，某農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)部門接到客戶信貸部門轉(zhuǎn)交的異地銀行承兌匯票1份及相關(guān)貼現(xiàn)資料，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為單位活期存款下的“第一紡織公司”，銀行承兌匯票的出票日期為2008年1月2日，到期日為2008年7月2日，票面金額100萬元，貼現(xiàn)利率5.475，請(qǐng)按支付結(jié)算辦法規(guī)定計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并寫明會(huì)計(jì)分錄。答案：貼現(xiàn)利息銀行承兌匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)利率÷30）100萬元×178天×（5.475÷30）32485.00（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額銀行承兌匯票金額貼現(xiàn)利息100萬元32485元96

3、7515.00（元）會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)1000000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵畹谝患徔椆?67515其他營(yíng)業(yè)收入貼現(xiàn)收入32485收：貼現(xiàn)票據(jù)10000003、多選 目前，下列哪些資金可以在農(nóng)發(fā)行開立專用存款賬戶。（）A、糧棉油收購資金B(yǎng)、同業(yè)存放資金C、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在本行的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、國(guó)家儲(chǔ)備糧油補(bǔ)貼資金、儲(chǔ)備棉利費(fèi)補(bǔ)貼、軍糧差價(jià)補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)助資金以及其他專項(xiàng)補(bǔ)貼資金等答案：A,B,C,D4、多選 會(huì)計(jì)憑證的基本要素主要有（）。A、填制憑證日期、憑證編號(hào)和會(huì)計(jì)分錄B、收、付款人的戶名、賬號(hào)和開戶銀行C、貨幣符號(hào)及大小寫金額D、銀行及有關(guān)人員的印章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

4、摘要及附件張數(shù)答案：A,B,C,D5、問答題 簡(jiǎn)要說明綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理前臺(tái)各級(jí)操作人員的主要工作職責(zé)？答案：部門主管。最低配備兩名。部門主管負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)除主管以外的操作員及下級(jí)行主管和操作員的業(yè)務(wù)范圍設(shè)定、調(diào)整、業(yè)務(wù)授權(quán)、管理信息查詢等管理事務(wù)操作。管理員。最低配備兩名。分別負(fù)責(zé)IC卡的領(lǐng)用、保管和下發(fā)，維護(hù)操作員和IC卡的相關(guān)信息，維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)數(shù)據(jù)。其中標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)維護(hù)由總行中心管理員操作。資金員。分為資金授權(quán)員和資金操作員。負(fù)責(zé)資金計(jì)劃管理操作。各級(jí)管理前臺(tái)可根據(jù)需要，在滿足基本崗位設(shè)置和最低人員配備要求的情況下，配備多名部門主管和管理員。6、單選 銀行對(duì)中長(zhǎng)期貸款通常是（）

5、A、每月末計(jì)息B、每季末月20日計(jì)息C、每月20日計(jì)息D、每月20日或每季末月20日計(jì)息答案：D7、多選 庫房管理應(yīng)達(dá)到（），嚴(yán)防差錯(cuò)和盜竊事故的發(fā)生。A、無潮濕B、無蟲蛀C、無火災(zāi)隱患D、無鼠咬答案：A,B,C,D8、問答題 資產(chǎn)的定義是什么，確認(rèn)條件有哪些？答案：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。確認(rèn)條件有兩個(gè)：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；二是該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。9、問答題 計(jì)算題：大山米業(yè)股份有限公司在農(nóng)發(fā)行某支行開立了基本存款賬戶，公司為提高資金使用效益，于2008年2

6、月17日與該行簽訂了協(xié)定存款合同，合同中規(guī)定結(jié)算存款賬戶的基本存款額度為50萬元，合同簽訂后，該行為大山米業(yè)股份有限公司開立了協(xié)定存款賬戶。2008年2月18日基本存款賬戶余額150萬元，2008年2月19日基本存款賬戶余額30萬元。請(qǐng)代該行分別計(jì)算2008年2月18日和19日協(xié)定存款賬戶余額并作出相應(yīng)賬務(wù)處理。答案：（1）2008年2月18日協(xié)定存款賬戶余額1，500，000.00500，000.001，000，000.00元結(jié)算戶余額高于基本存款額度，營(yíng)業(yè)終了前，開戶行將結(jié)算戶中超出基本存款額度的部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定戶。會(huì)計(jì)分錄：借：××存款-大山米業(yè)股份有限公司（基本賬戶）1

7、000000貸：××存款-大山米業(yè)股份有限公司（協(xié)定賬戶）1000000（2）2008年2月19日協(xié)定存款賬戶余額1，000，000.00200，000.00800，000.00元結(jié)算戶余額低于基本存款額度，營(yíng)業(yè)終了前，開戶行用協(xié)定戶中的存款補(bǔ)足結(jié)算戶基本存款額度。應(yīng)轉(zhuǎn)入基本存款的資金額度=500000.00-300000.00=200000.00元會(huì)計(jì)分錄：借：××存款-大山米業(yè)股份有限公司（協(xié)定賬戶）200000貸：××存款-大山米業(yè)有限股份公司（基本賬戶）20000010、問答題 會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求的“五無”是什么？答案

8、：“五無”是指賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支。11、問答題 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有哪些？答案：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部

9、控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。12、問答題 金融資產(chǎn)的攤余成本應(yīng)如何計(jì)算？答案：金融資產(chǎn)的攤余成本是指該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，扣除已發(fā)生的減值損失后的結(jié)果。13、單選 單位活期存款計(jì)結(jié)利息時(shí)執(zhí)行的利率為（）。A、存入日的掛牌利率B、結(jié)息日的掛牌利率 C、約定利率D、存入日的掛牌利率，遇利率調(diào)整分段計(jì)息答案：D14、問答題 農(nóng)發(fā)行內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)的主要內(nèi)容有哪些？答案：內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)內(nèi)容包括：按日核對(duì)總賬與同一科目下各分戶賬的發(fā)生

10、額、余額；按日核對(duì)實(shí)際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金科目總賬余額；按日核對(duì)表外科目余額與有關(guān)登記簿，其中重要空白憑證、有價(jià)單證應(yīng)核對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存數(shù)；按日核對(duì)分戶賬與有關(guān)登記簿；每年至少對(duì)固定資產(chǎn)和大額低值易耗品、抵質(zhì)押品進(jìn)行一次賬實(shí)核對(duì)。15、問答題 現(xiàn)金寄庫和委托押運(yùn)有哪些基本規(guī)定？答案：寄庫雙方必須簽定合法、有效的寄庫協(xié)議和委托押運(yùn)協(xié)議，明確雙方義務(wù)責(zé)任，并設(shè)立“庫款箱（包）交接登記簿”，并由交接雙方簽名確認(rèn)。16、問答題 負(fù)債的定義是什么，確認(rèn)條件有哪些？答案：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。確認(rèn)條件有兩個(gè)：一是與該義務(wù)有關(guān)的

11、經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；二是未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。17、問答題 辦理單位銀行結(jié)算賬戶銷戶必須同時(shí)滿足哪些條件？答案：賬戶狀態(tài)和凍結(jié)狀態(tài)必須為正常；賬戶無余額、無積數(shù)；不能為其他賬戶的結(jié)算戶賬號(hào)；開辦協(xié)定存款的，協(xié)定存款賬戶已銷戶；賬戶不能有未收回的重要空白憑證；不欠銀行貸款和利息；沒有在途結(jié)算資金和結(jié)算保證金；沒有未處理完的其他業(yè)務(wù)。18、問答題 農(nóng)發(fā)行明細(xì)核算的賬務(wù)組織包括哪些？答案：（1）分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，按單位或資金性質(zhì)設(shè)戶，是各科目的詳細(xì)記錄。分戶賬根據(jù)憑證逐筆連續(xù)記載，以具體反映每個(gè)賬戶的資金活動(dòng)情況。（2）登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要

12、而設(shè)置的專用賬簿。登記簿的格式隨業(yè)務(wù)需要而定。（3）余額表是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要依據(jù)。（4）交易流水是按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。19、單選 農(nóng)發(fā)行按有關(guān)規(guī)定提取準(zhǔn)備金，是遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（）要求。A、可靠性B、歷史成本C、謹(jǐn)慎性D、相關(guān)性答案：C20、問答題 什么是臨時(shí)存款賬戶，哪些情況可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶？答案：臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。下列情況可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：一是設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時(shí)機(jī)構(gòu)；二是建筑施工及安裝單位等異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；三是公司的注冊(cè)驗(yàn)資。2

13、1、問答題 臨柜人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣如何處理？答案：在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。22、問答題 單位銀行結(jié)算賬戶包括哪些種類，其相互關(guān)系如何？答案：人民幣銀行

14、結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。四類存款賬戶設(shè)立的目的記賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取都應(yīng)通過該賬戶辦理。存款人因借款和其他結(jié)算，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，

15、該類賬戶主要用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦理。臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，但該類賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過2年。23、問答題 目前農(nóng)發(fā)行開辦的存款種類有哪些？答案：?jiǎn)挝换钇诖婵睢挝欢ㄆ诖婵睢挝煌ㄖ婵睢挝粎f(xié)定存款、協(xié)議存款、同業(yè)定期存款24、多選 “存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算（）A、存入準(zhǔn)備金 B、同業(yè)拆出 C、同業(yè)拆入

16、60;D、跨系統(tǒng)匯入答案：A,C,D25、多選 關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）A、基本準(zhǔn)則屬于部門規(guī)章B、基本準(zhǔn)則在整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中起統(tǒng)馭作用，是制定具體準(zhǔn)則的依據(jù)，也是處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中具體準(zhǔn)則尚未規(guī)范的新業(yè)務(wù)的依據(jù)C、基本準(zhǔn)則規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求、會(huì)計(jì)要素確認(rèn)與計(jì)量原則、財(cái)務(wù)報(bào)告等基本問題D、基本準(zhǔn)則類似于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的框架答案：A,B,C,D26、多選 可供出售金融資產(chǎn)在（）情況下，可以重分類為持有至到期投資。A、企業(yè)的持有意圖或能力發(fā)生改變，滿足劃分為持有至到期投資的要求 B、可供出售金融

17、資產(chǎn)的公允價(jià)值不再能夠可靠計(jì)量 C、持有可供出售金融資產(chǎn)的期限超過兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度 D、因被投資單位信用狀況嚴(yán)重惡化，將持有至到期投資予以出售答案：A,B,C27、多選 明細(xì)核算包括（）。A、分戶賬B、登記簿C、日計(jì)表D、余額表答案：A,B,D28、問答?計(jì)算題：2007年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D、證券公司劃出投資款1000萬元，款項(xiàng)已通過開戶行轉(zhuǎn)入D、證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D、證券公司購入A、上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）3月3

18、1日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元。（4）4月30日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股8.10元。（5）5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價(jià)款825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)公錄。（會(huì)計(jì)科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示）答案：（1）借：其他貨幣資金存出投資款1000貸：銀行存款1000（2）借：交易性金融資產(chǎn)成本800投資收益2貸：其他貨幣資金存出投資款802（3）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30（800100×7.7）貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30（4）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)40（8.1

19、×1007.7×100）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益40（5）借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)成本800公允價(jià)值變動(dòng)10投資收益15借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10貸：投資收益1029、單選 在單位銀行結(jié)算賬戶的使用中，可用于辦理存款人日常資金收付和工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A、專用存款賬戶B、基本存款賬戶C、一般存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶答案：B30、多選 下列憑證中（）屬于重要空白憑證。A、存單B、現(xiàn)金繳款單C、支票D、開戶證實(shí)書答案：A,C,D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)：會(huì)計(jì)管理1、單選 單位活期存款計(jì)結(jié)利息時(shí)執(zhí)行的利率為（）。A、存入日的掛牌利率B、結(jié)

20、息日的掛牌利率 C、約定利率D、存入日的掛牌利率，遇利率調(diào)整分段計(jì)息答案：D2、多選 定期查庫制度規(guī)定，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主管行長(zhǎng)（經(jīng)理）、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人要定期對(duì)（）進(jìn)行檢查并登記。A、重要空白憑證B、重要物品C、庫存現(xiàn)金D、有價(jià)單證答案：A,B,C,D3、問答題 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)遵循哪些程序？答案：內(nèi)部檢查人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，由調(diào)閱人提出申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理調(diào)閱手續(xù)。檔案管理人員在“會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿”中記載調(diào)閱檔案名稱、數(shù)量、原因等內(nèi)容，并由調(diào)閱人在登記簿上簽字或蓋章，但不得將檔案調(diào)離銀行查閱。4、問答題 農(nóng)發(fā)行查庫的要求有哪些？答

21、案：（1）各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)或分管行長(zhǎng)（經(jīng)理）每月至少查庫一次，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)坐班主任每旬至少查庫一次，節(jié)假日應(yīng)重點(diǎn)抽查。（2）查庫過程中，管庫人員必須自始至終在場(chǎng)陪同，回答查庫人員的詢問，服從查庫人員安排，但不能參加清查庫款。（3）查庫完畢，管庫人員應(yīng)對(duì)庫款重新清點(diǎn)核對(duì)，以明確責(zé)任。查庫后查庫人員應(yīng)將查庫情況和問題在查庫登記簿上逐項(xiàng)登記，并由查庫人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須立即查明原因，并及時(shí)向被查行行長(zhǎng)和上級(jí)行報(bào)告。5、問答題 農(nóng)發(fā)行內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)的主要內(nèi)容有哪些？答案：內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)內(nèi)容包括：按日核對(duì)總賬與同一科目下各分戶賬的發(fā)生額、余額；按日核對(duì)實(shí)際庫

22、存現(xiàn)金與現(xiàn)金科目總賬余額；按日核對(duì)表外科目余額與有關(guān)登記簿，其中重要空白憑證、有價(jià)單證應(yīng)核對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存數(shù)；按日核對(duì)分戶賬與有關(guān)登記簿；每年至少對(duì)固定資產(chǎn)和大額低值易耗品、抵質(zhì)押品進(jìn)行一次賬實(shí)核對(duì)。6、問答題 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)？答案：會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)，又稱基本前提，是指對(duì)會(huì)計(jì)核算所處時(shí)間、空間環(huán)境等所作的合理設(shè)定，是各種會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)方法使用的前提條件。會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體是指企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的空間范圍。明確界定會(huì)計(jì)主體是開展會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告工作的重要前提。持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指在可以預(yù)見的將來，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模

23、和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)下，會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì)計(jì)分期是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間劃分為若干連續(xù)的長(zhǎng)短相同的期間。貨幣計(jì)量是指會(huì)計(jì)主體在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告是以貨幣計(jì)量、反映會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。7、問答題 資產(chǎn)的定義是什么，確認(rèn)條件有哪些？答案：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。確認(rèn)條件有兩個(gè)：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；二是該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。8、問答題 單位通知存款遇到哪些情況

24、，按活期存款利率計(jì)息？答案：（1）實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；（3）已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；（4）支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計(jì)息；（5）支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。9、問答題 請(qǐng)簡(jiǎn)要說明農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容？答案：（1）不相容崗位職責(zé)分離制度。會(huì)計(jì)人員組織安排要符合不相容崗位職責(zé)分離要求，包括印、押、證分管分用，庫房（保險(xiǎn)柜）鑰匙分管分用，票據(jù)交換與賬務(wù)記載相分離，賬務(wù)記載與帳務(wù)核對(duì)相分離，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)開發(fā)人員與業(yè)

25、務(wù)經(jīng)辦人員相分離等等。（2）會(huì)計(jì)坐班主任按日坐班制度。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須配備會(huì)計(jì)坐班主任，實(shí)行按日坐班，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)單位營(yíng)業(yè)柜面日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理和監(jiān)督。（3）會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度。各級(jí)行財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)下級(jí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查和輔導(dǎo)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)，堵塞漏洞。（4）定期查庫制度。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)（經(jīng)理）應(yīng)按月查庫，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)坐班主任應(yīng)按旬查庫，對(duì)庫存現(xiàn)金、重要物品、重要單證等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（5）縣級(jí)支行經(jīng)費(fèi)開支報(bào)賬制度。縣級(jí)支行發(fā)生的業(yè)務(wù)管理費(fèi)（不含人員費(fèi)用）、其他營(yíng)業(yè)支出（不含固定資產(chǎn)折舊）、營(yíng)業(yè)外支出等經(jīng)費(fèi)開支后，無論是事前報(bào)審與否，均憑有效票據(jù)到二級(jí)分行

26、辦理入賬手續(xù)，由二級(jí)分行集中核算。（6）重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)授權(quán)制度。重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)實(shí)行授權(quán)審批制度，須經(jīng)有權(quán)人審批授權(quán)后方能處理。（7）定期輪崗和強(qiáng)制休假制度。對(duì)結(jié)算、記帳、財(cái)務(wù)等重要會(huì)計(jì)崗位人員定期輪換，并實(shí)行強(qiáng)制休假制度。（8）離任交接制度。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、離職或換崗不許與接管人員辦清交接手續(xù)。（9）財(cái)會(huì)主管委派制度。由省級(jí)分行向市（地）分行委派財(cái)會(huì)主管，同時(shí)履行本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人和省級(jí)分行委派的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。10、問答題 會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求的“八相符”是什么？答案：“八相符”是指賬賬、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、賬卡、賬簿、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。11、多選 按貸款期限劃分，貸款可分

27、為（）。A、短期貸款B、中期貸款C、擔(dān)保貸款D、長(zhǎng)期貸款答案：A,B,D12、問答題 臨柜人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣如何處理？答案：在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。13、多選&

28、#160;下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證填制說法不正確的是（）。A、以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到元，元以下四舍五入B、票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄可以預(yù)印固定的萬、千、百、拾、元、角、分字樣C、阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中也必須寫幾個(gè)“零”字D、阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位答案：A,B,C14、單選 法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有效證件和文件，經(jīng)（）批準(zhǔn)后方可查閱。A、行長(zhǎng)B、主管行長(zhǎng)C、財(cái)會(huì)部門主管D、會(huì)計(jì)坐班主任答案：A15、單選 （）是各科目的總括記錄，是總分核對(duì)和統(tǒng)馭分戶賬的工具，也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。A、分戶賬B

29、、總賬C、登記簿D、余額表答案：B16、多選 會(huì)計(jì)憑證的基本要素主要有（）。A、填制憑證日期、憑證編號(hào)和會(huì)計(jì)分錄B、收、付款人的戶名、賬號(hào)和開戶銀行C、貨幣符號(hào)及大小寫金額D、銀行及有關(guān)人員的印章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù)答案：A,B,C,D17、問答題 機(jī)關(guān)和事業(yè)單位申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)出具哪些證明文件？答案：機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。同時(shí)應(yīng)出具組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（機(jī)關(guān)法人可不提供）及法人代表或單位負(fù)責(zé)人身份證件。1

30、8、多選 根據(jù)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法，下列屬于銀行會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、會(huì)計(jì)憑證B、會(huì)計(jì)賬簿C、會(huì)計(jì)文件D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：A,B,D19、問答題 不相容崗位職責(zé)分離制度的主要內(nèi)容是什么？答案：印、押、證分管分用，庫房及保險(xiǎn)柜（箱）鑰匙的分管分用，票據(jù)交換與業(yè)務(wù)記載相分離，賬務(wù)記載與賬務(wù)核對(duì)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批相分離，會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)檔案保管相分離，會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)相分離等。20、問答題 計(jì)算題：大山米業(yè)股份有限公司在農(nóng)發(fā)行某支行開立了基本存款賬戶，公司為提高資金使用效益，于2008年2月17日與該行簽訂了協(xié)定存款合同，合同中規(guī)定結(jié)算存款賬戶的基本存款

31、額度為50萬元，合同簽訂后，該行為大山米業(yè)股份有限公司開立了協(xié)定存款賬戶。2008年2月18日基本存款賬戶余額150萬元，2008年2月19日基本存款賬戶余額30萬元。請(qǐng)代該行分別計(jì)算2008年2月18日和19日協(xié)定存款賬戶余額并作出相應(yīng)賬務(wù)處理。答案：（1）2008年2月18日協(xié)定存款賬戶余額1，500，000.00500，000.001，000，000.00元結(jié)算戶余額高于基本存款額度，營(yíng)業(yè)終了前，開戶行將結(jié)算戶中超出基本存款額度的部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定戶。會(huì)計(jì)分錄：借：××存款-大山米業(yè)股份有限公司（基本賬戶）1000000貸：××存款-大山米業(yè)股份有限公司

32、（協(xié)定賬戶）1000000（2）2008年2月19日協(xié)定存款賬戶余額1，000，000.00200，000.00800，000.00元結(jié)算戶余額低于基本存款額度，營(yíng)業(yè)終了前，開戶行用協(xié)定戶中的存款補(bǔ)足結(jié)算戶基本存款額度。應(yīng)轉(zhuǎn)入基本存款的資金額度=500000.00-300000.00=200000.00元會(huì)計(jì)分錄：借：××存款-大山米業(yè)股份有限公司（協(xié)定賬戶）200000貸：××存款-大山米業(yè)有限股份公司（基本賬戶）20000021、問答題 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的基本目標(biāo)有哪些？答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合

33、法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。22、問答?計(jì)算題：20×1年1月1日，甲公司購買了一項(xiàng)公司債券，剩余年限5年，債券的本金1100萬元，公允價(jià)值為950萬元，交易費(fèi)用為11萬元，次年1月5日按票面利率3支付利息。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）本金及最后一期利息。實(shí)際利率6%。20×1年末，該債券公允價(jià)值為1000萬元。要求：（1）假定甲公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)，要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理；（2）假定甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理；（3）假定甲公司將該債券劃分為可供出售金融

34、資產(chǎn)，要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理。答案：（1）假定劃分為交易性金融資產(chǎn)：購入時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)成本950投資收益11貸：銀行存款96120×1年年末：借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)50貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益50借：應(yīng)收利息33貸：投資收益33（2）假定劃分為持有至到期投資：購入時(shí)：借：持有至到期投資成本1100貸：銀行存款961持有至到期投資利息調(diào)整13920×1年年末：應(yīng)收利息=1100×3=33（萬元）實(shí)際利息=961×6%=57.66（萬元）利息調(diào)整=57.66-33=24.66（萬元）借：應(yīng)收利息33持有至到期投資利息調(diào)整24.66貸：投資收

35、益57.66（3）假定劃分為可供出售金融資產(chǎn)：購入時(shí)：借：可供出售金融資產(chǎn)成本1100貸：銀行存款961可供出售金融資產(chǎn)利息調(diào)整139應(yīng)收利息=1100×3=33（萬元）實(shí)際利息=961×6%=57.66（萬元）利息調(diào)整=57.66-33=24.66（萬元）借：應(yīng)收利息33可供出售金融資產(chǎn)利息調(diào)整24.66貸：投資收益57.66攤余成本=961+24.66=985.66（萬元），小于公允價(jià)值1000萬元，應(yīng)：借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)14.34貸：資本公積其他資本公積14.3423、多選 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系具有里程碑意義。下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)布實(shí)施意義的表

36、述中，正確的有（）A、有助于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，便于投資者進(jìn)行決策B、有助于企業(yè)加強(qiáng)管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展C、有助于完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，提高我國(guó)對(duì)外開放水平D、有助于規(guī)范會(huì)計(jì)行為，全面提升會(huì)計(jì)工作水平答案：A,B,C,D24、問答題 內(nèi)部控制的措施有哪些？答案：控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。25、多選 以下關(guān)于庫房門及保險(xiǎn)柜正鑰匙管理正確的是（）。A、一名管庫員只能掌握一把鑰匙，不得接觸另一把鑰匙B、營(yíng)業(yè)時(shí)間隨身攜帶，非營(yíng)業(yè)時(shí)間要妥善保管C、離崗時(shí)委托他人代管D、離職時(shí)辦理移交答案：A,

37、B,D26、問答題 辦理單位銀行結(jié)算賬戶銷戶必須同時(shí)滿足哪些條件？答案：賬戶狀態(tài)和凍結(jié)狀態(tài)必須為正常；賬戶無余額、無積數(shù)；不能為其他賬戶的結(jié)算戶賬號(hào)；開辦協(xié)定存款的，協(xié)定存款賬戶已銷戶；賬戶不能有未收回的重要空白憑證；不欠銀行貸款和利息；沒有在途結(jié)算資金和結(jié)算保證金；沒有未處理完的其他業(yè)務(wù)。27、單選 按照目前授權(quán)管理規(guī)定，縣級(jí)支行對(duì)當(dāng)日查找無著落的錯(cuò)款，千元以內(nèi)應(yīng)當(dāng)向（）報(bào)告。A、人民銀行B、地市分行C、省級(jí)分行D、總行答案：B28、單選 “存單”按憑證的使用范圍分類，應(yīng)歸為銀行的（）A、基本憑證B、特定憑證C、原始憑證D、記賬憑證答案：B29、單選 

38、（）是明細(xì)核算的主要賬簿，按單位或資金性質(zhì)設(shè)戶，是各科目的詳細(xì)記錄。根據(jù)憑證逐筆連續(xù)記載，以具體反映每個(gè)賬戶的資金活動(dòng)情況。A、分戶賬B、總賬C、登記簿D、余額表答案：A30、單選 銀行應(yīng)嚴(yán)格核定開戶企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，一般按照開戶單位（）天日常零星開支的需要確定。A、3-5B、10-15C、15-20D、20-30答案：A31、多選 現(xiàn)金運(yùn)送必須堅(jiān)持（）原則。A、嚴(yán)守秘密B、兩人以上（含司機(jī)）C、運(yùn)鈔專車D、武裝押運(yùn)答案：A,C,D32、問答題 簡(jiǎn)述農(nóng)發(fā)行目前作為重要物品保管的會(huì)計(jì)印章有哪些？答案：財(cái)務(wù)專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章、匯票專用章、本票專用章、票據(jù)交換

39、專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)訖章、業(yè)務(wù)處理訖章和票據(jù)受理專用章等。33、問答題 銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是什么？答案：銀行會(huì)計(jì)與其他企業(yè)會(huì)計(jì)相比，具有突出的特點(diǎn)：一是銀行會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)緊密相連，各項(xiàng)業(yè)務(wù)最終由會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)和完成；二是銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性，是社會(huì)公共簿記機(jī)構(gòu)；三是銀行會(huì)計(jì)具有獨(dú)特的核算方法體系；四是銀行會(huì)計(jì)聯(lián)系面廣、影響力大、政策性強(qiáng)。34、問答題 農(nóng)發(fā)行單位定期存款共分為多少個(gè)檔次？答案：3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年和5年6個(gè)檔次。35、多選 下列會(huì)計(jì)印章中，應(yīng)由農(nóng)發(fā)行總行負(fù)責(zé)集中刻制和銷毀的會(huì)計(jì)印章有（）。A、結(jié)算專用章B、匯票專用章C、現(xiàn)金收訖章D

40、、現(xiàn)金付訖章答案：A,B36、問答題 存款人變更預(yù)留銀行簽章應(yīng)如何處理？答案：?jiǎn)挝灰蜻z失原因需要變更預(yù)留銀行簽章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；單位因管理需要變更預(yù)留銀行簽章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)其本人簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。對(duì)存款人變更預(yù)留銀行簽章的，銀行應(yīng)留存相關(guān)證明文件的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。存款人更換預(yù)留簽章后，對(duì)于在此之前簽發(fā)的票據(jù)，只要在票據(jù)提示付款期內(nèi)，付款銀行仍應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的付款責(zé)任，在確保

41、票據(jù)真實(shí)，要式齊全、并與原預(yù)留簽章等進(jìn)行核對(duì)相符后，應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。37、問答?計(jì)算題：2007年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D、證券公司劃出投資款1000萬元，款項(xiàng)已通過開戶行轉(zhuǎn)入D、證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D、證券公司購入A、上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）3月31日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元。（4）4月30日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股8.10元。（5）5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價(jià)款825萬元，已存入銀行。假定不考慮

42、相關(guān)稅費(fèi)。要求：逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)公錄。（會(huì)計(jì)科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示）答案：（1）借：其他貨幣資金存出投資款1000貸：銀行存款1000（2）借：交易性金融資產(chǎn)成本800投資收益2貸：其他貨幣資金存出投資款802（3）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30（800100×7.7）貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30（4）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)40（8.1×1007.7×100）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益40（5）借：銀行存款825貸：交易性金融資產(chǎn)成本800公允價(jià)值變動(dòng)10投資收益15借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10貸：投資收益1038、問答題&

43、#160;銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更或撤銷中應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任和義務(wù)？答案：（1）應(yīng)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查；（2）對(duì)單位申請(qǐng)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位申請(qǐng)開立的專用存款賬戶，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的核準(zhǔn)向存款人核發(fā)開戶登記證；（3）開立或撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)在存款人基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章，并將開立的以上三類賬戶及時(shí)通知基本存款賬戶開戶銀行；（4）為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；（5）按照人民幣銀行結(jié)算賬戶

44、管理辦法規(guī)定對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的支付進(jìn)行監(jiān)督；（6）按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定和現(xiàn)金管理規(guī)定，監(jiān)督現(xiàn)金的支付；（7）建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和開戶的相關(guān)證明文件的原件和復(fù)印件留存歸檔；（8）按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定辦理銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)，并向中國(guó)人民銀行報(bào)送相關(guān)資料；（9）應(yīng)建立開銷戶登記制度和銀行賬戶管理檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理；（10）依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。（11）不得違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定為存款人多頭開立基本存款賬戶；明知或應(yīng)知是單位的資金，不得為存款人以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)；不得違反人民幣銀行

45、結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。39、問答題 簡(jiǎn)要說明綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理前臺(tái)各級(jí)操作人員的主要工作職責(zé)？答案：部門主管。最低配備兩名。部門主管負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)除主管以外的操作員及下級(jí)行主管和操作員的業(yè)務(wù)范圍設(shè)定、調(diào)整、業(yè)務(wù)授權(quán)、管理信息查詢等管理事務(wù)操作。管理員。最低配備兩名。分別負(fù)責(zé)IC卡的領(lǐng)用、保管和下發(fā)，維護(hù)操作員和IC卡的相關(guān)信息，維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)數(shù)據(jù)。其中標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)維護(hù)由總行中心管理員操作。資金員。分為資金授權(quán)員和資金操作員。負(fù)責(zé)資金計(jì)劃管理操作。各級(jí)管理前臺(tái)可根據(jù)需要，在滿足基本崗位設(shè)置和最低人員配備要求的情況下，配備多名部門主管和管理員。40、多選 目前

46、，下列哪些資金可以在農(nóng)發(fā)行開立專用存款賬戶。（）A、糧棉油收購資金B(yǎng)、同業(yè)存放資金C、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在本行的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、國(guó)家儲(chǔ)備糧油補(bǔ)貼資金、儲(chǔ)備棉利費(fèi)補(bǔ)貼、軍糧差價(jià)補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)助資金以及其他專項(xiàng)補(bǔ)貼資金等答案：A,B,C,D41、單選 銀行對(duì)中長(zhǎng)期貸款通常是（）A、每月末計(jì)息B、每季末月20日計(jì)息C、每月20日計(jì)息D、每月20日或每季末月20日計(jì)息答案：D42、多選 票幣整點(diǎn)的要求是（）蓋章清楚，利于現(xiàn)金存放、管理和支付。A、點(diǎn)準(zhǔn)B、墩齊C、挑凈D、捆緊答案：A,B,C,D43、問答題 會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)有哪些？答案：會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)包括

47、：憑證是否為本行受理，憑證種類、聯(lián)次是否正確；憑證內(nèi)容、附件是否齊全完整，是否超過有效期限；賬號(hào)與戶名是否相符，是否被凍結(jié)賬戶；科目及賬戶名稱使用是否符合規(guī)定；大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；簽字、印章、密押是否真實(shí)齊全；可更改的部分是否按規(guī)定蓋章，不能更改的部分是否被更改；存款是否透支；款項(xiàng)來源、用途是否符合結(jié)算管理規(guī)定；計(jì)息、收費(fèi)、賠償金、外匯牌價(jià)等計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算結(jié)果是否正確。44、問答題 計(jì)算題：某支行200×年8月21日發(fā)放給某中儲(chǔ)企業(yè)中央儲(chǔ)備糧貸款400萬元，期限為一年，年利率為6.84，請(qǐng)計(jì)算出9月20日按月結(jié)息時(shí)（8月21日至9月20日）該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息。

48、（自8月22日起，1年期的中央儲(chǔ)備糧貸款執(zhí)行年利率7.02）答案：中央儲(chǔ)備糧貸款應(yīng)計(jì)利息：4000000×1×6.84÷360+4000000×30×7.02÷360=760+23400=24160（元）該筆貸款應(yīng)計(jì)利息24160元。45、問答?計(jì)算題：下面是200×年二季度，××糧食收儲(chǔ)企業(yè)在農(nóng)發(fā)行的存款分戶賬的記載情況：3月21日存款余額為1，000，000.00元；4月15日，該單位支現(xiàn)金50，000.00元；5月20日，該單位匯出一筆購貨款，金額為200，000.00元。假定3月21日、4月16日

49、的活期存款掛牌利率分別為0.72%、0.90%，請(qǐng)計(jì)算出2007年二季度應(yīng)計(jì)企業(yè)存款利息并寫出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）3月21日4月14日應(yīng)計(jì)利息積數(shù)：1，000，000.00×25=25，000，000.00（2）4月15日應(yīng)計(jì)利息積數(shù)：950，000.00×1=950，000.00（3）4月16日5月19日應(yīng)計(jì)利息積數(shù)：950，000.00×34=32，300，000.00（4）5月20日6月20日應(yīng)計(jì)利息積數(shù)：750，000.00×32天=24，000，000.00該企業(yè)第二季度應(yīng)付企業(yè)利息合計(jì)為：（25，000，000.00+950，000.

50、00）×0.72÷360+（32，300，000.00+24，000，000.00）×0.90÷360=519.00+1407.51926.50（元）會(huì)計(jì)分錄：借：存款及債券利息支出-企事業(yè)單位存款利息支出1926.50貸：××存款-××糧食收儲(chǔ)企業(yè)1926.5046、問答題 金融資產(chǎn)的攤余成本應(yīng)如何計(jì)算？答案：金融資產(chǎn)的攤余成本是指該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，扣除已發(fā)生的減值損失后的結(jié)果。47、多選&#

51、160;甲支行在查庫過程中，管庫員行為有以下幾種，其中正確的是（）。A、兩名管庫員始終在場(chǎng)陪同B、隨時(shí)回答查庫人員的詢問（不包括金庫及保險(xiǎn)柜密碼狀況）C、協(xié)助清點(diǎn)庫款D、查庫完畢重新清點(diǎn)核對(duì)庫款答案：A,B,D48、多選 20×7年7月20日，某公司公布的半年度財(cái)務(wù)報(bào)告違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，嚴(yán)重誤導(dǎo)了投資者，給投資者造成重大投資損失。根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，對(duì)該違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的責(zé)任人有（）A、公司董事長(zhǎng)B、公司總經(jīng)理C、公司總會(huì)計(jì)師D、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：A,B,C,D49、多選 下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定的有（）A、省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可

52、以依法制定會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育相關(guān)規(guī)定、辦法或?qū)嵤┘?xì)則B、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和支持本單位會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育，并提供必要的學(xué)習(xí)條件C、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，每年接受繼續(xù)教育時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于24小時(shí)D、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育情況進(jìn)行檢查答案：A,B,D50、問答題 企業(yè)法人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)出具哪些證明文件？答案：應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證及法人代表或單位負(fù)責(zé)人身份證件。51、問答題 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)劃分為哪幾類？答案：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包

53、括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；（4）可供出售金融資產(chǎn)。52、問答題 農(nóng)發(fā)行明細(xì)核算的賬務(wù)組織包括哪些？答案：（1）分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，按單位或資金性質(zhì)設(shè)戶，是各科目的詳細(xì)記錄。分戶賬根據(jù)憑證逐筆連續(xù)記載，以具體反映每個(gè)賬戶的資金活動(dòng)情況。（2）登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的專用賬簿。登記簿的格式隨業(yè)務(wù)需要而定。（3）余額表是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要依據(jù)。（4）交易流水是按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。53、多選 以下屬于銀行各類資產(chǎn)的是：（）A、存放中

54、央銀行款項(xiàng)B、應(yīng)收利息C、固定資產(chǎn)D、拆入資金答案：A,B,C54、單選 糧棉油企業(yè)開立的收購資金專用存款賬戶（）。A、可用現(xiàn)金支票結(jié)算，不得用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算B、可用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算C、可用現(xiàn)金支票，不得用轉(zhuǎn)賬支票和銀行匯票結(jié)算D、可用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，不得用現(xiàn)金支票結(jié)算答案：B解析：暫無解析55、問答題 查庫的主要內(nèi)容是什么？答案：（1）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、重要物品（會(huì)計(jì)印章、密押、壓數(shù)機(jī)、IC、卡、庫房鑰匙等）、重要單證（有價(jià)單證、重要空白憑證等），與賬簿進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)檢查有無白條抵庫和空庫；（2）雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行，庫房（保險(xiǎn)柜）的鑰匙（鎖）、密碼（鑰）的使用是

55、否符合制度規(guī)定，登記是否齊全；（3）庫房和守庫室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)；（4）庫房?jī)?nèi)是否干凈整潔，款項(xiàng)、實(shí)物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象，庫內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品；（5）營(yíng)業(yè)終了是否堅(jiān)持會(huì)計(jì)坐班主任驗(yàn)收入庫制度，登記手續(xù)是否齊全，庫存是否合理。56、多選 下列關(guān)于協(xié)定存款的規(guī)定中，正確的有（）。A、協(xié)定存款賬戶作為結(jié)算戶的后備賬戶，不得在協(xié)定戶上辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或從協(xié)定戶中提取現(xiàn)金。B、協(xié)定存款合同的有效期為1年。合同期滿，如雙方均未提出終止或修改合同，視為合同自動(dòng)延期，延長(zhǎng)期限為1年，只能延期1次。C、存款單位辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)

56、，如結(jié)算戶余額不足，由開戶行將協(xié)定戶中相應(yīng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入結(jié)算戶后，辦理支付業(yè)務(wù)。D、協(xié)定戶中的存款按結(jié)息日或銷戶日掛牌公告的協(xié)定存款利率計(jì)息，按季結(jié)息。答案：A,B,C,D57、單選 建立健全內(nèi)部控制的成本效益原則要求（）A、應(yīng)該花最大成本追求最好的控制效果 B、以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制 C、只要有好的控制效果，可以不計(jì)成本 D、不管控制效果如何，都必須努力降低控制成本答案：B58、問答題 金融負(fù)債在初始確認(rèn)是應(yīng)當(dāng)劃分為哪幾類？答案：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融

57、負(fù)債；（2）其他金融負(fù)債。59、單選 若貸款不獲展期，逾期后執(zhí)行合同載明的貸款利率水平上加收（）的罰息利率，遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。A、10-30B、20-30 C、30-50D、20-50答案：C60、問答題 貸款發(fā)放前會(huì)計(jì)人員應(yīng)審查的內(nèi)容有哪些？答案：（1）貸款科目、貸款方式、合同編號(hào)、合同金額、利率、罰息比例、期限、借款種類及借款用途、起息日期、借款憑證金額、資金屬性代碼、準(zhǔn)貸證序號(hào)、借據(jù)編號(hào)等要素填寫是否齊全完整，字跡是否清晰；（2）印鑒是否齊全、清晰；（3）貸款方式若為抵押或質(zhì)押貸款，在特殊情況下抵押或質(zhì)押物品的評(píng)估價(jià)值可以小于借款合同金額；（4）貸款科

58、目填寫與使用是否正確；（5）大小寫金額是否一致；（6）起息日期是否正確；（7）審查合同期限與執(zhí)行利率是否匹配；（8）查詢電子準(zhǔn)貸證信息并與紙質(zhì)準(zhǔn)貸證相關(guān)要素進(jìn)行核對(duì)一致，檢查準(zhǔn)貸證上簽章是否齊全、清晰。61、問答題 農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)坐班主任的日常審查和授權(quán)職責(zé)有哪些？答案：（1）存放人行款項(xiàng)和存放同業(yè)款項(xiàng)的支付憑證；（2）匯兌、銀行匯票、銀行承兌匯票和銀行本票的簽發(fā)、解付；（3）綜合柜員制模式下授權(quán)限額以上（含）大額現(xiàn)金支付；（4）錯(cuò)賬沖正和抹賬業(yè)務(wù)；（5）貸款的發(fā)放及信貸資金的支取；（6）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清理。62、問答題 異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具哪些證明文件？答案：異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。63、問答題 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)應(yīng)遵循什么程序？答案：（1）會(huì)計(jì)部門編寫檔案銷毀報(bào)告，說明銷毀理由、原保管期限、數(shù)量等內(nèi)容，連同編制的銷毀清單，經(jīng)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)本級(jí)行主管領(lǐng)導(dǎo)審批（市、縣行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)）。（2）會(huì)計(jì)檔案按銷毀