1、提供貨幣資金信息：日記賬的設置與登記一、序時賬簿的作用和種類1、序時賬簿的作用由于序時賬簿是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆并連續(xù)登記經濟業(yè)務的賬簿，一方面可以使經濟業(yè)務得到集中的反映，便于登記分類賬簿；另一方面可以使經濟業(yè)務在時間順序上得到反映，有利于加強經濟業(yè)務的時效性管理。2、序時賬簿的種類最初的序時賬簿， 就是一個企業(yè)或單位只設置一本用于記錄當日發(fā)生的全部經濟業(yè)務的會計賬簿， 后來隨企業(yè)規(guī)模的擴大和經濟業(yè)務的增多，從其中分離出用于專門記錄某一方面經濟業(yè)務的會計賬簿，將這一專門日記賬稱為特種日記賬后，而將特種日記賬產生前的日記賬，便稱為普通日記賬。因而， 序時賬簿按記錄的經濟業(yè)務

2、是全部還是某一類，分為普通日記賬和特種日記賬。二、現(xiàn)金日記賬的設置和登記（一）現(xiàn)金日記賬的概念及作用三欄式現(xiàn)金日記賬，是設置有“收入欄”、 “支出欄”和“余額欄”并由出納人員根據現(xiàn)金收、款記賬憑證和銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務），按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。除應提供每日的現(xiàn)金收入、支出及其余額的信息外，還應設置“對應科目”欄提供反映現(xiàn)金收入的來源和支出的用途方面的信息。（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法“日期欄”填寫與現(xiàn)金實際收、付日期一致的記賬憑證的日期。“憑證欄”填寫所入賬的收、付款憑證的“字”和“號”。“摘要欄”填寫經濟業(yè)務的簡要內容。“對方科目欄”填寫與“現(xiàn)

3、金”賬戶發(fā)生對應關系的賬戶的名稱。“收入欄” 、 “支出欄”填寫每筆業(yè)務的現(xiàn)金實際收、付的金額。現(xiàn)金日記賬應進行“日清”。每日應在本日所記最后一筆經濟業(yè)務行的下一行（本日合計行） 進行本日合計， 并在本日合計行內的“摘要欄”填寫“本日合計”字樣，分別合計本日的收入和支出并計算出余額，填寫在該行內的“收入欄”、 “支出欄”和“余額欄”；如果一個單位的現(xiàn)金收付業(yè)務不多，可不填寫本日合計行，但需在結出每日的余額并填寫在每日所記最后一筆經濟業(yè)務行的“余額欄”內；每日應將現(xiàn)金日記賬的“余額”與庫存現(xiàn)金核對。三、三欄式銀行存款日記賬的設置和登記1、銀行存款日記賬的概念三欄式銀行存款日記賬，是設置有“收入欄

4、”、 “支出欄”和“余額欄”并由出納員根據銀行存款收、付款記賬憑證和現(xiàn)金付款憑證（記錄將現(xiàn)金存入銀行業(yè)務），按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記的一種特種日記賬。2、銀行存款日記賬應提供的信息銀行存款日記賬除應提供每日銀行存款每日的收入、支出及其余額的信息外，還應設置“結算憑證種類、編號”欄和“對方科目”欄，提供反映銀行存款收入的來源和支出的用途是否符合銀行結算辦法的規(guī)定方面的信息。3、銀行存款日記賬的登記方法“日期欄”填寫與銀行存款實際收、付日期一致的記賬憑證的日期。“憑證欄”填寫所入賬的收、付款憑證的“字”和“號”。“摘要欄”填寫經濟業(yè)務的簡要內容。“結算憑證種類、編號欄”填寫銀行存款收支的憑

5、據名稱和編號。“對方科目欄”填寫與“銀行存款”賬戶發(fā)生對應關系的賬戶的名稱。“收入欄” 、 “支出欄”填寫銀行存款實際收、付的金額。銀行存款日記賬應定期與“對賬單”進行核對。每日應在本日所記最后一筆經濟業(yè)務行的下一行（本日合計行） 進行本日合計， 并在本日合計行內的“摘要欄”填寫“本日合計”字樣，分別合計本日的收入和支出并計算出余額，填寫在該行內的“收入欄”、 “支出欄”和“余額欄”；如果一個單位的銀行存款收付業(yè)務不多，可不填寫本日合計行，但需在結出每日的余額并填寫在每日所記最后一筆經濟業(yè)務行的“余額欄”內；定期應將銀行存款日記賬的“余額”與銀行送達的“對賬單”核對。四、多欄式日記賬的設置和登

6、記1、多欄式日記賬的概念、作用和種類（1）概念。多欄式日記賬是在賬內設置“應貸科目”欄（收入欄）和“應借科目”欄（支出欄），并在欄內分別按與現(xiàn)金或銀行存款科目對應的應貸科目和應借科目設相應的專欄，按其業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記的一種特種日記賬。（2）作用。由于多欄式日記賬都按現(xiàn)金、銀行存款科目的對應科目設置專欄，具備了現(xiàn)金、 銀行存款收付款憑證匯總表的作用，既能反映經濟業(yè)務的來龍去脈，又能減少登記分類賬簿的工作量。（3）種類。按記錄貨幣資金的內容不同，可分為多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬。2、多欄式日記賬的適用范圍和優(yōu)點（1）適用范圍。現(xiàn)金和銀行存款的收、付業(yè)務較多且與“現(xiàn)金”、 “銀

7、行存款”賬戶對應的賬戶不多和比較固定的企業(yè)單位。（2）優(yōu)點。既能反映每一筆收支業(yè)務的來龍去脈，又便于分析和匯總對應賬戶的發(fā)生額，并減少登記總分類賬的工作量。3、多欄式日記賬的登記方法根據現(xiàn)金（銀行存款）收、付款憑證，將與現(xiàn)金（銀行存款）賬戶對應的貸方賬戶的金額或借方賬戶的金額，登記在 “應貸科目” 欄或“應借科目” 欄相應賬戶專欄和“收入合計”欄或“支出合計” 欄內， 既表示現(xiàn)金 （銀行存款） 的增加或減少， 也表示與現(xiàn)金 （銀行存款）賬戶對應賬戶的減少或增加；“余額欄”（每日所記最后一筆經濟業(yè)務的行）填寫每日的現(xiàn)金（銀行存款）的余額。4、多欄式日記賬的缺點及避免的辦法多欄式日記賬的缺點是賬頁較長易發(fā)生數(shù)字串行或串欄造成記賬錯誤且不便于賬簿的保管。為此，可將其一分為二，分為多欄式現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和多欄式現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。其中多欄式現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬不設置“余額欄”，其余額的計算是在多欄式現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬的“應貸科目”欄后設置“支出合計”欄和“余額”欄。5、多欄式收入（支出）日記賬的登記方法每日登賬結束，應將多欄式支出日記賬中“支出合計” 欄的本日合計數(shù)轉記到多欄式收入日記賬中“本日合計行