1、會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)務(wù)管理制培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理制培訓(xùn)(pixn)月月第一頁，共32頁。2企業(yè)是什么？企業(yè)契約理論委托代理關(guān)系制度就是一個(gè)契約保障雙方的利益“參與約束”與“激勵(lì)相容”第1頁/共32頁第二頁，共32頁。3第2頁/共32頁第三頁，共32頁。4第3頁/共32頁第四頁，共32頁。5企業(yè)最終的衡量其實(shí)(qsh)是通過經(jīng)濟(jì)指標(biāo)第4頁/共32頁第五頁，共32頁。6第5頁/共32頁第六頁，共32頁。7核心(hxn)的核心(hxn)第6頁/共32頁第七頁，共32頁。8第7頁/共32頁第八頁，共32頁。9第8頁/共32頁第九頁，共32頁。10集團(tuán)集團(tuán)批準(zhǔn)批準(zhǔn)后分后分解下解下達(dá)達(dá)百貨百貨年會(huì)年會(huì)簽簽簽簽署責(zé)署責(zé)任書任

2、書上報(bào)上報(bào)集團(tuán)集團(tuán)審批審批第四第四次會(huì)次會(huì)議審議審議通議通過過形形成成全全面面年年度度預(yù)預(yù)算算第三第三次會(huì)次會(huì)議匯議匯總預(yù)總預(yù)算草算草案案審查、審查、討論、討論、反饋反饋第二第二次擴(kuò)次擴(kuò)大會(huì)大會(huì)議聽議聽取意取意見見擬定擬定總分總分目標(biāo)，目標(biāo)，并向并向集團(tuán)集團(tuán)匯報(bào)匯報(bào)第一第一次會(huì)次會(huì)議并議并下發(fā)下發(fā)預(yù)算預(yù)算編制編制通知通知各地各地公司公司制定制定下一下一年度年度工作工作目標(biāo)目標(biāo)9月上旬(shngxn)10月中旬10月下旬11月12月次年1月第9頁/共32頁第十頁，共32頁。11第10頁/共32頁第十一頁，共32頁。12第11頁/共32頁第十二頁，共32頁。13第12頁/共32頁第十三頁，共32頁

3、。14第13頁/共32頁第十四頁，共32頁。15通）、工作餐費(fèi)，上述費(fèi)用須一起報(bào)銷；（行政職務(wù)分管副總經(jīng)理（含）以上的機(jī)票由行政部統(tǒng)一報(bào)銷的除外）；3.上述內(nèi)容外的費(fèi)用不予在差旅費(fèi)中報(bào)銷；第14頁/共32頁第十五頁，共32頁。167.特別注意的是不能將沒使用完的差旅費(fèi)報(bào)銷額度，用于個(gè)人(grn)理發(fā)、洗浴、按摩、足浴、購買煙酒、賓館用品等支出；8.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)只能在規(guī)定的額度內(nèi)報(bào)銷住宿費(fèi)和餐費(fèi)發(fā)票，食品發(fā)票不予報(bào)銷；第15頁/共32頁第十六頁，共32頁。17同一報(bào)銷單中涉及的全部出差人員都應(yīng)在“經(jīng)辦人”項(xiàng)簽字；12.差旅費(fèi)是集團(tuán)審計(jì)的重點(diǎn)，因特殊情況差旅費(fèi)超標(biāo)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)示并獲得集團(tuán)分管副總裁書面

4、特批后方可報(bào)銷。第16頁/共32頁第十七頁，共32頁。183.加班餐費(fèi)列入部門招待費(fèi)，加班餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注意掌握(zhngw)在20元/人/次以內(nèi)，其他招待應(yīng)注意掌握(zhngw)在100元/人/次以內(nèi)。第17頁/共32頁第十八頁，共32頁。193.報(bào)銷單據(jù)上簽字要簽身份證上的名字；4.1000元及以上的支出必須用支票支付，特殊情況必須事前經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，否則不予報(bào)銷；第18頁/共32頁第十九頁，共32頁。208.簽合同單位、開發(fā)票單位、收款單位三者必須一致，如不一致，財(cái)務(wù)部拒絕付款；（特別提醒：收取發(fā)票時(shí)還要關(guān)注開票人、開票日期等發(fā)票信息完整；一定要刮開兌獎(jiǎng)密碼，同時(shí)一定要保留兌獎(jiǎng)聯(lián)）第19頁

5、/共32頁第二十頁，共32頁。2111.出租車費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，需在發(fā)票后注明報(bào)銷人姓名、費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、起止地、事由等。第20頁/共32頁第二十一頁，共32頁。223.付款OA申請(qǐng)標(biāo)題欄、相關(guān)說明欄必須列明付款條件、審批金額(jn )、預(yù)算金額(jn )及合同執(zhí)行情況等等；4.所有OA上報(bào)，涉及金額(jn )小寫的必須加上千分位，且小寫金額(jn )前用￥封口，如1000元要寫成￥1,000.00元。第21頁/共32頁第二十二頁，共32頁。233.相關(guān)附件：相關(guān)立項(xiàng)OA審批流程、出差審批等事前審批資料、低值易耗品購置審批表、招標(biāo)比價(jià)表、相關(guān)協(xié)議(xiy)、入庫單、出庫單（購銷業(yè)務(wù)）、領(lǐng)用簽收單、廣告

6、發(fā)布報(bào)樣或驗(yàn)收?qǐng)D片、工程驗(yàn)收單等。4.在各項(xiàng)費(fèi)用支出OA內(nèi)容中均需注明此筆費(fèi)用支出是否為年度預(yù)算內(nèi)，如為預(yù)算內(nèi)則需注明年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，此筆費(fèi)用支付后年度預(yù)算的剩余金額。第22頁/共32頁第二十三頁，共32頁。244.逾期報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)一律不予支付，由此發(fā)生的損失由經(jīng)辦人承擔(dān)；5.每月月末最后(zuhu)一天不進(jìn)行借款和報(bào)銷。第23頁/共32頁第二十四頁，共32頁。25金額的大小（大額在前）；零散票據(jù)的粘貼：在空白報(bào)銷單上將原始憑證按小票在下、大票在上從右至左呈階梯狀粘貼；票據(jù)較多時(shí)可以減少票據(jù)之間的距離，票據(jù)較少時(shí)增加票據(jù)間的距離。第24頁/共32頁第二十五頁，共32頁。26序序號(hào)號(hào)分類分類

7、審審 批批 流流 程程最終批準(zhǔn)人最終批準(zhǔn)人權(quán)限權(quán)限1 1現(xiàn)金借款現(xiàn)金借款經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁審批-財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)-分管財(cái)務(wù)副總裁地方百貨總經(jīng)理金額1萬百貨總部分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理1萬金額3萬百貨總部總經(jīng)理3萬金額5萬集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理5萬金額10萬分管財(cái)務(wù)副總裁金額10萬2 2正常貸款本正常貸款本息息繳納稅金繳納稅金經(jīng)辦人申請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理地方百貨總經(jīng)理金額15萬百貨總部分管財(cái)務(wù)副

8、總經(jīng)理15萬金額50萬百貨總部總經(jīng)理50萬金額100萬集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理金額100萬3 3固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)（購置、調(diào)（購置、調(diào)撥）撥） 經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：行政部總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：綜合管理部-分管百貨副總裁-分管行政副總裁-分管財(cái)務(wù)副總裁-總裁-董事長固定資產(chǎn)實(shí)行清單管理百貨總部行政部總經(jīng)理 清單以內(nèi)且單件金額0.5萬百貨總部分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理0.5萬清單以內(nèi)且單件金額5萬百貨總部總經(jīng)理5萬清單以內(nèi)且單件金額10萬分管財(cái)務(wù)副總裁清單以外單件金額50萬或清單以內(nèi)且10萬單件金額50萬總裁50萬單件金額1

9、000萬董事長單件金額1000萬金額指同一業(yè)務(wù)金額指同一業(yè)務(wù)(yw)的單筆支出的單筆支出第25頁/共32頁第二十六頁，共32頁。27序序號(hào)號(hào)分類分類審審 批批 流流 程程最終批準(zhǔn)人最終批準(zhǔn)人權(quán)限權(quán)限4 4固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)（維修、盤（維修、盤虧虧盤盈、報(bào)廢）盤盈、報(bào)廢）經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)部經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：綜合管理部-分管百貨副總裁-分管財(cái)務(wù)副總裁-總裁-董事長維修按維修費(fèi)用計(jì)算，盤虧、報(bào)廢按原值計(jì)算，盤盈按重置價(jià)值計(jì)算。百貨總部總經(jīng)理金額3萬分管財(cái)務(wù)副總裁3萬金額50萬總裁5

10、0萬金額1000萬董事長金額1000萬5 5車輛維修保車輛維修保養(yǎng)養(yǎng)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：行政部負(fù)責(zé)人主管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁審批-分管行政副總裁地方百貨總經(jīng)理單次金額1萬百貨總部總經(jīng)理1萬單次金額3萬分管行政副總裁單次金額3萬元6 6預(yù)算內(nèi)招待預(yù)算內(nèi)招待費(fèi)費(fèi)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁單筆支出，預(yù)算外一律不予批準(zhǔn)地方百貨總經(jīng)理金額1萬元百貨總部分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理1萬金額2萬百貨總部總

11、經(jīng)理2萬元金額3萬分管百貨副總裁金額3萬7 7特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)（罰款、違（罰款、違約金）約金）經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁單筆支出百貨總部總經(jīng)理金額3萬元分管百貨副總裁金額3萬金額金額(jn )指同一業(yè)務(wù)的單指同一業(yè)務(wù)的單筆支出筆支出第26頁/共32頁第二十七頁，共32頁。28序序號(hào)號(hào)分類分類審審 批批 流流 程程最終批準(zhǔn)人最終批準(zhǔn)人權(quán)限權(quán)限8 8系統(tǒng)內(nèi)資金系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)動(dòng)調(diào)動(dòng)經(jīng)辦人申請(qǐng)-財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總

12、裁百貨總部總經(jīng)理金額100萬元分管百貨副總裁金額100萬元9 9跨系統(tǒng)資金跨系統(tǒng)資金調(diào)動(dòng)調(diào)動(dòng)經(jīng)辦人申請(qǐng)-財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁-集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核人集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理-集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總裁-總裁分管財(cái)務(wù)副總裁金額5000萬元，或期限不超過超30天（不含）總裁金額5000萬元，且期限超30天（含）1010出租車費(fèi)出租車費(fèi)經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理超標(biāo)準(zhǔn)一律不予報(bào)銷地方百貨總經(jīng)理金額1000元1111捐贈(zèng)捐贈(zèng) 經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁財(cái)務(wù)部總經(jīng)

13、理分管財(cái)務(wù)副總裁-分管行政副總裁總裁-董事長總裁金額100萬董事長金額100萬1212預(yù)算內(nèi)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支開支經(jīng)營類支出經(jīng)營類支出（符合合同（符合合同付款條件）付款條件）經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁-分管財(cái)務(wù)副總裁地方百貨總經(jīng)理金額15萬百貨總部分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理15萬金額30萬百貨總部總經(jīng)理30萬金額50萬分管百貨副總裁50萬金額500萬分管財(cái)務(wù)副總裁金額500萬金額金額(jn )指同一業(yè)務(wù)的單指同一業(yè)務(wù)的單筆支出筆支出第27頁/共32頁第二十八頁，共32頁。29序序號(hào)號(hào)

14、分類分類審審 批批 流流 程程最終批準(zhǔn)人最終批準(zhǔn)人權(quán)限權(quán)限1313預(yù)算內(nèi)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支開支經(jīng)營類支出經(jīng)營類支出（不符合合（不符合合同付款條件）同付款條件）經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁-分管財(cái)務(wù)副總裁-總裁百貨總部總經(jīng)理金額20萬分管百貨副總裁20萬金額100萬分管財(cái)務(wù)副總裁100萬金額500萬總裁金額500萬1414預(yù)算內(nèi)工程預(yù)算內(nèi)工程整改類支出整改類支出經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)

15、理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁-財(cái)務(wù)部審核人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總裁地方百貨總經(jīng)理金額5萬百貨總部分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理5萬金額20萬百貨總部總經(jīng)理20萬金額50萬分管百貨副總裁50萬金額500萬分管財(cái)務(wù)副總裁金額500萬1515預(yù)算內(nèi)裝修預(yù)算內(nèi)裝修補(bǔ)貼類支出補(bǔ)貼類支出經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門總經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理-總經(jīng)理，報(bào)集團(tuán)：分管百貨副總裁分管財(cái)務(wù)副總裁地方百貨總經(jīng)理金額5萬百貨總部分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理5萬金額20萬百貨總部總經(jīng)理20萬金額50萬分管百貨副總裁50萬金額500萬分管財(cái)務(wù)副總裁金額500萬1616計(jì)劃外費(fèi)用計(jì)劃外費(fèi)用支出（預(yù)算支出（預(yù)算外）外）經(jīng)辦人申請(qǐng)部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理，報(bào)百貨總部：主管部門負(fù)責(zé)人主管