1、長沙商貿旅游職業技術學院 會計系頂崗實習企業考核表（學生、教師用）企業鑒定企業指導教師姓名：劉覺梅職務/職稱：財務主管職業素養 A 較差 B 一般 C 良好工作態度 A 較差 B 一般 C 認真敬業精神 A 較差 B 一般 C 良好專業技能 A 較差 B 一般 C 較強協作能力 A 較差 B 一般 C 較好創新意識 A 較差 B 一般 C 較強心理素質 A 較差 B 一般 C 較好成績評定 優秀良好合格不合格評語： 該生在我單位實習期間，工作認真負責，專業學習刻苦鉆研，實踐工作進步快，與同事間的關系處理得相當融洽，該生在我單位得到一致好評！ 、 企業指導教師簽名： 單位蓋章: 年 月 日姓名：

2、劉思思 專業：會計班級：注會931實習單位：長沙森樂糖業乳品有限公司部門：財務部頂崗時間2012年1月3日至2012 年5月6日學生自我鑒定在工作崗位實習期間，我熟悉了賬務處理的基本流程，并能熟練的操作。記賬是一項枯燥而煩瑣的工作，盡管如此，可你卻不能掉以輕心，一定要認真仔細否則最后為難的會是自己。我結合書本的理論和工作上的實踐，總結自己工作上的不足，以及性格上的缺陷，讓自己更加的完整。在工作上我時刻保持一顆熱情的心和高度的責任感，做事盡心盡責，在不懂的知識上我能虛心好問，盡量的多做少說。在生活上，我能與同事融洽相處，相互幫助，也能很好的處理各同事之間的關系。不過，由于自己剛出茅廬，在很多問題

3、的處理上還是很欠缺的，很多東西也值得自己好好學習。我相信，只要自己有一顆好學、上進的心，就一定能把工作做好。工作內容：協助經理處理公司一些賬處 理及行政工作。長沙商貿旅游職業技術學院畢 業 設 計學生姓名 劉思思 學號2系 部 會計系 專 業 會計 班級 注會931 導師姓名 羅紹勇 職稱 副教授 完成時間 2012-04-01 畢業設計（一）專業會計班級注會931姓名劉思思學號2科目匯總表記賬憑證原始憑證審核匯總總賬各種明細賬現金日記賬銀行日記賬出納對賬對賬生成財務報表銀行對賬單余額調節表二、對業務流程圖的評價與說明說明：圖會計人員根據已審核的原始憑證編制記賬憑證。圖中出納根據相關原始憑證登

4、記現金和銀行日記賬。圖中表示根據記賬憑證編制科目匯總表。圖中表示根據記賬憑證登記各種明細賬。圖中表示根據正確的科目匯總表編制總分類賬圖中是總賬和各明細賬進行對賬、圖中編制余額調節表圖中出納的現金、銀行日記賬與會計的現金、銀行日記賬核對優點：1、科目匯總可以檢查試算是否平衡2、總賬的明細賬的核對可以檢查登賬是否正確。3、出納的現金和銀行的日記賬和會計的現金和銀行日記賬核對可以起到監督的作用。缺點：科目匯總的工作量很大，并不適合于全部公司。三、對業務流程的建議公司采用上述業務流程是非常完整的。但結合本公司實際來說，這樣的業務流程是非常繁瑣的，本公司只有一名會計，而且采用的是全手工賬，業務量不是很大

5、的，建議公司采用財務軟件，這樣會大大減少會計的工作量，提高工作的準確性和效率。而且公司在只在往來，費用方面注重，若不采用財務軟件，其實公司可以直接采用記流水賬的形式，也能把賬務做清楚。畢 業 設 計（二）題 目 長沙森樂糖業乳品有限公司財務報告分析 一、 實習單位簡介 （一）、資料一：森樂糖業乳品有限公司簡介本公司注冊資本30萬，是專業從事閉路監控、防盜報警遠程網絡監控等系統銷售和安裝的高科技公司。 公司剛成立不久，可是我們已經開辟出自己的市場和銷售渠道。我們一貫奉行以求真務時為原則，以客戶為中心，以質量贏得市場以售后服務贏得口碑，企業的成功來源于產品的卓越品質，來源于客戶的信賴與支持，我們一

6、定會不懈努力！以優良的產品和服務來回報客戶對我們的信賴、公司擁有一批專業技術人才，配備國際最先進的生產檢測設備，具備國際質量體系運作標準，實行全面品質監控，在全國各地樹立了良好的信譽和口碑，希望在末來的日子能得到您更多的理解和支持！我們一定會為您提供最優良的產品和最滿意的售后服務經營范圍：安防設備的研發、銷售。安防工程的設計，施工。樓宇對講系統的安裝，銷售及網絡產品的銷售等。資料（二）：森樂糖業乳品有限公司財務報表資產負債表編制單位：森樂糖業乳品有限公司2011年12月31日單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：流動負債： 貨幣資金546062.96 387398.6

7、短期借款0.00 0.00 短期投資0.00 0.00 應付票據0.00 0.00 應收票據0.00 0.00 應付帳款558059.02 690020.11 應收帳款5609144.23 6295310.25 預收帳款0.00 0.00 預付賬款4899881.89 5255025.07 其他應付款4251777.8 4588023.11 應收補貼款0.00 0.00 應付工資0.00 0.00 其他應收款1000 1000 應付福利費30399.32 15000 存貨2201358.76 2400588.12 應交稅金10599.9518590.13 待攤費用0.00 0.00 其他應交款

8、699.99887.54 待處理流動資產凈 損失0.00 0.00 預提費用0.00 0.00 一年內到期的長期債券投資0.00 0.00 一年內到期的長期負債0.00 0.00 其他流動資產0.00 0.00 其他流動負債0.00 0.00 流動資產合計13257447.84 14339322.04 流動負債合計4851536.08 5312520.89 長期投資： 長期投資0.00 0.00 長期負債：固定資產： 長期借款600000.00 600000.00 固定資產原價2122430.42122430.4 應付債券0.00 0.00 減：累計折舊986384.58 1037530.5

9、長期應付款0.00 0.00 固定資產凈值1136045.82 1084899.9 其他長期負債0.00 0.00 固定資產清理0.00 0.00 其中：住房周轉金0.00 0.00 在建工程0.00 0.00 長期負債合計600000.00600000.00 待處理固定資產凈損失0.00 0.00 遞延稅項： 固定資產合計1136045.82 1084899.9 遞延稅款貸項0.00 0.00 無形資產及遞延資產： 負債合計5451536.08 5912520.89 無形資產0.00 0.00 遞延資產0.00 0.00 所有者權益： 無形資產及遞延資產合計0.00 0.00 實收資本800

10、000.00 800000.00 其他長期資產： 資本公積.00 .00 其他長期資產0.00 0.00 盈余公積0.00 4200.00 遞延稅項： 其中：公益金0.00 0.00 遞延稅款借項0.00 0.00 未分配利潤6641957.58 7211701.05 資產總計14393493.66 15424221.94 所有者權益合計8941957.58 9511701.05 負債及所有者權益總計14393493.66 15424221.94利潤表編制單位：森樂糖業乳品有限公司2011年12月31日單位：元項目上年數本年數 一、主營業務收入11034856.3211125847.83 減：

11、主營業務成本9123734.069011599.55主營業務稅金及附加233938.95 251147.78 二、主營業務利潤1677183.31 1863100.5 加：其它業務利潤00 減：管理費用402534.23414910.54財務費用24054.1524411.03 三、營業利潤1250594.931423778.93 加：投資收益00補貼收入00營業外收入0 減：營業外支出03891.21 加：以前年度損益調整00 四、利潤總額1250594.93 1423778.93 減：所得稅191090.91217566.67 五、凈利潤1059504.02 1206212.262、 實習

12、單位財務基本狀況 主要財務數據增減變動單位：元項目20112010增減（%）總資產15424221.94 14393493.66 7.16%負債總額5912520.89 5451536.088.46%股東權益9511701.058941957.586.37%營業收入11125847.8311034856.320.82%營業利潤1423778.931250594.9313.84%利潤總額1423778.931250594.9313.85%凈利潤1206212.261059504.0213.84%2011年年末公司總資產15424221.94元比去年增長7.16%，公司總負債5912520.89元

13、比去年增長8.46%，公司股東權益為9511701.05比上年增長6.37%公司總資產增長，所需資金主要通過負債解決。2011年實現營業收入1112587.83元，比去年增長0.82%，實現營業利潤1423778.93元，比去年增長13.84%。實現利潤總額和凈利潤分別為1423778.93、1206212.26元，比去年均增長13.85%，2011年利潤增長主要通過控制成本費用的結果。3、 財務報表分析與評價（1） 公司資產負債表分析 資產負債表的結構分析：根據公司資產負債表，編制的資產負債表的結構分析表，如表所示。資產負債表的結構分析表編制單位：晨睿安防公司2011年12月31日單位：元項

14、目上年余額本年余額金額百分比金額百分比流動資產： 貨幣資金546062.96 3.79%387398.6 2.51% 應收票據0.00 0.00%0.00 0.00% 應收股息0.00 0.00%0.00 0.00% 應收帳款5609144.23 38.96%6295310.25 40.81 % 預付帳款4899881.89 43.04%5255025.07 34.06% 其他應收款1000.00 0.00%1000.00 0.00% 存貨2201358.76 15.29%2400588.1215.56% 流動資產合計13257447.84 92.10%14339322.04 92.96%固定

15、資產： 固定資產原價2122430.414.74%2122430.4 13.76% 減：累計折舊986384.58 6.85%1037530.5 6.72% 固定資產凈值1136045.82 7.89%1084899.9 7.03% 在建工程0.00 0.00% 0.000.00% 待處理固定資產凈損失0.00 0.00% 0.000.00% 固定資產合計1136045.82 7.89%1084899.9 7.03% 資產總計14393493.66100% 15424221.94100.00%流動負債： 應付帳款558059.02 3.87%690020.11 4.47% 預收帳款0.000.

16、00%0.00 0.00% 其他應付款4251777.80 29.53%4588023.11 29.74% 應付工資0.000.00%0.00 0.00% 應付福利費30399.320.21%15000 0.09% 應交稅金10599.95 0.07%18590.13 0.12% 其他應交款699.99 0.00%887.54 0.00% 流動負債合計4851536.0833.70%5312520.89 34.44%長期負債： 長期借款600000.004.16%600000.00 3.88% 非流動負債合計600000.004.16%600000.003.88% 負債合計5451536.08

17、37.87% 5912520.8938.33%所有者權益： 實收資本800000.00 5.55%800000.00 5.18% 資本公積.00 10.42%1500000.00 9.72% 盈余公積0.00 0.00%0.00 0.00% 未分配利潤6641957.58 46.14%7211701.05 46.75% 所有者權益合計8941957.58 62.12%9511701.05 61.66%負債及所有者權益總計14393493.66 100.00%15424221.94 100.00%由上表的結構比較分析可知公司的財務狀況如下：公司流動資產比例明顯偏大應引起足夠的重視，應重點對流動資

18、產構成進行分析該公司2010年年末、2011年年末流動資產占總資產的份額分別為92.10%和92.96%，非流動資產占總資產的份額分別為7.9%和7.04%，2009年年末流動資產比例比2008年年末上升0.86%；雖然流動資產占總資產的比例相對較大，單純從流動資產比例大小的角度來看資產總體的流動性和變動能較強，具有一定的抵御風險的能力，經營風險較小，收益率也較低，是典型的保守型資產結構。但是該公司流動資產中貨幣資金只占3.79%和2.51%，而應收賬款和預付賬款的份額轉入直接會影響營業收入和營業利潤的下降。 該公司2010年年末、2011年年末負債占總體資本的比率分別為37.87%和38.3

19、3%，其中流動負債占總資本比率分別為33.70%和34.44%，長期負債占總資本的比例分別為4.16%和3.88%。所有者權益總總資本比率分別為62.12%和61.66%，單純以資本結構中負債比率看，負債比率小，企業財務風險較低，財務穩定性強，但財務杠桿利益也小。因此，這種資本結構屬于低風險、低收益的、保守型資本結構。 從負債結構上看，2010年年末與2011年年末，該公司流動負債與長期長期負債比例極不協調，短期償還壓力較大，應重點對流動負債進行分析，在流動負債內部，2010年年末其他應付款占資本的29.53%，占流動負債的87.63%，其余經營活動中產生的應付賬款和應付福利費、應交稅金占資本

20、的4.15%，占流動負債的12.37%，2011年年末該公司其他應付款占資本的29.74%占流動負債的86.36%，其余經營活動中產生的應付賬款和應付福利費。應交稅金占資本的4.68%，占流動負債的13.64%。由上述分析可知，2010年年末、2011年年末該公司流動負債主要由經營活動應付款增加造成大量的應付經營款項是公司財務支付能力惡化的征兆，應該重點分析應付款項付周期的變化。2. 根據公司資產負債表，編制的資產負債表的趨勢分析表，如表所示。資產負債表的趨勢分析編制單位：森樂糖業乳品有限公司2011年12月31日單位：元項目期末余額本年比上年上年本年差額百分比流動資產： 貨幣資金546062

21、.96387398.6-158664-29.06% 應收帳款5609144.23 6295310.25 68616612.23% 預付帳款4899881.89 5255025.07 355143.27.25% 其他應收款1000.00 1000.00 00.00% 存貨2201358.76 2400588.12199229.49.05% 流動資產合計13257447.84 14339322.04 8.16%固定資產：0 固定資產原價2122430.42122430.4 00.00% 減：累計折舊986384.58 1037530.5 51145.925.19% 固定資產凈值1136045.82

22、 1084899.9 -51145.9-4.50% 固定資產清理0.00 0.00 0 在建工程0.00 0.00 0 固定資產合計1136045.82 1084899.9 -51145.9-4.50%資產總計14393493.66 15424221.947.16%流動負債：0 應付帳款558059.02 690020.11 131961.123.65% 預收帳款0.00 0.00 0 其他應付款4251777.8 4588023.11 336245.37.91% 應付工資0.00 應付福利費30399.3215000.00 -15399.3-50.66% 應交稅金10599.95 18590

23、.13 7990.1875.38% 其他應交款699.99 887.54 187.5526.79% 流動負債合計4851536.085312520.89 460984.89.50%長期負債：0 長期借款600000.00600000.0000.00% 非流動負債合計600000.00600000.0000.00% 負債合計5451536.085912520.89 460984.88.46%所有者權益： 實收資本800000.00 800000.00 00.00% 資本公積1500000.00 1500000.00 00.00% 盈余公積0.00 0.00 0 未分配利潤6641957.58 7

24、211701.05 569743.58.58% 所有者權益合計8941957.58 9511701.05 569743.56.37% 負債及所有者權益總計14393493.66 15424221.94 7.16%由上表的趨勢比較分析可知公司的財務狀況如下：本年度公司資產規模總體有所擴大，較上年增長1030728.28元，增幅為7.16%，其中以應收賬款最為顯著比去年增長686166.02，增幅為12.23%，這是資產增長的主要原因。而在資產中，流動資產較上年增長1081874.2元增幅為8.16%，非流動較上年增長-1%，說明該公司流動資產大幅度增長，意味著企業資產流動性越大，短期償債能力越強

25、，但資產整體獲利能力差。本年度公司負債整體有所上升，規模較上年增長460984.81元，增幅為8.45%，其中流動負債增幅為9.5%，非流動負債增幅為0,單就流動負債相對比例而言，增長幅度是最大的，其中應交稅金、應付賬款、其他應交款的增長幅度較大，可以看出公司有較大的采購賬款支付的壓力，應交稅金的增加也給流動資產增加了壓力。本年度公司所有者的權益比例也有所上升，規模較上年增長569743.47元，增幅為6.37%其中未分配利潤增幅最大，呈良好發展趨勢。綜上所述，本公司的資本結構在短期時間內可以維持，但是由于流動資產的支付壓力很大，所以企業應積極調整財務結構，利用信用籌資源對部分流動債務做展期，

26、力求短期時間內避開支付高峰期，降低企業的財務風險。（二）公司利潤表分析. 利潤表的結構分析：利潤表的結構分析圖編制單位：森樂糖業乳品有限公司2011年12月31日單位：元項目上期本期金額百分比百分比 一、主營業務收入11034856.32100.00%11125847.83100.00% 減：主營業務成本9123734.0682.7%9011599.5580.99% 營業費用主營業務稅金及附加233938.95 2.11%251147.782.25% 二、主營業務利潤1677183.31 15.19%1863100.516.74% 加：其它業務利潤0.00%00.00% 減：管理費用40253

27、4.233.64%414910.543.72% 財務費用24054.150.21%24411.030.21% 三、營業利潤1250594.9311.33%1423778.9312.97% 加：投資收益00.00%00.00% 補貼收入00.00%0.00% 營業外收入00.00%0.00% 減：營業外支出000.00% 加：以前年度損益調整0.00%0.00% 四、利潤總額1250594.93 11.33%1423778.9312.79% 減：所得稅191090.911.73%217566.67 1.95% 五、凈利潤1059504.02 9.60%1206212.2610.84%由上表的結構

28、比較分析可知公司的財務狀況如下：公司營業利潤占營業收入比重由2010年的11.33%提高到2012年的12.79%.增長了1.46%，其中營業成本所占比重下降了1.17%，管理費用所占比重增長了0.08%財務費用所占比重穩定。 公司利潤總額由2010年的11.33%提高到2012年的12.79%增長了1.46%，與公司營業利潤增幅一樣，說明公司并無營業外收支等科目發生。公司凈利潤占營業收入比重由2010年的9.60%提高到2012年的10.84%，增長了1.24%，主要是利潤總額所占比重增加了1.46所得稅費用所占比重增長了0.22%，總的來說公司凈利潤所占比重、營業利潤所占比重穩步提高，營業

29、凈利率不高的主要原因是乳品行業是微利行業，目前競爭是比較激烈和殘酷的。 利潤表的趨勢分析：利潤表的結構分析圖編制單位：森樂糖業乳品有限公司2011年12月31日單位：元項目本期金額上期金額本期比上期差額百分比 一、主營業務收入11125847.8311034856.3290991.510.82% 減：主營業務成本9011599.559123734.06-112135-1.23%主營業務稅金及附加251147.78233938.95 17208.837.36% 二、主營業務利潤1863100.51677183.31 185917.211.09% 加：其它業務利潤0 減：管理費用414910.54

30、402534.2312376.313.07%財務費用24411.0324054.15356.881.48% 三、營業利潤1423778.931250594.9317318413.85% 加：投資收益00補貼收入000營業外收入00 減：營業外支出000 加：以前年度損益調整0 四、利潤總額1423778.931250594.93 17318413.85% 減：所得稅217566.67 191090.9126475.7613.86% 五、凈利潤1206212.261059504.02 146708.213.85%由上表的結構比較分析可知公司的財務狀況如下：本年度的凈利潤、利潤總額和營業利潤方面的

31、增長幅度都是13.84%，形勢較好。營業收入增長90991.51元，增幅0.82%，營業成本減少112134.15元，下降1.22%。管理費用增幅3.07%，財務費用增幅1.48%，相比營業收入的增幅，其費用增幅過高，公司應加強成本費用控制。通過以上結構和趨勢比較利潤表分析，可以總結出：本公司本年度的實際經營狀況一般，但相對過去年度，其發展趨勢是良好的，需要指出的是，成本費用的過高會影響營業利潤的增長，應引起注意和重視。（3） 財務指標分析根據本公司20102011年兩年財務數據計算有關財務比率，見下表。長沙森樂糖業乳品有限公司有關財務比率分析表注；資產負債表數據采用年末數比率2010年度20

32、11年度短期償債能力指標流動比率流動資產/流動負債2.732.69速動比率速動資產/流動負債2.2702.24長期償債能力指標資產負債率負債總額/資產總額37.87%38.33%產權比率負債總額/所有者權益0.600.62獲得能力指標銷售凈利潤凈利潤/營業收入9.60%10.84%成本費用利潤率利潤總額/（營業成本+營業費用+管理費用+財務費用+營業稅金及附加）12.78%14.67%1.償債能力分析 從短期償債能力看，2010年未流動比率為2.73，速動比率為2.27，比去年均下降，但流動比率高于2，速動比率高于1，表明企業短期償債能力較強。年末現金比率為0.07，比去年有所下降，說明本期對

33、現金類資產的運用較去年不合理，綜上所述，公司短期償債能力弱于去年。 從長期償債能力來看，年末資產負債率為38.33%，高于去年的37.87%，說明公司長期償債能力相對下降，但具備償還能力。產權比率為0.62，雖比去年高一點，但對債權人的保障能力仍然具備，綜上所述，公司長期償債能力總體較好。2. 盈利能力指標 從生產經營的盈利能力能力來看，銷售凈利率為10.84%，比去年 9.60%有所增長，說明企業通過擴大銷售獲取利潤的能力有所提高，生產經營呈現穩定增長趨勢，本年成本費用利潤率為14.67%，比上年有所提高，說明企業對成本費用控制得還比較好。 從上述的分析中可知，公司的財務狀況、經營成果能力較

34、好，償債能力較上年有所下降，但總體較好；盈利能力較強，比上年有所提高，成本費用控制較好。四、實習感悟在這四個月的實習過程中，學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺。以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了。現在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！我真正從課本中走到了現實中，細致地了解了會計工作的全部過程，實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合。 經過一月實習下來，使我受益良多:一是要有堅定的信念。二是要認真了解

35、公司的整體情況和工作制度。并且遵守公司各項規定，只有這樣，工作起來才能得心應手。三是要學會怎樣與人相處和與人溝通。只有這樣，才能有良好的人際關系。工作起來得心應手。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關心、相互幫忙和相互體諒。會計職業是個充滿機遇和挑戰的職業，要成為一個高素質的會計人員，至少具備以下條件：從專業上講，要熟悉國家財經政策、制度、法令要精通專業知識、掌握技術方法、鉆研會計業務，要具備后備學習能力。從職業道德上講，要忠于職守，要行事嚴謹，要保守秘密。從職業判斷能力上講，要經驗老練，要應對得當，要協同“作戰”。總的來說，會計人員應當具備這些素質，但要走向成功，應該到實務中去鍛煉，只有

36、這樣才能真正走向會計職業的成功之路。此次的實習為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向指導老師請教，認真學習會計理論和會計法律法規等知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，這次實習使我們在實踐中了解社會，在實踐中鞏固知識；實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，這次實習讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。 致 謝 在長沙商貿旅游職業技術學院的學習經歷在這個季節即將劃上一個句號，而與我的人生只是一個逗號，我將面對又一次征程的開始。這階段的求學生涯在師長、親友的大力支持下，走得辛苦也收獲滿囊，在論文即將付梓之際，思緒萬千，心情久久不能平靜。偉人、名人為我所崇拜，可是我更急切地要把我的敬意和贊美獻