1、中國稅制2014年下半年第一次作業 問題 1 得 1 分，滿分 1 分 下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關征收的有（）。答案 所選答案：   D.增值稅問題 2 得 1 分，滿分 1 分 我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。答案 所選答案：   D.屬地兼屬人原則問題 3 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，征收增值稅的是（）。 答案 所選答案：   C.將自產的貨物用于非應稅項目問題 4 得 1 分，滿分 1 分 按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模

2、納稅人的是（）。答案 所選答案：   C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人問題 5 得 1 分，滿分 1 分 對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計稅方法正確的是（）。答案 所選答案：   D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅問題 6 得 1 分，滿分 1 分 下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。答案 所選答案：   D.生產企業外購自用的小汽車問題

3、 7 得 1 分，滿分 1 分 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）。 答案 所選答案：   B.12.47萬元問題 8 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。答案 所選答案：   C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務問題 9 得 1 分，滿分 1 分 下列關于消費稅計稅銷售

4、額的說法中，正確的是（）。答案 所選答案：   B.含消費稅而不含增值稅的銷售額問題 10 得 1 分，滿分 1 分 某酒廠2月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業2月應納消費稅（）元。（題中的價格均為不含稅價格）答案 所選答案：   C.391240 問題 11 得 1 分，滿分 1 分 某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是280萬元，當月將其中的7

5、0%用于本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額（）萬元（消費稅稅率9%）。答案 所選答案：   D.118.21問題 12 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（）。答案 所選答案：   B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量問題 13 得 1 分，滿分 1 分 張先生2010年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年6月份購買取得，取得的購房發票上注明的房屋價款為90萬元

6、。張先生銷售住房應繳納的營業稅為（）。答案 所選答案：   A.1.5萬元問題 14 得 1 分，滿分 1 分 某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入30萬元，廣告代理收入15萬元，支付給某家工廠廣告牌制作費8萬元，支付給電視臺廣告發布費10萬元，收取廣告贊助費2萬元。該公司當月應納營業稅為（）。答案 所選答案：   C.1.85萬元問題 15 得 1 分，滿分 1 分 下列各項金融保險業務中，應當繳納營業稅的有（） 。答案 所選答案：   A.企業以貨幣資金投資收取固定利潤的行為問題 16 得 1 分，滿分 1 分

7、 下列各項中，關于營業稅納稅地點表述正確的是（）。答案 所選答案：   C.電信單位提供電信勞務應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅問題 17 得 1 分，滿分 1 分 位于市區的某企業2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為（）。答案 所選答案：   A.14萬元問題 18 得 1 分，滿分 1 分 某城市稅務分局對轄區內一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按相關執法程序對該企業作出補繳

8、營業稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業于當日接受了稅務機關的處罰，補繳的營業稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（）。 答案 所選答案：   D.1256715元問題 19 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，符合城市維護建設稅相關規定的是（）。答案 所選答案：   C.流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅問題 20 得 1 分，滿分 1 分 依據關稅的有關規定，下列各項中不應計入完稅價格的有（）。答案 所選答案：   C.為進口貨

9、物而發生的境外考察費問題 21 得 1 分，滿分 1 分 某鉛鋅礦2009年銷售鉛鋅礦原礦80 000噸，另外移送入選精礦30 000噸，選礦比為30%。當地適用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅（）。答案 所選答案：   D.36萬元問題 22 得 1 分，滿分 1 分 某納稅人本期以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅2元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應繳納資源稅（）。答案 所選答案：   A.10萬元問題 23 得 1 分，滿

10、分 1 分 甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為（）。答案 所選答案：   A.12萬元 問題 24 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。答案 所選答案：   A.公司與公司之間互換房產問題 25 得 1 分，滿分 1 分 房地產開發企業將開發產品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產。答案 所選答案： 

11、60; C.開發的部分房地產用于出租問題 26 得 1 分，滿分 1 分 某工業企業2009年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）。該企業應繳納土地增值稅（）。答案 所選答案：   C.306.75萬元 問題 27 得 1 分，滿分 1 分 關于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的說法中,不正確的是（）。答案 所選答案：   A.取得銷售許可證滿5年仍未銷售完畢的問題 28 得 1 分，滿分 1 分 某供熱企業2

12、008年度擁有生產用房原值3000萬元，當年取得供熱收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產所在地規定計算房產余值的扣除比例為20%。該企業2008年應繳納的房產稅為（）。答案 所選答案：   B.21.6萬元問題 29 得 1 分，滿分 1 分 某企業擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產在2009年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2009年4月底B棟房產租賃到期。自2009年5月1日起，該企業由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產開始進行大修至年底完工。企業出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按房產原值減

13、除20%的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（）。 答案 所選答案：   A.15.04萬元問題 30 得 1 分，滿分 1 分 下列房屋應從交付使用之次月起繳納房產稅的是（）。答案 所選答案：   A.納稅人購置新建商品房問題 31 得 1 分，滿分 1 分 甲企業（國有企業）生產經營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業一直使用但土

14、地使用權未確定。假設A、B、C的城鎮土地使用稅的單位稅額每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用稅（）。 答案 所選答案：   C.72500元 問題 32 得 1 分，滿分 1 分 某市肉制品加工企業2009年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地11000平方米。企業的在地城鎮使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅（）。 答案 所選答案：   A.25600元問題 33 得 1 分，滿分 1 分 下列各項

15、中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。答案 所選答案：   B.農村居民占用耕地新建住宅問題 34 得 1 分，滿分 1 分 獲準占用耕地的單位或者個人應當在（）繳納耕地占用稅。答案 所選答案：   D.收到土地管理部門的通知之日起30日內問題 35 得 0 分，滿分 1 分 王某于2010年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車,支付的全部價款（含增值稅）為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為（）。答案 所選答案：   B.11250元問題 36 得 1 分，滿分

16、1 分 下列關于車輛購置稅的征收管理中，正確的是（）。答案 所選答案：   B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅問題 37 得 1 分，滿分 1 分 某交通運輸企業擁有自重5噸的載重汽車20輛；自重4噸的掛車10輛；自重3噸的客貨兩用車6輛，其中有1輛歸企業自辦托兒所專用。該企業所在地載貨汽車年稅額40元/噸，乘人汽車年稅額200元輛。該企業當年應繳納車船稅（）。 答案 所選答案：   D.5520元問題 38 得 1 分，滿分 1 分 某漁業公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈

17、噸位20.6噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15.2噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當地船舶適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅（）答案 所選答案：   A.285元問題 39 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）。答案 所選答案：   D.銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿問題 40 得 1 分，滿分 1 分 某交通運輸企業2008年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與

18、某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）；（3）與某運輸企業簽訂租賃合同，合同載明將本企業閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業當月應繳納的印花稅是（）。答案 所選答案：   C.605元問題 41 得 1 分，滿分 1 分 下列應按“產權轉移書據”計征印花稅的是（）。答案 所選答案：   D.商標專用權轉移書據問題 42 得 1 分

19、，滿分 1 分 某企業經批準改建成全體職工持股的有限責任公司，承受了原企業價值600萬元的房屋所有權；改建后即以債權人的身份接受某破產企業價值200萬元的房產作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅（）萬元（適用稅率3%）。答案 所選答案：   B.0 問題 43 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是（）。答案 所選答案：   C.土地使用權贈與問題 44 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，應征收契稅的是（）。 答案 所選答案： 

20、0; D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房問題 45 得 1 分，滿分 1 分 在中國境內未設立機構、場所的外國企業，取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納企業所得稅的有（）。答案 所選答案：   A.將財產出租給中國境內使用者取得的租金問題 46 得 1 分，滿分 1 分 納稅人取得的下列項目中，不需要繳納企業所得稅的是（）。答案 所選答案：   B.企業按規定取得的出口退稅款（增值稅）問題 47 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是（）。答案 所選答案： 

21、60; B.企業之間支付的利息費用問題 48 得 1 分，滿分 1 分 某企業2009年度境內應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優惠實際按20%稅率納稅，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。答案 所選答案：   C.15萬元問題 49 得 1 分，滿分 1 分 某小型零售企業2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零

22、售企業2008年度應繳納的企業所得稅為（）。答案 所選答案：   D.6.38萬元問題 50 得 1 分，滿分 1 分 2009年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2007年虧損40萬元，2008年盈利20萬元。2009年度經審核的應納稅所得額60萬元。2009年度該企業實際應繳納企業所得稅（）萬元。答案 所選答案：   B.8.83問題 51 得 1 分，滿分 1 分 在計算企業應納稅所得額時，可以加計扣除的項目是（）。答案 所選答案：   D.

23、新技術、新產品、新工藝的研究開發費用問題 52 得 1 分，滿分 1 分 依據企業所得稅法的規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于時間性差異的是（）。答案 所選答案：   D.職工教育費用產生的差異問題 53 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）。答案 所選答案：   D.個人股東從資產購買方企業取得的不競爭款項問題 54 得 1 分，滿分 1 分 根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時

24、，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為（）。答案 所選答案：   C.工資、薪金所得問題 55 得 1 分，滿分 1 分 某畫家出版個人專輯取得稿酬50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款5000元，則其應納個人所得稅為（）。答案 所選答案：   B.4900元問題 56 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，符合個人所得稅有關規定的是（）答案 所選答案：   D.對出售自有住房并擬在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售

25、現住房應繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅問題 57 得 1 分，滿分 1 分 國際重復征稅的根本原因是（）。答案 所選答案：   D.各國行使的稅收管轄權的重疊問題 58 得 1 分，滿分 1 分 下列關于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（）。答案 所選答案：   C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行問題 59 得 1 分，滿分 1 分 法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金（）倍以上，才可以作為納稅擔保人。答案 所選答案：   B.2問題 6

26、0 得 1 分，滿分 1 分 下列各項中，屬于稅務咨詢中最為常見的咨詢方法是（）。答案 所選答案：   D.書面咨詢問題 61 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，符合我國稅收立法規定的有（）答案 所選答案：    B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據憲法和法律制定稅收行政法規和規章   D.我國現行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有個人所得稅法和企業所得稅法 問題 62 得 2 分，滿分 2 分 單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的有（）。答案 所選答案

27、：    C.個體商店代銷鮮奶    D.食品廠將購買食品原料贈送他人 問題 63 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，可選擇按小規模納稅人納稅的有（）。答案 所選答案：    B.不經常發生應稅行為的企業   D.非企業性單位 問題 64 得 2 分，滿分 2 分 某企業于2009年1月將一輛自己使用過3年的設備（未抵扣增值稅）,以10萬元的價格售出,其正確的稅務處理方法是（）。答案 所選答案：    C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅 &

28、#160; D.應納增值稅為1923元 問題 65 得 2 分，滿分 2 分 某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（）。答案 所選答案：    A.商場應按120萬元計算確定銷項稅額   D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 問題 66 得 2 分，滿分 2 分 企業收取的下

29、列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）答案 所選答案：    B.生產企業銷售貨物時收取的包裝物租金   C.供電企業收取的逾期未退的電費保證金 問題 67 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有（）。答案 所選答案：    C.企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物   D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物 問題 68 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅

30、的是（）。答案 所選答案：    A.批發環節銷售的卷煙   B.零售環節銷售的金基合金首飾 問題 69 得 2 分，滿分 2 分 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（）。答案 所選答案：    A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位   D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會 問題 70 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，應當征收消費稅的有（）。答案 所選答案：    A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水   C.白酒

31、生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒 問題 71 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（）。答案 所選答案：    B.納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地（機構所在地）繳納消費稅   D.納稅人（企業）到外縣銷售自產應稅消費品應回機構所在地繳納消費稅 問題 72 得 2 分，滿分 2 分 下列各項中，應當征收營業稅的有（）。答案 所選答案：    A.境外保險公司為境內的機器設備提供保險   D.境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權 問題 73 得 2 分，滿分 2 分 根據營業稅法律制度的規定，下列各項涉及不動產的業務中，應當繳納營業稅的有（）。答案 所選答案：    A.銷售房產    B.轉讓土地使用權 問題 74 得 2 分，滿分 2 分 下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的有（）。 答案 所選答案：    C.保險企業開展無