1、W公司萬科企業股份有限公司（深圳萬科）流程財務報告子流程財務報告編制及審核子流程參考號#SZ-FR-C修正日期 制作人復核人18/09/07深圳萬科：徐穎1流程總述1.流程總述本子流程描述了萬科企業股份有限公司（深圳萬科，共20個全資、控股子公司）財務報告的準備、編制、審核、報送流程。總部財務管理部財務會計組負責編制財務報告，主要通過金蝶EAS平臺完成。目前，萬科按季度、半年、年度編制合并會計報表。深圳萬科不編制國際會計準則報表。2流程描述2.1 報表編制的準備2.2 報表的編制、審核和報送2.3 報表的合并2.4 國際會計準則報表編制2.1 報表編制的準備公司財務管理部門年末、季度末出具結算

2、工作通知，作為財務報告的指導性文件，通知經財務管理部門相關負責人批準后，下發全資、控股子公司。（控制活動編號：FR-C-01）（該控制活動不適用深圳公司）總部財務管理部在EAS系統中設置統一的“報表格式”（電子）<FR-c-01>，深圳公司財務管理部門按照總部財務管理部在EAS系統中設定的報表格式編制財務報表；深圳公司無權限修改設定的報表格式。總部財務管理部依據監管機構、資本市場、經營管理需要在通知中設計財務報告表樣，并征求外部審計師的意見(年度)之后，在EAS系統設置財務報告表樣；需要編制的報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、權益變動表4張主表及其他約50張附表。公司財務管理

3、部門設置財務報告統一格式，全資、控股子公司按照既定格式編制財務報告，全資、控股子公司無權限修改財務報告格式。 （控制活動編號：FR-C-02）總部財務管理部定義EAS系統中總賬科目和會計報表科目的勾稽關系，并經過財務管理部財務會計組經理審核；公司根據經營情況的變化、及會計政策的改變調整勾稽關系，勾稽關系的調整也須經過財務管理部財務會計組經理審核。公司財務管理部門定義財務系統中報表科目和總賬科目的勾稽關系，并經過財務管理部門負責人審核。 （控制活動編號：FR-C-03）會計報表科目和總賬科目的勾稽關系由總部財務管理部統一設置和維護，深圳公司沒有權限修改總賬和報表的勾稽關系，深圳公司按照既定的勾稽

4、關系生成財務報表。公司統一設置財務系統中報表科目和總賬科目的勾稽關系，全資、控股子公司無權限修改勾稽關系，均按照既定的勾稽關系生成財務報告。 （控制活動編號：FR-C-04）總部財務管理部統一設置EAS系統中主表和附表的勾稽關系，深圳公司沒有權限修改財務報告主表和附表的勾稽關系。公司統一設置財務系統中財務報告主表和附表的勾稽關系，全資、控股子公司無權限修改財務報告主表和附表的勾稽關系。 （控制活動編號：FR-C-05）2.2 報表的編制、審核和報送深圳公司財務管理部根據總部財務管理部財務會計組出具的通知編制“結算工作安排”<FR-c-02>，結算工作安排對財務報表的編制和合并工作做

5、出明確分工。安排經過財務管理部門相關人員審核后，財務管理部門根據結算工作安排編制季度、年度財務報告的編制和合并工作。公司和全資、控股子公司財務管理部門根據結算通知出具報表編制安排，針對財務報告編制工作做合理分工。 （控制活動編號：FR-C-06）公司財務管理部門設置報表勾稽關系檢查公式，確保一線公司上報總部的報表勾稽關系正確。 （控制活動編號：FR-C-07）（該控制活動不適用深圳公司）深圳公司財務管理部門負責人審核、簽署“財務報告”<FR-c-03>并加蓋印章后，通過EAS系統向總部財務管理部財務會計組上報財務報告電子版本。公司和全資、控股子公司財務管理部門負責人審核財務報告，并

6、簽署財務報告并加蓋印章后，通過財務系統向集團公司上報財務報告。 （控制活動編號：FR-C-08） 公司財務管理部門工作人員審核全資、控股子公司的財務報告，如有錯誤則發回全資、控股子公司財務管理部門做調整。 （控制活動編號：FR-C-09）（該控制活動不適用深圳公司）2.3 報表的合并深圳公司財務管理部出具合并范圍清單，經過財務管理部財務會計組經理、或者深圳公司財務管理部相關人員審核后，作為合并依據。總部財務管理部財務會計組和深圳公司財務管理部相關人員及時跟進下屬公司股權變動情況，收集詳細的法律文件，如營業執照、并購合同、公司章程等等，出具“合并范圍清單”<FR-c-04>，根據股權

7、變動情況更新集團合并范圍清單。公司和全資、控股公司財務管理部門出具合并范圍清單，經過相關負責人審核后，作為合并報合并范圍的依據。 （控制活動編號：FR-C-10）總部通過設置EAS系統參數，確保合并范圍內所有主體之間的交易記錄及時準確。總部規定不同城市的一線公司之間不可以掛關聯交易，同一城市范圍內的一線公司，只能指定一家公司和總部掛關聯交易。合并主體之間的交易，在一方記賬后系統會通過“內部往來通知單”<FR-c-05>自動提示對方入賬，如果對方未入賬則無法結賬（目前功能尚未徹底實現）。公司設置財務系統參數，確保合并范圍內所有主體之間的交易記錄準確及時。 （控制活動編號：FR-C-1

8、1）深圳公司根據合并范圍內各單位間的往來余額、投資及有關權益編制合并抵消分錄；抵消分錄經過深圳公司財務管理部相關負責人審核后，過入EAS系統中的合并會計報表中，即生成“合并報表”<FR-c-06>。公司和全資、控股子公司編制合并范圍內的抵消分錄，經過必要審核后輸入財務系統中的合并報表，生成合并報表。 （控制活動編號：FR-C-12）深圳公司財務管理部相關負責人對合并報表進行合理性分析和“變動分析”，通過分析發現的問題要求合并報表編制者做出調整。公司和全資控股子公司分析合并報表，分析中發現的問題提請報表編制部門修改。 （控制活動編號：FR-C-13）總部和一線公司財務管理部門負責人審核審計師出具的調整分錄，并將取得一致意見的審計調整事項過入合并報表。 （控制活動編號：FR-C-14）（該控制活動不適用深圳公司）公司和全資、控股子公司財務管理部門負責人、公司負責人審批經審計師審計、調整后的財務報告，審計報告經財務管理部門負責人、公司負責人簽署并加蓋公司公章后定稿。 （控制活動編號：FR-C-15）