1、    關于現階段企業會計資金管理的探討    王全松【摘 要】企業在市場經濟體制下的競爭越來越激烈，越來也多企業開始重視資金管理，希望通過合理化管理提升企業的競爭能力。具體來說企業資金管理包括實行企業全面預算管理、應收賬款的管理、完善現金管理度、支票和網銀管理以及其他內容方面的管理。本論文展開關于現階段企業會計資金管理的探討，希望為企業資金管理提供些許幫助。【關鍵詞】現階段；企業會計；資金管理資金是一個企業進行經營活動根基和重要保障，合理利用資金可以讓企業獲得持續發展，增強企業資金流動性，讓應收賬款及時到位，提升企業抗風險能力，故此資金管理是企業的財務

2、管理工作中最重要的核心，所以，更多的企業加快了優化資金管理的步伐。但現階段，會計對資金進行的管理水平差強人意，影響到了企業的財務管理有效開展，降低了企業的效益。一、實行企業全面預算管理做好企業預算要充分認識預算的作用，要知道預算對于造價的積極影響。明晰預算好比燈塔，對造假產生引導作用。預算不合理，造價也就會升高，影響到企業的利潤，甚至于降低企業的社會效益。那么什么是預算？預算是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業的現金流量與利潤。全面預算管理已經成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。

3、它通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動的業績評價等，來實現企業的資源合理配置并真實的反映出企業的實際需要，進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。另外全面的預算管理也代表著預算的合理分解以及控制，在項目不同階段掌握預算和成本對照，尋找導致成本升高的地方進行改正，從而提升企業的運作效率，提升企業的利潤。二、應收賬款的管理首先會計應做好基礎記錄，掌握用戶付款的及時程度，涵蓋用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時地采取相應的對策。例如產業鏈上的下游企業進貨之后

4、，總是無緣無故拖欠賬款，導致企業的現金流變小。為了避免這種情況，需要對其下達企業信用評價內容，并做出積極的追討。等到對方全部結清欠款之后，才能重新發貨。現階段商業競爭已經是產業鏈的競爭，對同一產業鏈上的合作單位進行評價是非常重要的。其次，檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶欠債總額是否突破了信用額度。當然這種信用額度也有必要提前通知給用戶，方便其掌握自己信用額度標準，及時地將欠款結清。如果有的用戶惡意推遲結算，便可以做出降低信用額度，或者降低其信用等級。另外.掌握用戶已過信用期限的債務。密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便

5、及時采取措施與用戶聯系，提醒其盡快付款。具體通知手段不一，信箱、微信、電話均可，但要統一的是將企業對用戶的評價標準再發一次，并聲明繼續拖欠企業將要采取的對策，使其產生危機感及早地結清欠款。并且.分析應收賬款周轉率和平均收賬期。看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。除此以外，考察拒付狀況。考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞賬損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。最后，編制賬齡分析表。檢查應收賬款的實際占用天

6、數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。總而言之，企業學習銀行系統對客戶進行信用管理，并非彰顯企業實力或者企業的規模，而是希望通過這種管理實現和客戶的更好更高效的合作，實現產業鏈的快速運轉，提升整個產業鏈的核心競爭力。也許現階段產業鏈內的合作企業對核心企業的做法不太接受，但是隨著歷史推移，信用管理必然得到進一步推廣，整個產業鏈內都會形成統一管理模式。屆時信譽低的企業將徹底失去空間，從市場上淡出。三、完善現金管理度首先

7、，會計負責企業現金的收支，在流水賬的記錄中，會計要按照在沒有錯誤的收支單據按順序記錄現金進出，一定要確保賬實相符、日清日結，即每天清點庫存現金和現金賬核對，每個月盤點庫存和原材料賬核對，定期盤點固定資產和固定資產賬核對。其次，通常情況下，當收入金額大于五千元時，一定要存進銀行。并且會計在收取現金時，一定要馬上記錄現金日記賬，同時開具銷售單據，繳款人、出納、會計各留存一聯。另外，所有的現金支出一定要根據相關程序審批，由于特殊原因一定要預支現金的，一定要填寫單據，且必須有詳細的注明、時間且由經理或主任簽字。現金的另一種管理則是通過總體現金流量來決定企業是否增設項目，或者追加投資，因為現金只有投入到

8、生產中才會產生利潤。況且大量的現金放在銀行所獲得利息畢竟有限，況且在通貨膨脹之下，很可能還會導致龐大的存款縮水。另外，企業也必須要保留一部分現金用應急所用。四、支票和網銀管理支票以及網銀管理也是當代資金管理的重點。首先，會計負責支票的購買、填寫和保存事宜，同時進行支出和收取支票的登記備查本，其次，在銀行流水賬的記錄中，會計要按照在沒有錯誤的收支單據按順序記錄現金進出，一定要確保賬實相符、日清日結，即每天登錄網銀核對銀行存款實存，定期打銀行對賬單和銀行存款賬核對。另外，支票的使用或網上付款必須按相關程序審批，才能進行。對收到的支票確認支票標準、有效期、限額、用途、賬號、開戶行填寫內容是否正確、規

9、范；支票領用時，應有領取人填寫“支票領取憑證”，注明支票用途、收款單位及金額，由科室負責人簽字，經總經理審批簽字后，方可之財務處領取，并及時登記支票備查簿。需要注意的是簽發支票必須在銀行賬戶余額按規定向收款人簽發，不準出租支票獲將支票轉讓個其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代收。五、其他內容方面的管理首先對印鑒的保管中，原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。其次，在對現金、銀行存款的盤查中，出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽

10、查。會計根據實際情況做好每月現金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。另外，在支出審批管理中，做好任何支出都要相應審批工作，如日常辦公用品、固定資產、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等。為簡化支出審批手續，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專人。言而總之，資金管理是財務管理的核心工作，是財務工作的靈魂，需要在不斷地工作推進中完善。這個過程中需要各個崗位以及決策層予以配合和重視。六、結語總之，對企業進行的財務管理是企業可以生存發展的前提，其中，對資金的管理是進行企業各項經營活動的根基和重要保障，會計作為財務管理中的關鍵人物，要認真對待資金的管理，建立和完善對資金的控制與監督，提高企業的財務管理水平，使企業獲得發展。【參考文獻】1譚玉蘭.管理會計在企業資金管理中的應用探討j.企