1、1 2 第一章 財務(wù)分析基礎(chǔ) 、單項選擇題 1、企業(yè)的經(jīng)營者為了尋求經(jīng)營管理情報而進(jìn)行的分析屬于（ ）。 A. 內(nèi)部分析 B. 外部分析 C. 流動性分析 D. 收益性分析 2、企業(yè)的財務(wù)分析往往是以（ ）為中心展開的。 A. 內(nèi)部分析 B. 外部分析 C. 流動性分析 D. 收益性分析 3、財務(wù)分析的原則中， （ ）與信息使用者的目的有著密切的聯(lián)系。 A. 明了性原則 B.相關(guān)性原則 C.實效性原則 D收益性原則 4、對企業(yè)全部財務(wù)活動進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的分析，屬于（ ）。 A. 定期分析 B. 全面分析 C .不定期分析 D. 專業(yè)分析 5、當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或財務(wù)活動出現(xiàn)問題時進(jìn)行的分析

2、是（ ）。 A. 定期分析 B. 全面分析 C .不定期分析 D. 專業(yè)分析 6、在進(jìn)行財務(wù)分析工作中，分析工作的開始點和關(guān)鍵是（ ）。 A. 趨勢分析法 B. 因素分析法 C. 對比分析法 D. 結(jié)構(gòu)分析法 9、通過（ ）可以對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績等方面進(jìn)行全面了解。 A. 外部分析 B. 內(nèi)部分析 C. 綜合分析 D. 流動性分析 二、多項選擇題 1、 財務(wù)分析的特點（ ）。 A. 事后分析 B. 事中分析 C. 數(shù)據(jù)分析 D. 結(jié)果確切性 2、 財務(wù)分析根據(jù)分析者的不同可分為（ ）。 A. 內(nèi)部分析 B. 外部分析 C. 流動性分析 D. 收益性分析 3、 財務(wù)分析根據(jù)分析的目的不同

3、可分為（ ）。 A. 內(nèi)部分析A. 明確分析目的 B .搜集分析資料 C .進(jìn)行具體分析 D .編寫分析包括 7、在進(jìn)行財務(wù)分析工作中， （ A. 明確分析目的 B.搜集分析資料 ）是財務(wù)分析的核心階段。 C.進(jìn)行具體分析 D.編寫分析包括 8、在財務(wù)分析的基本方法中， （ ）方法是最基礎(chǔ)的。 3 C. 專題分析 D. 專業(yè)分析 7、 在財務(wù)分析的基本方法主要有（ ）。 A. 財務(wù)指標(biāo)分析法 B. 因素分析法 C. 對比分析法 D. 結(jié)構(gòu)分析法 8、 對比分析中，采用的比較標(biāo)準(zhǔn)（ ）。 A. 本企業(yè)實際與國內(nèi)外先進(jìn)水平進(jìn)行對比 B. 本企業(yè)實際與評價標(biāo)準(zhǔn)比較 C. 本期時間與預(yù)定目標(biāo)比較 D.

4、 本期實際與歷史最好水平比較 9、 我國目前一般將財務(wù)比率分為（ ）。 A. 償債能力比率 B. 獲利能力比率 C. 營運能力比率 D. 流動能力比率 10、 在進(jìn)行財務(wù)分析時，內(nèi)部財務(wù)人員應(yīng)注意（ A. 對報表的理解 B. 分析的標(biāo)準(zhǔn) C. 企業(yè)提供信息的準(zhǔn)確性B. 外部分析 C. 流動性分析 D.收益性分析 ）。 ）根據(jù)分析時間不同劃分的 ）根據(jù)分析內(nèi)容不同劃分的 ）。 4 D. 數(shù)據(jù)資料的可靠性 三、判斷題 1、財務(wù)分析能夠為信息使用者的決策行為提供依據(jù)， 所以其具有事前分析 的特點。（ ） 2、 財務(wù)分析實質(zhì)上是對已發(fā)生的財務(wù)狀況和結(jié)果進(jìn)行的評價， 具有預(yù)測性， 因此，分析結(jié)果通常具有

5、較高的確切性。 （ ） 3、 銀行等金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)償債能力的分析屬于外部分析的范疇。 （ ） 4、企業(yè)資本的流動性， 可以反映企業(yè)資本的安全性, 反映出企業(yè)的償債能力，因此又稱為償債分析。 （ 5、 明了性原則與信息使用者的目的息息相關(guān)。 （ 6、 財務(wù)分析是對已發(fā)生的財務(wù)狀況和結(jié)果進(jìn)行的評價， 有用及時。（） 7、 進(jìn)行具體分析是財務(wù)分析工作的關(guān)鍵。 （ ） &負(fù)債比率是反映企業(yè)獲利能力的比率。 （ ） 9、 在結(jié)構(gòu)分析法當(dāng)中一般以資產(chǎn)總額或利潤總額作為關(guān)鍵項目。 （ ） 10、 在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)分析時，可主要以簡單公開發(fā)表的會計報表為依據(jù)。 四、計算分析題 1、某公司連續(xù)五年的銷售收

6、入金額與凈利潤金額，如下表所示: 單位：萬元 項目 2002 2003 2004 2005 2006 銷售收入 4500 5000 5000 5833 7200 凈利潤 450 500 400 700 900 要求： （1）編制該公司的銷售收入和凈利潤趨勢表，并進(jìn)行分析。 （2 ）說明基年選擇應(yīng)注意的問題。 2、假定 A 產(chǎn)品的直接材料費用等有關(guān)資料，如下表: A 產(chǎn)品直接材料費用 項目 產(chǎn)品產(chǎn) 單位產(chǎn)品 材料價格 材料費用 并進(jìn)而） ） 分析的結(jié)果要做到 5 量（件） 消耗量（Kg） （元） 總額（元） 6 計劃費用 I 100 20 15 30 000 實際費用 120 18 20 43

7、200 差異 + 13 200 要求：采用因素分析法計算各因素對產(chǎn)品直接材料費用的影響程度。 3、分析資料：某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，其產(chǎn)品單位成本簡表如下表： （單位: 元） 丙產(chǎn)品單位成本表 成本項目 上年度實際 本年度實際 直接材料 86 89 直接人工 20 27 制造費用 24 17 產(chǎn)品單位成本 130 133 補(bǔ)充明細(xì)項目 單位用量 金額 單位用量 金額 直接材料：A 12 36 11 44 B 10 50 10 45 直接人工工時 20 18 產(chǎn)品產(chǎn)銷量 200 250 要求： （1 ）用連環(huán)替代法分析單耗和單價變動對單位材料成本影響； （2）用差額分析法分析單位工時和小時工資率變動對

8、單位直接人工的影 響。 4、某企業(yè) 2003 年和 2004 年有關(guān)總資產(chǎn)報酬率、 資產(chǎn)產(chǎn)值率、產(chǎn)品銷售率 和銷售利潤率的資料如下。 某企業(yè) 2003 2004 年的有關(guān)資料 單位： 指標(biāo) 2004 年 2003 年 總資產(chǎn)產(chǎn)值率 80 82 產(chǎn)品銷售率 98 94 銷售利潤率 30 22 總資產(chǎn)報酬率 23.52 16.96 總資產(chǎn)報酬率=總資產(chǎn)產(chǎn)值率x產(chǎn)品銷售率x銷售利潤率7 要求：分析各因素變動對總資產(chǎn)報酬率的影響程度 第二章 企業(yè)資本分析 、單項選擇題 1、投資人或股東向企業(yè)投入的資金，屬于（ ）。 A. 負(fù)債資本 B. 權(quán)益資本 C. 短期資本 D. 長期資本 2、 短期資本是必須在

9、短期內(nèi)償還的資金。資產(chǎn)負(fù)債表上的 （ 于短期資本。 A. 權(quán)益資本 B. 流動負(fù)債 C. 流動資產(chǎn) D. 固定資產(chǎn) 3、 （ ）資本是投入并運用于企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的資本。 A. 對外投資 B. 在建工程 C. 生產(chǎn)設(shè)備 D. 長期股權(quán)投資 4、 下列哪項指標(biāo)更能說明企業(yè)資本金的安全性（ ）。 A. 權(quán)益資本構(gòu)成比率 B. 權(quán)益資本負(fù)債比率 C. 資本金構(gòu)成比率 D. 資本金安全率 5、 下列哪個項目不屬于流動負(fù)債（ ）。 A. 應(yīng)付票據(jù) B. 應(yīng)付賬款 C. 應(yīng)付工資 D. 應(yīng)付債券 ）就屬 8 、多項選擇題 A. 權(quán)益資本 B. 負(fù)債資本 C. 短期資本 D. 長期資本 2、 企業(yè)的資本

10、根據(jù)還債期限的長短分為（ ）。 A. 權(quán)益資本 B. 負(fù)債資本 C. 短期資本 D. 長期資本 3、 企業(yè)的資本從資本范圍的角度可以分為（ ）。 A. 權(quán)益資本 B. 實收資本 C. 總資本 D. 長期資本 4、 權(quán)益資本與負(fù)債資本的區(qū)別（ ）。 A. 經(jīng)營管理權(quán)不同 B. 與企業(yè)經(jīng)營效益關(guān)系不同 C. 使用時間上不同 D. 清算的權(quán)利不同 5、 權(quán)益資本主要有（ ）構(gòu)成。 A. 實收資本 B. 資本公積 C. 盈余公積 D. 未分配利潤 6、 一般盈余公積金的主要用途（ ）。 A. 轉(zhuǎn)增資本 B. 彌補(bǔ)虧損 C. 分配股利 D. 職工福利設(shè)施準(zhǔn)備 7、 流動負(fù)債包括（ ）。 A. 應(yīng)付票據(jù)

11、B. 應(yīng)付賬款 C. 應(yīng)付工資 D. 應(yīng)付債券 8、 長期負(fù)債一般可分為（ ）。 A. 長期借款 1、企業(yè)籌措的資金按其來源分為（ ）。 9 B. 應(yīng)付賬款 C. 應(yīng)付工資 D. 應(yīng)付債券 三、 判斷題 1、 資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債和權(quán)益資本都屬于長期資本。 （ ） 2、 在建工程屬于企業(yè)的資本，因此是企業(yè)的經(jīng)營資本。 （ ） 3、 當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)清算時，權(quán)益資本體現(xiàn)了對企業(yè)資產(chǎn)的索求權(quán)。 （ ） 4、 對于企業(yè)來講，權(quán)益資本越多越好。 （ ） 5、 附加資本是企業(yè)的實收資本，因此，附加資本多， 就意味著資本金擔(dān)保 牢靠，債權(quán)比較安全。（ ） 6、 債權(quán)人和投資者一樣可以參加企業(yè)利潤的分配。 （ ）

12、7、 企業(yè)負(fù)債經(jīng)營能得到財務(wù)杠桿的好處， 因此負(fù)債比率越高越好。（ ） &企業(yè)的資本公積可用來彌補(bǔ)虧損。 （ ） 四、 計算分析題 1、某公司簡化的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表（簡表） 單位：萬元 項目 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn)： 速動資產(chǎn) 1 750 1 500 存貨 2 000 2 250 固定資產(chǎn) 9 065 9 560 資產(chǎn)總計 12 815 13 310 負(fù)債： 流動負(fù)債 2 325 880 長期負(fù)債 910 1 225 所有者權(quán)益： 實收資本 2 500 2 500 資本公積 500 500 盈余公積 615 980 未分配利潤 5 925 7 225 負(fù)債及所有者權(quán)益合計

13、 12 815 13 310 要求: （1） 計算權(quán)益資本分析和負(fù)債資本分析的有關(guān)指標(biāo); （2） 根據(jù)計算結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的分析評價。 10 第三章 企業(yè)資產(chǎn)分析 一、單項選擇題 1、不屬于流動資產(chǎn)范疇的有（ ）。 A. 速動資產(chǎn) B. 盤存資產(chǎn) C. 固定資產(chǎn) D. 存貨資產(chǎn) 2、 無形資產(chǎn)不包括（ ）。 A. 專利權(quán) B. 著作權(quán) C. 商譽 D. 土地所有權(quán) 3、 固定資產(chǎn)凈值率與（ ）之和為 1。 A. 固定資產(chǎn)退廢率 B. 固定資產(chǎn)更新率 C. 固定資產(chǎn)磨損率 D. 固定資產(chǎn)增長率 4、 下列各項中不屬于流動資產(chǎn)的（ ）。 A. 貨幣資產(chǎn) B. 應(yīng)收賬款 C. 預(yù)收賬款 D. 應(yīng)收票據(jù)

14、 5、 在流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析中， （ ）所占比重較大，應(yīng)重點進(jìn)行分析。 A. 應(yīng)收票據(jù) B. 存貨 C. 貨幣資金 D. 預(yù)收賬款 6、 在最佳現(xiàn)金存量模型中， 若每次證券變現(xiàn)的交易成本降低而且預(yù)期現(xiàn)金 需要總量也降低，則最佳現(xiàn)金存量（ ）。 A. 降低 B. 升高 C. 不變 11 D. 無法確定 7、對信用期間的敘述正確的是（ ）。 A. 信用期間越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越。12 B. 信用期間越長，應(yīng)收賬款的機(jī)會成本越低。 C. 延長信用期間，不利于銷售收入的擴(kuò)大 D. 信用期間越長，企業(yè)壞賬風(fēng)險越小 8、 預(yù)計賒銷額將由 3 600 萬元變?yōu)?7 200 萬元，收賬期為 60 天

15、，變動成 本了為 60，資金成本率為 10，則該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金的增加額為 （ ）。 A. 3 600 萬元 B. 54 萬元 C. 360 萬元 D. 540 萬元 9、 在存貨經(jīng)濟(jì)批量模型中， （ ）的變化與經(jīng)濟(jì)批量的變化同方向。 A. 訂貨提前期 B. 保險儲備量 C. 每批訂貨成本 D. 每件年儲存成本 10、 某各企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年需要現(xiàn)金 200 000 元，現(xiàn) 金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本每次 400 元，有價證券的年利息率為 10 ，則現(xiàn) 金的交易成本為（ ）。 A. 1000 元 B. 1600 元 C. 2000 元 D. 2300 元 、多項選擇題 1、 流

16、動資產(chǎn)的主要項目包括（ ）。 A. 現(xiàn)金資產(chǎn) B. 應(yīng)收賬款資產(chǎn) C. 存貨資產(chǎn) D. 證券資產(chǎn) 2、 在最佳現(xiàn)金存量模型分析中，相關(guān)成本（ A. 轉(zhuǎn)換成本 B. 折扣成本 C. 持有成本 D. 短缺成本 3、應(yīng)收賬款的成本效益分析中，相關(guān)成本（ A. 管理成本 ）。 ）。 13 B. 機(jī)會成本 C. 壞賬成本 D. 短缺成本 4、信用標(biāo)準(zhǔn)中，評價客戶信用的尺度主要有（ ）。 A. 品德 B. 資本 C. 能力 D. 擔(dān)保及條件 5、存貨分析中，確定存貨定額的常用方法有（ ）。 A. 周轉(zhuǎn)期法 B. 比率法 C. 余額法 D. 總量法 6、合理確定供應(yīng)周期，是核定原材料的關(guān)鍵所在。影響供應(yīng)周期

17、的因素 （ ）。 A. 生產(chǎn)條件 B. 交通條件 C. 采購費用 D. 供應(yīng)距離 7、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的建立過程中的假設(shè)條件有（ ）。 A. 缺貨即補(bǔ)，需求均衡又連續(xù) B. 單位儲存成本不變 C. 機(jī)會成本不計 D. 每次訂貨量和費用不變 8、證券組合的的風(fēng)險水平， 即決定想要承擔(dān)多大的風(fēng)險， 一般有（ ） 類型。 A. 高風(fēng)險組合 B. 中風(fēng)險組合 C. 低風(fēng)險組合 D. 無風(fēng)險組合 9、在證券資產(chǎn)投資環(huán)境分析中， （ ）是宏觀經(jīng)濟(jì)分析。 A. 行業(yè)分析 B. 利率分析 C .通貨膨脹分析 D. 經(jīng)濟(jì)周期分析 10、企業(yè)經(jīng)營管理情況分析主要包括（ ）。 A. 競爭能力分析 B. 盈利能力分析

18、 C. 生產(chǎn)經(jīng)營效率分析 14 D. 經(jīng)濟(jì)周期分析 11、 行業(yè)的壽命周期分為（ ）四個階段。 A. 初創(chuàng)期 B. 成長期 C. 成熟期 D. 衰退期 12、 下列各項因素中，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小的有（ A. 倉庫人員的固定月工資 B. 存貨的年耗用量 C. 存貨資金的應(yīng)計利息 D. 保險儲備量 三、判斷題 1、固定資產(chǎn)凈值率和固定資產(chǎn)磨損率為互補(bǔ)關(guān)系，磨損率大，凈值率小， 反之亦然，二者之積為 1。（ ） 2、企業(yè)的流動資產(chǎn)多，企業(yè)的健全性好，所以企業(yè)的流動資產(chǎn)越多越好。 （） 3、廣義的現(xiàn)金資產(chǎn)包括定期存款。 （ ） 4、 現(xiàn)金存量分析中，持有成本，具有機(jī)會成本的性質(zhì)，是單位變動成本。 （

19、） 5、 現(xiàn)金流量分析中，所有的現(xiàn)金流量都應(yīng)予以考慮。 （ ） 6、 在有關(guān)現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)中， “1/10 ”的標(biāo)記是指： 若付款方在一天內(nèi)付款， 可以享受 10的價格優(yōu)惠。 （ ） 7、企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就一定越少。 （ ） 8、 如果存貨市場供應(yīng)不充足， 即使?jié)M足有關(guān)的基本假設(shè)條件， 也不能利用 經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型。 （ ） 9、 投資者投資的證券風(fēng)險大，就一定能得到高的投資報酬率。 （ ） 10、 證券組合的收益是其加權(quán)平均數(shù)，風(fēng)險也是加權(quán)平均風(fēng)險。 （ ） 四、計算分析題 1、某公司現(xiàn)金收支狀況比較平穩(wěn)，預(yù)計全年現(xiàn)金需要量 250 000 元，現(xiàn)金 與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每

20、次 500 元，有價證券的年利率為 10。 要求： （ 1）計算最佳現(xiàn)金持有量； （ 2）計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理成本、 全年現(xiàn)金交易成本和全 年現(xiàn)金持有機(jī)會成本； （3）計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔 期。 2、 某企業(yè)目前 A 產(chǎn)品銷售收入為 6 000 萬元，總成本為 4 500 萬元，其中 固定成本為 900 萬元。該企業(yè)準(zhǔn)備改變目前的信用政策，有甲、乙兩個方 案可供選擇： 甲方案給予客戶 60 天信用期限， 預(yù)計銷售收入為 7 500 萬元， 貨款將于第 60 天收到，）。 15 其信用成本共計 210 萬元； 乙方案的信用政策為（ 2/10

21、， 1/20 ， n/90 ），預(yù)計銷售收入為 8 100 萬元，將有 50的貨款于第 10 天收到， 10的貨款第 20 天收到，其余 40 的貨款于第 90 天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬， 后一部分貨款的壞賬 損失率為該部分貨款的 2），收賬費用為 30 萬元。 企業(yè)改變信用政策后不改變目前的變動成本率。企業(yè)的資金成本率為 10。 要求：通過計算判定企業(yè)應(yīng)采用哪個方案。 3、 某企業(yè)每年需要用甲材料 8 000 件，每次訂貨成本為 160 元，每件材料 的年儲存成本為 6 元，該種材料的單價為 25 元/件，一次訂貨量在 2 000 件以上時可獲 3的折扣，在 3 000 件以上時可獲

22、 4的折扣。 要求：計算確定對企業(yè)最有利的進(jìn)貨批量。 4、 某企業(yè)生產(chǎn)并銷售 M 產(chǎn)品，該產(chǎn)品單價 6 元，單位變動成本 5 元，固定 成本為 6 000 元，預(yù)計信用期若為 30 天，年銷售量可達(dá) 12 000 件，可能 發(fā)生的收賬費用為 3 200 元，可能發(fā)生的壞賬損失率為 1；若信用期為 60 天，年銷售量可增加 3 000 件，可能發(fā)生的收賬費用為 4 200 元，增加 銷售部分的壞賬損失率為 1.5 ，假定資金成本率為 10。 要求：根據(jù)上述情況，確定對企業(yè)有利的信用期。 5、 某公司的年賒銷收入為 720 萬元，平均收賬期為 60 天，壞賬損失為賒 銷額 10，年收賬費用為 5

23、萬元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施， 可以使平均收賬期降為 50 天，壞賬損失降為賒銷額的 7。假定公司的資 本成本率為 6，變動成本率 50。 要求：計算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理，新增收賬費用的上限。全年按 360 天計算。 6、某商店擬放棄現(xiàn)在經(jīng)營的商品 A,改為經(jīng)營商品 B,有關(guān)的數(shù)據(jù)如下： （1） A 的年銷售量 3 600 件，進(jìn)貨單價 60 元，售價 100 元，單位儲存成 本 5元，一次訂貨成本 250 元。 （2） B 的預(yù)計年銷售量 4 000 件，進(jìn)貨單價 500 元，售價 540 元，單位儲 存成本10 元，一次訂貨成本 288 元。 （3） 該商店按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，假

24、設(shè)需求均勻、銷售無季節(jié)性變化。 （4） 假設(shè)該商店投資所要求的報酬率為 18%，不考慮所得稅的影響。 要求：計算分析該商店應(yīng)否調(diào)整經(jīng)營的品種。 （提示：要考慮資金占用的變 化） 7、某公司是一個商業(yè)企業(yè)。 由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲， 不利于擴(kuò)大銷 16 售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策。現(xiàn)有甲和乙 兩個放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下： 項目 現(xiàn)行收賬政策 甲 乙 年銷售額（萬元） 2 400 2 600 2 700 年收賬費用（萬兀） 40 20 10 所有賬戶的平均收賬期 2 個月 3 個月 r 4 個月 所有賬戶的壞賬損失率 2% 2.5 % 3% 已知 A 公

25、司的銷售毛利率為 20%,應(yīng)收賬款投資要求的最低報酬率為 15%。 壞賬損失率是指預(yù)計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅 的影響。 要求：通過計算分析，回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？應(yīng)選擇甲方案還是 乙方案？ &某公司現(xiàn)在采用 30 天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至 60 天，仍按發(fā)票金額付款即不給折扣， 設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為 15%, 其他有關(guān)資料如下： 項目 信用期 30 天 60 天 銷售量（件） 100 000 120 000 銷售額（元）單價 5 元 500 000 600 000 銷售成本 變動成本（每件 4 元） 400 000 480 000

26、 固定成本 50 000 50 000 毛利 50 000 70 000 可能發(fā)生的收賬費用(元) 3 000 4 000 可能發(fā)生的壞賬損失(元) 5 000 9 000 要求：分析企業(yè)是否應(yīng)該改變信用期 9、 已知某公司與庫存有關(guān)的信息如下： (1) 年需求數(shù)量為 30 000 單位(假設(shè)每年 360 天) (2 )購買價格每單位 100 元 (3) 庫存儲存成本是商品買價的 30% (4) 訂貨成本每次 60 元 (5) 公司希望的安全儲備量為 750 單位 17 (6) 訂貨數(shù)量只能按 100 的倍數(shù)(四舍五入)確定 (7) 訂貨至到貨的時間為 15 天 要求： (1 )計算最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂

27、貨量為多少？ (2) 存貨水平為多少時應(yīng)補(bǔ)充訂貨？ (3) 存貨平均占用多少資金？ 10、 某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為 10 萬元，有價證券的月利率為 1%,假定企 業(yè)現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本的控制目標(biāo)為 600 元。 要求： (1) 計算有價證券每次交易成本的限額 (2) 計算最佳現(xiàn)金持有量 (3) 計算現(xiàn)金與有價證券的之間的最佳交易間隔期 11、某家庭用品公司每年銷售 50 000 套小茶杯，每套茶杯成本為 50 元， 其儲存成本為存貨價值的 20%。有兩個競爭廠家向該公司提供訂貨， A 廠 交貨期為 5 天，每次固定訂貨成本為 100 元；B 廠交貨期為 8 天，每次固 定訂貨成本為 80 元。

28、假設(shè)沒有安全存量。 要求： (1) 分別計算由每一廠家供貨，公司的經(jīng)濟(jì)訂貨批量 (2) 計算對每一供應(yīng)商每年需訂貨幾次 (3) 僅考慮與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的存貨總成本，公司應(yīng)從哪一家訂貨 (4) 對每一供應(yīng)商，再訂貨點水平是多少？ 12、某公司賒銷期為 30 天，銷售量為 20 萬件，每件售價 1 元，單位變動 成本 0.6 元， 現(xiàn)有兩種現(xiàn)金折扣方案， 第一種為“ 2.5/10 ，n/30 ”； 第二種 “1.5/20 ，n/30 ”。假定兩種方案都有一半的客戶享受現(xiàn)金折扣， 企業(yè)壞賬 損失率為 2，資金成本率為 20。 要求：計算選擇何種折扣政策對企業(yè)更有利。 13、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，每年賒

29、銷額 450 萬元，該企業(yè)變動成本率為 60，資金成本率為 12。現(xiàn)有 A、B 兩種收賬政策可供選擇，平均收賬 期分別是 60 天和 40 天，年收賬費用分別是 2 萬元和 3.5 萬元，壞賬損失 率分別 3和 2。 要求：對上述收賬政策進(jìn)行決策。 18 第四章 資產(chǎn)與資本對稱結(jié)構(gòu)分析 一、 單項選擇題 1、在資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)中（ ）的主要標(biāo)志是企業(yè)流動資產(chǎn)的一部 分資金需要使用流動負(fù)債來滿足， 另一部分資金需要則由長期負(fù)債來滿足。 A、 保守結(jié)構(gòu) B、 穩(wěn)健結(jié)構(gòu) C、 平衡結(jié)構(gòu) D 風(fēng)險結(jié)構(gòu) 2、資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)中（ ）因其風(fēng)險較大，雖負(fù)債成本最低，但 只適用于處在發(fā)展壯大時期的企業(yè)，而

30、且只能在短期內(nèi)采用。 A、 保守結(jié)構(gòu) B、 風(fēng)險結(jié)構(gòu) C、 平衡結(jié)構(gòu) D 穩(wěn)健結(jié)構(gòu) 3、 所有企業(yè)普遍采用的資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)（ ）。 A、 保守結(jié)構(gòu) B、 穩(wěn)健結(jié)構(gòu) C、 平衡結(jié)構(gòu) D 風(fēng)險結(jié)構(gòu) 4、 資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)中（ ）雖然風(fēng)險極低，但導(dǎo)致較高的資金 成本，在實務(wù)中很少被企業(yè)采用。 A、 保守結(jié)構(gòu) B、 風(fēng)險結(jié)構(gòu) C、 平衡結(jié)構(gòu) D 穩(wěn)健結(jié)構(gòu) 二、多項選擇題 1、 企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)分析的內(nèi)容包括（ ）。 A、 資產(chǎn)與權(quán)益的對稱關(guān)系分析 B、 資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)形式分析 C、 企業(yè)財務(wù)狀況整體分析 D 企業(yè)財務(wù)狀況分項分析 2、 企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)的平衡結(jié)構(gòu)的特點（ ）。 1

31、9 A、 風(fēng)險均衡 B、 存在潛在的風(fēng)險 C、 負(fù)債成本最低 D 企業(yè)風(fēng)險最小 3、 作為同一資金的兩個側(cè)面， 資金來源與資金運用在數(shù)量上的恒等構(gòu)成了 資產(chǎn)與權(quán)益總量對稱相等關(guān)系。具體表現(xiàn)為： （ ）。 A、 資金進(jìn)入企業(yè) B、 資金形態(tài)或性質(zhì)變化 C、 資金退出企業(yè) D 經(jīng)營收益 4、 資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)分析的目的（ ）。 A、 評價企業(yè)的整體財務(wù)狀況 B、 判斷企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)定性和安全性 C、分析企業(yè)資金的來源 D 分析企業(yè)的經(jīng)營收益 5、正常經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)可以分為（ ）。 A、 保守結(jié)構(gòu) B、 穩(wěn)健結(jié)構(gòu) C、 平衡結(jié)構(gòu) D 風(fēng)險結(jié)構(gòu) 三、判斷題 1、 單獨分析資產(chǎn)、權(quán)益就可以對企業(yè)進(jìn)行綜合評價。 （ ） 2、 資產(chǎn)負(fù)債表中， 即可以表明資金來源方式和性質(zhì)， 也可以表明資金的具 體運用形態(tài)。 （ ） 3、 存貨資產(chǎn)在年度內(nèi)平均占用的最低水平屬于永久性占用資產(chǎn)。 （ ） 4、 企業(yè)處于銷售旺季，新增資產(chǎn)屬于永久性占用資產(chǎn)。 （ ） 5、 多數(shù)企業(yè)所采用的資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)是穩(wěn)健結(jié)構(gòu)。 （ ） 6、企業(yè)資產(chǎn)增加， 負(fù)債不變， 投入資本不變， 說明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況良 好。 （ ） 7 、一般情況下， 當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化時， 資產(chǎn)