1、    資金池業(yè)務在集團公司業(yè)務中的應用探討    陽金花摘要：促進集團公司的可持續(xù)發(fā)展，需要建立科學的資金管理機制，推動企業(yè)經營管理工作步入集約化，優(yōu)化財務管理模式，不斷完善資金池業(yè)務。然而，當前資金池業(yè)務在集團公司業(yè)務中的應用問題不容忽視，主要問題包括資金管理機制不健全、資金管理手段落后、管理制度建設有待加強等，本文將在簡析這些問題的基礎上淺談解決方案，并提出個人見解。關鍵詞：資金池業(yè)務；集團公司業(yè)務；應用從整體上來分析，當前資金池業(yè)務在集團公司業(yè)務中的應用問題主要表現(xiàn)為資金管理機制不健全、資金管理手段落后、管理制度建設有待加強，本文將在簡析這三種問

2、題的同時從重建資金管理機制，創(chuàng)新資金管理手段，構建完善的資金管理制度等三個方面來淺談解決對策。一、資金池業(yè)務在集團公司業(yè)務中的應用問題（一）資金管理機制不健全有不少管理人員對資金池業(yè)務缺乏科學而正確地理解，認為資金管理工作只是對本單位賬目的統(tǒng)一核對，忽視了財務管控工作的重要性，也沒有建立完善的資金池系統(tǒng)。其次，雖然國家已經頒布了內部會計控制規(guī)范、會計法和會計準則，卻均屬于導學性文獻，并沒有針對資金池的具體工作細節(jié)予以指導，這些文獻內容大多缺乏實踐操作性和法律效用，很容易導致資金池業(yè)務管理無法可依，不利于發(fā)揮應有的效果。再次，部分集團公司內部的財務預算制度并不完善，沒有針對資產管理、物資采購、財

3、政收支和項目管理預算工作制定科學合理的方案。預算制度尚未容納所有資金流管理業(yè)務，加上專業(yè)性強的預算管理機構設置不及時，且預算編制與本組織的長遠發(fā)展戰(zhàn)略缺乏有效的結合，致使內部資金控制管理水平下降，相應的預算編制工作開展未能達到預期效果。另外，由于公司財務部門的職能作用發(fā)揮不充分，且在財務工作方面存在著形式主義，進而嚴重削弱了資金池管理體系的實際作用，間接地加大了資金風險指數(shù)。（二）資金管理手段落后與歐美國家相比，國內集團公司的資金管理手段較為落后，有少數(shù)分公司尚且采取人工管理模式，沒有充分引入信息技術，資金池管控結構處于失衡狀態(tài)，內部控制工作不到位，很容易造成資金浪費現(xiàn)象。同時，受到預算編制方

4、法有所落后和預算管理理念更新不及時的影響，時常會引發(fā)資金風險問題，使集團公司在發(fā)展過程中受到了一定的阻礙。另一方面，在資金池業(yè)務運營過程中，財務決算管理是否有效對業(yè)務效率具有重要影響。但是，在實踐工作中因為部分公司的決算管理方式缺乏創(chuàng)新性，管理人員的責任意識薄弱，嚴重影響決算管理工作落實效果，進而加劇了資金池業(yè)務的風險因素。（三）管理制度建設有待加強在信息時代背景下，提升資金池業(yè)務水平，集團公司必須實施高度集中的管理模式，準確匯總所有分公司以及總部的銀行賬戶金額，盡可能地減少賬號數(shù)量，這樣有助于提升資金管理效率，縮減工作量與資金管理難度。可實際上，因為集團公司尚未建立完善的管理制度，所以導致無

5、法實現(xiàn)資金池的集中管理，致使資金流量過度分散，嚴重削弱了資金效應。二、資金池業(yè)務在集團公司業(yè)務中的應用方案（一）重建資金管理機制公司管理人員應協(xié)同本公司重建資金管理機制，充分發(fā)揮資金池業(yè)務的優(yōu)點，以此保證本組織的資金流量安全，降低資金管理成本和利息成本，確保各分公司的賬戶余額能夠統(tǒng)一劃入總部主賬戶，避免資金關于分散。與此同時，要將資金池業(yè)務的運營工作交付于財務部門處理，并構建完善的結算中心。另一方面，要全面做好財務管理工作，促進預算編制與本組織的長遠發(fā)展戰(zhàn)略的有機結合。對于規(guī)模宏大的集團公司來講，財務管理是本組織內部資金及與資金運營相關的事務的管理與控制，是資金池業(yè)務的重要組成部分。廣義的財務

6、管理活動包括記錄有關資金事項、與供應商及客戶進行資金往來、通過負債或者發(fā)行股票籌措資金或者發(fā)行股票籌措資金、購置資產、支付股利以及資金的日常管理等活動。由此可見，廣義的財務管理包括資金池業(yè)務。此外，狹義的財務管理則主要包括投資決策、籌資決策、利潤分配以及長期、短期財務計劃的制定、執(zhí)行、評價和控制等日常管理工作。重建資金管理機制，必須將廣義的財務管理、當代資金池業(yè)務和狹義的財務管理相結合，從而全面提高集團公司的業(yè)務水平。（二）創(chuàng)新資金管理手段創(chuàng)新集團公司的資金管理手段，首先要從資金運動的角度來理解資金池業(yè)務，基于這一視角，資金池業(yè)務屬于一種綜合性管理模式，具有全方位的特點，能夠實現(xiàn)資金信息共享，

7、降低存貸款與各種費用的高度，確保資金周轉的正常運行，全面提升資金使用價值。其次，要推動集團公司銀行賬戶的集中化管理，將資金匯入少數(shù)賬戶，以此實現(xiàn)資金的集約化管理，避免因資金管理分散而額外增加成本。與此同時，要加強本公司與銀行的合作，提升資金管理戰(zhàn)略，利用銀行系統(tǒng)資源大力開發(fā)先進的結算系統(tǒng)，實現(xiàn)本公司與合作銀行的雙贏。另一方面，要重視構建良好的資金循環(huán)系統(tǒng)，提升資金循環(huán)效率，控制好融資成本，不斷優(yōu)化財務結構和資金結構，科學選擇投資時機及其領域，努力提高資金池業(yè)務績效。（三）構建完善的資金管理制度構建完善的資金管理制度，首先要構建高度集中的資金結算制度，細化工作流程，將風險指數(shù)控制到最低，同時，要

8、做好財會報表，在編制報表的過程中，必須以資金池業(yè)務的基本活動為對象，對本公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量狀況做出綜合評價。而且，財會報表分析的目的是了解過去、評價現(xiàn)在和預測未來，以幫助報表使用者改善其決策。財會管理人員對編撰的財會報表通常是根據(jù)所有使用人的一般要求設計的，并不刻意提供特定報表來滿足使用者的特殊要求。因此，報表使用人需要通過分析財會報表及相關信息，研究報表中所反映本公司的經濟現(xiàn)狀，從而制定各種風險防范對策。此外，為了促進集團公司的可持續(xù)發(fā)展，降低風險系數(shù)，需要建立科學的資金結算風險控制管理機制，加強對于財會管理規(guī)劃，讓本公司的發(fā)展與現(xiàn)有的經濟體制相對應，并根據(jù)本公司的性質和發(fā)展

9、需要以及促進資金結算管理工作的進行開發(fā)一系列的財會管理軟件，對本公司的審計控制工作和資金結算工作進行系統(tǒng)化管理。再次，要重視完善投資預算制度，提升資金池業(yè)務效益。從微觀角度來分析，企業(yè)資金池預算的重要性體現(xiàn)在以下三個方面：第一，資金池預算具有長期效應。資金池預算項目通常有一個較長的運行期，經濟運行結果面臨很大的不確定性。例如購買經濟壽命為70年的產地，投資的未來狀況和結果都是基于當前的預測估計，該資產未來的運行狀況和結果在項目運行期間可能會有很大的變化。第二，資金池預算能夠使集團公司及時獲得資本資產。借助資金池預算技術優(yōu)選有價值的投資項目有助于增值公司投資業(yè)務價值，能保證本公司獲得技術的經濟利

10、益。第三，資金池預算是公司籌措投資項目資金的依據(jù)。資產擴張通常涉及大量的投入，資金池預算是公司在特定資本規(guī)模下進行合理投資規(guī)劃的工具。另一方面，公司管理人員要重視量化資金池估算內容，控制投資決策過程，設計與公司戰(zhàn)略目標一致的投資方案。一般情況下，設計投資方案是資金池業(yè)務估算的基礎，在此過程中，工作人員要全面收集數(shù)據(jù)信息和相關資料，科學估算投資項目的增量現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)資金池業(yè)務超過估算現(xiàn)象。需要注意的是，對于投資項目未來收益流的預測是資金池估算的重要環(huán)節(jié)，決定項目價值高低的最主要因素是從項目中獲取的凈現(xiàn)金流量。投資項目決策的基本原則是考慮與項目自身獲利結果相關的現(xiàn)金流，而且，只有那些由于采納某個項目引起的現(xiàn)金收支的增加額才是投資項目時需要考察的現(xiàn)金流量。三、結束語綜上所述，優(yōu)化資金池業(yè)務在集團公司業(yè)務中的應用方案，提升公司業(yè)務水平和經濟利益，管理人員應協(xié)助本公司重建資金管理機制，充分發(fā)揮資金池業(yè)務的優(yōu)點以保證本組織的資金流量安全，降低資金管理成本和利息成本；創(chuàng)新集團公司的資金管理手段，推動集團公司銀行賬戶的集中化管理；構建完善的資金管理制度，量