1、住房公積金財務(wù) 管理辦法財綜字1999j59號1999. 05. 26財政部關(guān)于印發(fā)住房公積金財 務(wù)管理辦法的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：為了加強住房公積金財務(wù)管理，維護住 房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房公積 金管理中心的財務(wù)行為，根據(jù)住房公積金 管理條例，我們制定了住房公積金財務(wù) 管理辦法。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。附件：住房公積金財務(wù)管理辦法中華人民共和國財政部1 9 9 9年5月26日住房公積金財務(wù)管理辦法（財綜字（19 99 ） 5 9 號）第一章總 則第一條為了加強住房公積金的財務(wù)管 理，維護住房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī) 范住房公積金管理中心的財務(wù)行為，根

2、據(jù)住 房公積金管理條例，制定本辦法。第二條 本辦法適用于中華人民共和國 境內(nèi)住房公積金管理中心。第三條住房公積金管理中心（以下簡 稱公積金中心）是不以營利為目的的獨立的 事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、運 作、保值、歸還和核算。第四條住房公積金財務(wù)管理的基本原 則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財 政、財務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，做 好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；降低運作風(fēng)險，保證 住房公積金保值增值，確保住房公積金所有 者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢 侈浪費。第五條住房公積金財務(wù)管理的主要任 務(wù)是：編制住房公積金和公積金中心管理費 用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)帳, 記載職工個

3、人住房公積金的繳存、提取等情 況；依法辦理住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，防 范風(fēng)險；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會批準(zhǔn)的住房公 積金歸集、使用計劃；核算住房公積金的增 值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的管理費用 預(yù)算，控制管理費用支出，努力降低住房公 積金運作成本。第六條各級財政部門是本級公積金屮 心的財務(wù)主管部門；公積金中心的全部財務(wù) 活動應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門 統(tǒng)一管理。住房公積金、住房公積金增值收 益和公積金中心管理費用應(yīng)嚴(yán)格實行分立帳 戶，單獨核算。第二章預(yù)算管理第七條住房公積金預(yù)算是指經(jīng)住房委 員會批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用的財務(wù) 收支計劃。第八條 公積金中心應(yīng)于年度終了前， 根據(jù)本年度預(yù)算

4、執(zhí)行情況和下年度住房公積 金收支預(yù)測，編制下一年度住房公積金收支 預(yù)算。第九條住房公積金年度預(yù)算，應(yīng)按照 財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制。第十條公積金中心編制住房公積金年 度預(yù)算建議，上報本級財政部門審核；由財 政部門提出住房公積金年度預(yù)算草案，經(jīng)住 房委員會審議通過后，向公積金小心批復(fù)住 房公積金年度預(yù)算，并報上級財政部門備案。第十一條公積金中心應(yīng)嚴(yán)格按財政部 門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并定期向財政部門報送 預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào) 整，如遇特殊情況需要調(diào)整時，由公積金中 心編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報本級 財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三章資產(chǎn)和負(fù)債第十二條資產(chǎn)是指公積金中心在住房

5、公積金運作過程中形成的委托存款、委托貸 款和國家債券。第十三條公積金中心應(yīng)建立健全住房 公積金繳存、運作、保值、歸還和核算管理 制度，保證住房公積金專款專用和安全、完 整。第十四條 公積金中心應(yīng)按國家政策規(guī) 定在受委托銀行辦理職工住房公積金委托 存、貸款業(yè)務(wù)，建立健全委托貸款監(jiān)控制度, 嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本 金和利息。第十五條用住房公積金購買的國家債 券按實際支付的金額計價入帳。購買的國家 債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相 符。第十六條負(fù)債是指公積金中心委托受 托銀行歸集的住房公積金。公積金中心應(yīng)及 時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職 工住房公積金明細(xì)帳，記載職工個

6、人住房公 積金的繳存、提取等情況。第十七條公積金中心應(yīng)在受委托銀行 設(shè)立住房公積金委托存款帳戶、委托貸款帳 戶，加強住房公積金的核算與管理。第十八條公積金中心應(yīng)建立住房公積 金職工個人明細(xì)帳、單位明細(xì)帳和總帳，定 期與銀行對賬，保證賬帳相符。第十九條公積金中心應(yīng)及吋提供單位 住房公積金的存儲余額，按期與單位核對職 工住房公積金帳戶內(nèi)的余額。第四章業(yè)務(wù)收入和 支出第二十條住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括 委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國 家債券利息收和其他收入。（-）委托存款利息收入是指公積金中 心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息 收入。（二）委托貸款利息收入是指公積金中 心委托銀行向職工發(fā)放

7、住房公積金貸款取得 的利息收入。委托存貸款利息按國家規(guī)定的 利率和期限計算。（三）國家債券利息收入是指公積金中 心經(jīng)住房委員會批準(zhǔn)，用住房公積金購買國 家債券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公積金運作過 程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房 公積金逾期貸款的罰息收入、逾期不辦理住 房公積金的罰款收入等。第二十一條住房公積金的業(yè)務(wù)支出包 括住房公積金利息支出和手續(xù)費支岀。（一）住房公積金利息支出是指按國家 規(guī)定應(yīng)支付職工個人的住房公積金利息。（二）手續(xù)費支出是指公積金中心按照 規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手 續(xù)費和委托貸款手續(xù)費。第五章增值收益及 其分配第二十二條住房公積金的增值

8、收益是 指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。 住房公積金增值收益全額存入公積金中心在 受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專 戶。住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收 入全額計入住房公積金增值收益。死亡或者 被宣告死亡的職工，無繼承人也無受遺贈人 的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲余額納入 住房公積金增值收益。第二十三條住房公積金增值收益除國 家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進行分配：（一）住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；（二）上交財政的公積金中心管理費用;（三）城市廉租住房建設(shè)補充資金。第二十四條住房公積金增值收益用于 建立住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不得 低于6 0%,具體比例由各省、自治區(qū)、直 轄市財政

9、廳（局）確定。第二十五條住房公積金呆帳貸款，由 公積金中心提供詳實資料，經(jīng)本級財政部門 審核，報省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局） 批準(zhǔn)核銷。具體核銷辦法按財政部規(guī)定執(zhí)行。 核銷后又收回的住房公積金委托貸款本金和 利息收入，應(yīng)增加住房公積金委托貸款風(fēng)險 準(zhǔn)備金。第二十六條上交財政的公積金中心管 理費用，由公積金小心按規(guī)定測定提出年度 管理費用上繳額度，報本級財政部門批準(zhǔn)后, 從住房公積金增值收益中上交本級財政部 門。第二十七條住房公積金增值收益在建 立住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金和上交財政管 理費用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的 補充資金。城市廉租住房建設(shè)的補充資金，務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定。第三十一條公積

10、金中心當(dāng)年結(jié)余的管 理費用，應(yīng)按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第三十二條公積金中心應(yīng)按國家有關(guān) 規(guī)定，加強固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn) 的核算。第三十三條公積金中心應(yīng)建立健全內(nèi) 部管理制度，加強現(xiàn)金和存款的管理，并按 規(guī)定及時清理往來款項。第三十四條公積金中心管理費用應(yīng)嚴(yán) 格按照財政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理 費用的年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整， 如遇特殊情況需要調(diào)整時，由公積金中心編 制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報本級財政 部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。公積金中心不得辦理無預(yù) 算、超預(yù)算支出。第七章財務(wù)報告和財 務(wù)分析第三十五條財務(wù)報告是反映住房公積 金財務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。公積金中心 應(yīng)于年度終了后

11、3 0日內(nèi)，向本級財政部門 報送住房公積金財務(wù)收支報告和管理費用財 務(wù)收支報告，經(jīng)財政部門審核，提交住房委 員會審議后，于3月底以前向社會公布。財 務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第三十六條住房公積金財務(wù)收支報表 包括資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、 收益分配表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況 說明書主要說明住房公積金歸集、運用情況, 收益分配情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生 重人影響的事項以及需要說明的其他財務(wù)事 項。財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸 集率、住房公積金收益率、住房公積金管理 費用率、住房公積金委托存貸款比率等。第三十七條管理費用財務(wù)收支報表包 括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費用支出明細(xì)

12、表、有關(guān) 附表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書 主要說明管理費用收支結(jié)余及分配情況，各 項財產(chǎn)物資的變動情況，財務(wù)分析情況，對 本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以 及需要說明的其他財務(wù)事項。財務(wù)分析的指 標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費支出與 公用經(jīng)費支出分別占管理費用的比率。第八章財務(wù)監(jiān)第三十八條公積金中心應(yīng)接受財政部 門的財務(wù)監(jiān)督檢查。第三十九條公積金中心下列行為屬違 紀(jì)或違法行為：（一）集中使用和運作住房公積金以外 的住房資金；（二）在指定委托銀行以外的其他金融 機構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融 業(yè)務(wù)；（三）直接辦理住房公積金貸款或借款 業(yè)務(wù)；（四）直接或委托銀行辦理職工購買

13、、 建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他 貸款或借款業(yè)務(wù)；（五）不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存 貸款利率；（六）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金本金、職 工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風(fēng) 險準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補充資金；（七）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益;（八）在業(yè)務(wù)收入或住房公積金增值收 益中坐支管理費用；（九）列支公積金屮心業(yè)務(wù)范圍以外的 其他費用，擅自擴大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；（十）擅自設(shè)立項目亂收費；（十一）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù) 費；（十二）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；（十三）不按規(guī)定與受托銀行簽定委托 合同；（十四）不按規(guī)定辦理住房公積金帳戶 的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；（十五）不按規(guī)定為

14、職工建立住房公積 金明細(xì)帳，記載職工個人住房公積金的繳存、 提取情況；（十六）其他違反國家法律、法規(guī)和財 政、財務(wù)制度的行為。第四十條有第三十九條所列行為的，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進行處理：（一） 有（一）至（六）條行為的，必須限期追回 違紀(jì)資金；有違法所得的，要沒收違法所得。（二）有（七）至（十一）條行為的，按照國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī) 定進行處罰。對第三十九條所列違紀(jì)違法 行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任； 尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和 其他責(zé)任人員依法給予行政處分。第四十一條対公積金中心以及直接負(fù) 責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和 沒收的非法所得，上繳本級

15、財政。第四十二條公積金中心應(yīng)當(dāng)依法接受 審計部門的審計監(jiān)督。第九章附則第四十三條公積金中心發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行清算，做好債權(quán)債務(wù) 的處理。第四十四條各省、自治區(qū)、直轄市財 政廳（局）可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，并 報財政部備案。第四十五條本辦法由財政部負(fù)責(zé)解 釋。第四十六條 本辦法自一九九九年七月 一日起施彳亍，以前凡與本辦法有抵觸的，一 律以本辦法為準(zhǔn)。附：財務(wù)分析指 標(biāo)1、住房公積金歸集率=（住房公積金 實際繳存額f住房公積金應(yīng)繳存額）x1 00 %2、住房公積金增值收益率=（住房公 積金增值收益一住房公積金負(fù)債總額）x 13、住房公積金管理費用率=當(dāng)年管 理費用支出額（住房公積金當(dāng)年歸集