1、新會計準則會計科目明細表整理表姓 名：職業工種：申請級別：受理機構：填報日期：附件:典當企業執行企業會計準則若干銜接規定典當企業應當遵循企業會計準則一一基本準則、各項具體 準則、會計準則應用指南以及解釋（以下簡稱新會計準則）的規定, 進行會計處理，編制財務報告，在新會計準則首次執行日，應當按 照企業會計準則第38號一一首次執行企業會計準則及其應用 指南、解釋的規定執行，做好新舊銜接，確保平穩過渡。一、典當業務會計處理及其銜接典當企業自首次執行日起，應當按照新會計準則的要求進行 會計處理，有關典當業務的會計處理及其銜接要求如下：（一）對于典當企業發放的當金，企業應當設置貸款科目 或分別設置&qu

2、ot;質押貸款和抵押貸款科目，并按照企業會計準則 第22號一一金融工具確認和計量的規定進行會計處理。即對于 發放的當金，典當企業應當按照公允價值進行初始計量，采用實際 利率法，按照攤余成本進行后續計量。（二）利息和綜合費用屬于計算實際利率的組成項目，應當 在確定實際利率時予以考慮，按照實際利率法計算貸款的攤余成本 及各期利息收入。企業應收或預收的綜合費用，通過應收賬款或 “預收賬款科目進行會計處理。（三）對于典當企業取得的符合資產定義和資產確認條件的 動產等絕當物品，企業應當設置“1409絕當物品”等科目，按照企業會計準則第1號一一存貨的規定進行會計處理，并在資產 負債表的“存貨”項目屮列示；

3、對于取得的符合資產定義和資產確 認條件的股權、票據等金融資產類絕當物品，企業應當設置“交易 性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“應 收票據”等科目，并按照企業會計準則第22號一一金融工具確 認和計量的規定進行會計處理。絕當物品發生減值的，企業應當按照新會計準則的要求確認 相應的資產減值損失。存貨類絕當物品的處置通過“其他業務收入” 和“其他業務成本”等科目進行會計處理；金融工具類絕當物品的 處置通過“投資收益”等科目進行會計處理；應當退還當戶或向當 戶追索的款項通過“其他應付款”或“其他應收款”等科目進行會 計處理。（四）對于典當企業從事的鑒定評估及咨詢等服務，應當設 置

4、手續費及傭金收入、“手續費及傭金支出等科目，并按照企 業會計準則第14號一一收入中有關提供勞務收入的確認和計量 原則進行會計處理。（五）典當企業應當設置備查簿，登記當物的有關信息。二、財務報表列報的要求及其銜接典當企業自首次執行日起，應當按照新會計準則的要求進行 財務報表的列報（財務報表格式參見附件），有關報表項目及其金 額應按照新會計準則的要求做好新舊轉換和銜接工作。附注的編制 應當遵循新會計準則的相關規定，并補充披露以下內容：（一）貸款和墊款按擔保物類別分布情況項目期末賬面余額年初賬面余額動產質押貸款財產權利質押貸款房地產抵押貸款合計（二）逾期貸款項目期末賬面余額年初賬面余額逾期1天至90

5、天（含90天）逾期90天至360天（含360 天）逾期360天至3年（含3年）逾期3年以上合ik逾期1天至90天（含90天）逾期90天至360天（含360 天）逾期360天至3年（含3年逾期3年以上合計動產質押貸款財產權利質押貸款房地產抵押貸款合計（三）絕當金額（指絕當涉及的貸款以及應收未收的利息和綜合費用）項目本期發生額上期發生額動產質押貸款絕當金額財產權利質押貸款絕當金額房地產抵押貸款絕當金額合計（四）利息收入（按擔保物類別）項目本期發生額上期發生額動產質押貸款利息收入財產權利質押貸款利息收入房地產抵押貸款利息收入合計附：財務報表格式編制單位：年 月 日單位：元附:資產負債表會典01表資產

6、期末年初負債和所有者權益期末年初余額余額（或股東權益）余額余額資產：負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產交易性金融負債衍生金融資產衍生金融負債買入返售金融資產賣出回購金融資產款應收賬款應付賬款應收利息應付職工薪酬存貨應交稅費發放貸款和塑款應付利息可供出售金融資產長期借款持有至到期投資預計負債長期股權投資遞延所得稅負債固定資產其他負債無形資產負債合計遞延所得稅資產所有者權益（或股東權益）：其他資產實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積i般風險準備未分配利潤所有者權益（或股東權益）合計資產總計負債和所有者權益 （或股東權益）總計編制單位:年 月單位：元利潤表會典02表項目| 本期金額 | 上

7、期金額一、營業收入利息凈收入利息收入利息支出手續費及傭金凈收入手續費及傭金收入手續費及傭金支出投資收益（損失以號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益公允價值變動收益（損失以號填列）匯兌收益（損失以號填列）其他業務收入二、營業支出營業稅金及附加業務及管理費資產減值損失其他業務成本三、營業利潤（虧損以號填列）加1:營業外收入減：營業外支出四、利潤總額（虧損總額以號填列）減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以號填列）六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益七、其他綜合收益八.綜合收益總額現金流雖:表會典03表編制單位：年_月單位：元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現金流量：買賣交易

8、性金融資產凈增加額取得借款收到的現金收取利息、綜合費、手續費及傭金的現金收到其他與經營活動有關的現金經營活動現金流入小計客戶貸款及墊款凈增加額支付手續費及傭金的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付的各項稅費支付其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金處置固泄資產、無形資產和英他長期資產收回的現金凈 額收到貝他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計投資支付的現金購建固立資產、無形資產和其他長期資產支付的現金支付貝他與投資活動有關的現金投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生

9、的現金流量：吸收投資收到的現金收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計償還債務支付的現金分配股利、利潤或償付利息支付的現金支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額四、匯率變動對現金及現金等價物的影響五、現金及現金等價物凈增加額力口：期初現金及現金等價物余額六.期末現金及現金等價物余額編制單位：年度所有者權益變動表項目本年金額實收資本 （或股本）資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤所有益合計實收 資本 （或股本）資;公彳一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以號填列）（-）凈利潤（二）直接計入所有者權益的利

10、得和損失1.可供出售金融資產公允價值變動凈額（1）計入所有者權益的金額（2）轉入當期損益的金額2.現金流量套期工具公允價值變動凈額（1）計入所有者權益的金額（2）轉入當期損益的金額（3）計入彼套期項目初始確認金額中的金額3.權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響4.與計入所有者權益項目相關的所得稅影響5.其他上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計入所有者權益的金額3.其他（四）利潤分配1.提取盈余公積2.提取般風險準備3對所有者（或股東）的分配4.其他（五）所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本（或股本）2.盈余公積轉增資本（或股本）3.盈余公積彌

11、補虧損4. -般風險準備彌補虧損5.其他四、本年年末余額新舊高等學校會計制度會計科目對照表新高等學校會計制度會計科目原高等學校會計制度會計科目 及補充規定會計科目序 號編號名稱編 號名稱、資產類11001庫存現金101現金21002銀行存款102銀行存款31011零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度41101短期投資131對校辦產業投資51401長期投資132其他對外投資61201120101120102財政應返還額度財政直接支付財政授權支付財政應返還額度財政直接支付財政授權支付71211應收票據110應收票據81212應收賬款112應收及暫收款91213預付賬款115借出款101215其他應

12、收款111301存貨120材料121501固定資產140固定資產131502累計折舊141511在建工程151601無形資產150無形資產161602累計攤銷171701待處置資產損溢二、負債類182001短期借款201借入款項192401長期借款202101應繳稅費222應交稅金212102應繳國庫款222103應繳財政專戶款221應繳財政專戶款232201應付職工薪酬應付工資（離退休費）應付地方（部門）津貼補貼應付其他個人收入212應付及暫存款242301應付票據211應付票據252302應付賬款212201應付及暫存款262303預收賬款借入款項272305其他應付款282402長期應付

13、款292501代管款項230代管款項三、凈資產類303001事業基金301事業基金一一一般基金320專用基金一一修購基金313101310101310102310103310104非流動資產基金長期投資固定資產在建工程無形資產301310301事業基金一一投資基金固定基金事業基金一一一般基金323201專用基金320專用基金333301330101330102財政補助結轉基本支出結轉項目支出結轉301事業基金一一一般基金411教育經費撥款413科研經費撥款415其他經費撥款343302財政補助結余301事業基金一一一般基金111教育經費撥款413科研經費撥款415其他經費撥款353401非財政

14、補助結轉411教育經費撥款413科研經費撥款415其他經費撥款421上級補助收入431教育事業收入432科研事業收入451經營收入471其他收入363402事業結余341事業結余373403經營結余351經營結余383404非財政補助結余分配352結余分配四、收入類394001財政補助收入411教育經費撥款413科研經費撥款415其他經費撥款404101教育事業收入431教育事業收入414102科研事業收入432科研事業收入413科研經費撥款424201上級補助收入432上級補助收入434301附屬單位上繳收入461附屬單位繳款444401經營收入451經營收入454501其他收入471其他收入411教育經費撥款415其他經費撥款五、支出類465001教育事業支出521531教育事業支出科研事業支出475002科研事業支出485003行政管理支出495