1、www.TopS第六章商業銀行經營與管理第一節商業銀行經營與管理概述 商業銀行的經營是指商業銀行對所開展的各種業務活動的組織和營銷；商業銀行的管理是商業銀行對所開展的各種業務活動的控制與監督。一、商業銀行經營的內容商業銀行經營主要包括以下幾個方面的內容：（1）對負債業務的組織和營銷。（2）對資產業務的組織和營銷。（3）對中間業務和表外業務的組織和營銷。二、商業銀行管理的內容商業銀行管理的內容十分豐富，主要包括以下幾個方面的內容：（1）資產負債管理。（2）財務管理。（3）風險管理。（4）人力資源開發與管理。三、商業銀行經營與管理的關系商業銀行的經營與管理既有區別的一面，又有相互聯系、互為依托的一

2、面。銀行的管理是對經營活動的管理，銀行的經營靠管理來規劃、發展，經營是管理的對象和出發點。進一步講：經營是現代商業銀行生存發展的根本，管理是為了確保經營的效率，服務于經營，為了更好地經營。因此，兩者是相互聯系，互為依托的。四、商業銀行經營與管理的原則（一）商業銀行經營與管理的原則（1）安全性原則。安全性是指銀行的資產、收入、信譽，以及所有經營、生存、發展條件免遭損失的可靠性程度。被視為三大原則的首要原則。（2）流動性原則。流動性原則是指商業銀行籌集和運用資金，必須始終保持較大的流動性。銀行的流動性體現在資產和負債兩個方面：資產的流動性，即銀行資產在不受損失的條件下能夠迅速變現的能力；負債的流動

3、性，即銀行在需要時能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。（3）盈利性原則。盈利性是指商業銀行獲得利潤的能力。盈利性越高，獲得利潤的能力越強。商業銀行作為企業，追求盈利是其經營的核心目標，也是其不斷改進服務，擴大業務經營的內在動力。（4）安全性、流動性、盈利性的關系。商業銀行經營管理的三原則既有聯系又有矛盾。一般說來流動性與安全性是成正比，流動性越強，風險越小，安全就越有保障；流動性、安全性與盈利性成反比，流動性越高，安全性越好，銀行盈利水平就會越低；安全性是經營的前提，只有保證資金安全無損，才能獲得正常的盈利；流動性是實現安全的必要手段，有了較高的流動性，銀行的信用中介地位才能得以維護，各項

4、業務才能得以順利進行，盈利才能得到保證；盈利性是商業銀行經營的目標，保證安全性和流動性的目的就是為了盈利?！纠}1·單選題】商業銀行的經營是其對所開展的各種業務活動的（）。A.控制與監督B.調整和監督C.組織和控制D.組織和營銷答疑編號811060101答案：D【例題2·單選題】商業銀行的管理是對其開展的各種業務活動的（）。A.組織和控制B.調整與監督C.控制與監督D.計劃與組織答疑編號811060102答案：C【例題3·單選題】商業銀行經營與管理的原則的核心是（）。A.流動性原則B.政策性原則C.盈利性原則D.安全性原則答疑編號811060103答案：D【例題4

5、·單選題】商業銀行資產在不受損失的條件下能夠迅速變現的含義是（）。A.負債流動性B.經營的安全性C.資產的流動性D.經營的盈利性答疑編號811060104答案：C（二）我國商業銀行的經營與管理原則1.經營與管理原則的發展（1）單一的貸款“三原則”。實行貸款三原則，即：貸款必須按計劃發放和使用；貸款必須有適用適銷的物資作為保證；貸款必須按期歸還。（2）專業銀行的貸款管理原則。制定了新的貸款管理原則，即：區別對待，擇優扶持；貸款按計劃發放和使用；貸款按期歸還，分別計息。在計劃調節中加入了市場調節的內容，增加了銀行擇優選擇和自主性，并開始注重銀行效益。（3）我國商業銀行經營與管理“三原則”

6、的初步確定?！吧虡I銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束”。至此，統攬商業銀行整個經營活動的經營管理原則在我國初步得到確立。（4）我國銀行經營與管理原則的調整。將“商業銀行以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束”條款修改為“商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束”，“三原則”的調整更加符合我國市場經濟發展、銀行改革與經營的實際。2.我國銀行經營與管理原則的特點（1）確定為“效益性”而不是“盈利性”。（2）我國銀行“三原則”的順序與國際銀行業的“三原則”完全相同表明

7、我國在進入WTO以后快速地與國際慣例接軌。五、商業銀行審慎經營規則“銀行業金融機構應當嚴格遵守審慎經營規則”。審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。審慎經營規則，又稱審慎性經營規則。第二節商業銀行經營 一、商業銀行經營概述商業銀行的經營是對其所開展的各種業務活動的組織和營銷。組織就是經營活動在機構、人員、設施等方面的組合、構成，其表現形式就是業務的運營，包括前臺的服務、后臺的核算，以及前后臺的關系等，更多地表現為物質的組合；而營銷則是經營活動在市場開拓，新產品創造、推銷、新客戶爭取等方面的體現，更多地表現為精神的創造。二、

8、商業銀行經營的組織：業務運營（一）傳統的業務運營模式傳統的業務運營模式是以層級管理為特征，以層級中的每一個業務單位（網點）為基礎。以業務前后臺一體為核心的方式。前臺指：直接面對客戶受理業務、辦理交易、提供服務的服務平臺；后臺指為前臺提供業務交易處理并對前臺業務處理進行風險控制的部門。這種模式的特點是網點的會計核算型。傳統的業務運營模式是多年來形成的，是從以算盤的手工勞動為基礎發展起來的。它的優點是前臺后臺緊密結合，在空間上是一體，業務處理快捷，管理半徑短，方便靈活。其缺點是由于風險控制的要求，后臺各個流程環節都必須配備人員，單人業務量不飽滿，人工成本高。（二）新型的業務運營模式新型的業務運營模

9、式是在信息技術有效支持下，實現營業網點業務操作規范化、工序化，后臺交易處理集中化、專業化，以達到提高服務質量和業務運行的整體效率、強化風險控制的目的。新的業務運營模式的核心就是前后臺分離。具體是，前臺：營業網點從會計核算型向服務營銷型轉變，其主要職責是產品營銷、柜臺服務以及風險控制。后臺：主要負責核心業務系統運行維護，集中處理非實時業務批量交易?！纠}·多選題】新型業務模式與傳統的業務運營模式相比的優點有（）。A.前臺營業網點業務操作規范化、工序化B.實現業務集約化處理C.是實現效率提升D.可以提高風險防范能力E.可以大大降低成本答疑編號811060105答案：ABCDE三、商業銀行

10、經營的核心：市場營銷（一）銀行市場營銷的概念我們認為銀行市場營銷是銀行為了創造可同時實現個人和企業目標的交易機會，而對與金融產品有關的想法、物品和服務的構思、定價、促銷和分銷進行策劃和實施的過程。（二）與客戶建立更加穩定的關系關系營銷關系營銷是近年來在西方商業銀行營銷中備受重視的一種新的觀念和做法。所謂關系營銷就是將銀行與客戶關系的建立、培養、發展作為營銷的對象，以推動其中間產品銷售的一種理念。四、負債經營負債包括存款、同業拆借、向中央銀行借款等，其中最重要的是存款。（一）存款經營的基本內容商業銀行存款經營就是在一定的金融法規監管條件下，充分組織銀行的人力、物力來創造新的金融產品并將其銷售出去

11、的過程，商業銀行存款經營最重要的方面是必須不斷創新金融產品，不斷開拓為客戶服務的領域。（二）影響存款經營的因素（1）支付機制的創新。支付機制是指一種用于資金轉賬，進行支付和債務結算的系統。【例題·多選題】影響存款經營的因素包括（）。A.貨幣政策B.支付機制的創新C.存款創造的調控D.政府的監管措施答疑編號811060106答案：BCD（2）存款創造的調控。商業銀行通過貸款而進行存款的創造即以倍數擴張的方式來創造活期存款。中央銀行用來調節商業銀行創造派生存款的主要政策工具對于商業銀行獲得存款資金影響很大。（3）政府的監管措施。主要包括央行的存款準備金制度、利率的規定、電子資金轉賬和信用

12、卡業務所產生的法制責任規定等。（三）存款經營派生出來的服務現金管理 1.現金管理服務產生的背景2.服務的內容資金管理類服務：包括余額報告服務、存款匯總服務、鎖箱服務等。資金控制類服務：包括控制支付的服務、應付匯票服務等。賬戶完善類服務：包括賬戶調節服務、同業現金管理服務等。五、貸款經營商業銀行貸款經營就是選擇貸款客戶，不斷創新貸款產品及相關產品，使之適應客戶需要，并與客戶合作，最終收回所發放貸款，為商業銀行創造利潤的過程。1.選擇貸款客戶（1）客戶所在的行業。（2）客戶自身情況及貸款用途方面。 要完成對客戶自身及項目的了解，通常銀行的信貸人員要完成三個步驟。（1）是貸款面談；（2）是信用調查；

13、（3）是財務分析。2.培養客戶的戰略3.創造貸款的新品種和進行合適的貸款結構安排4.在貸款經營中推銷銀行的其他產品六、中間業務經營（一）我國商業銀行中間業務的經營觀念變化（1）下大力氣，拓展、完善結算服務。（2）擴大代理業務范圍。（3）完善銀行卡功能，改善用卡環境。（4）積極開拓與資本市場密切相關的投資銀行類業務。（5）積極拓展與電子商務相關的新興業務。（二）中間業務經營的基本內容1.不斷推出多樣化的金融產品產品創新可通過以下途徑來實現：（1）改進現有產品。（2）組合現有產品。（3）模仿其他產品。 2.與客戶建立更加穩定的關系關系營銷第三節商業銀行管理 一、資產負債管理（一）商業銀行資產負債管

14、理理論資產負債管理是商業銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理，是現代商業銀行的基本管理制度。西方商業銀行的資產負債管理理論經歷了如下三個主要階段的發展。1.資產管理理論資產管理理論是以商業銀行資產的安全性和流動性為重點的經營管理理論。這一理論的核心是認為商業銀行的利潤主要來源于資產業務。商業銀行經營管理的重點是資產業務，通過資產結構的安排，求得安全性、流動性、盈利性的統一。資產管理理論產生于商業銀行經營的初級階段，是在“商業性貸款理論”、“轉移理論”和“預期收入理論”基礎上形成的。2.負債管理理論負債管理理論是以負債為經營重點來保證流動性的經營管理理論。3.資產負債管理理論資產負債管理理論認為

15、，在商業銀行經營管理中，不能偏重資產和負債的某一方，高效的銀行應該是資產和負債管理雙方并重。這一理論的基本要求是，通過資產、負債結構的共同調整，協調資產、負債項目在利率、期限、風險和流動性方面的合理搭配，以實現安全性、流動性、盈利性的最佳組合。（二）商業銀行資產負債管理的基本原理（1）規模對稱原理。（2）結構對稱原理。（3）速度對稱原理。（4）目標互補原理。（5）利率管理原理。（6）比例管理原理?！纠}1·單選題】資產管理理論是以銀行資產的（）為重點的經營管理理論。A.盈利性和流動性B.流動性C.安全性和流動性D.盈利性和安全性答疑編號811060107答案：C【例題2·單

16、選題】負債管理理論是以（）為經營重點來保證流動性經營管理理念的。A.負債B.資產C.資本D.成本答疑編號811060108答案：A【例題3·多選題】資產負債管理理淪的基本要求是，通過資產、負債機構的共同調整，協調資產、負債項目在（）方面的搭配，以實現安全性、流動性、效益性的最佳組合。A.收益B.利率C.期限D.風險E.流動性答疑編號811060109答案：BCDE【例題4·單選題】規模對稱原理是指商業銀行資產運用的規模必須與負債來源的規模相平衡。這是一種建立在合理經濟增長基礎上的（）。A.靜態平衡B.動態平衡C.統一平衡D.絕對平衡答疑編號811060110答案：B（三）我

17、國商業銀行的資產負債管理1.我國銀行資產負債管理制度的建立2.資產負債比例管理的指標體系監控性指標有10項，包括：（1）資本充足率指標（本外幣合并考核）。（2）貸款質量指標（對人民幣、外匯、本外幣合并分別考核）。（3）單個貸款比例指標（本外幣合并分別考核）。（4）備付金比例指標。（5）拆借資金比例指標（僅對人民幣考核）。（6）境外資金運用比例指標（僅對外匯考核）。（7）國際商業借款指標（僅對外匯考核）。（8）存貸款比例指標。（9）中長期貸款比例指標。（10）資產流動性比例指標。監測性指標有6項：（1）風險加權資產指標。（2）股東貸款比例指標。（3）外匯資產比例指標。（4）利息回收率指標。（5）

18、資本利潤率指標。（6）資產利潤率指標。2005年中國銀行業監督管理委員會又發布了商業銀行風險監管核心指標（以下簡稱監管核心指標，同時廢止了1996年12月22 日中國人民銀行發布的商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法。監管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徒和風險抵補。其中反映資產負債比例方面的指標主要體現在風險水平這一層次上。風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標（不屬于資產負債比例類指標），以時點數據為基礎，屬于靜態指標。（1）流動性風險監管指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比

19、率，按照本幣和外幣分別計算：流動性比率為流動性資產總額與流動性負債總額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不得低于25%。超額備付金比率為在央行的超額準備加庫存現金與各項存款總額之比，不得低于2%。核心負債比率為核心負債與負債總額之比，不得低于60%。流動性缺口比率為流動性缺口加未使用不可撤銷承諾與到期流動性資產之比，不得低于-10%。（2）信用風險監管指標包括不良資產率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關聯度等幾類指標。不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。不良資產率為不良資產與資產總額之比，不得高于4%。單一集團客戶授信集中度為對最大一家集團客戶授信

20、總額與資本凈額之比，不得高于15%。單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，對全部關聯方的授信關聯度不得高于50%。 （3）市場風險類指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市值敏感性比率：累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時將采用在險價值法（VAR方法）。市值敏感度為修正持續期缺口乘以1%/年，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。3.商業銀行實行資產負債管理的基本條件【例題1·多選題】商業銀行實行資產負債管理的基本條

21、件有（）。A.二級銀行體制B.有一個靈活有效的資金運作市場C.靈活有效的資金調度體系D.財務分析制度嚴格規范答疑編號811060111答案：ABCD【例題2·單選題】銀監會規定的不良資產率，即不良資產/資產總額不能大于（）。A.8%B.5%C.4%D.12%答疑編號811060112答案：C【例題3·多選題】商業銀行資產負債管理的基本原理有（）。A.速度對稱原理B.目標互補原理C.結構對稱原理D.規模對稱原理E.收支對稱原理答疑編號811060113答案：ABCD【例題4·單選題】我國國有商業銀行從（）開始全面推行資產負債的比例管理制度。A.1993年B.1994

22、年C.1995年D.1996年答疑編號811060114答案：B【例題5·單選題】對單一客戶的授信集中度不得超過（）。A.8%B.15%C.10% D.5%答疑編號811060115答案：B【例題6·單選題】商業銀行資產流動性的比率（）。A.8%B.25%C.50% D.15%答疑編號811060116答案：B【例題7·單選題】銀監會規定的核心負債率不得低于（）。A.25%B.50%C.60%D.100%答疑編號811060117答案：C二、風險管理（一）銀行風險及其成因銀行風險是指銀行在從事貨幣信用的經營過程中，由于受主、客觀因素影響使銀行資產、收入、信譽遭受損

23、失的可能性。商業銀行風險的產生有其客觀存在的必然性，也有在經營管理上失誤的主觀原因。（1）銀行風險產生的根源主要包括：銀行業是個高風險行業；商業銀行是經營貨幣這種特殊商品的企業；在社會經濟活動中銀行處于社會中介地位；在市場經濟條件下，商品市場和金融市場供求關系變化也直接影響著銀行的資金安全。（2）銀行風險產生的主觀因素。從主觀方面講，銀行每項業務都有一個為確定未來行為目標選擇最優方案進行決策、實施管理的過程，在這個過程中任何一個環節出現問題就會形成銀行風險，包括：決策環節；管理環節；風險控制環節。（3）銀行風險產生的客觀因素。從客觀方面講，現代銀行是經濟活動的核心和樞紐，受外部客觀環境制約程度

24、高，任何客觀形勢的變化都會對商業銀行經營產生影響，可以有有利的影響，也可能出現不利影響，造成銀行經營困難，形成銀行風險，如：政治體制變革，經濟政策調整，宏觀金融政策變動，利率、匯率、中央銀行再貸款、貼現率的變化，金融管理當局的監管，同業競爭，國際經濟環境變化，自然災害、意外事故等等。【例題·多選題】下列屬于銀行風險產生的客觀因素有（）。A.經濟政策調整B.中央銀行再貸款、貼現率變化C.對風險缺乏認識和防范準備D.疏于管理E.政治體制變革答疑編號811060118答案：ABE（二）商業銀行的主要風險商業銀行的風險可以按產生的環境和原因劃分。（1）按風險產生環境劃分有：靜態風險；動態風險

25、。（2）按風險產生原因劃分有：信用風險；流動性風險；利率風險；匯率風險；投資風險；國家風險；經營風險；財務風險。（3）按新巴塞爾協議劃分主要有：市場風險、信用風險、操作風險?！纠}·多選題】商業銀行風險按產生原因劃分，其中有（）。A.經營風險B.投機風險C.國家風險D.信用風險E.流動性風險答疑編號811060119答案：ACDE（三）我國商業銀行的風險管理1.風險管理的含義風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。2.風險管理的方法（1）風險識別和認定。資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經

26、營風險的主要依據。通常根據不同的授信對象和資產類型，將風險資產基本權數分為0、10%、20%、50%、100%五個檔次。（2）風險控制1）貸款資產風險控制。主要措施有：降低信用貸款的比重，提高擔保抵押貸款的比重；嚴格貸款審批制度，控制信貸風險；全面推行貸款五級分類管理，即：正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類。2）非貸款資產風險控制。主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付；對拆放同業資產，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借；嚴格控制高風險含量的委托代辦資產；嚴格控制其他內部資產的風險含量；凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業銀行集中總行審

27、批。（四）不良資產經營管理與處置1.不良資產分類不良資產可分為信貸類不良資產和非信貸類不良資產。信貸類不良資產在2004年以前是逾期、呆滯、呆賬貸款三類。2004年實行五級分類以后，不良貸款是五級分類的后三類，即次級類、可疑類、損失類。非信貸類不良資產也按此劃分。2.不良資產管理與處置（五）新巴塞爾協議與強化風險管理1.新巴塞爾協議的產生與主要內容新巴塞爾協議由三大支柱構成：一是最低資本要求，即最低資本充足率達到8%，目的是使銀行對風險更敏感，使其運作更有效；二是加大對銀行監管的力度，監管者通過監測，決定相關制度在銀行內部能否合理運行，并對其提出改進的方案；三是對銀行實行更嚴格的市場約束，要求

28、銀行提高信息的透明度，使外界對它的財務、管理等有更好的了解。2.新巴塞爾協議與銀行業全面風險管理3.新巴塞爾協議對我國的啟示三、財務管理（一）財務管理概述1.財務管理的核心基于價值的管理銀行的經營目標發生了改變，由傳統意義上的增加市場份額、增加盈利逐步演化為增加股東的價值并力求使股東價值最大化。而經營目標的改變又促使財務管理職能隨之改變，于是基于價值的管理走上前臺，逐步成為現代商業銀行財務管理的核心內容。所謂價值是指股東的投資價值，其計算方法有多種模型，主要包括經濟增加值、現金增加值和投資的現金流收益。【例題·多選題】商業銀行財務價值管理的計算方法模型有（）。A.經濟增加值B.現金增

29、加值C.投資的現金流收益D.內涵報酬率法答疑編號811060201答案：ABC2.財務管理的目標現代商業銀行財務管理目標就是銀行價值最大化。3.財務管理的功能銀行財務管理分為三個層次。第一是傳統的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制；二為反映信息；三是規范反映信息。第二個層次是財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。第三個層次是公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的最大化。4.財務管理的原則財務管理必須堅持科學、統一、審慎、規范的管理原則。（二）財務管理的內容財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報

30、告等方面。1.資本金管理（1）資本金概念。資本金是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。根據巴塞爾協議的規定，銀行資本分為兩級：一是核心資本，包括普通股及溢價，未分配利潤，非累計性永久優先股，附屬機構的少數股東權益，以及少數經選擇可確認的無形資產，包括購買抵押服務權、購買信用卡關系等。二是附屬資本，包括各項損失準備，次級債務資本工具，法定可轉換債券，中期優先股，未分配股利的累積永久優先股，股本債券。按照人民銀行規定的口徑，目前我國商業銀行核心資本即所有者權益，包括實收資本或普通股、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤，附

31、屬資本包括各項損失準備、優先股、可轉換債券和長期次級債券等。按照巴塞爾協議的規定，商業銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權風險總資產的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。（2）資本管理?，F代商業銀行的資本管理并不是簡單的對資本進行核算增減，而是包括了更深入更廣泛的內容，其管理目標可以概括為：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值最大化。為便于理解、操作和考核，可將上述終極目標分解為三個具體管理目標：包括優化資本結構；增強資本融資能力；優化資本配置，提高資本利用效率。（3）資本管理的內容。主要的資本管理活動包括：資本充足率管理、股利政策管理、融資管

32、理、經濟資本管理、賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理、營運資金管理、并購與股權投資管理等。2.成本管理商業銀行成本是指商業銀行在從事業務經營活動中所發生的各項支出，包括商業銀行在籌集資金、運用資金、回收資金及其他經營活動中所發生的耗費。這實際上是運營成本的范疇，就商業銀行而言，全部成本涵蓋的內容還應包括：資金成本、風險成本和資本成本。（1）成本的構成。商業銀行的成本主要包括：利息支出；經營管理費用；稅費支出；補償性支出；營業外支出；其他支出。（2）成本管理的基本原則。成本管理是商業銀行財務管理的核心內容，而成本核算又是銀行經濟核算的重要環節。在成本管理中要遵守以下基本原則：成本最低化原則

33、；全面成本管理原則；成本責任制原則；成本管理的科學化原則?！纠}1·多選題】我國商業銀行核心資本包括（）。A.實收資本B.資本公積金C.盈余公積金D.未分配利潤E.貸款呆賬準備金答疑編號811060202答案：ABCD【例題2·多選題】商業銀行財務管理包括（）。A.存款管理B.財產管理C.資本金管理D.成本管理E.利潤管理答疑編號811060203答案：BCDE【例題3·多選題】我國商業銀行附屬資本包括（）。A.各項損失準備B.長期次級債券C.普通股溢價D.營業外收入答疑編號811060204答案：AB【例題4·多選題】商業銀行成本管理的基本原則包括（）

34、。A.成本最低化原則B.歷史成本原則C.全面成本管理原則D.成本責任制原則E.成本管理的科學化原則答疑編號811060205答案：ACDE3.利潤管理（1）利潤總額的構成。商業銀行利潤總額由以下三部分構成：營業利潤；投資收益；營業外收支凈額。營業外收入內容包括：固定資產盤盈、固定資產出售凈收益、抵債資產處置超過抵債金額部分、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、教育費附加返還款以及因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業外支出內容包括：固定資產盤虧和毀損報損的凈損失、抵債資產處置發生的損失額及處置費用、出納短款、賠償金、違約金、證券交易差錯損失、非常損失、公益救濟性捐贈等。（2）利

35、潤分配。抵補已交納的、在成本和營業外支出中無法列支的有關懲罰性或贊助性支出。彌補以前年度虧損。按照稅后利潤（減除前兩項后的剩余利潤）的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金除可用彌補虧損外，還可用于轉增資本金，但法定盈余公積金彌補虧損和轉增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%。提取公益金。提取公益金主要用于職工宿舍、食堂、浴室、幼兒園等福利設施的建設支出。向投資者分配利潤。（3）提高利潤的途徑。商業銀行提高利潤有以下途徑：擴大資產規模，增加資產收益。銀行利潤主要來自于資產收益，提高銀行資產中盈利資產的比重，收益將會增加。降低成本。在銀行收入一定的情況下，需千方百計降低成本，銀行成本越小

36、，取得的盈利就越大。加強經營管理，健全和完善內部經營機制，提高銀行的工作效率，以較少投入取得較多產出。靈活地調度資金。在其他條件一定的情況下，銀行盈利多少，取決于資金利用率的高低，靈活調度資金，也是增加盈利的途徑。提高資產質量，減少資產風險損失。【例題1·單選題】下列屬于商業銀行營業外收入的是（）。A.手續費收入B.罰沒收入C.咨詢收入D.利息收入答疑編號811060206答案：B【例題2·單選題】下列屬于商業銀行營業外支出的是（）。A.抵債資產處置的損失B.遞延資產攤銷C.研究開發費D.綠化費答疑編號811060207答案：A【例題3·單選題】商業銀行的附屬資本

37、不得超過（）。A.實收資本B.運營資本C.核心資本D.普通資本答疑編號811060208答案：C【例題4·多選題】下列屬于商業銀行營業外支出的項目有（）。（教材147頁29題）A.固定資產盤虧B.違約金C.壞賬準備金D.非常損失E.證券買賣損失答疑編號811060209答案：ABD【例題5·多選題】商業銀行提高利潤的途徑有（）。A.擴大資產規模，增加資產收益B.降低成本C.加強經營管理，健全和完善內部經營機制，提高銀行的工作效率以減少投入取得較多支出D.靈活地調度資金E.提高資產質量，減少資產風險損失答疑編號811060210答案：ABCDE4.財產管理財產管理主要是指固定

38、資產和低值易耗品管理。5.財務報告財務報告主要由會計報表與財務狀況說明書組成。（1）會計報表。會計報表按其經濟內容可分為資產負債表、損益表、財務狀況變動表；按主從關系可分為主表、附表；按時點不同可分為月報、季報、年報。年報反映的種類和揭示的信息最為完整。資產負債表。資產負債表是綜合反映商業銀行某一特定時點全部資產、負債與所有者權益情況的財務報表。損益表。損益表是綜合反映商業銀行在一定時期利潤實現和虧損發生的實際情況的報表。財務狀況變動表。財務狀況變動表是反映商業銀行在一定時期內資產、負債和所有者權益各項目增減變化的動態報表?！纠}1·單選題】反映商業銀行在一定時期內資產負債和所有者權益各項目增減變化情況的報表是 （）。A.資產負債表B.損益表C.財務狀況變動表D.現金流量表答疑編號811060211答案：C【例題2·多選題】會計報表按其經濟內容可以分為（）。A.資產負債表B.利潤表C.損益表D.財務狀況變動表答疑編號811060212答案：A