1、 全面預算管理辦法全面預算管理是企業以有限的資源，規劃、管理和控制未來的各項營運活動，是實現公司整體預算體系建立、預算表格設計下發、各部門預算編制、預算執行與控制、預算調整、預算執行上報、預算分析全過程管理。以此促進企業計劃工作的開展和完善，減少企業的經營風險和財務風險；促進企業內部各部門之間的合作和交流，較少相互間的矛盾和沖突，實現資源的合理分配；提供企業績效考核的量化標準，便于考核和強化內部管理。（1）預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經濟效益創造了條件；（2）預算管理以成本費用控制為重點，為提高經濟效益奠定基礎；（3）預算管理以資金平衡為準繩，為提高經濟效益提供保證。一、全面預算管理基本內

2、容全面預算管理是實現公司戰略目標的重要組織手段。包括業務方面的預算（如收入預算、采購預算、費用預算等）和財務方面的預算（如資金預算、利潤預算、現金流量表預算、資產負債表預算等）。1、收入預算收入預算包括銷售收入和收款預算。要求銷售部門在市場調研的基礎上，考慮國家政策的影響和以前年度的實際情況，并結合公司的年度目標，制定出年度收入預算。2、采購預算結合銷售部門制定的銷售預算，采購部門進行采購預算、庫存預算等。3、資本性支出預算資本性支出預算主要包括固定資產投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據預算項目的

3、經濟性、重要性將預算項目排好優先次序，公司根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實資金。4、人員預算人員預算包括人員增加預算和工資費用預算。各部門根據年度計劃，設定本部門需要新增的職位，并對職位設置的合理性以及必要性進行分析，在充分考慮人力資源成本的基礎上，確定年度人員預算。5、財務預算財務預算由財務部編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算、資金預算和利潤預算等。稅費包括：計入成本的稅金及附加；計入費用的稅費；所得稅；財務費用包括貸款利息支出、利息收入、銀行手續費等；折舊與攤銷包括固定資產折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產攤銷等。二、職責分工1、全

4、面預算管理委員會全面預算管理委員會是公司預算的最高管理機構，總經理任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組，領導小組由部門經理組成，財務部是組織協調部門，協助預算管理委員會完成公司年度預算的編制、執行及預算調整等工作，確保公司總體經營目標的實現；2、部門預算分工2.1各部門負責本部門預算管理，部門經理對各項指標進行審核，并對預算指標負責。2.2財務部負責組織本公司各部門進行全面預算編制，復核各部門預算，并將數據匯總出具費用匯總預算、損益預算等，由總經理辦公會核準后執行。三、公司編制流程圖2009年 -5 序號 部門管理層財務部營銷中心采購部行政等部門 A1A2A3A4A5A6A7A8確定公司

5、年度經營計劃及利潤目標不通過預算審批通過各部門根據預測數據編制預算采集表初稿各部門根據公司經營目標進行預算規劃確定全年預算,并提交董事會預算報告編制三表數據收集匯總,與各部門協調溝通資金及財務費用預算召開全公司預算啟動會議全年預算定稿銷售收入及銷售費用預算生產及采購支出預算各項管理費用支出預算四、預算編制的依據（一）、銷售預算1、銷售預算：銷售部門在對市場的經銷形勢調研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合公司總體目標，預測預算年度及年度內各月份銷售收入。（二）資本性支出1、固定資產投資：預算年度內新項目的投資，在原有固定資產基礎上的技術改造、增添等投資以及原資產因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要

6、更新的投資項目。2、未完工項目進展投資：預算年度之前未完工項目在預算年度進展所需投資3、固定資產處置：固定資產因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發生的支出。（三）財務費用：包括：利息支出；利息收入；銀行手續費；匯兌損益。（四）成本費用1、工資及獎金：根據公司現有人員，預計年度內人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業務人員的業績獎金等因素，計算工資及獎金金額。2、福利費： 按公司人力資源政策標準預算。3、社會保險費及住房公積金：公司為員工交納的養老保險、失業保險、生育保險、工傷保險、醫療保險以及住房公積金。社會保險費及住房公積金按照公司規定的各類人員應享有的基數計算，計提

7、比例按照人事行政部根據各地區情況確定的標準計算；4、辦公費：4.1辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。4.2辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。4.3辦公設備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發生的各種費用。4.4報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業刊物；稅務部門等政府部門要求訂閱的刊物。4.5郵寄費：發生的各種郵寄費用。4.6其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的支出，如印制的名片，員工飲用水，檔案掛靠費等。5、董事會費：包括董事津貼、董事會議費、交通差旅費等。6、電話費：包括公司直線電話費、分機費、移動通信費、上網費等。移動通訊費按照通訊補助標準執

8、行。7、會務費：參加各種會議的時間、參加人員的結構和人數、會議地點、預計每人會務費用；會務費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與會議相關的費用；沒有出差補助；預算按照發生的月份編制。8、交際費用：各部門每月發生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準；遇到節假日需要招待的部門、人數、標準，預算作在發生支出的月份。9、差旅交通費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種培訓和會議的費用。參加總部組織的各種培訓和會議，具體標準參照公司的差旅費報銷制度。10、車輛費用：包括：燃油費；維修保養費；路橋費；保管費；車輛保險費；年審費。11、保險費：11.1財產保險費：按照

9、財產構成，投保金額，交費比例計算。11.2商業人身保險費：為特殊工種員工購買的人身意外保險。12、勞保費：12.1公司統一購置的員工服，勞保鞋、勞保手套等。 12.2公司組織的員工體檢費：體檢是指常規體檢項目，主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。13、稅費： 13.1車船使用稅：每臺車輛按照規定繳納的稅。13.2印花稅：合同稅計算標準（按收入和成本乘一定的比例或按收入計算）、交稅時間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計算標準。按照發生時間編制。13.3防洪費：按照銷售收入的0.9計算。14、中介機構費：包括資產評估費、審計費、驗資費。14.1資產評估費：聘請資產評估公司對公司資

10、產進行評估需支付的評估費。14.2審計費：聘請會計師事務所對公司年度財務報告或其他臨時需要進行審計所支付的審計費。14.3驗資費：聘請中介機構對公司資產進行驗證所支付的費用。15、咨詢顧問費：向中介機構咨詢法律、稅務等發生的費用。按照預計發生的月份編制。16、物料消耗：購買日常經營用消耗品。17、低值易耗品：單位價值在2000元以下并易于損壞的用具、工具18、廣告宣傳費：全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格；為開展經營業務發生的展覽會、傳資料的印刷費用、禮品的制作費用等。19、招聘費：為招聘員工支付給人才市場或獵頭公司的服務費。20、培訓費：各層級人員參加培訓的次

11、數、時間、地點 ，每次參加培訓人員的數量，每人的培訓標準。包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用。21、勞務費：臨時勞務支出，需列明事由。預算按照發生的月份編制。22、能源費：22.1水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額。可結合業務量考慮。22.2電費：根據每月經營業務量，分時段的單價計算，并結合季節耗用量測算。23、維修改造費：23.1設備維修費：現有設備（不包括辦公設備）日常維修發生的時間、維修的項目、維修金額。23.2房屋維修費：預計需要維修的項目及金額。23.3辦公設備維修費：預計需要維修的項目及金額，不包含車輛維修費。24、折舊與攤銷固定資產折舊；低值易耗

12、品攤銷；待攤費用攤銷；開辦費及無形資產攤銷。五、預算目標的確定由董事會提出公司年度發展的總目標。各部門編制部門工作計劃，然后由財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調整后，再形成各部門的預算目標。六、預算的編制和上報各部門應于每年12月10日前提交下年度本部門年度工作目標及計劃，財務部于12月30日前完成下年度公司總預算。各部門按照財務部統一的預算編制表格和要求進行預算編制，具體編制流程如下：1、財務部制定預算日程安排表并會同預算表格發送到各部門。2、各部門編制由本部門負責的各項預算，報財務部門審核匯總。3、財務部將審核匯總預算進行平衡，匯總成損益預算、業務預算、費用

13、預算交預算管理委員會。七、預算的審批、下達各部門上報的預算草案經預算管理委員會的審核、平衡、調整，通過后，提交最高領導機構審批。審批通過后下達到各個責任部門執行。八、預算執行與控制各部門依據批準的部門預算執行與控制，經費預算實行專款專用原則。各部門自行登記經費預算的實際使用情況，部門經理是預算執行的直接責任人。九、預算的調整預算編制完成后，在執行過程中，由于內外部環境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預算進行調整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調整：1.公司年度目標作重大調整；2.市場策略的重大變化；3.國家產業政策的調整；4.年度預算編制條

14、件的重大變化；5.年初市場預測的較大偏頗。調整流程如下：NO國家產業政策調整條件重大變化市場預測重大偏頗尋求對策調整預算YES批準/執行市場策略重大變化年度目標重大調整提交預算委員會調整后，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數據多個版本直接的比較分析。對于費用支出預算，由于預算是建立在對公司業務情況的一定假設基礎上的，而實際業務情況不一定內含在假設范圍，因此各部門有時需要根據業務發展態勢調整本月預算。出現這種情況時，要求追加用款或變更的部門填寫“預算調整（追加/變更）申請單”，說明申請追加用款或變更的理由及金額，部門經理簽字，交由公司總經理審批通過后，方可加入預算范圍內。十、預算分析與考核各項預算指標納入績效考核，一經下達，各責任單位必須嚴格執行。各單位要建立預算分析制度，每月對預算