1、1.1.1 固定資產(chǎn)1.1.1.1 概覽對集團(tuán)公司這樣的大型企業(yè)來說，需要投入大量資金用于固定資產(chǎn)的建設(shè)及維護(hù)，對這些核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)的管理及維護(hù)是保持企業(yè)有效運(yùn)行的重要因素之一。SAP固定資產(chǎn)模塊幫助企業(yè)有效地全面地管理其資產(chǎn),并結(jié)合物料管理和設(shè)備維修模塊一起,提供優(yōu)秀的臺帳管理、預(yù)防性維護(hù)、工單管理、采購管理和庫存管理模塊等,考慮了很多方面, 幫助企業(yè)對資產(chǎn)進(jìn)行全生命周期管理,有效的提高資產(chǎn)管理水平。很多企業(yè)在資產(chǎn)管理中提出下面的問題:l 如何與財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理聯(lián)動(dòng)？基本的設(shè)備維護(hù)方案著重在實(shí)物管理，而在資產(chǎn)管理的高度上，還必須考慮資產(chǎn)的價(jià)值和成本管理。SAP系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理模塊，并且提供完整

2、的資產(chǎn)接口體系。這樣就可以改變生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門脫節(jié)的情況，及時(shí)反映設(shè)備在新增、調(diào)撥、報(bào)廢、改造、修理等過程中的變動(dòng)情況，減少帳物不符帶來的資產(chǎn)損失。l 如何集中管理文檔？SAP提供各種資產(chǎn)相關(guān)的文檔集中管理，包括分類、建檔、上傳、版本、搜索等管理職能，并能夠進(jìn)行資產(chǎn)的集中的“主動(dòng)式”展現(xiàn)。l 如何管理大修技改等工程項(xiàng)目？SAP項(xiàng)目管理能夠?qū)⒒A段的安裝設(shè)備平滑引入到EAM的設(shè)備管理清單中，保證交付使用時(shí)資產(chǎn)目錄和設(shè)備臺帳一致性，保證資產(chǎn)卡片與實(shí)物的對應(yīng)關(guān)系。在大修或者技改項(xiàng)目中，保證投資和成本能夠結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的資產(chǎn)上，保證實(shí)時(shí)反映資產(chǎn)的變動(dòng)情況和價(jià)值增減。l 如何保證工作場所安全？通過SAP

3、的工作清場管理(WCM) ，安全控制更加可靠。系統(tǒng)可以直接同設(shè)備進(jìn)行鏈接而非簡單的描述，可以得到設(shè)備最新的狀態(tài)并確認(rèn)隔離點(diǎn)的狀態(tài)，支持條碼以及其它特殊類型的安全文檔格式。l 如何同各業(yè)務(wù)模塊集成？固定資產(chǎn)涉及到企業(yè)業(yè)務(wù)的很多方面，包括資產(chǎn)的購置、設(shè)備維護(hù)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、項(xiàng)目資產(chǎn)管理、物料管理、在建工程、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、條形碼、資產(chǎn)折舊、工作流等。通過SAP系統(tǒng)強(qiáng)大的集成性，所有信息只需一次錄入，系統(tǒng)實(shí)時(shí)并自動(dòng)更新相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證各業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)的同步更新和反映。l 如何分析資產(chǎn)管理狀態(tài)？分析是資產(chǎn)設(shè)備管理的重要職能。如在SAP提供的專業(yè)智能分析工具可以縱向從SAP系統(tǒng)、GIS系統(tǒng)、橫向從各個(gè)分

4、公司的獨(dú)立系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)一的報(bào)表展現(xiàn)和關(guān)鍵績效指標(biāo)分析。從而為管理水平的持續(xù)提高提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。下面我們具體介紹SAP固定資產(chǎn)模塊的功能,物料模塊和設(shè)備模塊會(huì)單獨(dú)具體介紹.1.1.1.2 主數(shù)據(jù)1.1.1.2.1 折舊表為了更好地管理資產(chǎn)的原值、折舊和評估，根據(jù)不同國家的特性和法律要求，設(shè)置折舊表。折舊表中包含一個(gè)或多個(gè)折舊范圍，并將公司代碼分配給折舊表。一個(gè)折舊表可以分配給多家公司，但一家公司只能有一種折舊表。 但是，對于一個(gè)大型的集團(tuán)，其不同子公司也可以根據(jù)需要分別使用不同的科目表和折舊表。A集團(tuán)在各地都有子公司。A集團(tuán)某子公司選用了相同的會(huì)計(jì)科目表和折舊表。而其他子公司則選用了

5、不同的科目表和折舊表。其中使用不同科目表的子公司是可以使用相同折舊表的。1.1.1.2.2 折舊范圍折舊表中包含一個(gè)或多個(gè)折舊范圍，在每個(gè)折舊范圍中都可以有自己的折舊方法、折舊年限等，這樣同一資產(chǎn)在不同折舊范圍中可以有不同的計(jì)算方式和不同的價(jià)值，來滿足不同的分析目的。多個(gè)折舊范圍的設(shè)立，使對資產(chǎn)的并行估算成為可能。資產(chǎn)的并行估算是在資產(chǎn)明細(xì)賬等級上進(jìn)行的。在固定資產(chǎn)模塊中，除可以做到根據(jù)折舊范圍對資產(chǎn)進(jìn)行估算，還可以自由決定某一個(gè)折舊范圍的估算值是否需要更新總賬。這樣對于具體的某一項(xiàng)資產(chǎn)來說，系統(tǒng)按照它所屬的折舊表中的多個(gè)折舊范圍對它的價(jià)值進(jìn)行并行估算后，會(huì)實(shí)時(shí)將估算值計(jì)入它所分配的科目表的總

6、賬科目中去。這項(xiàng)資產(chǎn)也就按相應(yīng)的可以按多套折舊方法來核算和記賬了。折舊范圍中01是賬面折舊，在折舊表中是不可缺少的，固定資產(chǎn)模塊通過01范圍與總賬集成，所有01中的資產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)同時(shí)更新總賬資產(chǎn)科目，以保證總賬余額與01中的資產(chǎn)余額保持一致。其他折舊范圍可以選擇是否過帳差異部分到總帳。同樣，對于使用同一個(gè)折舊表但不同的科目表的集團(tuán)來說，在按照折舊范圍估算所有資產(chǎn)后，系統(tǒng)會(huì)找到每個(gè)子公司分配的科目表，將估算值計(jì)入不同科目表的對應(yīng)總賬科目中去。1.1.1.2.3 折舊碼折舊碼就是廣義上的折舊方法。它規(guī)定了用什么方法來計(jì)提折舊，殘值率是多少，何時(shí)開始提折舊等折舊要素。折舊碼是在折舊表中維護(hù)的。一個(gè)折

7、舊表中，可以設(shè)立很多個(gè)折舊碼。在折舊碼中，截止值碼是用來定義殘值率的，期間控制則用來定義折舊的時(shí)間。折舊碼中的期間控制是用來控制資產(chǎn)折舊的時(shí)間段的。如我國家的規(guī)定是固定資產(chǎn)購置當(dāng)月不提折舊，第二個(gè)月月末開始每月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)月需計(jì)提折舊。無形資產(chǎn)，則當(dāng)月即開始攤銷。顯然，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的期間控制是不一樣的。同樣，固定資產(chǎn)模塊也預(yù)設(shè)了幾十種的期間控制來供選擇：如當(dāng)月初，當(dāng)月末，下月初等。我們也可以按需要自己設(shè)定。截止碼控制的是資產(chǎn)的殘值率。在截止碼中設(shè)立殘值率的百分比，以及按什么價(jià)值來計(jì)提殘值。折舊碼中維護(hù)的折舊方法是可以自由設(shè)定的。固定資產(chǎn)模塊中已經(jīng)預(yù)設(shè)了幾十種的折舊方法來供選擇

8、：如直線法，工作量法，雙倍余額遞減法等等。如果有額外的需求，也可以按折舊計(jì)算規(guī)則設(shè)定新的折舊方法。不同資產(chǎn)可以用不同的折舊方法,也可以同類資產(chǎn)用同一種折舊方法,結(jié)合折舊范圍舉例說明:在折舊范圍01下： 投資物業(yè)和在建工程不計(jì)提折舊； 汽車，電腦及軟件按直線折舊共5年計(jì)提折舊； 其它固定資產(chǎn)使用直線法； 所有固定資產(chǎn)均10殘值。 購置：購置當(dāng)月不提折舊，從購置下月起開始計(jì)提； 報(bào)廢：報(bào)廢當(dāng)月繼續(xù)計(jì)提折舊，從下月起停提折舊； 轉(zhuǎn)移： 轉(zhuǎn)移當(dāng)月繼續(xù)在原轉(zhuǎn)出資產(chǎn)計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)移下月開始起在轉(zhuǎn)入資產(chǎn)計(jì)提折舊; 閑置：閑置期間資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提折舊。在折舊范圍02下： 投資物業(yè)和在建工程不計(jì)提折舊； 汽車，電腦及

9、軟件按30%，30%，40%的比率共3年計(jì)提折舊； 其它固定資產(chǎn)使用直線法； 所有固定資產(chǎn)均無殘值。 購置：購置當(dāng)月不提折舊，從購置下月起開始計(jì)提； 報(bào)廢：報(bào)廢當(dāng)月繼續(xù)計(jì)提折舊，從下月起停提折舊； 轉(zhuǎn)移： 轉(zhuǎn)移當(dāng)月繼續(xù)在原轉(zhuǎn)出資產(chǎn)計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)移下月開始起在轉(zhuǎn)入資產(chǎn)計(jì) 提折舊； 閑置：閑置期間資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提折舊。顯然，折舊碼中的折舊方法，期間控制和殘值率的多樣性保證了資產(chǎn)折舊和攤銷能夠最終準(zhǔn)確的自動(dòng)運(yùn)行。1.1.1.2.4 資產(chǎn)分類資產(chǎn)分類支持固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和分類。重要的缺省值，如分類標(biāo)準(zhǔn)、折舊代碼和使用壽命、凈資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)、保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)等都存儲在資產(chǎn)類別中。需要編制資產(chǎn)目錄時(shí)，僅復(fù)制該類別即可。

10、即使用戶的資產(chǎn)繁多，系統(tǒng)仍可保證對固定資產(chǎn)進(jìn)行完整清晰的分類。這對于評估可靠性以及資產(chǎn)特定評估來說有著很大的優(yōu)越性。類別概念是由個(gè)別確認(rèn)與替換規(guī)則定義的。它們在主數(shù)據(jù)維護(hù)或記賬過程中允許對輸入項(xiàng)的邏輯與組織一致性進(jìn)行復(fù)雜的檢查。在集成系統(tǒng)中，此概念更便于采購員或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)隨時(shí)創(chuàng)建資產(chǎn)主記錄，而無需等候資產(chǎn)會(huì)計(jì)的確認(rèn)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。分類規(guī)則資產(chǎn)類別就是按不同規(guī)則對資產(chǎn)進(jìn)行劃分的類別。在企業(yè)財(cái)務(wù)上，通常把固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。在SAP系統(tǒng)中，由于其資產(chǎn)模塊管理的不僅僅是固定資產(chǎn)，所以它的資產(chǎn)類別也就比財(cái)務(wù)上的固定資產(chǎn)類別多得多。首先，從性質(zhì)上看，資產(chǎn)

11、類別通常有：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、在建工程、其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)的折舊或攤銷的規(guī)則是按資產(chǎn)類別來定義的，并由系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行。在固定資產(chǎn)模塊中，折舊或攤銷直接在各個(gè)資產(chǎn)的明細(xì)賬上運(yùn)行，更新各個(gè)資產(chǎn)的價(jià)值并通過資產(chǎn)的統(tǒng)馭科目并行更新總賬。但是，眾所周知，同樣的資產(chǎn)由于領(lǐng)用人的不同，折舊或攤銷所對應(yīng)的費(fèi)用是完全不同的。因而在資產(chǎn)管理模塊中，我們在按性質(zhì)對資產(chǎn)進(jìn)行的分類基礎(chǔ)上，還要按照這些資產(chǎn)折舊或攤銷所對應(yīng)的不同費(fèi)用再進(jìn)行細(xì)分。比如，可以將房屋和建筑物細(xì)分為工廠，辦公大樓；專用設(shè)備細(xì)分為生產(chǎn)用設(shè)備，檢驗(yàn)用設(shè)備，其他設(shè)備等。系統(tǒng)允許對資產(chǎn)類別進(jìn)行不斷細(xì)

12、分，資產(chǎn)類別的細(xì)分使得同一類資產(chǎn)自動(dòng)更新不同的費(fèi)用總賬科目成為可能。同時(shí)也使不同的公司可以使用一套資產(chǎn)類別，并從中選擇某幾個(gè)自己所需的資產(chǎn)類別來管理資產(chǎn)。資產(chǎn)類別的組成內(nèi)容在創(chuàng)建一個(gè)資產(chǎn)類別時(shí)，我們需要對這個(gè)分類按資產(chǎn)類型，編號分配等幾方面來維護(hù)。資產(chǎn)類型里維護(hù)的是資產(chǎn)的科目分配，屏幕設(shè)置規(guī)則和基本單位；編號分配里則維護(hù)的是號碼范圍。資產(chǎn)的科目分配記錄了該資產(chǎn)的記賬科目。由于賬戶確定最終決定資產(chǎn)的購置，報(bào)廢，折舊業(yè)務(wù)自動(dòng)記賬所更新的總賬科目，所以科目確定和資產(chǎn)類別是一一對應(yīng)的關(guān)系。屏幕設(shè)置規(guī)則是定義資產(chǎn)類別的屏幕顯示。我們既可以讓每個(gè)資產(chǎn)類別有自己的屏幕格式，也可以讓一大類資產(chǎn)使用同一個(gè)屏幕格

13、式。如果各個(gè)資產(chǎn)類別的屏幕要求沒什么區(qū)別，那么所有的資產(chǎn)類別可以使用同一個(gè)屏幕格式。資產(chǎn)類別從某種意義上來說，就象是供應(yīng)商或供應(yīng)商的賬戶組。和這些賬戶組一樣，我們可以對資產(chǎn)類別設(shè)置號碼范圍。我們也同樣可以在號碼范圍里面自由決定是對資產(chǎn)外部給號還是由系統(tǒng)按先后順序自動(dòng)生產(chǎn)資產(chǎn)號碼。1.1.1.3 業(yè)務(wù)處理SAP的資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用戶能電子化的監(jiān)控固定資產(chǎn)。它與SAP的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和后勤系統(tǒng)相集成，提供大量的功能，用以控制并最佳使用公司的資產(chǎn)。并且通過和其他模塊的集成來監(jiān)控其固定資產(chǎn)的運(yùn)行狀況并確保所有按計(jì)劃進(jìn)行的維護(hù)工作都能在人員及物料方面獲得即時(shí)的支持。1.1.1.3.1 資產(chǎn)主記錄維護(hù)我國的財(cái)務(wù)制

14、度要求企業(yè)對每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片里記錄了該固定資產(chǎn)的購入時(shí)間、購置金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、維修記錄等信息。固定資產(chǎn)卡片使我們能對每一個(gè)固定資產(chǎn)有清晰完整的了解。在SAP系統(tǒng)中，資產(chǎn)主記錄就承擔(dān)了固定資產(chǎn)卡片的職責(zé)。資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的內(nèi)容資產(chǎn)主記錄分三層維護(hù)：一般數(shù)據(jù)層、折舊范圍層和資產(chǎn)價(jià)值層。一般數(shù)據(jù)層面維護(hù)的是資產(chǎn)的描述，科目定位碼（資產(chǎn)類別），序列號，存貨號，庫存注記，資本化日期，以及資產(chǎn)所屬的成本中心和業(yè)務(wù)范圍。折舊范圍層面維護(hù)的是折舊范圍，折舊碼，使用年限，普通折舊開始日期等信息。資產(chǎn)價(jià)值層維護(hù)的則是資產(chǎn)的原值，折舊值，凈值等一系列和折舊攤銷相關(guān)的數(shù)據(jù)。一般

15、數(shù)據(jù)還包括各種資產(chǎn)、設(shè)備可能使用到的信息， 包括供應(yīng)商信息， 生產(chǎn)制造商信息、保險(xiǎn)信息、租賃信息。 系統(tǒng)還預(yù)留了許多用戶自定義字段， 比如對于資產(chǎn)的附加分類：是否計(jì)量設(shè)備，是否有源設(shè)備，是否統(tǒng)計(jì)設(shè)備,用戶可以根據(jù)自己需求定義分類。在資產(chǎn)價(jià)值層面我們還可以看到：n 資產(chǎn)在各種折舊范圍下的資產(chǎn)原值，累計(jì)折舊過賬值以及每月過賬值的明細(xì)清單。n 從還未過賬的第一個(gè)月開始到資產(chǎn)使用期限結(jié)束時(shí)的每月計(jì)劃折舊值。n 各種折舊范圍下資產(chǎn)每月折舊的差異。n 資產(chǎn)的成本中心和總賬科目。n 資產(chǎn)的使用年限，已經(jīng)使用的年限和剩余使用期限。n 折舊開始計(jì)算日期等備注信息。資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建在創(chuàng)建資產(chǎn)時(shí)，我們需要維護(hù)的是該

16、資產(chǎn)的類別、公司、描述、序列號、成本中心等信息。由于與折舊相關(guān)的信息是在資產(chǎn)類別中定義的，所以在創(chuàng)建資產(chǎn)時(shí)，在資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的折舊范圍層，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出該項(xiàng)資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類別的折舊碼和使用年限，不必再手工維護(hù)。如果某個(gè)資產(chǎn)類別中的資產(chǎn)有不同的折舊方法和使用年限，我們可以有兩種處理方法。n 如果這個(gè)資產(chǎn)類別中絕大多數(shù)資產(chǎn)的折舊碼和使用年限是相同的，只有少數(shù)的是不同的。這種情況下，我們可以在創(chuàng)建資產(chǎn)時(shí)，直接在折舊范圍層修改該資產(chǎn)的折舊方法和使用年限。n 如果這些不同的折舊方法和使用年限是分幾種的，而且每一種都有很多下屬資產(chǎn)。這樣的情況下，我們可以將這類資產(chǎn)再細(xì)分為幾個(gè)資產(chǎn)類別，每個(gè)資產(chǎn)類別里的資產(chǎn)折舊碼

17、和使用年限是同樣的。需要指出的是，在創(chuàng)建資產(chǎn)時(shí)是不需要維護(hù)資產(chǎn)價(jià)值的。在一個(gè)集成的系統(tǒng)里，采購管理模塊根據(jù)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)請購單自動(dòng)生成資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。在資產(chǎn)入庫，拿到發(fā)票后，系統(tǒng)在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)會(huì)根據(jù)資產(chǎn)的編號選擇資產(chǎn)，然后更新它的購入價(jià)值。如果系統(tǒng)沒有集成，則在固定資產(chǎn)模塊手工選擇資產(chǎn)，記錄價(jià)值。資產(chǎn)價(jià)值的更新是在資產(chǎn)明細(xì)賬等級上進(jìn)行的，并通過統(tǒng)馭科目同步更新總分類賬。1.1.1.3.2 資產(chǎn)處理業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)管理模塊能涵蓋所有主要工業(yè)國家在法定報(bào)表和對資產(chǎn)價(jià)值的評估方面的要求。能處理資產(chǎn)的購置、廢棄、轉(zhuǎn)移和折舊等業(yè)務(wù)的輸入、計(jì)算和處置。除了法定的對資產(chǎn)價(jià)值的評估，用戶可以自定義許多折舊和評估的方法

18、。系統(tǒng)提供了靈活的功能使用戶可以對資產(chǎn)進(jìn)行不同方式的折舊、估算利息以及保險(xiǎn)金方面的處理。同樣，用戶也可以在內(nèi)部分析時(shí)選擇不同的指標(biāo)和順序來處理報(bào)表功能。用戶自定義的對資產(chǎn)價(jià)值的評估模擬優(yōu)化了用戶的計(jì)劃處理。這種模擬的功能為用戶提供了對資產(chǎn)價(jià)值的不同視角，并且能處理計(jì)劃值和實(shí)際的投資。固定資產(chǎn)增加包括：購置、自建、擴(kuò)建、改建、接受捐贈(zèng)、盤盈、無償調(diào)入。 固定資產(chǎn)減少包括：捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、無償調(diào)出、盤虧、出售、報(bào)廢、毀損。資產(chǎn)的購置在創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)時(shí)，是沒有資產(chǎn)價(jià)值的。只有在對資產(chǎn)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)后，我們才在資產(chǎn)明細(xì)賬的等級（即某一個(gè)資產(chǎn)的編號）上記錄該資產(chǎn)的價(jià)值。有采購訂單的購置是與采購模塊集成的。在資產(chǎn)

19、驗(yàn)收入庫時(shí)，系統(tǒng)按照會(huì)計(jì)記帳的要求，自動(dòng)記帳到資產(chǎn)明細(xì)帳，并同時(shí)更新總帳。如下圖中的正上方，是已經(jīng)按資產(chǎn)類別進(jìn)行創(chuàng)建的資產(chǎn)。當(dāng)供應(yīng)商發(fā)貨后，進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)，審核無誤后，就按照發(fā)票的金額對某一個(gè)資產(chǎn)和某一個(gè)供應(yīng)商進(jìn)行記賬。對資產(chǎn)和供應(yīng)商的記賬既可能是系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行的也可能是手工錄入的，這取決于采購管理模塊是否已經(jīng)和財(cái)務(wù)模塊集成。當(dāng)完成對資產(chǎn)和供應(yīng)商的明細(xì)賬的記錄后，系統(tǒng)會(huì)同步更新對應(yīng)的總賬科目固定資產(chǎn)科目（或長期待攤費(fèi)用）和應(yīng)付賬款科目。資產(chǎn)領(lǐng)用人的變更同一類型的資產(chǎn)，因?yàn)轭I(lǐng)用人不同，或者說領(lǐng)用部門不同，其折舊或攤銷對應(yīng)的成本費(fèi)用科目（總賬科目）就有可能不同。比如，同一輛汽車，如果是總經(jīng)理使用，它的

20、折舊就會(huì)進(jìn)入管理費(fèi)用。如果某一項(xiàng)資產(chǎn)在使用過程中更換了領(lǐng)用人，它對應(yīng)的費(fèi)用科目就有可能發(fā)生變化。這里我們舉一個(gè)簡單的例子。例1：企業(yè)購入一臺IBM筆記本電腦，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用。我們在創(chuàng)建這個(gè)資產(chǎn)時(shí)，把它歸入了“辦公設(shè)備”類。一年后，企業(yè)規(guī)定，將此電腦劃歸某生產(chǎn)部門使用。但是，在“辦公設(shè)備”這個(gè)資產(chǎn)類別里，已經(jīng)記錄了該資產(chǎn)的購置價(jià)值和累計(jì)折舊值。由于領(lǐng)用人的更改將涉及總賬科目的變更。那么，根據(jù)新的領(lǐng)用人的成本中心所屬的類別，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)轉(zhuǎn)換日期和折舊范圍計(jì)提折舊，更新明細(xì)賬和總賬科目。如果資產(chǎn)領(lǐng)用人的變更不涉及總賬科目的變更，如同部門員工間的轉(zhuǎn)換，則我們只要在資產(chǎn)主數(shù)據(jù)里更改成本中心就可以了。資產(chǎn)設(shè)

21、備的報(bào)廢和維修資產(chǎn)的報(bào)廢管理可以分為很多種形式， 有部分的價(jià)值報(bào)廢， 有全額的報(bào)廢，還有出售資產(chǎn)， 會(huì)得到營業(yè)外收入。這些過程在系統(tǒng)中都可以通過統(tǒng)一的功能界面來進(jìn)行處理， 在報(bào)廢的時(shí)候可以填入數(shù)量或者金額， 系統(tǒng)會(huì)同時(shí)更新資產(chǎn)設(shè)備的數(shù)量帳和金額帳。對于部分報(bào)廢的情況， 有的案例是組成資產(chǎn)的零部件報(bào)廢，比如電腦鼠標(biāo)，在系統(tǒng)中可以有很多種方案供用戶使用來進(jìn)行報(bào)廢，比如可以將電腦鼠標(biāo)建立成子資產(chǎn)， 單獨(dú)對子資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢。系統(tǒng)中報(bào)廢業(yè)務(wù)處理的操作非常簡便， 一般只需要輸入資產(chǎn)卡片、日期、數(shù)量、金額， 系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)地產(chǎn)生報(bào)廢所需要的財(cái)務(wù)記錄， 而且系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出報(bào)廢需要轉(zhuǎn)出的累計(jì)折舊，實(shí)時(shí)地更新固定資產(chǎn)

22、的價(jià)值瀏覽。對于資產(chǎn)的維修，我們需要區(qū)分是否是技術(shù)改造、更新改良支出還是日常的維護(hù)活動(dòng)或者大修， 如果是前者，屬于固定資產(chǎn)后續(xù)支持，會(huì)需要資本化，記入固定資產(chǎn)價(jià)值，因此系統(tǒng)是在發(fā)生維修更新支出的時(shí)候記入維護(hù)訂單，然后在期末將訂單中的費(fèi)用結(jié)算到固定資產(chǎn)價(jià)值中去。這樣我們可以很容易地跟蹤出固定資產(chǎn)價(jià)值中哪些是由于更新改造發(fā)生的價(jià)值增值。對于日常維護(hù)和大修，我們會(huì)記入當(dāng)期費(fèi)用，在領(lǐng)用維修材料的時(shí)候， 直接根據(jù)領(lǐng)用類型和領(lǐng)用部門記入費(fèi)用發(fā)生的成本中心, 這樣每個(gè)月就可以非常直觀地看到每個(gè)部門關(guān)于設(shè)備維修發(fā)生的成本。租賃資產(chǎn)的處理系統(tǒng)提供對租賃資產(chǎn)的處理，包括融資租賃和經(jīng)營租賃。對于經(jīng)營性租賃資產(chǎn)，可簡

23、化管理，僅記錄其統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，便于公司或集團(tuán)全面了解有哪些租賃資產(chǎn)和多少租賃資產(chǎn)，但并不對其記錄資產(chǎn)價(jià)值的變化和折舊。對于融資租賃，系統(tǒng)提供完整的處理流程，融資租賃資產(chǎn)的取得、支付和報(bào)廢，全面記錄租賃資產(chǎn)的價(jià)值變化過程。在建工程的處理在建工程是一類特殊的資產(chǎn)，不允許計(jì)提折舊，且在建工程必須單獨(dú)顯示在資產(chǎn)負(fù)債表中。系統(tǒng)對在建工程專設(shè)帳戶進(jìn)行管理，在建工程與投資項(xiàng)目實(shí)時(shí)集成。在建工程完全或部分完工后，將進(jìn)行資本化。此過程自動(dòng)進(jìn)行，系統(tǒng)將資產(chǎn)值轉(zhuǎn)移到一個(gè)或幾個(gè)資產(chǎn)主記錄中。通過這種方式，可以區(qū)分以前年度記入在建工程的金額和完工年度內(nèi)應(yīng)計(jì)的金額。資本化的方法很靈活，既可以按總金額及百分比進(jìn)行，也可以按照不

24、同的來源進(jìn)行分配，即按照來源逐筆進(jìn)行資本化，用戶啟動(dòng)資本化程序后，系統(tǒng)自動(dòng)更新相關(guān)總帳科目和固定資產(chǎn)明細(xì)帳戶，處理有關(guān)定金業(yè)務(wù)，并將相應(yīng)資產(chǎn)同時(shí)記入對應(yīng)的成本中心中。無形資產(chǎn)的處理對于無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，通過資產(chǎn)分類區(qū)分固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，其業(yè)務(wù)包括無形資產(chǎn)取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓、減值準(zhǔn)備等，在系統(tǒng)中處理方式同固定資產(chǎn)類似。重估減值準(zhǔn)備的處理固定資產(chǎn)在使用過程中，由于無形損耗或有形損耗或其他原因，有可能導(dǎo)致資產(chǎn)減值。系統(tǒng)提供對該業(yè)務(wù)的支持。一旦在系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)重估減值，期末運(yùn)行資產(chǎn)折舊時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)按照資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用的壽命重新計(jì)算并確定其折舊額。對于已經(jīng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)

25、對其不再計(jì)提折舊。1.1.1.3.3 并行折舊范圍的記帳在SAP系統(tǒng)中多個(gè)折舊范圍使對資產(chǎn)的并行估算成為可能。對于不同的折舊范圍，我們還可以選擇其數(shù)值是否更新總賬。這里我們舉個(gè)例子來說明。例：某集團(tuán)是跨國集團(tuán)，投資方來自中國和美國，該集團(tuán)的中國投資方和美國投資方分別要求按照中國和美國的會(huì)計(jì)折舊政策折舊之后出符合各自所在國家會(huì)計(jì)制度的報(bào)表。美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在折舊上的處理原則并不完全一樣。該集團(tuán)希望能通過系統(tǒng)對兩種不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的資產(chǎn)價(jià)值并行記賬。即對于每個(gè)資產(chǎn)，都能看到它在中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的各項(xiàng)價(jià)值。同時(shí)，資產(chǎn)的匯總價(jià)值要能更新總賬，分別生成符合中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

26、報(bào)表。這種情況下，該醫(yī)院的折舊表中會(huì)有三個(gè)并行的折舊范圍。如上圖所示，一是符合中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的折舊范圍（PRC GAAP），二是符合美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的折舊范圍（US GAAP），三是兩者之間的差異GAAP差異調(diào)整折舊范圍。其金額為US GAAP折舊減去PRC GAAP折舊。在與總賬的集成方面，PRC GAAP 的折舊范圍與GAAP差異調(diào)整的折舊范圍里的數(shù)值都將直接更新總賬。而US GAAP的折舊范圍里的數(shù)值將不更新總賬?；谶@樣一種設(shè)置，并行折舊的計(jì)提以及總賬的過賬在系統(tǒng)中得以順暢地運(yùn)行。下圖是系統(tǒng)中并行折舊方法的賬務(wù)處理。在科目表設(shè)計(jì)時(shí)，主體部分是按中國會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的（圖中上方框中的科目）。同時(shí)設(shè)

27、置GAAP差異調(diào)整科目（圖中下方的科目）。業(yè)務(wù)流程從固定資產(chǎn)的原值入賬開始（來源于在建工程的轉(zhuǎn)入或采購定單的收貨或者是手工的固定資產(chǎn)入賬）。在所有后續(xù)的業(yè)務(wù)中，無論是計(jì)提折舊、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)、未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)還是固定資產(chǎn)報(bào)廢，系統(tǒng)都會(huì)根據(jù)三套折舊范圍中的折舊方法來進(jìn)行計(jì)算，并自動(dòng)在兩類科目中記賬。當(dāng)出具報(bào)表時(shí)，圖中左邊方框中的科目屬于中國的資產(chǎn)負(fù)債表，中間方框中的科目應(yīng)用于中國的損益表，右邊方框中的科目應(yīng)用于中國的利潤分配表。在出具符合美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)表時(shí)，只要將兩類科目相加即可。1.1.1.3.4 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的綜合集成無論資本化資產(chǎn)的處理順序如何，集成系統(tǒng)都支持所有的業(yè)務(wù)，包括：資產(chǎn)購置可以從采購

28、模塊中生成的采購訂單中生成，或由貨物發(fā)票的收據(jù)所產(chǎn)生。根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票沒有采購訂單的資產(chǎn)購置。也可以通過與項(xiàng)目管理模塊的集成處理固定資產(chǎn)取得的業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的預(yù)算控制、合同管理、項(xiàng)目支出的確認(rèn)等功能在項(xiàng)目系統(tǒng)模塊實(shí)現(xiàn)，不同的項(xiàng)目類型與總部規(guī)定的在建工程類別一一對應(yīng)，完工/年末時(shí)利用PS模塊的結(jié)算功能，進(jìn)行項(xiàng)目的轉(zhuǎn)資或轉(zhuǎn)為在建工程。資產(chǎn)的資本化值是由集成的應(yīng)用程序自動(dòng)提供的(如應(yīng)付賬款、采購/存貨管理、活動(dòng)訂單結(jié)算或項(xiàng)目結(jié)算)。同樣，對于資產(chǎn)報(bào)廢，可以結(jié)算與應(yīng)收賬款的集成，這樣就可以從銷售收入數(shù)據(jù)中確定銷售所帶來的損益，然后應(yīng)收賬款將此金額記入損益表中，如果需要，則記入成本會(huì)計(jì)中。 固定資

29、產(chǎn)投資的預(yù)算管理對固定資產(chǎn)投資進(jìn)行預(yù)算的控制，可通過投資訂單的方式進(jìn)行資產(chǎn)的購置，在投資訂單上輸入預(yù)算的金額。該資產(chǎn)投資發(fā)生的所有費(fèi)用，可實(shí)時(shí)歸集到該訂單，隨時(shí)查看實(shí)際發(fā)生額和預(yù)算額度的對比分析。并且，在費(fèi)用發(fā)生的時(shí)候，系統(tǒng)可自動(dòng)分析發(fā)生的費(fèi)用有沒超過預(yù)算。系統(tǒng)提供三個(gè)額度的預(yù)算控制：警告、警告郵件、錯(cuò)誤。警告即實(shí)際發(fā)生額達(dá)到預(yù)算的某一比例時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)彈出信息，告知用戶該投資的預(yù)算已快耗盡。警告郵件即實(shí)際發(fā)生額達(dá)到預(yù)算的某一比例時(shí)，系統(tǒng)不僅彈出信息告知用戶，且自動(dòng)發(fā)送郵件給相關(guān)管理人員。錯(cuò)誤即實(shí)際發(fā)生額超過預(yù)算時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)給出錯(cuò)誤信息給用戶，并且不允許該筆費(fèi)用記帳。不同額度費(fèi)用比例的設(shè)定，根據(jù)

30、企業(yè)自身的管理需求而定。通過固定資產(chǎn)預(yù)算管理，為財(cái)務(wù)和預(yù)算管理部門的事前計(jì)劃、事中監(jiān)控和事后分析提供了有效的工具。 固定資產(chǎn)條形碼管理?xiàng)l碼技術(shù)是基于信息技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的集編碼、印刷、識別、數(shù)據(jù)采集和處理于一體的技術(shù)，利用光電掃描閱讀設(shè)備識別并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)輸入系統(tǒng)。通過條形碼技術(shù)與SAP系統(tǒng)的無縫集成，對固定資產(chǎn)事物從購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)、清理到報(bào)廢等進(jìn)行全方位監(jiān)管，結(jié)合資產(chǎn)分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)“帳、卡、物”相符：n 在原有固定資產(chǎn)編碼的基礎(chǔ)上，用條形碼為每個(gè)實(shí)物賦予一個(gè)唯一標(biāo)識，且能被數(shù)據(jù)終端自動(dòng)準(zhǔn)確識別。n 使用帶條形碼掃描功能的手持?jǐn)?shù)據(jù)終端，使資產(chǎn)管理人員可進(jìn)行現(xiàn)場數(shù)據(jù)自動(dòng)采集和錄入。數(shù)據(jù)終端和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)集成，保證了實(shí)物盤點(diǎn)信息的準(zhǔn)確上載和資產(chǎn)信息的現(xiàn)場查詢。n 自動(dòng)糾錯(cuò)實(shí)時(shí)報(bào)警功能，杜絕了人工盤點(diǎn)時(shí)，難以避免的錯(cuò)盤、漏盤、重盤現(xiàn)象，確保了實(shí)物統(tǒng)計(jì)資料的真實(shí)和可靠。工作流工具SAP提供工作流工具使得管理流程更加順暢.模擬和資產(chǎn)負(fù)債表優(yōu)化企業(yè)級信息系統(tǒng)支持使用綜合模擬功能對操作結(jié)果和操作計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化。