1、國家電網(wǎng)公司文件國家電網(wǎng)財2006870 號關(guān)于印發(fā)國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）的通知公司各單位：為規(guī)范公司會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量，提升精細(xì)化管理水平，公司制定了國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）（以下稱“規(guī)范”），現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋公司財務(wù)部。附件：國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）二六年十月十三日主題詞：財政 會計 工作 規(guī)范 通知國家電網(wǎng)公司辦公廳 2006 年 10 月 16 日印發(fā)附件：國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）第一章 總 則第一條 為了加強國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，保證會計信息質(zhì)量，提高會計工

2、作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司系統(tǒng)的實際情況，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于國家電網(wǎng)公司總部、公司系統(tǒng)已實行會計電算化或企業(yè)信息化的各級全資、控股子公司及事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱各單位）。本規(guī)范未涉及的相關(guān)規(guī)定，按財政部發(fā)布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。第三條 會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計機構(gòu)和會計人員、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度等。第四條 各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)范，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。第五條 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對本單

3、位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條 各單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)具體組織本單位的會計基礎(chǔ)工作。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第一節(jié) 會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備第七條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要及有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。第八條 各單位應(yīng)按總會計師工作條例及國家電網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計師。總會計師按照總會計師條例規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限開展工作。總會計師的任命（聘任）、免職（解聘）程序依照總會計師條例和國家電網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定辦理。第九條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會

4、計主管人員）應(yīng)當(dāng)具備下列各項基本條件：（一）遵紀(jì)守法，堅持原則，廉潔奉公，具備良好的職業(yè)道德；（二）取得會計從業(yè)資格，具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷；（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，掌握財務(wù)會計理論及本行業(yè)業(yè)務(wù)的管理知識，了解企業(yè)信息化管理知識；（四）有較強的組織能力；（五）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任免，應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國會計法、相關(guān)法律法規(guī)及國家電網(wǎng)公司的有關(guān)規(guī)定，并報上級單位備案。第十一條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證書的會計人員，不得任用（聘用）不具備會計從業(yè)資格的人員從事會計工作

5、。第十二條 各單位可根據(jù)會計管理和核算業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位，至少應(yīng)包括：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等崗位。第十三條 各單位設(shè)置會計工作崗位應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制的要求。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和工作需要，對會計人員的工作崗位有計劃地進行定期輪換，在同一會計崗位的工作時間原則上不超過三年。第十五條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。第十六條 接受繼續(xù)

6、教育是會計人員的權(quán)利和義務(wù)。各單位應(yīng)當(dāng)加強會計人員的教育和培訓(xùn)工作，提高會計人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。第十七條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神物質(zhì)獎勵。第十八條 各單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第二節(jié) 會計人員職業(yè)道德第十九條 會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計人員

7、的職業(yè)道德主要包括：（一）愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事的會計工作的要求。（二）廉潔自律。會計人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的人生觀和價值觀，自覺抑制拜金主義、個人主義，嚴(yán)格劃分公私界線，不貪不占、遵紀(jì)守法、盡職盡責(zé)。（三）依法辦事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實、完整。（四）客觀公正。會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。（五）做好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善本單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。（六）保守秘密。會計人員

8、應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。第二十一條 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；涉及中華人民共和國會計法所列違法違紀(jì)情形的，按照中華人民共和國會計法的規(guī)定予以處理。第三節(jié) 會計工作交接第二十二條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接替人員辦理會計工作交接手續(xù)。第二十三條 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其會計處理尚未完畢的應(yīng)當(dāng)處理完畢。（二）整理應(yīng)該移交的各

9、項資料，對未了事項寫出書面說明材料，由接替人員處理，移交人員應(yīng)協(xié)助處理完畢，并對處理結(jié)果承擔(dān)連帶責(zé)任。（三）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、電子數(shù)據(jù)資料、實物名稱和數(shù)量及其他有關(guān)資料。第二十四條 移交人員離職前，必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊逐項核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）銀行存款科目余額要與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)

10、相符。（三）各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)科目余額，要與總賬有關(guān)科目余額核對相符；對于重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。（四）會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。（五）移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)、空白支票、文件資料和其他實物等，必須交接清楚。（六）電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在實際操作狀態(tài)下進行交接，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行情況。第二十五條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)

11、責(zé)人或其授權(quán)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級單位派人會同監(jiān)交。第二十六條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、文件資料、用戶密碼及資料、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員介紹清楚；需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二十七條 會計工作交接完畢后，應(yīng)當(dāng)及時注銷移交人員用戶名或凍結(jié)其權(quán)限，建立接替人員用戶名，增加其在系統(tǒng)中的權(quán)限；交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名并蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十八條 會計人員臨時離職或者因病不能

12、工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）或者單位負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)出具書面委托材料，并對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。第二十九條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制財務(wù)報告。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級單位確定。單位合并、分立的，其會計工作交

13、接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第三十條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。第三章 會計核算第一節(jié) 會計核算的一般規(guī)定第三十一條 各單位必須按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，并保證其合法、真實、完整。第三十二條 各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報告。第三十三條 各單位發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費

14、用、成本的計算；（六）經(jīng)營成果的計算和分配；（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第三十四條 各單位采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告附注中說明。第三十五條 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報告。會計期間分為年度和中期，中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12月 31 日止。第三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。第三十七條 各單位通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣。收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。但是，編制的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)同時折算

15、為人民幣。第三十八條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。第三十九條 各單位按照國家統(tǒng)一的會計制度和國家電網(wǎng)公司會計核算辦法等有關(guān)規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。第四十條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料的內(nèi)容和要求，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度和國家電網(wǎng)公司的有關(guān)規(guī)定。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，不得提供虛假財務(wù)報告。第四十一條 各單位使用的會計核算軟件必須符合會計核算軟件基本功能規(guī)范和信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口的要求，其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度和本規(guī)

16、范的有關(guān)規(guī)定。第四十二條 各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制的要求，規(guī)范會計電算化操作，明確上機操作人員對會計核算軟件的工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，并做好上機操作日志的管理。第四十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理。（一）確保會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的會計數(shù)據(jù)要保存雙備份。（二）對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）批準(zhǔn)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。（三）健全排除計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。（四）

17、健全必要的防治計算機病毒和防入侵措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第二節(jié) 填制會計憑證第四十四條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。各單位辦理本規(guī)范第三十三條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證并及時送交會計機構(gòu)。第四十五條 原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位全稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的印章；從個人取得的原始憑證，必須有出具原始憑證人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或者其指定的人員和經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。對外開出

18、的原始憑證，必須加蓋本單位印章。凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。從外部取得的原始發(fā)票必須蓋有稅務(wù)部門監(jiān)制印章，行政事業(yè)單位專用收款收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制印章。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負(fù)責(zé)辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進行監(jiān)督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫驗收單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名或者蓋章。不需要入庫的實物，由經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章后，交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注

19、明各聯(lián)的用途，只能以其中一聯(lián)作為報銷憑證。手工開票時，一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，采用計算機開票時，一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)各聯(lián)的金額及內(nèi)容應(yīng)相一致；發(fā)票及收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。增值稅專用發(fā)票的取得、填開，必須符合國家稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)規(guī)定。（五）購入電力費，必須取得經(jīng)各相關(guān)部門確認(rèn)的電量電費結(jié)算單和增值稅專用發(fā)票。銷售電力，必須取得經(jīng)各相關(guān)部門確認(rèn)的售電收入明細(xì)表或電量電費結(jié)算單。（六）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以

20、退貨發(fā)票代替收據(jù)。（七）職工因公借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（八）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。第四十六條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第四十七條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證可

21、以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以分為現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，還可以根據(jù)需要使用通用記賬憑證。記賬憑證的打印規(guī)格應(yīng)當(dāng)逐步統(tǒng)一為 a4 標(biāo)準(zhǔn)格式。第四十八條 記賬憑證的基本要求是：（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)記會計科目、方向和金額；記賬符號；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證的日期，應(yīng)當(dāng)為財務(wù)部門受理會計事項、編制記賬憑證當(dāng)天的日期。按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算收益、分配費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤等會計分錄的記賬憑

22、證日期，應(yīng)為當(dāng)月月末的日期。（二）填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。編號的方法，按記賬憑證的類別，按月連續(xù)編號，即每月從第一號編起，順序編至月末。（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要應(yīng)當(dāng)按每一筆業(yè)務(wù)填寫，摘要的文字描述應(yīng)當(dāng)簡潔、完整；不得將不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要混合編寫。（四）除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。記賬憑證附有原始憑證匯總表

23、的，應(yīng)當(dāng)把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計入附件張數(shù)之內(nèi)。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，由保存該原始憑證的單位開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位全稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。（五）如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑

24、證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字（或負(fù)數(shù)）填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣；如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額直接填制一張調(diào)整的記賬憑證，注明“更正某月某日某號憑證”字樣。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。錯誤更正憑證應(yīng)當(dāng)附有必要的賬務(wù)處理說明。（六）采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進行會計核算的，對于將現(xiàn)金存入銀行、從銀行提取現(xiàn)金，或辦理各銀行存款之間劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，一律填制付款憑證。第四十九條 打印出的記賬憑證應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核，

25、做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。審核無誤后的記賬憑證，應(yīng)在所附的原始憑證上加蓋憑證附件戳記，并由制證人員、經(jīng)辦人、出納、審核人員及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章。第五十條 各單位會計憑證的傳遞流程應(yīng)當(dāng)符合本單位的管理需要和內(nèi)部會計控制的要求，保證會計憑證的及時傳遞。第五十一條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)妥善保管會計憑證。（一）會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。（二）會計憑證應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和本月總冊數(shù)及本冊編號、憑證種類、起訖憑證號

26、，由裝訂人在裝訂線騎縫處簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、對外開具收款收據(jù)和各類發(fā)票的存根、進項稅抵扣聯(lián)及匯總表以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在會計檔案目錄和檔案卷宗加以注明。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）批準(zhǔn)，可以復(fù)印。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有

27、公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）和單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車票、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)相關(guān)人員證明后，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）和單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第三節(jié) 登記會計賬簿第五十二條 會計賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬采用三欄式，也可以采用具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表代替總賬。明細(xì)賬可以有三欄式、數(shù)量金額式

28、、多欄式等。日記賬一般采用三欄式。各單位應(yīng)當(dāng)及時登記會計賬簿，其中債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每天登記，以便隨時與對方單位結(jié)算，核對庫存余額。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，及時逐筆順序進行登記，最少每天登記一次。第五十三條 各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一核算，不得違反中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設(shè)會計賬簿。第五十四條 各種會計賬簿應(yīng)當(dāng)定期打印，一般按會計年度打印。打印出的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。會計賬簿包括封面、扉頁、目錄和賬頁組成。會計賬簿封面上寫明單位名稱、會計賬簿名稱和會計年度；會計賬簿

29、扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期，會計賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章，并加蓋單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與實物、款項、往來單位或個人及有關(guān)資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。對賬工作每年至少進行一次。（一）賬實相符，是會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額核對相符，包括：每日終了，現(xiàn)金日記賬余額必須與庫存現(xiàn)金核對無誤；銀行存款日記賬至少每月與銀行對賬單核對一次，如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編

30、制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。（二）賬證相符，是會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）核對相符。（三）賬賬相符，是會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄核對相符，包括總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間相對應(yīng)的記錄核對相符。（四）賬表相符，是會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容核對相符。第五十六條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。第四節(jié) 編制財務(wù)報告第

31、五十七條 各單位必須按照中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)會計報告條例、國家統(tǒng)一的會計制度和國家電網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定，定期編制真實、完整的財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告分為年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。第五十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法以及國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。會計報表之間、會計報表各項目之間，

32、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)報告中加以說明。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示項目的文字說明或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家電網(wǎng)公司的有關(guān)規(guī)定進行真實、詳盡的披露說明。第五十九條 各單位必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。第六十條 各單位在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)

33、定，進行全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果：（一）結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)金額是否一致；（二）原材料、燃料、事故備品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；（三）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認(rèn)和計量；（四）房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)回以及資產(chǎn)損失核銷是否符合國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和資產(chǎn)損失核銷管理辦

34、法等有關(guān)規(guī)定；（七）需要清查、核實的其他內(nèi)容。通過清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。清查、核實后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向單位的董事會或者相應(yīng)機構(gòu)報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。各單位應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。第六十一條 各單位在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)完成下列核對工作：（一）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；（二）依照規(guī)定的結(jié)賬日

35、進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；（三）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，檢查當(dāng)年審計意見等的落實整改情況；（四）對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；（五）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。第六十二條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和國家電網(wǎng)公司的有關(guān)規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)，將所屬的各級單位財務(wù)報表進行層層合并，逐級編制合并會計報表。各單位必

36、須按國家電網(wǎng)公司規(guī)定的時間上報財務(wù)報告。各單位所屬單位向各單位上報財務(wù)報告的時間，由各單位自行規(guī)定。各單位向國家電網(wǎng)公司報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、編表人簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第六十三條 單位依照規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)報告。第

37、六十四條 財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，各單位應(yīng)當(dāng)將注冊會計師及其會計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)報告一并對外提供。第六十五條 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。第五節(jié) 會計檔案保管第六十六條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證和其他會計憑證。（二）會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。（三）財務(wù)報告類：年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告

38、，包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告等。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計工作移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊及其他應(yīng)當(dāng)保存的會計管理資料。第六十七條 各單位必須加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六十八條 各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，列明保管的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度等。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫

39、由會計機構(gòu)自行保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、移交雙方經(jīng)辦人簽名或蓋章等，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第六十九條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第七十條 各單位應(yīng)當(dāng)保存打印出

40、的紙質(zhì)會計檔案，同時采用磁帶、光盤等磁性介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)和應(yīng)用軟件，并作為會計檔案管理。采用磁性介質(zhì)保存的會計檔案，要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)當(dāng)做多重備份，存放在不同的地點；并定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。第七十一條 會計檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類紙質(zhì)會計檔案的保管期限執(zhí)行；一項電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計檔案資料的，以最長的保管期限為準(zhǔn)。第四章 會計監(jiān)督第七十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位內(nèi)部

41、會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）制證人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（四）對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。第七十三條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和國家電網(wǎng)公司的有關(guān)規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實施。單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令

42、會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。第七十四條 會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，會計監(jiān)督的依據(jù)是：（一）財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；（二）會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度；（三）國家電網(wǎng)公司制定的各種規(guī)章制度；（四）單位內(nèi)部會計管理制度、財務(wù)管理制度和預(yù)算等。第七十五條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。第七十六條 會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效

43、的，應(yīng)當(dāng)向上級單位報告，請求做出處理。第七十七條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人報告，請求查明原因，作出處理。第七十八條 會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級單位報告，請求處理。第七十九條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。（一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正；（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制

44、止和糾正；（三）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。第八十條 會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。第八十一條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第八十二條 各單位必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第八十三條 有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計師進行審計的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會計師事務(wù)所如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個人不得以任何方式要求或

45、者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗５谖逭?內(nèi)部會計管理制度第八十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國會計法、國家統(tǒng)一的會計制度及國家電網(wǎng)公司各項管理制度的規(guī)定，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)類型和內(nèi)部管理的需要，建立健全本單位的內(nèi)部會計管理制度。第八十五條 各單位制定內(nèi)部會計管理制度應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）貫徹執(zhí)行法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和國家電網(wǎng)公司制定的各種規(guī)章制度；（二）充分體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求；（三）全面規(guī)范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作的有序進行；（四）科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行，并定期檢查執(zhí)行情況；（五）根據(jù)管理

46、需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。第八十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會計管理體系。主要內(nèi)容包括：單位負(fù)責(zé)人、總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會計機構(gòu)及其會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的職責(zé)、權(quán)限；會計機構(gòu)與其他職能部門的關(guān)系；會計核算的組織形式等。第八十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立會計人員崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括：會計人員的工作崗位設(shè)置；各會計工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。第八十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立往來賬款項管理制度，主要內(nèi)容包括：往來款項的結(jié)算；賬戶的定期核對與清理；應(yīng)收款項賬齡分析；逾期應(yīng)收款項的催收等，保證賬務(wù)清晰明了，降低壞賬風(fēng)險

47、。第八十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設(shè)置；編制會計報表的種類和要求等。第九十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。第九十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)印章和票據(jù)管理制度。主要內(nèi)容包括：財務(wù)專用章及個人名章的保管、使用責(zé)任和程序，各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等的職責(zé)權(quán)限和程序等。第九十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限。第九十三

48、條 各單位應(yīng)當(dāng)建立原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞匯集要求。第九十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立定額管理制度。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎懲辦法等。第九十五條 各單位應(yīng)當(dāng)建立計量驗收制度。主要內(nèi)容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責(zé)任和獎懲辦法。第九十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織；財產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法。第九十七條 各

49、單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。第九十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立成本核算制度。主要內(nèi)容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本分析等。第九十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)分析制度。主要內(nèi)容包括：財務(wù)分析的主要內(nèi)容；財務(wù)分析的基本要求和組織程序；財務(wù)分析報告的編寫要求等。第一百條 各單位應(yīng)當(dāng)建立會計基礎(chǔ)工作定期檢查制度。主要內(nèi)容包括：檢查的重點內(nèi)容、檢查范圍、檢查期限、分級檢查職責(zé)等。第六章 企業(yè)信息化下的會計基礎(chǔ)工作第一百零一條 已實行企業(yè)信息化的單位執(zhí)行本規(guī)范時，可按本章以下條款的規(guī)定對第二章至第五章的相關(guān)規(guī)定作相

50、應(yīng)調(diào)整。第一百零二條 已實行企業(yè)信息化的單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制的要求，建立規(guī)范嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程控制程序，并確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理結(jié)果具有可復(fù)核性。第一百零三條 已實行企業(yè)信息化的單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和內(nèi)部控制的要求，建立健全企業(yè)信息化的內(nèi)部管理制度，對企業(yè)信息化崗位責(zé)任制、會計人員操作管理制度、計算機硬件、應(yīng)用軟件的維護和運行制度、數(shù)據(jù)管理等作出明確規(guī)定。第一百零四條 會計科目的設(shè)置必須統(tǒng)一，會計科目如需發(fā)生變動應(yīng)當(dāng)履行審批流程，同時對相關(guān)子系統(tǒng)的配置必須進行適時調(diào)整。第一百零五條 通過業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)完整實現(xiàn)業(yè)務(wù)審核流程，由業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證可以只包括：憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要

51、；應(yīng)記會計科目、方向和金額；記賬符號；所附原始憑證的張數(shù)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。記賬憑證可以按系統(tǒng)模塊和業(yè)務(wù)類別區(qū)分憑證類別，記賬憑證可以按年順序編號。第一百零六條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對外來原始憑證的真實性、合法性進行審核，對內(nèi)部自制原始憑證通過業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)子系統(tǒng)相關(guān)配置進行審核。第一百零七條 根據(jù)外部取得的原始憑證編制或生成的記賬憑證必須實時打印，原始單據(jù)附在記賬憑證后面，由審核人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人等簽章后裝訂保存；由業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動生成的其他記賬憑證，可以不打印，以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)在裝訂的記賬憑證中予以說明。第一百零八條 記賬憑證發(fā)生錯誤時，通過填制調(diào)整或沖銷

52、記賬憑證進行更正；由業(yè)務(wù)子系統(tǒng)自動生成的記賬憑證發(fā)生錯誤時，由經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中進行更正。第一百零九條 會計賬簿可以不以紙質(zhì)形式保存，而以磁帶、光盤等磁性介質(zhì)保存，但必須能夠為國家有關(guān)部門依法進行的監(jiān)督檢查及時提供所需的會計資料。第七章 附 則第一百一十條 各單位可根據(jù)本規(guī)范，結(jié)合本單位的實際情況，制定實施細(xì)則，報國家電網(wǎng)公司備案。第一百一十一條 本規(guī)范由國家電網(wǎng)公司負(fù)責(zé)解釋。第一百一十二條 本規(guī)范自 2006 年 1 月 1 日起實施。簡歷智聯(lián)招聘- 歡迎下載資料，下面是附帶送個人簡歷資料用不了的話可以自己編輯刪除，謝謝！蔣rong超男 | 已婚 | 1988 年9月生 | 戶口：湖南永

53、州 | 現(xiàn)居住于廣東深圳-寶安區(qū)3年工作經(jīng)驗 | 團員 | 身份證：廣東省gz市寶安區(qū)51810118613345324(手機)e-mail: 314855817求職意向·工作性質(zhì)： 全職·期望職業(yè)： 銷售業(yè)務(wù)、銷售管理、市場·期望行業(yè)： 專業(yè)服務(wù)/咨詢(財會/法律/人力資源等)、教育/培訓(xùn)/院校、通信/電信運營、增值服務(wù)·工作地區(qū)： 深圳·期望月薪： 4001-6000元/月·目前狀況： 我目前處于離職狀態(tài)，可立即上崗職業(yè)目標(biāo)喜歡營銷管理類工作，喜歡有挑戰(zhàn)的工作，大學(xué)四年一直在挑戰(zhàn)自己，挑戰(zhàn)自己的極限，一直在做營銷的兼職，堅信“也精于勤而荒于嬉”一直嚴(yán)于律己，在各方面都要從嚴(yán)要求自己。相信自己總有一天會成功的！只有自己不敢做的，沒有做不成的，做銷售10分靠天，九分靠人做，市場是人做出來的。 工作經(jīng)歷2013/01 - 2014/04 電腦專賣店 | | 市場主管 行業(yè)類別：