1、在從事餐飲企業財務治理重要性工作的實踐過程中，許多人更情愿稱自己的工作為財務治理而不是財務會計。因為，假如僅僅把“財務“這兩個字落腳在會計核算而不是”治理“上，則喪失了 財務工作更加能動的職能，而更像是大馬拉小車。而處于進展時期的中小餐飲企業， 專門多都存在一些共性的特點，例如，企業老總兼任企業的治理層，人財物產供 銷一把抓；要么治理技能有弱項，要么干脆就“任人唯親”，只 注重“德”而忽略或放棄了“能”。而一些企業表面上看起是為了節約成本， 然而卻因為對企業財務 治理重要性工作的忽視或“無知”，而導致企業在其他方面頻頻 出現瓶頸問題而得不到提早預警、 問題診斷、方向指引和決策依 據。歸其緣故，

2、依舊對中小企業財務治理重要性理解不夠造成的。為了關心更多的餐飲治理者建立規范的財務治理制度，特整理了肯德基的核心運營財務制度同各位分享：一、備用金治理方法備用金是指公司依照內部各單位業務需要而撥付的供周轉使用的現金。備用金采納定額撥付，定期補充的方法治理。（一）備用金的申請1、各直營店依照各自的營業規模及業務特點向主管部門提出限額申請。2、主管部門審核直營店申請備用金的必要性和合理性。3、經總經理批準后，各直營店向財務部提出備用金申請。4、財務部撥付備用金。5、直營店的主管部門是營運部。（二）備用金的使用范圍1、要緊用于支付直營店的零星支出。2、按照中國人民銀行相關規定，由現金支付的公司各項零

3、星費用。3、關于有時刻限制，雖能夠以銀行存款支付但若不立即支付會給公司造成損失的大額款項。4、備用金包括直營店備用金和公司備用金，包括直營店收銀臺的找零金。（三）備用金的日常治理1、備用金由各直營店的出納專人治理，未設出納崗位的應指定專人負責治理。現金需存放于保險柜內并加密上鎖，嚴禁現金存 放在辦公室抽屜里。2、備用金須與營業現金找零分離，嚴禁參合。3、公司備用金設現金日記帳，由出納逐筆序時登記備用金收支，日清月結，保證帳實相符。4、餐廳備用金每月應在會計的監督下，至少盤點一次，并制作備用金盤店表，參盤各方須在盤點表上簽字確認。（四）備用金使用紀律財務等相關人員要嚴格執行有關備用金及現金的治理

4、的規定，不得坐支現金，不得弄虛作假，虛列費用項目報銷；不得化整為零，越權審批支付；不得挪用，貪污公款；任何人違反財務制度，公 司按章處罰，并保留追究其法律責任的權利。二、營業現金的治理規定為規范營業現金治理，保證公司物流資金的安全性，提高企業經 濟效益,特制定本制度。（一）各直營店營業現金需指定專人負責治理，不得與備用金混 合。各直營店的現金收入要緊為銷售商品收入以及其他零星收入。（二）各直營店每日應在打烊后將當日收到的營業現金收銀機中 的收入系統相核時，確認無誤后，交由百貨出納手中，百貨出納收 到的實際現金必需與直營店收銀機的收入系統以及收銀單相核 對,確認無誤后，在現金收入憑證上簽名.若無

5、百貨出納的，應在 次日的10點前，將當日的營業款存入指定銀行，并將當日的電腦 收入數據及時傳輸給總部相關人員，并及時通知公司總出納，以 便確認.收銀差錯率核定為不超過千分之二，超過部分當事人應 全額賠償。（三）各直營店所發生的廢品收入，應在店長的監督下銷售，并要 求對方提供相應的發票，店長及經手人確認后交由百貨出納，若 無百貨出納的直接存入指定銀行，并及時通知公司總出納，以便 確認。（四）收銀機的操作注意事項：POS系統的收銀工作只能由當班 的收銀員操作，收銀員對銷售數據的真實性負責.若確實因某筆 銷售輸入錯誤同時已打印出售單，收銀員沒有取消POS系統某筆 交易的權限，需由值班經理或店長只有本

6、人明白自己的權限口令每天結束營業前，當班經理必須核對總營業額 poS攵銀電腦是否 一致.結束營業后，打印出當天的日報表一式兩聯，一聯交財務部 一聯餐廳留底備查.當實際銷售情況與POS機系統顯示不一致時應及時填寫緣故，講明當天銷售數據出現差異的緣故，上報公司 財務部。三、費用報銷治理規定為促進公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準，程序和 方法,特制定本規定。（一）報銷程序:在日常報銷的情況下,報銷人向財務部領取 報 銷單，需要黑色水筆填寫完整，正確粘貼，交部門主管，營運 副總審核確認后，交財務部審核，財務部審核后報總經理批準， 經批準后向財務部領取報銷款。（二）所有與財務相關的憑證，文書簽

7、名必須使用中文全名，不 得使用英文拼音。（三）所有費用必須在一周內進行核銷，逾期應講明緣故，不能 講明緣故的，不予受理。（四）原材料，固定資產的單據須分開單獨報銷，粘貼在同一張 報銷單上的，不予受理。（五）所有費用報銷單據，報銷人需在其背面注明費用的用途并 簽名確認，否則財務部不予受理。（六）原始單據要保持整潔，報銷時應平坦地粘貼在粘貼紙上，不能完全重疊在一起粘貼，更不同意用訂書機把原始單據訂在報 銷單后面，否則不予受理報銷。（七）各項費用單據應妥善保管及時傳遞，防止丟失。各店應指定專人負責單據保管傳輸。各店當月所有核算單據需于次月 2日 中午12點前送達總部，超過規定期限傳遞的，對責任人及店

8、主 管每次處200元罰款。（八）票據傳遞順序報銷部門亠營運亠1人的粘主管副總審財務部原始貼核票據報銷人亠審核付款財務部 亠總經理批準（九）相關費用的報銷處理方法1、交通費用：職員報銷交通費用需注明時刻， 起點，乘坐的士，還另需在票據背面注明乘坐人，事由（從哪里到哪里，做什么事）2、加班費：加班費的計算一律按公司人事制度執行，公司（含直營店）職員節假日加班費一律上報人力資源部，在下月發放工資時支付。3、廣告費：報銷時必須附相關的廣告剪報。4、辦公用品：購買辦公用品必須取得合法， 正式，完整的發票， 若多的辦公用品累計開在同一張發票上，應附購貨清單。5、關于購買的固定資產及其他應事先申請，報銷時單

9、獨粘貼并 附事先的申請證明。6、關于有定額或預算規定的費用，必須在定額或預算的范圍支出，超時定額的不予報銷。（1）手機費用；（2）公司實行財務預算項目，將按預算治理制度執行。四、出差治理規定為了健全公司的治理制度，減少開支標準，降低成本費用，提高公司的經濟利益，進一步調動出差人員的工作積極性， 經公司研 究決定對出差治理作如下規定：（一）出差交通費報銷規定1、為減少開支，節約費用，盡量利用通訊工具聯系業務，以減 少出差人員的次數，如確需出差（除泉州地區外），由所在部門 向分管部門的最高負責人提出申請，報批。2、凡公司派車出差的，一律不得報銷市內交通費，如因車無法 分開送達出差人員到達目的地的，

10、 其發生的市內交通費用由司機 簽名證實。3、乘坐汽車只同意以規定直線路途報銷交通費，凡是因私事半 途繞道，其繞道產生的交通費不能報銷。4、出差原則上一律不乘飛機，專門情況須經明白事長特批，具 體可乘坐的交通工具詳見差旅報銷明細表。5、周邊地區出差原則上因當天返回， 專門情況須經部本部審批， 否則不予報銷相關費用。6、參加公司指派的展銷會，會議，學習培訓班及年度探親等， 其交通費照公司出差標準報銷。7、出差原則上不能報銷“出租車”交通費，如有急事需辦理， 報分管領導以上人員批準后，可乘出租車，否則不予報銷。8出差人員不能私自請客應酬，如確需請客需報部本部批準，否則發生的應酬費自理。9、費用報銷單

11、據應有原始單據為依據，車費或餐費報銷單據應 注明日期，所行路線（起止點）辦事內容及金額，餐費需由當事 人簽字方可生效。10、 司機應做好登記乘坐公司車輛出差人員名單，每天統計一份 上報總務，由總務上報財務部，作為報銷核查的依據。（二）出差費用開支標準的規定1、出差人員的伙食費，住宿費標準按規定限額內操縱報銷，出 差天數以公司確定為準，只為準許時刻內返回，方給予結算補貼， 延期需知會人事課，否則按照曠工處理，且超出費用又個人自理， 專門情況需報分管領導批準后方可執行。2、公司制定的報銷標準為最高限額，在規定的范圍內，憑有效 票據實報實銷，超額自負。3、出差地屬直系親屬的，發給伙食補助，不報住宿費。4、 出差地投宿親友處，可按住宿級不標準的50%予以補貼，并 發給伙食補貼。5、出差費用按公司制定標準嚴格操縱執行，具體標準詳見差旅費報銷明細表，專門情況超標需報明白事長特批。（三）出差人員報銷手續的規定1、出差人員借款按有關審批權限辦理，大額借款（指一萬元以 上）要提早一天向財務部聯系，否則無法辦理借款。2、出差人員回公司后，在三日必須自行向公司財務部辦理報銷 手續，其報銷手續按出差作業流程規定辦理，不及時辦理的，或 憑證遺失等緣故造成無法報銷的， 后果由出差人員自行負責， 務部不予受理。（例3、人員向公司借支差旅費