公司所得稅優惠核查報告納稅人名稱武漢輝科光電有限公司納稅人識別號91655XK核查時間0808核查所屬時期實施核查的優惠項目研究開發費加計扣除稅務所核查狀況及解決意見一、公司基本狀況該公司成立于年10月9日，生產經營范疇LED顯示屏、燈飾照明設備及配套產品的研發、設計與施工；激光秀、激光切割、焊接、熱解決、激光技術應用，智能電子產品的研發生產銷售為，營業收入為0元，利潤總額為0元，納稅調節后所得為0元，應納稅所得額為0元，實際應納所得稅額為0元。二、公司享有稅收優惠狀況公司按照國家稅務總局第23號公示規定的優惠辦理方式，在公司所得稅匯算清繳中，申報享有開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除0元，本年享有研發費用加計扣除項目0個。三、核查內容（一）該公司已按國家稅務總局第23號公示的規定留存有關備查資查。（二）所屬行業合規性核查經核查，該公司實際經營項目主營業務行業是激光秀、激光切割、焊接,當年主營業務收入0元，收入總額（不含不征稅收入和投資收益）0元，屬于/不屬于負面清單行業。（三）研發項目合規性核查1.經核查研發項目的研發內容（結合常規性升級等不合用于稅前加計扣除政策的活動），有/無不合用稅前加計扣除政策的研發活動。發現（分別列明項目名稱）項目不合用稅前加計扣除政策，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。2.經核查研發項目的研發技術路線（可結累計劃書中與否注明有具體研發各時間節點、節點內容鑒定，如沒有時間節點和節點內容基本能夠鑒定不屬于研發活動），發現（分別列明項目名稱）項目未實際從事研發活動，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。3.經核查研發項目效用狀況闡明和成果報告（看其研發成果應用對象、解決的技術問題、經濟效益等，如無則闡明沒有實質研發內容），發現（分別列明項目名稱）項目未實際從事研發活動，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。（四）研發費用歸集合規性核查（選擇填報）1.人員人工費用（A107012第3行）（1）該公司直接從事研發活動0人，其中0人屬于外聘研發人員。（2）該公司人員人工費用0元，其中：直接從事研發活動人員工資薪金0元；直接從事研發活動人員五險一金0元；外聘研發人員的勞務費用0元。（3）核查研發人員學歷、工作崗位和研發統計，發現（分別列明項目名稱）項目存在將非研發人員工資薪金列入研發費用，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。（4）核查（分別列明項目名稱）項目列支的研發人員工資薪金、外聘勞務費、五險一金等支出，發現與公司與有關人員訂立的勞動合同、合同、實際發放統計等有關資料對比不符合，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。（5）核查（分別列明項目名稱）項目是/否存在研發人員工資薪金支出異常偏高且核對是/否按全額代扣代繳個人所得稅有關資料，發現（分別列明項目名稱）項目未全額代扣代繳個人所得稅，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額元。（6）經核查，發現（分別列明項目名稱）項目的研發人工同時從事非研發活動，或存在與生產經營共用而未合理分派，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。2.直接投入費用（A107012第7行）（1）該公司直接投入費用0元，其中：研發活動直接消耗材料費用0元；研發活動直接消耗燃料費用0元；研發活動直接消耗動力費用0元；用于中間實驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費0元；用于不構成固定資產的樣品、樣機及普通測試手段的購置費0元；用于試制產品的檢查費0元；用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調節、檢查、維修等費用元；通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費0元。（2）通過調閱公司獲得和投入直接材料、燃料、動力的原始憑證，核查研發活動直接消耗的材料、燃料、動力等直接投入費用歸集是/否精確，直接購入的費用是/否是研發部門使用并直接用于研發；在生產用材料庫中領用的，領用部門和用途是/否是研發部門領用并用于研發。發現（分別列明項目名稱）項目屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。（3）經核查經營租賃支出，通過調閱經營租賃方式租入的儀器、設備所發生的租賃費憑證、租賃合同或合同、付款憑證及使用狀況統計，核查經營租賃支出歸集是/否精確，固定資產用途是/否用于研發，研發項目租用固定資產是/否用于研發活動，是/否存在與生產經營共用而未合理分派。發現（分別列明項目名稱）項目屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。3.折舊費用（A107012第16行）（1）該公司折舊費用0元，其中：用于研發活動的儀器的折舊費0元；用于研發活動的設備折舊費0元。（2）通過折舊狀況調取公司研發活動使用固定資產明細，對照公司固定資產卡片，調取儀器設備等固定資產獲得時的合同、合同和使用闡明或用途，核查該項儀器和設備是/否用于研發活動，用于研發活動的儀器、設備的折舊費歸集是/否精確，是/否存在固定資產不是用于研發活動，是/否存在與生產經營共用而未合理分派。發現（分別列明項目名稱）項目屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。4.無形資產攤銷費用（A107012第19行）（1）該公司無形資產攤銷費用0元，其中：用于研發活動的軟件的攤銷費用0元；用于研發活動的專利權的攤銷費用0元；用于研發活動的非專利技術的攤銷費用0元。（2）通過攤銷狀況調取公司研發活動使用無形資產明細，調取軟件等無形資產獲得時的合同、合同和使用闡明或用途，核查該項無形資產是/否用于研發活動，用于研發活動的儀器、設備的折舊費歸集是/否精確，是/否存在軟件、專利權、非專利技術等無形資產不是用于研發活動，是/否存在與生產經營共用而未合理分派。發現（分別列明項目名稱）項目屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。5.新產品設計費、新工藝規程制訂費、新藥研制的臨床實驗費、勘探開發技術的現場實驗費（A107012第23行）（1）該公司新產品設計費等0元，其中：新產品設計費0元；新工藝規程制訂費0元；新藥研制的臨床實驗費0元；勘探開發技術的現場實驗費0元；（2）查看費用明細及憑證，核查以上費用的真實性與發活動的關聯性。發現（分別列明項目名稱）項目屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。6.其它有關費用（A107012第28行）（1）該公司其它有關費用0元，其中：技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費0元；研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評定、驗收費用0元；知識產權的申請費、注冊費、代理費0元；職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費0元；差旅費、會議費0元。（2）經核查其它有關費用，發現（分別列明項目名稱）項目列支了總局40號公示所列明的與研發活動直接有關的20種其它費用之外的其它費用，或者（分別列明項目名稱）項目其它有關費用總額超出該項目可加計扣除研發費用總額的10%，屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。7.特殊收入（可選擇）（1）經核查，（分別列明項目名稱）項目研發過程中形成下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，是/否從已歸集研發費用中扣減該特殊收入，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。（2）經核查，（分別列明項目名稱）項目研發活動有/無直接形成產品或作為構成部分形成的產品，是/否已對外銷售，其對應的材料費用是/否從已歸集研發費用中扣減該材料費用，涉及不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。8.資本化時點（可選擇）經核查，（分別列明項目名稱）項目實際發生的研發費用形成了無形資產，其資本化的時點與會計解決是/否保持一致，由于其資本化的時點與會計解決不一致造成不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。9.財政性資金（可選擇）經核查，公司獲得作為不征稅收入解決的財政性資金用于（分別列明項目名稱）項目，所形成的費用或無形資產造成不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。10.委托研發（A107012第35行）（1）該公司委托研發0元，其中：委托境內機構或個人進行研發活動所發生的費用0元；委托境外機構進行研發活動發生的費用0元，其中允許加計扣除的委托境外機構進行研發活動發生的費用0元。（2）經核查委托境內機構或個人研發投入，查看經科技主管部門登記的委托研究開發項目合同或合同，核查研發成果是/否與公司經營有關，關聯方委托研發是/否獲得受托方提供的該研發項目費用支出明細狀況，是/否按照實際發生額的80%計算加計扣除，發現（分別列明項目名稱）項目的委托境內外部機構或個人研發不符合加計扣除條件，涉及研發費0元，不得加計扣除金額0元。（3）經核查委托境外機構研發投入，查看經科技主管部門登記的委托境外研究開發項目合同或合同，核查研發成果是/否與公司經營有關，關聯方委托研發是/否獲得受托方提供的該研發項目費用支出明細狀況，是/否按照實際發生額的80%計入委托方的委托境外的研發費用，是/否委托境外研發費用不超出境內符合條件的研發費用三分之二。（分別列明項目名稱）項目的委托境外機構研發不符合加計扣除條件，涉及研發費0元，不得加計扣除金額0元。11.合作研發（可選擇）經核查合作研發投入，查看經科技主管部門登記的合作研究開發項目合同、合同、文獻、集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細表和實際分享收益比例等資料，核查研發費用分攤辦法是/否合理，是/否符合權利和義務相一致、費用支出和收益相配比原則，屬于以上不符合加計扣除條件的研發費0元，不得加計扣除金額0元。12.其它需核查內容：四、核查解決意見經核查，該公司申報開發新技