1、 應收賬款應收賬款借借 貸貸期初余額：期初余額：應向發包單位收取的工程價款應向發包單位收取的工程價款應向購貨單位收取的貨款及代墊款應向購貨單位收取的貨款及代墊款應向勞務、作業接受單位收取的勞務應向勞務、作業接受單位收取的勞務補償款等補償款等已收回的工程價款、貨款及代墊款、勞已收回的工程價款、貨款及代墊款、勞務補償款等。務補償款等。改為應收票據的應收賬款改為應收票據的應收賬款已結轉壞賬損失的應收賬款已結轉壞賬損失的應收賬款借方發生額：本期增加的應收賬款合計借方發生額：本期增加的應收賬款合計貸方發生額：本期減少的應收賬款合計貸方發生額：本期減少的應收賬款合計期末余額：本期末未收回的應收賬款期末余額

2、：本期末未收回的應收賬款實有數實有數 壞賬準備壞賬準備借借 貸貸已確認的壞賬損失已確認的壞賬損失應提取的壞賬準備金額小于應提取的壞賬準備金額小于12月初本賬月初本賬戶余額的差額戶余額的差額期初余額：期初余額：提取的壞賬準備提取的壞賬準備收回以前確認并轉銷的壞賬損失收回以前確認并轉銷的壞賬損失應提取的壞賬準備金額大于應提取的壞賬準備金額大于12月初本賬月初本賬戶余額的差額戶余額的差額借方發生額：本期減少的壞賬準備合計借方發生額：本期減少的壞賬準備合計貸方發生額：本期增加的壞賬準備合計貸方發生額：本期增加的壞賬準備合計期末余額：已提取尚未沖銷的壞賬準備期末余額：已提取尚未沖銷的壞賬準備壞賬準備年末

3、余額壞賬準備年末余額=年末應收賬款余額年末應收賬款余額計提比率計提比率9%100000120360 應收票據應收票據借借 貸貸期初余額：期初余額：企業因結算工程價款、對外銷售產品、企業因結算工程價款、對外銷售產品、材料等業務收到的商業匯票的面值材料等業務收到的商業匯票的面值到期收回、已背書轉讓、到期承兌人拒到期收回、已背書轉讓、到期承兌人拒付以及未到期向銀行貼現的商業匯票面付以及未到期向銀行貼現的商業匯票面值值借方發生額：本期增加的應收票據合計借方發生額：本期增加的應收票據合計貸方發生額：本期減少的應收票據合計貸方發生額：本期減少的應收票據合計期末余額：企業持有的應收票據面值期末余額：企業持有

4、的應收票據面值與應收票據有關的業務發生的一切費用，如承兌手續費、票據利息、貼現與應收票據有關的業務發生的一切費用，如承兌手續費、票據利息、貼現利息等均記入利息等均記入“財務費用財務費用”賬戶。賬戶。 預付賬款預付賬款借借 貸貸期初余額：期初余額：借方發生額：本期增加的預付賬款合計借方發生額：本期增加的預付賬款合計貸方發生額：本期減少的預付賬款合計貸方發生額：本期減少的預付賬款合計期末余額：預付賬款實有數期末余額：預付賬款實有數其他應收款其他應收款借借 貸貸期初余額：期初余額：發生的各種其他應收款發生的各種其他應收款收回已作為壞賬損失轉銷其他應收款收回已作為壞賬損失轉銷其他應收款收回的其他應收款收回的其他應收款已確認為壞賬損失轉銷的其他應收款已確認為壞賬損失轉銷的其他應收款借方發生額：本期增加的其他應收款合計借方發生額：本期增加的其他應收款合計貸方發生額：本