1、中小學食堂財務管理制度第一章總則第一條 為加強中小學食堂管理，規范中小學食堂會計核算，根據中小學校會計制度、教育部關于加強農村中小學食堂管理工作的通知的有關規定，結合我市中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。第二條食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為， 不得以贏利為目的。 要建立健全財務管理制度， 加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。第二章財務管理體制及財會人員第三條 食堂必須配備具有會計從業資格的專（兼）職會計人員，按照規定設置總帳、日記賬、明細帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和主管部門履行管理、督查的職責。第四條 食堂實行單

2、位法人總負責制和“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校成立膳食管理委員會，委員會要有工會、教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加，具體負責學校食堂經費收支等事項的管理與監督。第五條 食堂獨立建賬核算，單獨在銀行開戶，明確財務負責人（校長或由學校后勤負責人兼）。按規定分別設置會計、出納。并指派具有一定財會業務知識的人員為財務主管，負責學校食堂財務工作。第六條學校法人代表為食堂管理第一責任人，學校食堂的財務支出實行校長“一支筆” 審批制度 , 委托他人簽字的 , 必須由校長出具委托書。 重大開支和重要的經濟事項決策， 除經學校領導集體研究決定外， 還應向學校膳食管理委員會通報有關情況，征求

3、意見。第三章內部管理制度第七條 建立食堂財會崗位職責制度。學校食堂要明確會計、出納崗位的設置及其職責和權限。建立財會崗位考核制度。第八條 建立食堂內部控制制度和財務處理程序制度。食堂財務機構內部要按規定分工，做到錢賬分管，責任清楚。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會計 ( 或食堂負責人 ) 分別保管。食堂負責人或財會主管人員要定期或不定期地抽查出納會計庫存現金，核對銀行存款。第九條建立食堂財務審批和賬目稽核制度。明確食堂財務審批人員審批的權限、程序、責任；建立內部稽核小組，明確稽核人員的職責、權限、組織形式。學校或膳食管理委員會可以組織

4、人員定期（至少一學期一次） 檢查食堂財務核算和收支結余等，必要時可以委托上級內審機構進行財務審計。第四章出納管理第十條 出納管理是食堂財務管理的基礎。出納要根據崗位職責，規范處理職責范圍內的各項業務。食堂的所有收入都必須交入銀行 , 不得坐支現金。做到日清月結，月底出具出納結報單。第十一條收入票據管理。 要建立健全食堂伙食收費的票據管理制度，指定專人購領、保管、繳驗、發放票據的臺賬登記，做到票款一致。第十二條支出發票管理。食堂支出的所有發票必須為正規發票。出納要檢查發票內容是否完整（即單位名稱、日期、物品內容、單價、數量、金額）和報銷手續是否齊全（即經手人、驗收人、負責人簽字）。凡支出的發票都

5、必須由校長（或委托人）簽字。發票簽字章不能蓋在發票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。發票金額大，且名目多( 如涉及物資采購、維修、設備等支出) ，需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與發票金額一致, 明細清單加蓋供貨單位印章。銀行匯付的支票票頭貼在發票的左上角。第十三條銀行與現金日記賬的登記。日記賬本為訂本式。日記賬的登記必須以公歷年度為準， 即 1 月 1 日至 12 月 31 日，不得跨年度登記。 出納年底結賬時，多余現金必須交入銀行，即現金日記賬年末余額為零。第十四條 出納每月結賬前，必須與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調節表。填好出納結報單，反映上

6、月余額、本月收入、本月支出和本月結余的銀行存款與現金的余額。 票據中需有庫存物品月盤存表。第五章會計管理第十五條 賬務處理。會計年度以公歷年為準， 即 1 月 1 日至 12 月 31 日，不得跨年度記賬。 會計必須按月核算， 當月的收支要當月核算。 會計必須按食堂報表中的科目設置總賬、明細賬。賬務處理流程為：原始憑證按收入、轉賬和現金分類填制記賬憑證登記總賬、明細賬填制報表會計資料存檔。第十六條財務報告、財務分析。財務報告是反映學校食堂在一定時期內財務狀況的報告。 包括資產負債表、 收支明細表、 庫存物資報表及財務情況說明書等。財務分析是財務工作的重要組成部分，學校食堂應當按照學校行政部門要

7、求，根據食堂財務管理的需要，定期編制財務分析報告。學校食堂財務機構每月要向學校行政部門報送財務報告和財務分析報告，報告食堂經營狀況及與經營相關的情況， 主動接受監督。 兩張報表一式五份， 一份裝訂在記賬憑證中， 一份在學校進行財務公開， 一份交食堂負責人， 一份上報市教育局計財科，一份會計留存。第六章收入管理第十七條 食堂收入核算以自身的經營服務活動為依據，主要包括伙食收入、財政補助收入、其他收入等。不得將學校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經營服務收入記入食堂收入。 上級部門下達的學生伙食補助撥款， 直接計入財政補助收入。第十八條伙食費按成本確定收取標準。實行包伙的學校，伙食費標準要根據

8、當地學生家長的承受能力和市場物價水平， 經學校伙食管理小組（或伙管會）集體研究制定。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時， 應在一定范圍內舉行有學生、 家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。第十九條 收取伙食費時由出納出具收據，并填寫收費情況統計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。第二十條 實行刷卡服務的食堂，出納要對開出的收據和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據和匯總表記收入帳。第二十一條收取的伙食費必須當天存入食堂在銀行開設的專戶。第七章支出管理第二十二條 伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜

9、類、素菜類、蛋奶類、水產品、調配料、燃料、水費、電費、運輸費等。 “其他支出” 含食堂工作人員的工資和補貼及各項按規定繳納的社會保險等、設備折舊費、其他雜項開支等。第二十三條 與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。第二十四條 所有支出的發票憑證必須由經辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員簽字后報學校分管領導簽報，由食堂會計進行賬務處理。第二十五條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000 元。第二十六條 食堂伙食結余的 40%轉入物價風險準備金，物價風險準備金，用于米、油、肉、煤等物價上漲時學生伙食質量

10、的保證，物價風險準備金的計提以伙食凈收入為基數適時作增減變動調整。第二十七條 食堂伙食結余的 60%轉入修購基金，專項用于食堂設施的購置和小型維修。第八章物資采購及管理第二十八條 食堂物資采購由食堂管理負責人負責，膳食管理委員會成員監督。物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價實。第二十九條 大宗物品采購要實行招標，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。第三十條食堂物資采購必須建立內部制約制度。不能單獨和固定人員采買，一般學校必須實行雙人采購， 且采購人員必須做到定期輪換； 規模較大的學校要實行多人參與采購， 或

11、實行招標采購， 也可根據學校實際實行團體采購加配送的方式。每次采購結束時要做好采購記錄備查。第三十一條建立物資采購驗收制度。購進的物資要有驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續， 領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。采購物資由食堂保管員驗收入庫。購菜清單上必需有采購人員、證明（復核）人員、保管人員和審批人員等3 人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料必須附入庫單后登記入賬。第三十二條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校食堂應對庫存物品進行按月定期清查盤點， 學期結束應進行一次全面的清查盤點， 做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按規定進行賬務調整。第九章檢查監督第三十三

12、條建立信息反饋渠道。設立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質量等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、 家長代表座談會， 主動征求他們對食堂管理的意見。 每月至少向就餐師生進行一次問卷調查， 調查結果及時公布和反饋， 對調查滿意度較低的必須責令食堂整改，并對食堂管理者和責任人進行必要的人員調整和經濟處罰。 校長、伙管小組（伙管會）要經常了解市場供求信息，掌握監督、處理問題的主動權。第三十四條 發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：1. 原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。2. 價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的；與供貨商

13、暗中勾結，牟取非法利益的。3. 伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。4. 伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。第三十五條市教育局計財科負責對直屬學校、高中食堂財務管理情況監督檢查，同時對各中心校及中心校所屬學校食堂財務管理情況進行抽查。 各中心校負責對所屬學校食堂財務管理情況的監督檢查。 學校膳食管理委員會 （或領導小組）直接負責本校食堂經營情況的（實時）監督檢查。第三十六條市教育內審機構負責對各學校食堂財務的審計工作。第三十七條 學校食堂經營應以服務為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益；任何一級主管部門或行政部門不得以管理為名擠占、平調、截留學生伙食費。第三十八條 伙食費的結算以按實結算為原則，即以學生實際用餐次數與預收的用餐數差額進行結算。 學生因特殊情況連續三天以上未在學校食堂就餐或因學校整體性調整（如整體停課、開運動會、組織集體外出活動等）造成不在學校食堂就餐的， 以及整體預收餐數多于實際用餐數的， 期末時均應按實際未就餐數結算退還。第三十九條嚴禁學校食堂發生以下違紀違規行為：1收入不入賬，私設“小金庫”。2弄虛作假，虛列支出。3克扣、擠占、挪用學生