1、寧波市鄞州職教中心學(xué)校納稅實(shí)務(wù)技能大賽試卷鄞州職教中心學(xué)校浙江衡信教育科技有限公司2014年12月25日第一部分試卷須知1、 本次大賽分為理論知識(shí)比賽和納稅實(shí)務(wù)操作比賽兩個(gè)部分，總分440分。理論考試為系統(tǒng)自動(dòng)判分，計(jì)100分，實(shí)務(wù)操作考試總分為340分。2、 納稅實(shí)務(wù)操作試題，分為增值稅專用發(fā)票開(kāi)票、進(jìn)項(xiàng)稅額網(wǎng)上認(rèn)證和增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)三個(gè)部分；開(kāi)票操作為每張發(fā)票10分+裁判評(píng)分10分，計(jì)140分，認(rèn)證操作和申報(bào)操作各100分。3、 開(kāi)票實(shí)務(wù)操作評(píng)分分為系統(tǒng)評(píng)分和人工評(píng)分兩部分，系統(tǒng)評(píng)分為準(zhǔn)確性評(píng)分、人工評(píng)分為規(guī)范性評(píng)分；認(rèn)證和申報(bào)兩個(gè)部分皆為系統(tǒng)評(píng)分。4、 理論知識(shí)比賽實(shí)行上機(jī)操作，

2、到財(cái)?shù)毒W(wǎng)的考試平臺(tái)進(jìn)行考試操作，具體見(jiàn)第二章詳細(xì)說(shuō)明及要求。5、 關(guān)于比賽的基本結(jié)構(gòu)和信息如下：考試類型比賽時(shí)間單選題多選判斷題合計(jì)分?jǐn)?shù)題量分值題量分值題量分值理論知識(shí)比賽8：00-9：00404020402020100實(shí)務(wù)操作比賽9：00-11：001、開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按照試題的順序開(kāi)具，不得跳開(kāi)，漏開(kāi)，否則會(huì)影響系統(tǒng)評(píng)分。2、每個(gè)業(yè)務(wù)題開(kāi)具發(fā)票后，請(qǐng)?jiān)诎l(fā)票右上角寫(xiě)上業(yè)務(wù)題的題號(hào)，比如第六題，則標(biāo)6。3、考試結(jié)束后，將正常開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、作廢發(fā)票的三聯(lián)以及打印的各類表單、認(rèn)證使用的發(fā)票需裝入檔案袋，并將檔案袋放在桌子上面由工作人員收集后交給裁判組。4、每個(gè)選手可以將開(kāi)具發(fā)票的第一聯(lián)記賬

3、聯(lián)帶出考場(chǎng)，作為留存紀(jì)念。340第二章 理論知識(shí)比賽1、理論知識(shí)比賽，請(qǐng)登陸財(cái)?shù)毒W(wǎng)，網(wǎng)址是 2、學(xué)員登陸：使用大賽考試用戶名和默認(rèn)密碼123456登陸。3、在“系統(tǒng)平臺(tái)”-“考試平臺(tái)”頁(yè)面中點(diǎn)擊“進(jìn)入我的試卷”。4、“未做試卷”頁(yè)面點(diǎn)擊“開(kāi)始考試”。一、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)你企業(yè)主要從事計(jì)算機(jī)硬件、辦公設(shè)備、辦公用品銷售，計(jì)算機(jī)服務(wù)，以及非成人教育培訓(xùn)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。公司在申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定時(shí)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)根據(jù)試卷案例給出的信息，完成增值稅專用發(fā)票的開(kāi)票業(yè)務(wù)。1月份業(yè)務(wù)一、方正包裝有限公司（稅號(hào)：330288880000045，開(kāi)戶行：工商銀行

4、，銀行賬戶：789789789789789）為你公司的長(zhǎng)期合作客戶，1月向方正包裝有限公司銷售貨物，資料如下：1、銷售貨物明細(xì)資料：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：銀行轉(zhuǎn)賬。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)LBP325010臺(tái)4520.00打印機(jī)LBP63003臺(tái)3000.00打印機(jī)LBP66502臺(tái)5100.002、銷售貨物明細(xì)資料：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：現(xiàn)金。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)A4紙18箱135.00打印紙 窄行52箱68.003、銷售貨物明細(xì)資料：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：轉(zhuǎn)賬支票。打印機(jī)LBP6108給予2的商業(yè)折扣。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)LBP610

5、815臺(tái)3580.00復(fù)印機(jī)ML-22453臺(tái)8500.004、銷售貨物明細(xì)資料：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：轉(zhuǎn)賬支票。打印機(jī)LBP3250給予3的折扣，打印機(jī)LBP5050和LBP3095給予1.5的折扣。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)LBP325014臺(tái)3350.00打印機(jī)LBP50505臺(tái)3550.00打印機(jī)LBP30959臺(tái)3600.005、銷售貨物明細(xì)資料：開(kāi)具清單發(fā)票，請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：銀行轉(zhuǎn)賬。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)ht80003臺(tái)980.00打印機(jī)Epson LQ-590k2臺(tái)6320.00打印機(jī)Hp10222臺(tái)3950.00打印機(jī)LBP32503

6、臺(tái)4700.00復(fù)印紙10箱250.00A4紙12箱135.00打印機(jī)Hp10001臺(tái)3300.00打印機(jī)Hp10101臺(tái)3500.00打印機(jī)LBP66503臺(tái)5100.00計(jì)算器5臺(tái)35.00打印機(jī)LBP30953臺(tái)3600.00打印機(jī)LBP33101臺(tái)4600.00打印機(jī)Epson LQ-300k1臺(tái)5490.00打印機(jī)LBP30001臺(tái)4320.00打印機(jī)LBP29003臺(tái)2150.00二、1月份向富通印刷器材商行（稅號(hào)330199999000065，地址：城中北路203-2號(hào)，開(kāi)戶行及賬號(hào)88245879879789），銷售貨物如下：1、銷售貨物明細(xì)資料：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：轉(zhuǎn)

7、賬支票。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)LBP30954臺(tái)3530.00打印機(jī)LBP66505臺(tái)5050.00打印機(jī)LBP72007臺(tái)4700.002、銷售貨物明細(xì)資料：開(kāi)具清單發(fā)票，請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：銀行轉(zhuǎn)賬。該批貨物給予2的折扣。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)復(fù)印機(jī)ML-22452臺(tái)8500.00打印機(jī)LBP33104臺(tái)4500.00打印機(jī)Hp10102臺(tái)3500.00打印機(jī)LBP30953臺(tái)3580.00打印機(jī)Epson LQ-680k2臺(tái)5680.00打印機(jī)LBP66502臺(tái)5050.00打印機(jī)LBP72003臺(tái)4660.00復(fù)印紙15箱250.00計(jì)算器30臺(tái)65.00

8、三、與鼎堅(jiān)電子科技有限公司（稅號(hào)330199999000005，地址：中興中路107號(hào)a棟401，開(kāi)行及賬號(hào)789789789789789）簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份，合同金額98000.00元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中產(chǎn)生的各類手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)等由我司承擔(dān)。四、向立天實(shí)業(yè)有限公司（稅號(hào)330199999000028，址址：肖江鎮(zhèn)世紀(jì)大道，開(kāi)戶行與賬號(hào)：789789789789789）銷售貨物如下：1、銷售貨物明細(xì)資料：請(qǐng)?jiān)趥渥趦?nèi)注明收款方式為：銀行轉(zhuǎn)賬。貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)Epson LQ-590k2臺(tái)6250.00打印機(jī)Epson LQ-300k3臺(tái)5350.00打印機(jī)Epson LQ-680k

9、1臺(tái)5680.002、銷售貨物明細(xì)資料：貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)LBP72004臺(tái)4760.00打印機(jī)LBP30952臺(tái)3550.0010、請(qǐng)將金稅卡時(shí)鐘修改到2015年2月1日后，完成征期抄報(bào)稅。2015年2月份業(yè)務(wù)一、 向佳誠(chéng)印刷器材商行（稅號(hào)330199999000059，地址：義東路99號(hào)，開(kāi)戶行及賬號(hào)：88245879879789）銷售貨物如下：貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)LBP30955臺(tái)3595.00打印機(jī)Epson LQ-5903臺(tái)6380.00二、在2015年2月份，發(fā)現(xiàn)上月最后一份發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，已收回扣抵聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，需開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。三、向頂點(diǎn)文化用品商行

10、（稅號(hào)330199999000066）銷售貨物如下：貨物名稱（型號(hào)）數(shù)量不含稅單價(jià)打印機(jī)Hp10221臺(tái)3950.00打印機(jī)LBP33102臺(tái)4530.00打印機(jī)Epson LQ-300k1臺(tái)5500.00計(jì)算器5臺(tái)45.00復(fù)印紙10箱245.00二、增值稅進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證與網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)一、請(qǐng)根據(jù)試題信息完成以下操作：1、 增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證業(yè)務(wù)。2、 結(jié)合增值稅開(kāi)票業(yè)務(wù)和認(rèn)證業(yè)務(wù)，完成增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)。二、注意事項(xiàng)說(shuō)明：1、一般納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)采集時(shí)，請(qǐng)將電腦系統(tǒng)時(shí)間修改到2015年1月31日。2、每位選手代表一家不同企業(yè)，發(fā)票中的企業(yè)名稱與你代表的企業(yè)不一致為正常情況，請(qǐng)按試題給出

11、的信息答題。三、試題信息2015年1月份，公司發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)、以及其他銷售業(yè)務(wù)資料如下：1、1月3日銷售龍生科技有限公司（稅號(hào)330100584524570）商品一批：2、12月6日，購(gòu)入護(hù)角一批，本月取得增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付：3、1月7日銷售杭州文化創(chuàng)意有限公司（稅號(hào)330100584555556）商品一批：4、12月11日，公司購(gòu)入飲水機(jī)一臺(tái)，款項(xiàng)已付，本月取得發(fā)票：5、12月11日，公司購(gòu)入辦公桌一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，本月支付貨款，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票：6、1月15日銷售杭州文化創(chuàng)意有限公司（稅號(hào)330100584555556）商品一批：7、12月16日，購(gòu)入平卡2

12、000張，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，本月收到增值稅專用發(fā)票：8、12月16日，購(gòu)入打印機(jī)5臺(tái)，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票并支付貨款：9、1月15日向ABC有限公司（稅號(hào)330100584555555）開(kāi)具普通發(fā)票一份，該批貨物已于12月份送達(dá)對(duì)方，并支付運(yùn)輸費(fèi)用1920元，1月份取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：10、12月18日，購(gòu)入錢柜3個(gè)，本月收到發(fā)票，貨款已支付：11、1月18日，提供計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，取得收入34500元；12、12月18日，公司購(gòu)入空調(diào)5臺(tái)，1月份收到增值稅專用發(fā)票，空調(diào)已驗(yàn)收，支付款項(xiàng)，該批空調(diào)作為公司固定資產(chǎn)使用。13、12月18日公司購(gòu)入辦公桌一批，1月份收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票并支付款項(xiàng)：14、1月26日，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)一份2014年3月份供應(yīng)商開(kāi)給公司的增值稅專用發(fā)票未入賬，在本月做了賬務(wù)處理：15、1月28日，公司盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入的原材料A被盜一批，賬面金額38420