1、10/21/2021 seite 1gtz china, name德國技術合作公司郵儲項目培訓資料德國技術合作公司郵儲項目培訓資料財務信息的獲取與邏輯檢驗財務信息的獲取與邏輯檢驗psbc-gtz小額貸款與零售銀行項目組10/21/2021 seite 2gtz china, name獲取財務信息的目的獲取財務信息的目的識別貸款申請人的借款需求識別貸款申請人的借款需求評估貸款申請人的還款能力評估貸款申請人的還款能力為貸款申請人設計適合的貸款產品為貸款申請人設計適合的貸款產品根本目標根本目標:保證貸款決策建立在可靠的數據基礎上。保證貸款決策建立在可靠的數據基礎上。10/21/2021 seite

2、3gtz china, name需要獲得哪些財務數據？需要獲得哪些財務數據？ 概括地講：應該包括所有對于貸款決策重要的財務信息。概括地講：應該包括所有對于貸款決策重要的財務信息。 包括以下方面：包括以下方面：經營活動財務信息經營活動財務信息投融資活動財務信息投融資活動財務信息家庭活動財務信息家庭活動財務信息10/21/2021 seite 4gtz china, name經營活動財務信息經營活動財務信息經營業績信息經營業績信息 收入收入 成本成本 費用（租金、工資、稅收及其它各類費用）費用（租金、工資、稅收及其它各類費用） 損益損益財務狀況信息財務狀況信息 資產資產現金現金/銀行存款、應收銀行

3、存款、應收/預付款、庫存、固定資產、其他資產等預付款、庫存、固定資產、其他資產等 負債負債應付應付/預收、商業預收、商業/私人借款私人借款 權益權益10/21/2021 seite 5gtz china, name投融資活動財務信息投融資活動財務信息初始投資初始投資期間追加期間追加/提取提取借貸借貸/償還償還10/21/2021 seite 6gtz china, name家庭活動財務信息家庭活動財務信息 家庭資產負債情況家庭資產負債情況房產、汽車、相應的按揭貸款房產、汽車、相應的按揭貸款 家庭其他收入情況家庭其他收入情況配偶的工資收入配偶的工資收入其他經營活動其他經營活動 家庭日常支出情況家

4、庭日常支出情況生活消費支出生活消費支出子女教育支出子女教育支出長輩醫療支出長輩醫療支出人情往來支出人情往來支出 家庭重大支出活動家庭重大支出活動10/21/2021 seite 7gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式/來源來源口頭詢問口頭詢問申請人產生的、自用的書面資料（如賬本等）申請人產生的、自用的書面資料（如賬本等）申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發票、申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發票、送貨單等）送貨單等）申請人提供的由業務上下游產生的書面資料（如發貨單、申請人提供的由業務上下游產生的書面資料（如發貨單、簽單、收據、結算單等）簽

5、單、收據、結算單等）銀行對帳單銀行對帳單/流水流水重要的合同重要的合同/權證權證實地盤點實地盤點/盤查盤查公開信息公開信息/行業信息行業信息10/21/2021 seite 8gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式口頭詢問口頭詢問在微貸業務中，口頭詢問是獲取財務數據的重要方式之一，運用適當，在微貸業務中，口頭詢問是獲取財務數據的重要方式之一，運用適當，同樣可以獲得可靠的財務數據。同樣可以獲得可靠的財務數據。詢問的方式和技巧詢問的方式和技巧心中要有一條清晰的主線心中要有一條清晰的主線問題要簡單、具體、明確問題要簡單、具體、明確發問后要注意觀察申請人的反應發問后要注意觀

6、察申請人的反應要認真傾聽要認真傾聽在申請人回答比較概括時要重新細化問題在申請人回答比較概括時要重新細化問題一定不能忘記自己要尋找答案的問題一定不能忘記自己要尋找答案的問題獲得的答案要具體精確獲得的答案要具體精確10/21/2021 seite 9gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式申請人產生的、自用的書面資料申請人產生的、自用的書面資料絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經營活動情況的書面資絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經營活動情況的書面資料（銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等）料（銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等）在特定的情況下，如由店員

7、看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經營記錄資料很難令人信服營記錄資料很難令人信服銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數據的重要資料銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數據的重要資料獲得這類資料后要對其真偽、可靠性進行判斷和識別獲得這類資料后要對其真偽、可靠性進行判斷和識別在認為可靠的基礎上要對數據進行記錄、加工和整理在認為可靠的基礎上要對數據進行記錄、加工和整理10/21/2021 seite 10gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份申請人產生的、提供給上下游的書面資料的

8、備份（如發票、送（如發票、送/進進/發貨單、報價單等）發貨單、報價單等）對于某些行業，此類資料非常重要且基本能全面反映反應申對于某些行業，此類資料非常重要且基本能全面反映反應申請人的銷售情況：如汽修行業，絕大部分客戶都會索要發請人的銷售情況：如汽修行業，絕大部分客戶都會索要發票以索賠保險；服裝批發行業，一般下游客戶都要求開具票以索賠保險；服裝批發行業，一般下游客戶都要求開具進貨單，以作為退換貨憑證和交易時結帳的基礎。進貨單，以作為退換貨憑證和交易時結帳的基礎。另外一些行業，此類資料可以為計算毛利率提供良好的資料。另外一些行業，此類資料可以為計算毛利率提供良好的資料。如電器經銷商的報價單。如電器

9、經銷商的報價單。10/21/2021 seite 11gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式申請人提供的由業務上下游產生的書面資料（如申請人提供的由業務上下游產生的書面資料（如發發/進進/送貨單、簽單、收據、結算單等）送貨單、簽單、收據、結算單等）同樣，對于很多業務來講，如果沒有此類資料也不正常。同樣，對于很多業務來講，如果沒有此類資料也不正常。如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會有進貨單，以便作為退換貨的憑證。有進貨單，以便作為退換貨的憑證。為超市供貨的，應有超市定期的結算單。在商場中采用扣為超市

10、供貨的，應有超市定期的結算單。在商場中采用扣點式經營的商戶，也應有商場定期的結款單。點式經營的商戶，也應有商場定期的結款單。10/21/2021 seite 12gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式 銀行對帳單銀行對帳單/流水流水根據具體的結算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水根據具體的結算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水可以反映其絕大部分可以反映其絕大部分/甚至全部的進甚至全部的進/銷信息。銷信息。如鋼材經銷商、門類產品銷售等。如鋼材經銷商、門類產品銷售等。無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經營信息無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的

11、經營信息來源，應該加以充分的利用。來源，應該加以充分的利用。小心：小心：個人賬戶之間的互轉個人賬戶之間的互轉新帳戶新帳戶10/21/2021 seite 13gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式重要的合同重要的合同/權證權證/憑證憑證無論微貸客戶多么小、多么不正規，某些權利對于其經營來講非常重要，無論微貸客戶多么小、多么不正規，某些權利對于其經營來講非常重要，一定有相應的合同一定有相應的合同/權證權證/憑證做支持。憑證做支持。租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；經銷合同：通常與上游之間存在長期穩定經銷關系的都有，特別是區域經銷合同：

12、通常與上游之間存在長期穩定經銷關系的都有，特別是區域獨家經銷的情況；獨家經銷的情況；與商場采用扣點經營的，通常會有聯營與商場采用扣點經營的，通常會有聯營/進店合同；進店合同；有永久使用權的店面應由相應的合同或權證；有永久使用權的店面應由相應的合同或權證；繳付大額押金、保證金的應有相應的收據等。繳付大額押金、保證金的應有相應的收據等。10/21/2021 seite 14gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式實地盤點實地盤點/盤查盤查對于現金對于現金/銀行存款、存貨等信息，實地盤點銀行存款、存貨等信息，實地盤點/盤查是獲取信盤查是獲取信息的主要方式；息的主要方式；查看

13、收銀機的數據也是一個非常好的信息來源；查看收銀機的數據也是一個非常好的信息來源；某些客戶，有相對不錯的信息系統，查看此類信息系統一樣某些客戶，有相對不錯的信息系統，查看此類信息系統一樣可以獲得大量的財務信息。可以獲得大量的財務信息。10/21/2021 seite 15gtz china, name財務信息的獲取方式財務信息的獲取方式公開信息公開信息/行業信息行業信息對于大宗商品，如液化氣，可以通過網絡非常方便地獲得某對于大宗商品，如液化氣，可以通過網絡非常方便地獲得某一地區的價格信息一地區的價格信息10/21/2021 seite 16gtz china, name邏輯檢驗定義邏輯檢驗定義邏

14、輯檢驗是針對小額貸款業務中，客戶無正規可邏輯檢驗是針對小額貸款業務中，客戶無正規可信的財務報表情況下設計的驗證工具。只有經過信的財務報表情況下設計的驗證工具。只有經過邏輯驗證的財務信息，才能作為財務依據提供給邏輯驗證的財務信息，才能作為財務依據提供給貸審會。貸審會。邏輯檢驗的理論基礎是：信息之間有邏輯關聯，邏輯檢驗的理論基礎是：信息之間有邏輯關聯，我們可以用信息之間的比例驗證客戶提供的信息我們可以用信息之間的比例驗證客戶提供的信息是否準確。是否準確。“客戶可能會說謊，但是他每說一個謊都需要客戶可能會說謊，但是他每說一個謊都需要10個謊來圓謊。因此，個謊來圓謊。因此，從不同的角度來對同一個事物進

15、行核實能夠幫助你了解真實或接近真從不同的角度來對同一個事物進行核實能夠幫助你了解真實或接近真實的情況。實的情況。”邏輯檢驗的基礎是：信貸員收集的信息完整。邏輯檢驗的基礎是：信貸員收集的信息完整。10/21/2021 seite 17gtz china, name銷售額銷售額其它收入其它收入可變成本可變成本費用費用家庭開支家庭開支可支配收入可支配收入現金現金負債負債銀行存款銀行存款應付賬款應付賬款應收賬款應收賬款短期負債短期負債存貨存貨長期負債長期負債固定資產固定資產其它資產其它資產注注現金月營業額每天營業時間當天營業時間現金月營業額每天營業時間當天營業時間應收帳款營業額應收帳款帳齡應收帳款營業

16、額應收帳款帳齡應有存貨應有存貨= =上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨+ +期間購買存貨期間購買存貨- -期間銷售成本期間銷售成本注注： 應付月銷售成本賒賬周期應付月銷售成本賒賬周期銀行存款銀行存款=mdf=mdf* *上次大項開支截至到分析時的時間上次大項開支截至到分析時的時間資金積累和設備采購、其他資產購置是否匹配資金積累和設備采購、其他資產購置是否匹配10/21/2021 seite 18gtz china, name為什么要做邏輯檢驗？怎么做？為什么要做邏輯檢驗？怎么做？邏輯檢驗是做給自己看的邏輯檢驗是做給自己看的邏輯檢驗是檢驗從客戶方面獲取的財務及軟信息邏輯檢驗是檢驗從客戶方面獲取的財

17、務及軟信息的真實合理性的的真實合理性的“尺尺”邏輯檢驗是不一定依靠書面的、理論性的文件邏輯檢驗是不一定依靠書面的、理論性的文件,才才能夠做的。能夠做的。問題：你理解的邏輯檢驗是什么？問題：你理解的邏輯檢驗是什么？10/21/2021 seite 19gtz china, name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 現金和存款與營業現金和存款與營業額額期未現金期未現金 = 期初現金期初現金 + 期間銷售額期間銷售額 - 期間開支期間開支期間銷售額期間銷售額 = 期未現金期未現金 - 期初現金期初現金 + 期間開支期間開支小案例：小案例：你的客戶李師傅開出租車。他每天早上你的客戶李師傅開出租車。

18、他每天早上7點開車出門，晚上點開車出門，晚上8點回家，中點回家，中午休息一個小時，每天跑車約午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當天下午兩點你分析他的貸款個小時。當天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現金，共申請時，他向你展示了身上有的現金，共166元。早上出門時，李師傅帶元。早上出門時，李師傅帶了了80元現金找零用，十點時他加了一次油花了元現金找零用，十點時他加了一次油花了70元。那么李師傅現在每元。那么李師傅現在每天能有多少營業額？天能有多少營業額？ 6小時營業額小時營業額 = 166 - 80 + 70 = 156 元元目前每天目前每天營業額營業額 = (156 / 6

19、)*12 = 312 元元10/21/2021 seite 20gtz china, name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 現金和存款與營業現金和存款與營業額額針對：針對：短時間內的檢驗短時間內的檢驗; 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲生意起伏不大的客戶（零售、餐飲); 完全不計帳的客戶完全不計帳的客戶適用于：適用于：驗證當天的、本周的、本月的乃至本經營周期的銷售額驗證當天的、本周的、本月的乃至本經營周期的銷售額擴展的公式擴展的公式期未現金期未現金 = 期初現金期初現金 + 期間銷售額的現金部分（不含賒銷）期間銷售額的現金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應收賬款期間回收到的應收賬款 -

20、期間開支期間開支10/21/2021 seite 21gtz china, name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 進貨存貨與營業額進貨存貨與營業額應有存貨應有存貨 = = 上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨 + + 期間購買的存貨期間購買的存貨 - - 期間銷售成本期間銷售成本期間銷售成本期間銷售成本 = = 上次進貨時的存貨上次進貨時的存貨 + + 期間購買的存貨期間購買的存貨 - - 現有存貨現有存貨10/21/2021 seite 22gtz china, name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 進貨存貨與營業額進貨存貨與營業額其它信息：其它信息：客戶客戶08年年1111月初

21、開業時備有月初開業時備有3萬的貨，至今一共萬的貨，至今一共6個月。其中個月。其中2，3月為淡月為淡季，其它為旺季。但季，其它為旺季。但2月份休息了月份休息了15天，進貨減少了天，進貨減少了1/2。信貸員分析時統。信貸員分析時統計客戶現有計客戶現有12萬存貨。萬存貨。主要供應商名主要供應商名稱或地址稱或地址采購貨物種類采購貨物種類 每次采購金額每次采購金額 付款方式付款方式 頻次頻次 旺季江西南昌旺季江西南昌淡季福建廈門淡季福建廈門服裝類服裝類旺季旺季 50005000元元淡季淡季 1000010000元元現金現金兩天一次兩天一次一周一次一周一次10/21/2021 seite 23gtz ch

22、ina, name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業額營業額貿易行業（包括零售及批發行業）貿易行業（包括零售及批發行業）1. 按時間比較銷售額（按時間比較銷售額（每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的）2. 按類型比較銷售額（按類型比較銷售額（零售及批發占比零售及批發占比 前提前提：知道零售或批：知道零售或批 發的具體營業額發的具體營業額）3. 按產品比較銷售額（按產品比較銷售額（各各類產品的占比類產品的占比 前提前提：知道某一產品：知道某一產品某段時間的具體營業額某段時間的具體營業額）4. 通過進貨額檢驗（通過進貨額檢驗（( (期初存貨期初存貨- -期末存貨期末

23、存貨+ +期間進貨期間進貨)/)/成本率成本率）5. 通過通過當天的現金檢驗（當天的現金檢驗（注意注意：分析當天所處的淡旺季：分析當天所處的淡旺季）10/21/2021 seite 24gtz china, name邏輯檢驗財務信息邏輯檢驗財務信息 小案例小案例在在4月月30日的客戶拜訪時，客戶說：日的客戶拜訪時，客戶說：我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯，進價我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯，進價100，掙掙100；每年每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月營業額為旺季每月營業額為3萬，平季為萬，平季為2萬；萬；上

24、個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬上個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業額匯總為（我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業額匯總為5000元）；元）；從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去1212個月個月共匯出了共匯出了15萬萬請給出你的評價！請給出你的評價！10/21/2021 seite 25gtz china, name生產及其它加工行業生產及其它加工行業通過生產能力、工作時間檢驗銷售額；通過生產能力、工作時間檢驗銷售額；通過應收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額；通過應收帳款的所占比

25、重及欠款時間檢驗銷售額；通過積累現金、存款檢驗銷售額通過積累現金、存款檢驗銷售額（說明：如客戶手頭現金存說明：如客戶手頭現金存款款15萬，是當月的現金銷售額。而現金銷售額占銷售額的萬，是當月的現金銷售額。而現金銷售額占銷售額的50%，如此能推出當月營業額，如此能推出當月營業額）；通過員工的績效工資、廠家的返利等優惠政策檢驗銷售額；通過員工的績效工資、廠家的返利等優惠政策檢驗銷售額；進貨進貨 如：原材料的消耗檢驗（選取其中一種必要的輔料的如：原材料的消耗檢驗（選取其中一種必要的輔料的進貨額做比較）進貨額做比較）基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業額營業額10/21/2021 seite 2

26、6gtz china, name在在4月月30日的客戶拜訪時，客戶說：日的客戶拜訪時，客戶說：我長期為一家工廠做鋼結構件加工，毛利率我長期為一家工廠做鋼結構件加工，毛利率30%，一個，一個月能加工月能加工1萬個標準同類型零件，每件售價萬個標準同類型零件，每件售價5元，月營業元，月營業額是額是5萬，我沒有淡旺季；萬，我沒有淡旺季；我有我有3臺同類型機器，都能用；臺同類型機器，都能用；我有我有4個員工，兩班倒工作。他們工資底薪個員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計件績，計件績效效100件給件給50元，四個員工上個月計件績效分別是：元，四個員工上個月計件績效分別是：750，1200，1300，1

27、750；我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬萬請給出你的評價！請給出你的評價！邏輯檢驗財務信息邏輯檢驗財務信息 小案例小案例10/21/2021 seite 27gtz china, name承包型或工程類行業承包型或工程類行業通過承包合同規定的回款期與銀行對帳單的回款期比較通過承包合同規定的回款期與銀行對帳單的回款期比較通過應收帳款的回款期與實際現金情況比較通過應收帳款的回款期與實際現金情況比較通過工程的預算價和決算價比較確定營業額通過工程的預算價和決算價比較確定營業額基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業額營業額10/21/20

28、21 seite 28gtz china, name服務型及其它服務行業服務型及其它服務行業通過每日進貨額邏輯檢驗通過每日進貨額邏輯檢驗通過當時銷售現金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗通過當時銷售現金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗通過必點產品做邏輯檢驗通過必點產品做邏輯檢驗通過碗、筷等做邏輯檢驗通過碗、筷等做邏輯檢驗通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗通過分析當日的人流量做邏輯檢驗通過分析當日的人流量做邏輯檢驗基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業額營業額10/21/2021 seite 29gt

29、z china, name客運或貨運行業客運或貨運行業通過里程表、油表檢驗通過里程表、油表檢驗通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費用）與百公通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費用）與百公里油耗做比較里油耗做比較通過汽車檢測、維修、換機油的頻率做檢驗通過汽車檢測、維修、換機油的頻率做檢驗通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗通過上座率做檢驗通過上座率做檢驗基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 營業額營業額10/21/2021 seite 30gtz china, name基本的邏輯檢驗方法基本的邏輯檢驗方法 毛利潤率、月凈利毛利潤率、月凈利潤潤利用你的點貨單

30、利用你的點貨單（大部分售出的商品加權平均大部分售出的商品加權平均），將計算出，將計算出來的毛利率和客戶口述的進行對比來的毛利率和客戶口述的進行對比將你按產品不同種類得到加權毛利率和客戶的口述對比將你按產品不同種類得到加權毛利率和客戶的口述對比將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較選取保守值將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較選取保守值把客戶的價格與其他相似的客戶價格比較，即同行業比較把客戶的價格與其他相似的客戶價格比較，即同行業比較生產類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利生產類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利利用收支平衡信息利用收支平衡信息10/21/2021 seite 31

31、gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗 什么是權益的邏輯檢驗？什么是權益的邏輯檢驗？ 權益的差額意味著什么？權益的差額意味著什么？ 可以接受的誤差是如何的？可以接受的誤差是如何的？10/21/2021 seite 32gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗舉例來說：舉例來說：客戶客戶05年開店的時候自己投入了年開店的時候自己投入了5萬塊錢，經營了萬塊錢，經營了3年，一共年，一共掙了掙了18萬，那么他應該有萬，那么他應該有23萬。也就是說期初權益是萬。也就是說期初權益是5萬，萬，期末權益應該是期末權益應該是23萬。萬。你把客戶應有的權益（期末權益）和去調查

32、時的實際權益你把客戶應有的權益（期末權益）和去調查時的實際權益對比，差額應該是一個合理的范圍內。因為我們假設，客對比，差額應該是一個合理的范圍內。因為我們假設，客戶生意的投入、期間利潤，除了日常生活開銷外，一直都戶生意的投入、期間利潤，除了日常生活開銷外，一直都留存于生意之中。而且（固定）資產價值的增加或減少，留存于生意之中。而且（固定）資產價值的增加或減少，通過折舊或增值來體現。通過折舊或增值來體現。10/21/2021 seite 33gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗 以下的交易行為哪些改變客戶的權益？以下的交易行為哪些改變客戶的權益？1.1.購買生意用設備（現金

33、，借款購買）購買生意用設備（現金，借款購買）2.2.生意外的資金流出或流入生意外的資金流出或流入3.3.借錢、還錢借錢、還錢4.4.買入產品，生產產品（原材料？半成品？成品？）買入產品，生產產品（原材料？半成品？成品？）5.5.生意內的盈利生意內的盈利/ /虧損虧損6.6.生意內部的挪用資金生意內部的挪用資金7.7.生意中的固定資產折舊、損失、價值重估時的增值或貶值生意中的固定資產折舊、損失、價值重估時的增值或貶值8.8.生意外的虧損（如收不回的親戚借款）生意外的虧損（如收不回的親戚借款）9.9.經營場所的裝修等經營場所的裝修等10/21/2021 seite 34gtz china, nam

34、e權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗公式公式應有權益應有權益 = = 初始權益初始權益 + + 期間利潤期間利潤 + + 期間生意外注資期間生意外注資 - - 期間生意外提款期間生意外提款 + + 資產升值資產升值 - - 資產貶值資產貶值比較比較實際權益實際權益= = 資產負債表中權益資產負債表中權益 + + （表外項目）（表外項目）10/21/2021 seite 35gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗 小案例小案例客戶王先生客戶王先生2005年元月投入年元月投入7萬元開了一家餐廳，當時自己萬元開了一家餐廳，當時自己投入了投入了5萬，其余是從朋友那里借的。他花了萬，其余是

35、從朋友那里借的。他花了4萬進行裝修，萬進行裝修，剩下的剩下的3萬買了桌椅（萬買了桌椅（2萬）和櫥具（萬）和櫥具（1萬）等餐廳用品。萬）等餐廳用品。經營至今（經營至今（2008年年9月），前三年大約一共掙了月），前三年大約一共掙了10萬，萬，08年年每月大約有每月大約有6000左右的月可支。期間還款左右的月可支。期間還款1萬，又從另一個萬，又從另一個朋友那邊借了朋友那邊借了5000。05年開業時購置的餐廳用品目前的市值年開業時購置的餐廳用品目前的市值在在2萬元。另外他又花萬元。另外他又花5000元買了個摩托車自己開。元買了個摩托車自己開。2008年年9月月1日你進行了調查，請問調查時的應有權益為

36、多少？日你進行了調查，請問調查時的應有權益為多少？10/21/2021 seite 36gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗 小案例小案例公式：公式：初始權益初始權益 10,000 期間利潤期間利潤（mdf） 148,000 （期間權益注資期間權益提款）（期間權益注資期間權益提款） 5,000 （資產增值折舊或貶值）（資產增值折舊或貶值） 10,000=應有權益應有權益 143,000 你調查的時候實際權益是你調查的時候實際權益是20萬萬, 差異率為多少差異率為多少? 可能的原因是什么可能的原因是什么? 你調查的時候實際權益是你調查的時候實際權益是10萬萬, 差異率為多少

37、差異率為多少? 可能的原因是什么可能的原因是什么? 誤差的控制標準誤差的控制標準 應有權益應有權益- -實際權益實際權益/月可支月可支/ /經營月份經營月份 5% （5%只是參考值）只是參考值）10/21/2021 seite 37gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗 若若 應有權益應有權益 實際權益實際權益1.1.利潤算高了，支出算少了（月可支被高估）利潤算高了，支出算少了（月可支被高估）2.2.有部分資產沒有調查出來，或者客戶有其他投資有部分資產沒有調查出來，或者客戶有其他投資3.3.初始權益中有部分負債沒有調查出來初始權益中有部分負債沒有調查出來4.4.客戶借款的還

38、款行為沒有調查出來客戶借款的還款行為沒有調查出來5.5.忘記了放在表外的資產忘記了放在表外的資產10/21/2021 seite 39gtz china, name權益的邏輯檢驗權益的邏輯檢驗 小案例小案例客戶張三客戶張三2004年元月開始經營一家服裝店。初始投資年元月開始經營一家服裝店。初始投資20萬，其中萬，其中自己投入自己投入15萬，親戚借款萬，親戚借款5萬。期初投資表現為現金萬。期初投資表現為現金5萬，存貨萬，存貨12萬，設備萬，設備3萬。萬。開業一年，扣除家庭開支后每月結余開業一年，扣除家庭開支后每月結余1萬元，萬元，2004年折舊年折舊1萬，期萬，期間還款間還款3萬。萬。2005年

39、年1月信貸員進行了調查，請問調查時的應有權益為多少？月信貸員進行了調查，請問調查時的應有權益為多少？10/21/2021 seite 40gtz china, name權益檢驗權益檢驗公式：公式： 初始權益初始權益 1515期間利潤（家庭結余）期間利潤（家庭結余） + 12+ 12（期間權益注資期間權益提款）（期間權益注資期間權益提款） + 0+ 0（資產增值折舊或貶值）（資產增值折舊或貶值） - 1- 1= = 應有權益應有權益 = 26= 26 10/21/2021 seite 41gtz china, name權益檢驗權益檢驗2006年年1月我們又進行了一次調查，這次發現客戶在月我們又進行了一次調查，這次發現客戶在2005年經營年經營情況保持穩定，依舊每月情況保持穩定，依舊每月1萬元家庭結余，折舊萬元家庭結余，折舊1萬，當年客戶購萬，當年客戶購買家用轎車買家用轎車5萬，償還外債萬，償還外債2萬，請問應有權益多少？萬，請問應有權益多少？10/