1、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章工作交接第三章目錄財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德第二章第四章會計(jì)檔案管理第五章會計(jì)核算基礎(chǔ)工作工作交接第一條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái) 務(wù)工作全部移交給接替人員。 沒有辦清交接手續(xù)的， 不得調(diào)動或者離職。第二條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1 、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未編制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)編制完畢。2、尚未在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中處理登記的賬目，應(yīng)當(dāng)處理完畢。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表

2、、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、電腦資料及其它財(cái)務(wù)資料和物品等內(nèi)容； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理的移交人員按 “財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度”辦理交接。第四條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人。 財(cái)務(wù)人員交接，由其直接主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。第六條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、 會計(jì)主管人員移交時(shí)， 由公司分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交， 并且必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、 重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫 出書面材料。 第七條 交接完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期

3、，交接雙 方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題 和意見等。移交清冊的填制應(yīng)一式三份，交接雙方備執(zhí)一份，存 檔一份。第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬箭，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。第九條財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職、輪崗或者因病不能工作且需要接替 或者代理的，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人 員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作 的財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第四章 會計(jì)檔案管理第十條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬海和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)專 業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。存貯在計(jì)算機(jī)存儲器和網(wǎng)絡(luò)上

4、的會計(jì)數(shù)據(jù)、 程序文件及其他會計(jì)核算資料 均應(yīng)視同會計(jì)檔案一并管理。 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部必須建立和健全會計(jì)檔 案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會計(jì)檔 案管好。第十一條會計(jì)檔案是公司檔案的重要組成部分，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng) 設(shè)置一名會計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理工作。第十二條會計(jì)檔案管理員對每年形成的會計(jì)檔案應(yīng)按照歸檔 的要求，把會計(jì)資料整理立卷或裝訂成冊， 送交公司檔案室保存。憑證要按編號順序裝訂成會計(jì)資料的裝訂必須符合要求， 第十三條冊，報(bào)表、賬本要求完整、清潔、整齊，所有資料必須齊全，不得有缺。第十四條會計(jì)檔案管理人員對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理， 做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)

5、，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第十五條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)向本公司提供會計(jì)資料查詢服務(wù)，查閱人憑相關(guān)申請， 經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長審核批準(zhǔn)后方可查閱資料， 并且由會計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)協(xié)助辦理。檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 做相關(guān)登記， 并應(yīng)限期歸還。第十六條公司撤銷、 合并時(shí)的會計(jì)檔案， 應(yīng)隨同全公司的全部檔案一并移交給指定的公司，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條會計(jì)檔案的移交應(yīng)開列清冊，認(rèn)真填寫交接清單、 移交日期；交接人員按移交清冊和交接清單項(xiàng)目核查無誤后簽章。第十八條各種會計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。定期保管期限分為 3

6、 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 種。 各種會計(jì)檔案的保管期限， 從會計(jì)年度終了后的第一天算起。第十九條會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部提出建議報(bào)告，會同有關(guān)部門對須銷毀資料進(jìn)行鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊， 報(bào)請財(cái)務(wù)總監(jiān)審查， 經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另 行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。按規(guī)定應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對； 第二十條銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部共同派員監(jiān)銷。會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期， 以示負(fù)責(zé)， 同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面

7、報(bào)告一式兩份，一份報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一份入檔案備查。第五章 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作第二十一條會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按*會計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。第二十二條會計(jì)核算組織程序（1） 根據(jù)審核后的原始憑證錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成記賬憑證；（2） 將記賬憑證與原始憑證粘貼在一起；（3） 核算主管審核記賬憑證；（4） 財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成明細(xì)分類賬及總賬，月終生成會計(jì)報(bào)表。第二十三條記賬規(guī)則（1） 記錄會計(jì)憑證須根據(jù)審核過的原始憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行結(jié)賬、調(diào)賬、轉(zhuǎn)賬，以財(cái)務(wù)人員寫的相關(guān)說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。（2） 每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、會計(jì)工作主管分別簽章，不得省

8、略。涉及資金的記賬憑證還必須由出納、經(jīng)辦人分別簽章。（3） 每張記賬憑證的日期、憑證號碼和摘要必須記錄清楚。記賬憑證發(fā)生錯誤時(shí)，按規(guī)定的方法更正。 （四） 第二十四條對賬規(guī)則對賬是為了保證賬證相符、 賬賬相符、 賬實(shí)相符。 具體內(nèi)容如下：（5） 賬證核對：是指各種賬簿 （總賬、明細(xì)賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等） 的記錄與會計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對。 月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符， 就應(yīng)對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行重新核對，以保證賬證相符。（6） 賬賬核對：每月一次，總賬系統(tǒng)各賬戶余額與各子系統(tǒng)明細(xì)賬余額相核對， 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部就各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門的保管賬相核對。（7） 賬實(shí)核對：第一類，現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)