1、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)促進(jìn)人與社會(huì)和諧發(fā)展論文編者按：本文主要從我市企事業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及當(dāng)前改革工作的比較分析；當(dāng)前改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作中值得注意的問(wèn)題；當(dāng)前應(yīng)采取的措施進(jìn)行論述。其中，主要包括：我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀、改革企事業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度前后的比較分析、改革企事業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度值得注意的問(wèn)題、調(diào)整后對(duì)不同類(lèi)型的職工影響不盡相同、盲目改革會(huì)影響到各階層的利益，尤其會(huì)損害新參保人員的利益、人口老齡化問(wèn)題日益嚴(yán)重、改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)保障覆蓋面小、社保基金面臨支付缺口的風(fēng)險(xiǎn)增加、此次調(diào)整一定程度上違背了社會(huì)公平原則、積極推進(jìn)改革企事業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

2、、采取多種辦法解決歷史欠帳、逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。 內(nèi)容摘要養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的必然要求。本文根據(jù)2005年12月發(fā)布的國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定就養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念與內(nèi)涵，結(jié)合寧波市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，就如何完善養(yǎng)老保險(xiǎn)，堅(jiān)持以人為本，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，以改革開(kāi)放為動(dòng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面和諧發(fā)展作了探討。 關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)制度社會(huì)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā) 寧波市于1995年在全國(guó)率先建立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)“九五”期間的不斷改革、深化和完善。至2004年，全市城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已全面建立，本文

3、擬就基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的有關(guān)問(wèn)題談幾點(diǎn)看法。 一、我市企事業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及當(dāng)前改革工作的比較分析 1、我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀 寧波市城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體現(xiàn)在：一是覆蓋范圍已擴(kuò)大到全市國(guó)有、集體、股份制企業(yè)和“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)。截至2005年，全市已有家企業(yè)、萬(wàn)名在職職工和萬(wàn)名離退休人員參加了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中，原國(guó)有、集體企業(yè)及職工的參保率在98以上。二是所有企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放，并建立了養(yǎng)老金年度調(diào)整機(jī)制，每年隨著職工工資收入的提高給予一定的提高，替代率在60以上。三是強(qiáng)化了基金的征繳和管理。養(yǎng)老金實(shí)行了收支兩條線(xiàn)運(yùn)行，基金由各級(jí)

4、地方稅務(wù)部門(mén)代征，全額進(jìn)入國(guó)家規(guī)定的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。社保機(jī)構(gòu)管理費(fèi)全額由財(cái)政撥付，不再?gòu)幕鹬刑崛。瑥闹贫壬媳ＷC了養(yǎng)老基金的收繳率和安全性。“九五”期間，寧波市的養(yǎng)老金收繳率始終保持在95以上，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也有較大幅度增長(zhǎng)。 2、改革企事業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度前后的比較分析 寧波市為了適應(yīng)深化企業(yè)和行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位改革，保障離退休人員基本生活，保持社會(huì)穩(wěn)定促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的順利建立，根據(jù)黨的十四屆三中全會(huì)決定精神，結(jié)合寧波市實(shí)際，出臺(tái)了甬政199416號(hào)寧波市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革總體方案的通知對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的做出了決定，實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由個(gè)人、單位和國(guó)家三者共同負(fù)擔(dān)，參加社會(huì)養(yǎng)老

5、保險(xiǎn)統(tǒng)籌的個(gè)人，都必須按統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算的本人上一年月平均工資收人的一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳納比例在實(shí)施辦法中予以明確。已離退休人員不再繳費(fèi)。個(gè)人工資收人高于本市和各縣（市、區(qū)）職工上年月平均工資300以上的，按300計(jì)繳，高于部分不作為個(gè)人繳費(fèi)的基數(shù)。職工工資收人低于本市和各縣（市、區(qū)）職工上年月平均工資60的，按60例繳。個(gè)人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位按月在職工本人工資中代為扣繳。本決定實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。在新的規(guī)定中為與做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)相銜接，從年月日起，個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的調(diào)整為，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不

6、再劃入個(gè)人賬戶(hù)。根據(jù)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員收入不穩(wěn)定的特點(diǎn)，將他們的繳費(fèi)比例統(tǒng)一為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的20%，其中8%記入個(gè)人賬戶(hù)，低于企業(yè)職工的繳費(fèi)比例。同時(shí)，進(jìn)一步完善鼓勵(lì)職工參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿(mǎn)15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿(mǎn)年發(fā)給。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年

7、齡、利息等因素確定。 3、改革企事業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度值得注意的問(wèn)題 目前，許多地方正積極開(kāi)展企事業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革工作，在此工作中尚有一些值得注意的問(wèn)題不容忽視： （1）、調(diào)整后對(duì)不同類(lèi)型的職工影響不盡相同。 參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群分為三種： 一是“老人”，指養(yǎng)老制度改革之前已經(jīng)退休的職工 二是“中人”，指改革之前已經(jīng)參加工作，但還沒(méi)有退休的職工 三是“新人”，指改革之后參加工作的職工。 由于這三類(lèi)人養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法不同，此次個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)比例的調(diào)整對(duì)他們的影響是不同的。對(duì)于“老人”的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)，目前采用的仍然是“老辦法”，即按照他們退休前的工資的一定比例發(fā)放養(yǎng)老金。由于“老人”本來(lái)就

8、沒(méi)有個(gè)人賬戶(hù)，他們養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與新制度無(wú)關(guān)，因此，此次個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)比例的調(diào)整對(duì)于他們的養(yǎng)老金水平幾乎沒(méi)有影響。“中人”的情況比較復(fù)雜，他們的養(yǎng)老金采用“過(guò)渡性辦法”計(jì)發(fā)，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金三部分組成。那些改革前參加工作時(shí)間較長(zhǎng)，而改革不久就退休的“中人”，他們個(gè)人賬戶(hù)積累有限，養(yǎng)老金主要來(lái)源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。對(duì)于很多人而言，過(guò)渡性養(yǎng)老金甚至是其養(yǎng)老金的主要組成部分。因此，個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)比例的調(diào)整對(duì)于這部分“中人”影響也微乎其微。對(duì)于“新人”來(lái)說(shuō)，由于他們的養(yǎng)老金按基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶(hù)來(lái)核發(fā)，所以個(gè)人帳戶(hù)比例的降低肯定會(huì)使他們未來(lái)的養(yǎng)老金水平縮水。而對(duì)于那些改

9、革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間的“中人”而言，他們的境況和“新人”相近，養(yǎng)老金主要來(lái)源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金所占比重很小。如果個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)比例由11%調(diào)整到8%，同樣會(huì)使這部分“中人”未來(lái)的養(yǎng)老金縮水。 （2）、在尚未解決歷史欠帳的情況下，盲目改革會(huì)影響到各階層的利益，尤其會(huì)損害新參保人員的利益。我國(guó)于1997年8月頒布了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一方案，提出要建立個(gè)人帳戶(hù)和統(tǒng)籌資金相結(jié)合；同時(shí)對(duì)已經(jīng)離退休的人員，照常發(fā)給養(yǎng)老金；顯然，已經(jīng)離退休人員是在“無(wú)付出”的情況下享受養(yǎng)老待遇，這就是我們的歷史欠帳。如果歷史欠帳不解決（事實(shí)上短期內(nèi)無(wú)法徹底解決），統(tǒng)籌資金就

10、必然被用來(lái)發(fā)放已離退休人員的養(yǎng)老金；這樣一來(lái)，新參保的年輕一代就無(wú)可奈何地成了已離退休人員的養(yǎng)老主體，下一代養(yǎng)上一代的代際拆借不可避免地產(chǎn)生了，社會(huì)統(tǒng)籌帳戶(hù)成了沒(méi)有積累的“空賬”，這樣的結(jié)果必然會(huì)嚴(yán)重挫傷人們參保的積極性，進(jìn)而影響基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的效率。 二、當(dāng)前改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作中值得注意的問(wèn)題 改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在很大程度上是由于城市化進(jìn)程，人民的生活質(zhì)量的提高，人口老齡化等形勢(shì)下，實(shí)踐中還存在著許多困難需要我們?nèi)タ朔＿@些困難，歸納起來(lái)大體包括以下幾個(gè)方面。 1、人口老齡化問(wèn)題日益嚴(yán)重 隨著寧波市人口發(fā)展步入“低出生率、低死亡率”的模式，“十五”期間首

11、先面臨人口老齡化問(wèn)題。目前寧波市60歲以上老年人達(dá)到76.83萬(wàn)人，占總?cè)丝诘?4%。人口老齡化必然加重社會(huì)和家庭的負(fù)擔(dān)，首先是養(yǎng)老問(wèn)題，我們現(xiàn)在對(duì)老齡化問(wèn)題提倡社會(huì)養(yǎng)老和家庭養(yǎng)老相結(jié)合的辦法。但是，從單個(gè)家庭模式來(lái)看，現(xiàn)在的稱(chēng)為“小皇帝”的獨(dú)生子女到那時(shí)是面臨68個(gè)老人的“小奴隸”，一個(gè)家庭根本無(wú)法承擔(dān)起養(yǎng)老的壓力。社會(huì)養(yǎng)老必須得到進(jìn)一步的重視和關(guān)注。因此說(shuō)，“十五”期間是緩解寧波市乃至我國(guó)人口老齡化的關(guān)鍵時(shí)期，必須重視老年公寓、老年病醫(yī)院、老年活動(dòng)場(chǎng)所的開(kāi)發(fā)與建設(shè)，不然的話(huà)，我們沒(méi)有更多的精力來(lái)進(jìn)行現(xiàn)代化建設(shè)。 2、改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)保障覆蓋面小 2004年末全市總?cè)丝?96

12、.26萬(wàn)人,參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)總?cè)藬?shù)為170.35萬(wàn)人,保險(xiǎn)的覆蓋面僅為28.57%。從全市城鎮(zhèn)從業(yè)人員來(lái)看，目前尚有23萬(wàn)人員未實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)。就養(yǎng)老保險(xiǎn)分析，農(nóng)村應(yīng)保對(duì)象（1859歲）240萬(wàn)，實(shí)際參保人數(shù)為82萬(wàn)，參保率為34.17%，農(nóng)村合作醫(yī)療，參加人數(shù)為223.7萬(wàn)人，占全市農(nóng)業(yè)人口總數(shù)（420萬(wàn)）的54.7%。保障的方式過(guò)于單一。目前，寧波市城鄉(xiāng)居民以參加社會(huì)基本養(yǎng)老為主體，醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)等多層次的保障尚未形成體系。由于社會(huì)保障的覆蓋面過(guò)窄，對(duì)當(dāng)前社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響：使部分城鄉(xiāng)群眾不能享受?chē)?guó)家的基本社會(huì)保障權(quán)利，尤其是在失去工作能力或遭受疾病風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其基本生活難以

13、保障，并影響到社會(huì)的穩(wěn)定；不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)勞動(dòng)力資源的合理配置與流動(dòng)；影響企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。 3、社保基金面臨支付缺口的風(fēng)險(xiǎn)增加 近幾年，寧波市加快了社會(huì)保障制度改革，相繼建立和完善了養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險(xiǎn)制度。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的新模式，從制度和機(jī)制上進(jìn)行了創(chuàng)新。但是，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作過(guò)程中仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制，存在著很大的基金赤字風(fēng)險(xiǎn)，主要原因是新制度實(shí)施前已經(jīng)離退休人員的養(yǎng)老金基本上沒(méi)有積累，需從在職職工的繳費(fèi)中開(kāi)支，制度實(shí)施后部分職工的工齡“視同繳費(fèi)率限”帶來(lái)的巨額基金缺口，實(shí)際上形成了“一代”吃“一代”代代是空賬的空賬運(yùn)行。從養(yǎng)

14、老保險(xiǎn)基金的情況看，1998年當(dāng)年本級(jí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金今年當(dāng)年收支已出現(xiàn)首次虧損，個(gè)別縣（市）已出現(xiàn)收支總赤字。表明養(yǎng)老保險(xiǎn)代間轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)象難以消除。而且在“十五”期間及后期表現(xiàn)將更加突出。據(jù)市本級(jí)測(cè)算分析，20102020年，這期間在職職工人數(shù)處于徘徊狀態(tài)，與此形成鮮明對(duì)比的是退休人數(shù)繼續(xù)快速增長(zhǎng)，到2020年在職人數(shù)與退休人數(shù)比為1.61，同時(shí)，基金當(dāng)年收支差由-0.5億元上升到-13.6億元。即使動(dòng)用歷年結(jié)余，只能維持到2014年，2015年收支缺口為4億元，2021年收支缺口將達(dá)14.5億元。 4、此次調(diào)整一定程度上違背了社會(huì)公平原則 表面上看，這次調(diào)整好像只對(duì)一部分“中人”和“新

15、人”的不利影響較大，但關(guān)鍵是這部分人正是當(dāng)前和未來(lái)中國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人帳戶(hù)最主要承擔(dān)者。這樣考慮的話(huà)，也就意味著這次調(diào)整是以犧牲公平原則為代價(jià)的，相當(dāng)于變相地把國(guó)家本應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)轉(zhuǎn)嫁到了個(gè)人頭上。因?yàn)椋瑔挝焕U費(fèi)不再劃入，由職工個(gè)人全部買(mǎi)單，即使就按個(gè)人繳費(fèi)8%這個(gè)封頂比例計(jì)算，這也意味著個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)變相損失了個(gè)人繳費(fèi)工資總額3%這部分；況且，在目前全國(guó)不少地區(qū)，由于企業(yè)職工收入微薄，實(shí)際上個(gè)人繳費(fèi)比例遠(yuǎn)未達(dá)到8%，其中企業(yè)負(fù)擔(dān)了個(gè)人賬戶(hù)中的一大部分。新政實(shí)施的話(huà)，這部分個(gè)人賬戶(hù)的變相損失也就更多。這意味著，因?yàn)檎叩脑颍F(xiàn)有職工再次成了社會(huì)轉(zhuǎn)型成本的買(mǎi)單者，他們的福利被變相剝奪，因?yàn)轲B(yǎng)老賬戶(hù)空

16、轉(zhuǎn)并不是他們的錯(cuò)。做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)這點(diǎn)沒(méi)錯(cuò)，問(wèn)題是如何補(bǔ)上這個(gè)窟窿。犧牲現(xiàn)有大部分職工的福利，以滿(mǎn)足另外一部分人，這肯定說(shuō)不過(guò)去。即便這項(xiàng)制度強(qiáng)制實(shí)施了，由于今后職工個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)總額會(huì)實(shí)際減少，其退休后所領(lǐng)到的養(yǎng)老金也會(huì)相應(yīng)縮水，結(jié)果現(xiàn)有退休職工“老有所養(yǎng)”問(wèn)題勉強(qiáng)解決了，但下一代或下幾代的養(yǎng)老問(wèn)題同樣會(huì)很突出。再說(shuō)，目前相當(dāng)多職工由于收入不高，并不太愿意參加社保，如果個(gè)人賬戶(hù)改由職工本人全部負(fù)擔(dān)，他們可能更不舍得繳這個(gè)8%了，這樣社保也就失去了其應(yīng)有本義。當(dāng)然，對(duì)于現(xiàn)在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的民眾來(lái)說(shuō)，更重要的問(wèn)題是，在做出了犧牲之后，個(gè)人賬戶(hù)的權(quán)益能否得到切實(shí)保障，自己的錢(qián)是否不再繼續(xù)被舊制度挪用？而

17、如果沒(méi)有這種保障，新舊兩種制度只能兩敗俱傷！ 三、當(dāng)前應(yīng)采取的措施 1、積極推進(jìn)改革企事業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 進(jìn)一步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要覆蓋到全市城鎮(zhèn)各類(lèi)所有制的企業(yè)。在鞏固原有參保對(duì)象的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)要突破城鎮(zhèn)個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)及其職工的參保問(wèn)題，到“十五”末，力爭(zhēng)達(dá)到城鎮(zhèn)符合范圍的各類(lèi)勞動(dòng)者參保率在95以上，以緩解2000年以后退休高峰期帶來(lái)的養(yǎng)老金支付壓力。 推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，要著眼于大局和整體的利益，在各縣（市）統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，逐步采取有力措施，按照統(tǒng)一政策，統(tǒng)一調(diào)劑基金管理的要求，實(shí)現(xiàn)全大市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌。要依法加大對(duì)拖欠養(yǎng)老金的清欠力度，做好被

18、挪用資金的清理工作，按每年完成20%的目標(biāo)，五年內(nèi)全部完成清理工作。同時(shí)要防止現(xiàn)有基金的挪用和流失。保證現(xiàn)有基金的規(guī)范運(yùn)作。 實(shí)行多層次的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。建立職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。依法實(shí)施城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)要在政策上提倡鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充，以適應(yīng)不同收入層次的人群對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的不同需要。 2、采取多種辦法解決歷史欠帳 歷史欠帳規(guī)模過(guò)大已成為影響?zhàn)B老基金積累效率、危及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系安全的首要因素，必須采取切實(shí)可行辦法予以解決。根據(jù)我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況，可考慮采取以下措施：、變

19、現(xiàn)一部分國(guó)有資產(chǎn)。提留一部分國(guó)有資產(chǎn)存量，將變現(xiàn)所得劃入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并把此舉與正在進(jìn)行的國(guó)有資產(chǎn)重組相結(jié)合。、調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。每年從財(cái)政收入中劃出一定比例補(bǔ)償養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)。選擇一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，減持上市公司的國(guó)有股，這樣一方面可取得一定量的資金用來(lái)補(bǔ)償養(yǎng)老基金，另一方面又符合國(guó)有經(jīng)濟(jì)逐步從競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)退出的改革方向。、在條件成熟時(shí)，可考慮開(kāi)征社會(huì)保障稅；或在建立新稅種時(shí)，規(guī)定從中劃出一部分并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。、在城市化進(jìn)程較快的地方，規(guī)定凡出讓國(guó)有土地使用權(quán)，其所得的一部分要?jiǎng)澣腽B(yǎng)老保險(xiǎn)基金。 3、逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù) （1）有利于實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式。黨的十四屆三中全會(huì)確

20、定我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基金的部分積累，也就是說(shuō)，統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，用于互助共濟(jì)；個(gè)人賬戶(hù)基金實(shí)行積累，用于職工個(gè)人未來(lái)養(yǎng)老。但在實(shí)際運(yùn)行中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有資金積累，而退休人員越來(lái)越多，為了確保養(yǎng)老金當(dāng)期發(fā)放，不得不動(dòng)用本應(yīng)留作積累的個(gè)人賬戶(hù)基金。這樣既不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)健運(yùn)行，也會(huì)影響將來(lái)養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放。要真正實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式，就必須做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)。 （2）有利于應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)。為應(yīng)對(duì)人口老齡化程度高峰的到來(lái)，必須及早進(jìn)行基金準(zhǔn)備，以承接老齡化高峰時(shí)養(yǎng)老金支付的壓力，屆時(shí)如果僅靠當(dāng)期征繳和財(cái)政補(bǔ)助將難以為繼。 （3）有利于促進(jìn)勞動(dòng)

21、力流動(dòng)。參保人員因個(gè)人賬戶(hù)沒(méi)有做實(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移受到影響，制約了勞動(dòng)力的正常流動(dòng)。做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)后，個(gè)人賬戶(hù)基金具有可攜帶性，參保人員工作變動(dòng)時(shí)完全可以帶著做實(shí)了的賬戶(hù)走，從而有利于參保人員流動(dòng)。 4、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法 計(jì)發(fā)辦法是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及廣大參保人員的切身利益。按照現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法，繳費(fèi)滿(mǎn)15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY的20%計(jì)發(fā)，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金按賬戶(hù)儲(chǔ)存額的1/120計(jì)發(fā)。這種辦法存在兩個(gè)問(wèn)題：一是缺乏參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制。繳費(fèi)15年以上的參保人員多繳不能多得，不符合社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的原則，而改革后按照新的計(jì)發(fā)辦法，多繳就能

22、夠多得。在老辦法下，還有少數(shù)人繳費(fèi)滿(mǎn)15年后就不愿繳費(fèi)了。二是不符合退休人員實(shí)際情況。目前我國(guó)退休人員退休后的平均余命在25年以上，而按現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額領(lǐng)取10年后就領(lǐng)完了。因此，這種不夠合理的辦法應(yīng)當(dāng)予以改變。按照新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，參保人員每多繳一年增發(fā)一個(gè)百分點(diǎn)，上不封頂，有利于形成“多工作、多繳費(fèi)、多得養(yǎng)老金”的激勵(lì)約束機(jī)制，而且這樣也更加符合退休人員平均余命的實(shí)際情況。 參考文獻(xiàn) （1）孫蓉蘭虹保險(xiǎn)學(xué)原理西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 （2）林義社會(huì)保險(xiǎn)中國(guó)金融出版社 （3）李紹光養(yǎng)老金制度與資本市場(chǎng)中國(guó)發(fā)展出版社 （4）朱青養(yǎng)老金制度的經(jīng)濟(jì)分析與運(yùn)作分析中國(guó)人名大學(xué)出版社9 1、

23、最靈夢(mèng)想是一個(gè)天真的詞，實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想是個(gè)殘酷的詞。21.2.112.11.202109:4009:40:102月-2109:402、只有收獲，才能檢驗(yàn)耕耘的好處；只有貢獻(xiàn)，方可衡量人生的價(jià)值。二二一二二一年二月十一日2021年2月11日星期四3、不要放棄，你要配的上自己的野心，也不要辜負(fù)了所受的苦難。09:402.11.202109:402.11.202109:4009:40:102.11.202109:402.11.20214、找一個(gè)理由，否認(rèn)憂(yōu)傷，笑容就會(huì)燦爛到無(wú)所不在。2.11.20212.11.202109:4009:4009:40:1009:40:105、成功與不成功之間有時(shí)距離很短只要

24、后者再向前幾步。二月 21星期四, 二月 11, 20212/11/20216、只要努力抬起你的雙腳，勝利將屬于你。9時(shí)40分9時(shí)40分11-2月-212.11.20217、青春如此華美，卻在煙火在散場(chǎng)。21.2.1121.2.1121.2.11。2021年2月11日星期四二二一二二一年二月十一日8、真正沒(méi)有資格談明天的人，是那個(gè)不懂得珍惜今日的人。09:4009:40:102.11.2021星期四, 二月 11, 20211、你始終不屬于我，屬于我的只是我自己。21.2.112.11.202109:4009:40:102月-2109:402、一份信心，一份努力，一份成功；十分信心，十分努力，十分成功。二二一二二一年二月十一日2021年2月11日星期四3、你是唯一的，你是十分獨(dú)特的，你就是你生命中的第一名。09:4