1、最新裝飾公司企業(yè)規(guī)劃一、公司簡介公司的前身合肥某某裝飾公司，本公司總經(jīng)理邵光先生 1992-19991992-1999年之間在遼寧省大連市從事家裝行業(yè) 8 8年，19991999年底帶上自己的精英團(tuán)隊(duì)進(jìn)入合肥并安家落戶！ 一直到現(xiàn)在擁 有自己優(yōu)秀的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)、擁有一批經(jīng)得起考驗(yàn)的施工團(tuán)隊(duì)！在國內(nèi)外大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及區(qū)域性經(jīng)濟(jì)環(huán)境在業(yè)內(nèi)人士極不看好的情況下，感謝神的恩典，本公司在神的帶領(lǐng)下原合肥市邵氏裝飾升級為安徽某某裝飾工程有限公司。本公司經(jīng)歷在合肥的十幾年的發(fā)展歷程，目前擁有本公司自己原木門生產(chǎn)廠、原木門櫥柜廠、原木門衣柜廠以及國內(nèi)外裝飾行業(yè)知名品牌長期戰(zhàn)略合作伙伴！本公司因著發(fā)展的需要在全國繼續(xù)

2、召集在裝飾行業(yè)里有知名度的材料商和生產(chǎn)廠商加盟！裝飾是一家有著基督化為核心文化背景的裝飾公司！感謝神的帶領(lǐng)！ 一切榮耀歸三位一體的真神！本公司是集商務(wù)咨詢、室內(nèi)外裝飾設(shè)計(jì)、施工、企業(yè)管理及行業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、家庭室內(nèi)裝飾材料代理銷售等全方位售后服務(wù)的裝飾公司！且擁有屬于公司的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)銷售平臺（中國原木門）為一體的裝飾公司！真正實(shí)現(xiàn)裝飾設(shè)計(jì)、施工、管理一體化！材料選配集成化！ 讓客戶享受裝飾帶來的真正的一樂！二、弓丨言為何我們需要變化？因?yàn)槲覀儾粷M足于現(xiàn)狀，我們知道我們自己的能力還有很多沒有被挖掘出來,我們所需要的就是不斷的挑戰(zhàn)自己的極限，那何又為極限？其實(shí)就是我們給自己畫了一條線，并告訴自己這是我

3、們的極限，我們無法超越，所以，這就是我們所需要超越的，跨過那條所謂的極限，達(dá)到自己所向往的成功 三、公司狀況分析優(yōu)勢和劣勢優(yōu)勢：針對于公司目前的狀況來說， 優(yōu)勢在于有一批強(qiáng)大的背后支持者， 在沒有外拓市 場的前提下可以一直生存至今， 領(lǐng)導(dǎo)者有著卓越的思想品質(zhì)， 且從業(yè)十多年，對于家裝的市 場有著自己豐富的經(jīng)驗(yàn)，可謂是一夫當(dāng)關(guān)萬夫莫開。劣勢：1 1、對于一個(gè)沒有自我拓展性市場的公司來說，沒有市場就等于沒有了水源，所以針對于目前的市場，公司需要有大量的推銷人員來拓寬本公司的市場，光有教會(huì)里提供的市場是遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法給予公司自新調(diào)整所需的流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。2 2、員工： 、擁有高品質(zhì)的技能的人才并不多，很多

4、都是半拉子的技術(shù)工人，甚至?xí)型倒p料的劣質(zhì)工人出現(xiàn)，所以需要針對工人需要認(rèn)真的把關(guān)。 、管理層次的員工在一個(gè)工程運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)沒有一個(gè)詳盡的計(jì)劃，且彼此間的聯(lián)系緊密型也不夠，導(dǎo)致很多事情發(fā)生后沒有辦法很有效率的解決，幾乎都是拆東墻補(bǔ)西墻的方式解決，很多員工都是在需要的時(shí)候臨時(shí)調(diào)動(dòng)， 導(dǎo)致很多工人對于工作的熟悉程度很低， 甚至有很多 事情都需要同多詢問的形式來熟悉工程的進(jìn)程， 導(dǎo)致工程的完成效率下降。 甚至影響到工程 的質(zhì)量。好的開始是成功的一半，而好的計(jì)劃可以保證事情的順利發(fā)展。所以個(gè)人建議：每個(gè)員工每天做好當(dāng)天的計(jì)劃、當(dāng)月的計(jì)劃、季度計(jì)劃還有年計(jì)劃。鼓勵(lì)勞逸結(jié)合，不建議一日曝十日寒。3 3、針對于

5、目前的公司運(yùn)轉(zhuǎn)，有很多的人沒有找到自己的位置，或者說是沒有找到自己 的責(zé)任所在，光有權(quán)力卻沒有履行該有的責(zé)任，所以，很多問題發(fā)生了，大多都是眼瞪小眼。四、公司戰(zhàn)略環(huán)境分析與組織結(jié)構(gòu)剖析正所謂機(jī)會(huì)與威脅同在， 任何事件的影響都是相對的，公司在迎接很多發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)也將面臨各種威脅，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1 1、 公司結(jié)構(gòu)單一所造成的弊端（沒有落實(shí)一條龍服務(wù)，結(jié)構(gòu)多樣化，優(yōu)化成本），影響公司的市場競爭力。 由于像我們這樣的中小型裝飾公司，對外，不能充分利用社會(huì)資源；對內(nèi)，很難營造完善的公司治理機(jī)制。體制決定機(jī)制，機(jī)制決定效率，效率決定效益。作為中 小裝飾公司，而公司體制改革又十分緩慢，導(dǎo)致競爭能

6、力大大削弱。相對而言，迅速發(fā)展起 來的小皮包裝飾公司， 經(jīng)營手段也極其靈活， 從目前和長遠(yuǎn)的角度看， 小皮包公司會(huì)成為我 們裝飾公司最強(qiáng)的競爭威脅。2 2、裝飾目前的核心競爭能力不強(qiáng)，公司的綜合實(shí)力較弱。一年來一直以相同的組織形式、相似的管理方式及相近的發(fā)展水平，僅是以價(jià)格差異作為主要手段進(jìn)行非有效競爭，但是經(jīng)濟(jì)效益卻無法上升， 甚至還呈現(xiàn)下降的趨勢， 公司財(cái)務(wù)能力大幅降低， 那么公司的綜合 實(shí)力很難得到提高。相比之下，國內(nèi)大型裝飾公司具有雄厚的財(cái)力、人力和物力，管理，以 及早已形成的行業(yè)品牌的效應(yīng)，綜合實(shí)力十分強(qiáng)大。 我們很難與其在平臺上競爭，這也是我們裝飾公司向外拓展市場的主要威脅之一。3

7、 3、公司內(nèi)部管理危機(jī)。 過去我們基層員工都不同程度的存在職業(yè)素養(yǎng)不足的現(xiàn)象，工程業(yè)績不盡人意，特別是在尾工和質(zhì)量缺陷處理上總是讓業(yè)主不滿意，長此以往會(huì)降低公司的信譽(yù)，進(jìn)而影響我們的市場占有率，形成質(zhì)量信任危機(jī)。 由于多年來形成的大額工程款拖欠的問題，資金鏈脫節(jié)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，由財(cái)務(wù)引發(fā)的危機(jī)越來越多的發(fā)生在我們的經(jīng)營過程中，從而成為制約公司持續(xù)發(fā)展的主要瓶頸。4 4、設(shè)計(jì)和工程團(tuán)隊(duì)將通過以下方式打造一個(gè)優(yōu)秀設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)，使其成為公司參與市場競爭， 并持續(xù)性發(fā)展的重要組成部分：層，亦是裝飾公司的“窗口 通過與高校的合作，層層選拔優(yōu)秀人才； 通過在區(qū)域性的能力評估，挑選出杰出人才擔(dān)任公司重要職務(wù)；

8、通過公司內(nèi)部，不定期地對設(shè)計(jì)部工程部審查考核，使其優(yōu)勝劣汰，不斷使公司更換新鮮血液； 公司應(yīng)注重人才學(xué)習(xí)平臺（比如說講座、培訓(xùn)之類的），培養(yǎng)設(shè)計(jì)師的理念； 公司與公司之間，不定期地舉辦設(shè)計(jì)座談會(huì)，掌握最新發(fā)展趨向；（我覺得我們應(yīng)該向優(yōu)秀公司學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短） 隨時(shí)留意獵頭公司優(yōu)秀設(shè)計(jì)人才，以免造成公司人才資源損失。 設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)必須具備以下素質(zhì)：A A、 專業(yè)的設(shè)計(jì)能力；B B、 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)能力；C C、 組織協(xié)調(diào)能力；D D、 業(yè)務(wù)談判能力；E E、 業(yè)務(wù)培訓(xùn)能力；F F、 現(xiàn)場施工監(jiān)察協(xié)調(diào)能力；G G、 強(qiáng)而有效的執(zhí)行力及良好的職業(yè)操守。H H、 公司實(shí)行多渠道擴(kuò)展才能贏得更大生存機(jī)會(huì)。5 5、抗

9、性分析良好的公司形象， 有利于公司吸納、招收優(yōu)秀人才；亦可激勵(lì)員工士氣，增強(qiáng)公司內(nèi)部凝聚力。公司形象好，員工會(huì)為在公司上崗而感到自豪，增強(qiáng)對公司的歸屬感。 在視覺上，可將公司名稱、標(biāo)識標(biāo)志在公司日常辦公用品、工具、施工現(xiàn)場臨時(shí)設(shè)施、工作著裝等視覺載體上，并進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一制作、統(tǒng)一著色、統(tǒng)一標(biāo)識；在行為上，要健全規(guī)章制度， 明確職責(zé)統(tǒng)一員工行為；在理念上，能夠體現(xiàn)出公司的精神和獨(dú)特的個(gè)性。以施工現(xiàn)場為重點(diǎn)， 建立公司的工地文化。 工地是建筑施工的場所，是裝飾公司的基。工地文化是一種具有裝飾特色的價(jià)值觀念、經(jīng)營理念、管理 制度、社會(huì)誠信、道德倫理的文化現(xiàn)象，它是構(gòu)筑行業(yè)精神、樹立公司形象的重要

10、載體，因 此建筑我們必須注重工地文化建設(shè)。開展工地文化建設(shè)。A A、 是要有公司特有的視覺標(biāo)識，如統(tǒng)一的活動(dòng)房、統(tǒng)一的維擋、整潔的物料擺放、有序的施工組織等，做到施工現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化、施工安全化。同時(shí)將公司精神、宣傳口號等具有公司特色的標(biāo)語圖牌懸掛張貼，達(dá)到較好地視覺效果。B B、 是要有豐富多彩的文化活動(dòng)，如設(shè)置宣傳欄宣傳工地的有關(guān)安全、質(zhì)量等方面的規(guī)章制度，在工程中開展創(chuàng)建文明工地競賽活動(dòng)，我們裝飾只有將工地文化扎扎實(shí)實(shí)做好，才能真正使公司文化植入員工心中。建立和完善公司內(nèi)部制度體系， 使公司內(nèi)部各個(gè)職能部門和所屬基層單位的工作可以 相互協(xié)調(diào)和有效制約，從而增強(qiáng)公司的管理功能。通過制度授權(quán)，使公

11、司內(nèi)部的各個(gè)單位能 夠明確工作的范圍和職權(quán)、職責(zé)，使各個(gè)單位能各司其職，依據(jù)制度辦事，提高工作效率。制度的建立要遵循以下幾條原則，A A、 制度化與可操作性原則，具科學(xué)性和可行性。B B、 強(qiáng)制性與公正考核原則C C、 適用性原則。根據(jù)我們公司自身的特點(diǎn)和管理需要，學(xué)習(xí)和吸取先進(jìn)的管理方法，取其適用的部分，制定一套切實(shí)可行的管理制度，才會(huì)有利于制度的施行。D D、 持續(xù)改進(jìn)原則。公司制度定出來也不是就一成不變，要隨著公司戰(zhàn)略發(fā)展的不同階 段不斷修訂完善，這是一個(gè)持續(xù)的過程。E E、 要把管理工作的重點(diǎn)放到對制度的執(zhí)行力上來，加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的檢查督促， 做到有令必行，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。全體員工要努力

12、做好本職工作，盡職盡責(zé)，做到工作必盡力，盡力必竭盡全力；要樹立精準(zhǔn)、精細(xì)的工作理念，養(yǎng)成求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)， 工作從大處著眼， 從小處著手，注重提高工作效率。F F、 要建立起完善的審計(jì)和考核制度。根據(jù)各自的工作崗位及其相對應(yīng)的崗位職責(zé)，公司要建立起一整套比較完善、可行的績效考核制度。 審計(jì)和考核部門對公司所屬的各員工進(jìn)行考核、各單位對本單位各個(gè)崗位進(jìn)行考核。G G、 部門組建設(shè)為基礎(chǔ)，把各項(xiàng)管理制度落到實(shí)處。班組是戰(zhàn)略落實(shí)的基點(diǎn)，是公司的最小執(zhí)行單位，一切戰(zhàn)略目標(biāo)必然落地于班組，部門是制度落地的基礎(chǔ)，制度只有落實(shí)到基層才是真正的落實(shí)。 因此，部門是公司的根基，部門建設(shè)是從基礎(chǔ)管理體系精細(xì)化建

13、設(shè)，管 理模式人本化優(yōu)化，基層員工潛能激活、開發(fā)，素養(yǎng)提升等一項(xiàng)持續(xù)改善、持續(xù)創(chuàng)新的系統(tǒng) 工程。H H、精干工裝，就要根據(jù)自身和市場條件，選擇能夠發(fā)揮自身比較優(yōu)勢和提高競爭力的發(fā)展戰(zhàn)略，并據(jù)此整合、集中各種資源，不斷強(qiáng)化和提高公司的專業(yè)化競爭水平，最終做強(qiáng)做優(yōu)。對所屬，基層單位要按照相同專業(yè)歸并、資源專項(xiàng)經(jīng)營、專業(yè)特色突出的原則，集中 資金、技術(shù)、人才等資源，進(jìn)行重組和結(jié)構(gòu)調(diào)整，最終形成專業(yè)類別齊全、層次清晰、分工 協(xié)作、優(yōu)勢互補(bǔ)、適應(yīng)市場要求的具有專業(yè)優(yōu)勢和競爭力的經(jīng)營實(shí)體。對于不符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略、沒有發(fā)展前途和專業(yè)相同、規(guī)模小、效益差的專業(yè)，可以采取出讓、合并、撤消 等多種形式，整合內(nèi)

14、部資源，縮短戰(zhàn)線，減少內(nèi)部無序競爭，避免資源浪費(fèi)，降低經(jīng)營成本， 提高整體競爭能力。五、風(fēng)險(xiǎn)控制每個(gè)公司都有其經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中， 存在著影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素，這些不確定因素就是所說的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，并且對公司的發(fā)展構(gòu)成一定的威脅。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公司作為市場的主體參與市場競爭，必須認(rèn)清面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)， 正確理解風(fēng)險(xiǎn)的存在，這樣才能在市場競爭中識別、防范、化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能避免運(yùn)營中不可預(yù)見的損失，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。如果一個(gè)公司沒有經(jīng)營發(fā)展的眼光，沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，沒有防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，它將只能是“積之不厚，行之不遠(yuǎn)”。因此，對公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測并加以有效防

15、范和科學(xué)管理，是目前公司管理必須面對的課題。風(fēng)險(xiǎn)的種類為了有效的防范和科學(xué)的管理公司風(fēng)險(xiǎn)，首先要了解公司風(fēng)險(xiǎn)種類及這些風(fēng)險(xiǎn)對企設(shè)備、工人和專業(yè)人才等提出更高更多的要求。而在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)，上述投入又會(huì)成為公司的沉重負(fù)擔(dān)，引起公司資金周轉(zhuǎn)不靈， 資產(chǎn)減值，甚至出現(xiàn)資不抵債，增加公司關(guān)、停、 并、轉(zhuǎn)甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下內(nèi)容：1 1、籌資風(fēng)險(xiǎn)：公司的籌資方式最常見的有短期或長期借款，商業(yè)信用。不同的籌資方式有其不同的優(yōu)缺點(diǎn)， 也就不同程度地存在著籌資風(fēng)險(xiǎn)，比如短期借款短期內(nèi)要?dú)w還，特別是帶有諸多附加條件的借款會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；商業(yè)信用可能會(huì)因?yàn)檠悠诟犊疃桓读P金，因而也存在

16、風(fēng)險(xiǎn)。2 2、投資風(fēng)險(xiǎn)：投資風(fēng)險(xiǎn)取決于投資決策，同等的資金投入不同的行業(yè)，或同等資金投 入同一行業(yè)但不在同一區(qū)域，其收益和風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，投資決策方案建立在各種假設(shè)基礎(chǔ)上，而這些假設(shè)帶有很大的不確定性，因而風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)還難以預(yù)測。3 3、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：在不違反稅法的前提下，公司采取的合理避稅的措施，“合理避稅”實(shí)際是鉆了稅法不完善或征收管理上的漏洞， 這是一種邊緣風(fēng)險(xiǎn)， 一不小心，在稅收實(shí)務(wù)中，這 方面的例子有很多，因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致公司被起訴的情況也時(shí)有發(fā)生。七、人事風(fēng)險(xiǎn)人事風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下內(nèi)容：1 1、 管理人員的品行和能力。管理人員的誠信度越高，能力越強(qiáng)，公司人事風(fēng)險(xiǎn)相對會(huì)較小；如果管理人員道德

17、品質(zhì)有問題，做事又相當(dāng)隱蔽，又不能及時(shí)處理問題，則人事風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加大。2 2、 公司員工的變動(dòng)影響。公司員工流失嚴(yán)重，說明公司適合員工生存的環(huán)境不理想，員工的不穩(wěn)定，尤其是重要崗位管理人員包括財(cái)務(wù)人員更迭頻繁，可能會(huì)給公司帶來的損失及風(fēng)險(xiǎn)。3 3、 員工遭受的異常壓力。 俗話說“有壓力才有動(dòng)力”，但如果壓力超出員工所能承受的限度，壓力就會(huì)嚴(yán)重影響員工的心態(tài)，面對壓力時(shí)員工要么逃避，要么就是敷衍了事，這樣會(huì)給公司帶來不利影響。八、風(fēng)險(xiǎn)的防范措施公司存在風(fēng)險(xiǎn)是必然的，風(fēng)險(xiǎn)與收益有著密切的關(guān)系，所謂“高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)，低風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)，無風(fēng)險(xiǎn)、無回報(bào)”，這說明，任何一個(gè)公司都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，沒有完全無風(fēng)險(xiǎn)的

18、 公司。但不是公司有風(fēng)險(xiǎn)就一定有收益，也并不是風(fēng)險(xiǎn)越高， 收益就一定高，公司風(fēng)險(xiǎn)超過一定的限度，風(fēng)險(xiǎn)將變成危險(xiǎn)，直接威脅公司的生存和發(fā)展。所以對公司風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理已成為現(xiàn)代公司管理的一個(gè)重要組成部分。強(qiáng)化內(nèi)部控制、防患于未然。內(nèi)部控制是組織經(jīng)營管理者為了維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、 可靠，保證經(jīng)營管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性以及各項(xiàng)法律和規(guī)范的遵守，而對經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整、檢查和制約所形成的內(nèi)部管理機(jī)制，是組織為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而形成的自律系統(tǒng)。有觀點(diǎn)認(rèn)為，內(nèi)控的過程涵蓋了公司所面對的，并在公司內(nèi)由各級人員所經(jīng)營的所有的內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)。它貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面。主

19、要包括以下內(nèi)容：1 1、控制環(huán)境經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格：如公司最高管理層對待經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 的方法；對會(huì)計(jì)報(bào)表（如有的公司有對內(nèi)、對外二種報(bào)表）所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)。對 現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)估計(jì)所持有的謹(jǐn)慎和冒進(jìn)的態(tài)度等等。組織結(jié)構(gòu)：公司的組織結(jié)構(gòu)為公司活動(dòng)提供計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架，公司要設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)，明確各職能部門的職責(zé)范圍，并在各自的授權(quán)范圍內(nèi)從事本職工作。 管理控制：公司最高管理層對其他人的授權(quán)使用情況進(jìn)行直接控制和對整個(gè)公司包括經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、分析預(yù)測、報(bào)告層次和會(huì)計(jì)處理方法等實(shí)行監(jiān)督控制。 人事政策：公司必須雇用足夠的人員并給予足夠的資源

20、，使其能完成所分配任務(wù)，雇用的人員應(yīng)充分考慮其工作勝任能力和道德品行問題，同時(shí)應(yīng)考慮公司有關(guān)雇用、訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升等政策和程序的合理程度。外部影響：公司外部影響較多，有來自政府、稅務(wù)、工商、物價(jià)、環(huán)保、城管等管 理單位，也有來自其他行業(yè)的影響， 這一影響都要求公司采用特定的內(nèi)部控制政策與程序來 防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。2 2、控制活動(dòng) 交易授權(quán)和批準(zhǔn)：每筆業(yè)務(wù)或活動(dòng)都要經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)， 經(jīng)過授權(quán)可以盡可能 的減少不合規(guī)、不合理和不經(jīng)濟(jì)的行為發(fā)生。比如公司賒銷業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的賒銷發(fā)生壞賬 的風(fēng)險(xiǎn)比經(jīng)過授權(quán)的賒銷要得多。 職責(zé)劃分：對某交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分后，再指派給不同的員

21、工， 使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)地與另一個(gè)人或更多人的工作相互檢查，可以降低錯(cuò)誤或不正當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。例如：如果會(huì)計(jì)與出納，材料采購與倉庫保管，應(yīng)收款項(xiàng)記賬與催收人員的職責(zé)沒有明 確劃分，甚至就是一個(gè)人兼做，發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的情況會(huì)增多，資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增大。 憑證與記錄控制：憑證和記錄是用來登記和匯總業(yè)務(wù)的載體，公司常見的憑證有銷售發(fā)票、支票、合同和工時(shí)記錄等。預(yù)先編號的憑證如合同、發(fā)票等比沒有預(yù)先編號的憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性要小，憑證審批手續(xù)不健全，甚至無審批人的收支憑證，其違法風(fēng)險(xiǎn) 比審批嚴(yán)格的收支憑證風(fēng)險(xiǎn)大。 對資產(chǎn)與記錄的實(shí)物控制：對于各項(xiàng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨以記賬簿、報(bào) 表等

22、文件記錄都應(yīng)該妥善保管，非授權(quán)人員不得接近資產(chǎn)和記錄。 獨(dú)立檢查：由編制和提供數(shù)據(jù)以外的人員對已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立檢查，以防止哪個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生疏忽和舞弊，同時(shí)可以及時(shí)糾正經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)弊。如：賬項(xiàng)復(fù)核，賬可操作性極強(qiáng)的“十年騰飛計(jì)實(shí)核對、計(jì)算機(jī)程序控制等。3 3、信息溝通會(huì)計(jì)系統(tǒng)是信息溝通要素中最重要的子系統(tǒng)，包括確認(rèn)、記錄、處理和報(bào)告能反映業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的所有功能和程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以為適當(dāng)人員提供有效信息，比如根據(jù)公司投資收益水平及其歷史發(fā)展趨勢，分析公司未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢；公司在成本管理中存在哪些重大問題， 這些問題存在的主要原因以及解決這些問題的方法建議等；公司到期債務(wù)規(guī)模，時(shí)間要求， 逾期未還可能造成的嚴(yán)重后果；公司應(yīng)收賬款的規(guī)模，呆死賬的可能性等等。會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息對公司風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范能起到很大的防范作用。公司的內(nèi)部控制還包括風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督兩方面的內(nèi)容，完善并有效運(yùn)行的內(nèi)部控制能有效地規(guī)避公司的多種風(fēng)險(xiǎn)。九、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化約束監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)是公司自我獨(dú)立評價(jià)的一種活動(dòng)， 也是公司內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。 內(nèi) 部審計(jì)人員不從事具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)， 獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)管理部門，可以全面、 客觀、公正地對 公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，并提出防范、化解、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議。公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)有以下作用：1 1、