1、一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是：B. 審計工作方案2. 審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（ ）。D. 綜合性方案3. 被審計單位的內部控制未能發現或防止重大差錯的風險是（）B. 控制風險4. 驗資報告的說明段應說明（ ）。B. 驗資報告的用途5. 下列審計證據屬于口頭證據的是 （ ）。B. 座談記錄6. 變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位 （ ）及實收資本增減變動情況有關的事項。A. 資本公積7. 根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮（ ）事項。D. 數量零星的事項8. 會計師事務所和注

2、冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是（ ）。B. 按審計業務工作量的大小進行收費9. 對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是：C. 對內部控制實施內部控制測試10. 在風險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重 大錯報風險。下列不屬于該階段項目組討論的內容的是（ ）。B. 實質性程序無法應對的重大錯報風險11. 下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是：A. 財務報表在審計前存在重大錯報的可能性12. 下列工作中，屬于審計準備階段的是：D. 對內部控制進行調查了解13. 注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不包括 （）。C. 執行驗資業務14. 預測性

3、財務信息可表現為（ ）B. 預測15. 確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：C. 經驗估計法16. 下列有關審計目標的表述中。正確的是：C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次17. 當注冊會計師表示（）時，審計報告的說明段可以省略。A. 無保留意見18. 下列事項屬于間接或有事項（ ）C. 稅務糾紛19. 審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。C. 會計報表20. 下列關于審計準則的表述中，錯誤的是：C. 審計準則是評價被審計單位的標準二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1. 在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ ）。A.

4、 重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟 決策，則該項錯報是重大的D. 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響2. 如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對 獨立性產生影響。其他近親屬包括（ ）C. 哥哥D. 妹妹E. 祖父母3. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（A. 刑事責任B. 民事責任C. 行政責任4. 在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括：B. 部門經理C. 主任會計師E. 項目經理5. 下列關于合理保證鑒證業務和有限保

5、證鑒證業務的區別正確的表述是（ ）B. 有限保證鑒證業務的鑒證業務風險較高E. 有限保證鑒證業務以消極方式提出結論6. 注冊會計師職業道德規范要求注冊會計師執行審計業務或其他鑒證業務，應當保持 （ ）的獨立。D. 形式上E. 實質上7. 編制預測性財務信息所依據的假設包括（ ）B. 最佳估計假設C. 推測性假設8. 下列各項中屬于業務類審計工作底稿的有：A. 應收賬款賬齡分析表C. 內部控制調查表D. 銀行存款函證回函9. 注冊會計師在財務報表審閱業務中實施的主要程序有（ ）A. 詢問D. 分析程序10. 下列審計證據類型中，屬于按來源分類的有：A. 外部證據D. 內部證據E. 親歷證據三、判

6、斷題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 民間審計是指由獨立的注冊會計師， ?通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反 映的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。 （）B. 正確2. 委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實 性、合法性所負的責任。 （）A. 錯誤3. 期后事項是審計的重要內容之一， 但其審計結果不會改變注冊會計師出具審計報告的意 見類型。（）A. 錯誤4. 對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項， 審計人員可不予 關注。（）A. 錯誤5. 審計依據包含審計準則。 （）A. 錯誤6. 無

7、法表示意見審計報告就是不發表審計意見。 （）A. 錯誤7. 注冊會計師應當要求管理層更正所有已知重大錯報；如果錯報未予更正，注冊會計師應 當就此與治理層溝通，并再次提請予以更正。 （）B. 正確8. 在既定的審計風險水平下， 可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果 呈反向關系。 （）B. 正確9. 實施控制測試與了解內部控制所采用的審計程序大體相同， 主要區別在于了解內部控制 所采用的審計程序中通常不包括重新執行。 （）B. 正確10. 當被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應當指揮盤點工作的進行，并作為盤點小 組成員進行盤點。 （）A. 錯誤11. 與審計報告一樣，注冊會計師出

8、具的商定程序業務報告的標題也應該統一。 （）A. 錯誤12. 注冊會計師提供的鑒證業務是要對歷史財務報表信息的公允性和合法性提供合理保 證。（）A. 錯誤13. 設立審計組織需要依據所有權監督理論和有關法律法規的規定。 （）B. 正確14. 注冊會計師的監盤責任應包括現場監督被審計單位盤點，并進行適當抽點。 （ ）B. 正確15. 注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一規定實質上是為了對管理責任和報 告責任加以區分。 （）B. 正確16. 審計人員在提供專業服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。 （）A. 錯誤17. 審計獨立性主要表現在審計主體的獨立性，即有獨立的機構和人員，審計機構和人員 與被審單位在組織上、經濟上、工作過程中保持獨立。 （）B. 正確18. 存貨期末盤點是被審計單位內