1、承兌匯票相關(guān)知識近來關(guān)于貨款以承兌匯票方式收入， 在這里我解釋一下有關(guān)于承兌匯票的有關(guān)事項(xiàng)。所謂承兌，簡單地說，就是承諾兌付， 是付款人在 匯票上簽章表示承諾將 來在匯票到期時承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為。 承兌行為只發(fā)生在 遠(yuǎn)期匯票 的有關(guān)活 動中。在中國國內(nèi)的貿(mào)易中，承兌匯票分 銀行承兌匯票 與 商業(yè)承兌匯票 兩種。 這兩種匯票都與 遠(yuǎn)期付款 有關(guān)。銀行承兌匯票： 這里的匯票就是傳統(tǒng)的由債權(quán)人開出的要求債務(wù) 人付款的命令書。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后，即成為銀行承兌匯 票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在 30 天到 180 天， 90 天的最為普遍。商業(yè)承兌匯票： 商業(yè)承兌匯票是

2、出票人簽發(fā)的，委托付款人在指 定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付 款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人，收款人向匯票上記載的付款人請求 付款，付款人應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)， 銀行并收取一定手續(xù)費(fèi)用 。這是因?yàn)楦犊?人與出票人在出票之前雙方之間存在資金關(guān)系，出票人在付款人處有一定 金額的款項(xiàng)，或者付款人對出票人負(fù)有債務(wù)。所以，出票人委托付款人進(jìn) 行付款。為了使付款人做好付款的準(zhǔn)備，持票人在匯票到期日前向付款人 提示承兌，要由付款人作出意思表示。 付款人一旦承兌，該付款人則成為 承兌人，就負(fù)有無條件付款的義務(wù)。 相反， 如果付款人不同意承兌，不在匯票上簽章

3、，那么則不產(chǎn)生票據(jù)責(zé)任。 付款人不同意承兌，并不對收款人承擔(dān)責(zé)任，只是對出票人違反約定義務(wù)；形成違約，從而對出票人承擔(dān)違 約責(zé)任，而不是票據(jù)責(zé)任。收款人因付款人不同意承兌，也不能要求付款 人承擔(dān)責(zé)任，只能向其前手行使追索權(quán)。企業(yè)去銀行貼現(xiàn)就涉及到銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率了 , 每天銀行之間的貼 現(xiàn)利率是浮動的，所以同樣一張銀行承兌匯票今天和明天去同一家銀行貼 現(xiàn)利率有可能不同！舉個實(shí)際例子說明下銀行承兌匯貼現(xiàn)息的運(yùn)用：假設(shè)企業(yè)手里有一張 2012 年 3 月 15 日簽發(fā)的銀行承兌匯票， 金額是500 萬元， 到期日 2012 年 9 月 17 日（因?yàn)橹苣┿y行不辦理對公業(yè)務(wù)所以 順延到 9 月

4、17 號），貼現(xiàn)銀行給該企業(yè)的年貼現(xiàn)利率是 6% ,2012 年 4 月 10 日到銀行要求“貼現(xiàn)銀行承兌匯貼現(xiàn)息的計(jì)算公式是：金額（到期天數(shù) /360 ）利率貼 現(xiàn)息企業(yè)需要支付的貼現(xiàn)息： 500 萬元163 天/360 天6% 利率13.5833 萬元。給企業(yè)錢是： 500 萬 13.5833 萬元 486.4167 萬元。 說明：（1）時間 4 月 20 天5 月 31 天6 月 30 天+7 月 31 天8 月 31 天9 月 17 天+3 天=163 天（如果是異地貼現(xiàn)另加 3 天劃款期限）（ 2 ）利率是各行是按國家票據(jù)掛牌價(jià)上下浮動定的，如 6% 是年利率，要轉(zhuǎn)換成日利率計(jì)算，該

5、日利率是 6%/360 。以上計(jì)算公式只是理論上的計(jì)算 ! 實(shí)際操作中銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率是 根據(jù)票面金額 ,到期時間 ,開票銀行，貼現(xiàn)銀行報(bào)價(jià)等等因素綜合決定的也就是說明明是 500 萬的貨款其實(shí)到公司的賬上就是 486.4167 萬，中 間差了 13.5833 萬元，雖然在賬務(wù)上我們可以處理，但是核算起來的時候 總是有麻煩的，拒收承兌匯票的理由還有1. 在上海，銀行管制的嚴(yán)，2. 對于地方銀行或外省銀行不能當(dāng)日查詢，時間為 3-5 天，手續(xù)也復(fù)雜， 必須提供承兌匯票的正本供銀行查詢，（在這里請注意的是后面如果 我們公司不是第一背書人的話，后面有太多的背書轉(zhuǎn)讓容易造成銀行 對匯票的不真實(shí)銀行

6、可能會拒收可能會懷疑這匯票來歷，如銀行 是地方銀行的話可能也會拒收，因?yàn)殂y行系統(tǒng)可能還沒完善到跟各個 銀行及時接軌。3. 提供雙方簽訂的購銷合同，發(fā)票，等等，依據(jù)銀行而定。4. 我們是經(jīng)工商批準(zhǔn)的正規(guī)公司，我們公司不存在洗黑錢，進(jìn)地下錢莊 交易，我們不可能明知道此路不通，還接收不支持的貨款方式，請大 家都能諒解。如有大額貨款，并且我們也是第一背書人的話，者另當(dāng)別論，大家碰到的 話拿到匯票先做如下工作：存在瑕疵的銀行承兌匯票A. 微小瑕疵票據(jù)1 、背書章和被背書相符， 但背書位置偏離， 壓框或完全出背書欄框外。2 、背書公章和私章外框重疊。3 、票據(jù)正面記載事項(xiàng)或背面被背書欄未使用黑色或藍(lán)黑色。

7、4 、被背書書寫不規(guī)范，辨認(rèn)字跡困難，但無明顯錯字。5 、刻制的被背書人名稱印章加蓋時字樣顛倒。6 、票據(jù)正面非必須記載事項(xiàng)存在瑕疵，且未得到承兌行認(rèn)可。7 、粘單使用不規(guī)范 未使用兩聯(lián)式粘單、“背書人簽章”字樣印制成“被背書人簽章” 字樣或無“背書人簽章”字樣。 粘單未按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格制作，造成騎縫章壓框。 沒印“粘單”字樣。 印刷“粘貼單”字樣。B. 一般瑕疵票據(jù)1 、票據(jù)紙張缺乏完整性，缺邊、缺角，但不影響票據(jù)正反面要素的驗(yàn) 審。2 、背書章、被背書位置進(jìn)入相鄰欄內(nèi)超過四分之一。3 、背書印章或騎縫章色淺模糊。4 、粘單撕過重粘，但騎縫章與被背書連續(xù)且被背書無涂改現(xiàn)象。5 、同一欄中背書章重

8、復(fù)加蓋或被背書人名稱重復(fù)書寫。6 、背書日期不符合邏輯規(guī)則，前后不連續(xù)或存在涂改現(xiàn)象。7 、背書章與被背書不連續(xù)，票面已由原記載人在更改處簽章做更改， 但未由相關(guān)責(zé)任人出具證明。8 、出具的承諾函不規(guī)范。9 、粘單發(fā)生斷裂，使用玻璃膠重新粘貼，未由相關(guān)責(zé)任人出具證明。10 、票據(jù)記載事項(xiàng)為復(fù)寫紙或機(jī)打非黑色或藍(lán)黑色，且未由相關(guān)責(zé)任人出具證明的11 、金融機(jī)構(gòu)背書無匯票專用章，且未由相關(guān)責(zé)任人出具證明的C. 重大瑕疵票據(jù)1 、票據(jù)有污跡造成正面要素或反面背書難以辨認(rèn)。2 、匯票票面有破損或撕裂。3 、被背書添加或涂改，有錯字、漏字、自造字現(xiàn)象。4 、背書或騎縫漏蓋公章或私章。5 、同一背書人連續(xù)

9、重復(fù)轉(zhuǎn)讓背書。6 、背書或騎縫章因疊章造成字跡難以辨認(rèn)， 或背書蓋章存在模糊不清、 缺損。7 、騎縫章加蓋未騎縫，且未由粘單上的第一記載人和前一手背書人都 出具書面承諾函。8 、騎縫章與背書人簽章有重疊。9 、 背書用章不規(guī)范，或銀行未使用匯票專用章且責(zé)任人未出具承諾 函。10 、第一手背書章與收款人名稱不符或被背書人與背書章不符。11 、被背書人名稱簡寫。12 、機(jī)打式票據(jù)因出票人或收款人名稱過長，由經(jīng)辦人手寫補(bǔ)全，且 承兌行未出具書面承諾函。13 、票據(jù)存在其他影響背書連續(xù)性的重大瑕疵問題。D. 不合格票據(jù)a、偽假票據(jù)b 、無效票據(jù)1 、票據(jù)要素缺失。2 、出票人的簽章與出票人名稱不一致3 、票據(jù)金額、日期、收款人名稱書寫不規(guī)范或有涂改現(xiàn)象。4 、票面記載到期日早于出票日。5 、大小寫金額不一致。6 、付