1、-作者xxxx-日期xxxx房地產開發企業會計科目設置(含注釋)【精品文檔】會計科目設置1、資產類 科目代碼一級科目二級明細科目(及代碼)三級明細科目四級明細科目核算項目1001庫存現金人民幣(01)、美元(02)1002銀行存款人民幣(01)、美元(02)、代管基金存款(11)按開戶銀行1012其他貨幣資金外埠存款(01)、銀行匯票存款(02)、銀行本票存款(03)、信用卡存款(04)POS機存款（5）按幣別按開戶銀行1101交易性金融資產股票投資(01)、債權投資(02)具體名稱1121應收票據按單位1122應收賬款具體到期具體棟按業主名稱1123預付賬款具體到期具體棟按合同單位1131應

2、收股利按單位1132應收利息按債券名稱1221其他應收款應收押金或保證金(01)；備用金(02)；應收墊付款(03)、應收賠款和罰款(04)關聯往來(05)；按單位、職員1231壞賬準備1401開發產品商品性土地（01）安置房（02）商品房（03）1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準備1503可供出售金融資產1511長期股權投資股票投資(01)、其他股權投資(02)按具體股票或單位名稱1512長期股權投資減值準備1521投資性房地產會所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公寓1522投資性房地產累計折舊（攤銷）1531長期應收款1532未實現融資收益1601固定資產房屋及建筑物(0

3、1)、機械設備及工具(02)、運輸工具(03)、IT設備(04)、辦公家具(05)分部門核算1602累計折舊同固定資產1603固定資產減值準備1604在建工程1605工程物資建筑及裝修公司用科目1606固定資產清理同固定資產1701無形資產按類別1702累計攤銷1703無形資產減值準備1711商譽1801長期待攤費用租入固定資產改良支出(01)、租入固定資產裝修支出(02)、其他遞延支出(03)1811遞延所得稅資產1901待處理財產損溢待處理流動資產損溢(01)、待處理固定資產損溢(02) 2、負債類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目2001短期借款按借款單位按幣別

4、2101交易性金融負債2201應付票據2202應付賬款具體到期具體到棟到期（01）預期（02）按合同單位2203預收賬款具體到期具體到棟按業主名稱2211應付職工薪酬工資、獎金、津貼和補貼(01)、職工福利費(02)、社會保險費(03)、補充保險(04)、住房公積金(05)、工會經費(06)、職工教育經費(07)、伙食補貼(08)、住房補貼(09)、非貨幣性福利(10)、解除勞動關系給予的補償(11)、股份支付(12)、其他(13)部門2221應交稅費增值稅(01)、企業所得稅(02)、個人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產稅(05) 、土地使用稅(06) 、契稅(07) 、城市維護建設

5、稅(08)、教育費附加(09)、其他（10）2231應付利息類別2232應付股利2241其他應付款應收押金或保證金(01)；備用金(02)；應收墊付款(03)、應收賠款和罰款(04)補差調整(05) 關聯往來(06)質保金（07）按單位、職員2314代理業務負債2401遞延收益按種類2501長期借款按貸款單位按幣別2502應付債券2701長期應付款按單位2702未確認融資費用2711專項應付款按種類2801預計負債按種類2901遞延所得稅負債 4、所有者權益類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目4001實收資本按股東股票類別4002資本公積股本溢價(01)、其他資本公

6、積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103本年利潤4104利潤分配提取盈余公積金(01)、提取任意盈余公積(02)、應付利潤(03)、盈余公積補虧(04)未分配利潤(05)4201庫存股 5、成本類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目5101開發成本按附表一：開發成本明細科目設置及核算內容 6、損益類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目6001主營業務收入商品性土地（01）商品房（02）安置房（03）具體到期、具體到棟多層、小高層、高層、別墅、商業、車位、其他6051其他業務收入按收入種類6101公允價值變

7、動損益交易性金融資產(01)、交易性金融負債(02)、投資性房地產(03)6111投資收益股權投資收益(01)、債權投資收益(02)或按投資項目進行明細核算6301營業外收入罰款收入(01)、 處理固定資產收益 (02)、沒收訂金及違約金(03)6401主營業務成本商品性土地（01）商品房（02）安置房（03具體到期、具體到棟6402其他業務成本按收入種類配比6403營業稅金及附加具體到期具體到棟6601銷售費用按附表三：期間費用明細科目設置及核算內容6602管理費用按附表三：期間費用明細科目設置及核算內容6603財務費用按附表三：期間費用明細科目設置及核算內容6701資產減值損失6711營業

8、外支出罰款支出(01)、處理固定資產損失(02)、捐贈支出(03) 其他(04)6801所得稅費用當期所得稅費用(01)、遞延所得稅費用(02)6901以前年度損益調整附表一：開發成本明細科目設置及核算內容一級科目二級科目科目編碼三級科目核算內容開 發 成 本土地征用及拆遷補償費510101011)土地征用費土地征用費、轉讓費510101022)動遷安置費拆遷補償、安置動遷費、安置勞動力510101033)土地出讓金支付給土地管理部門的費用510101044）土地有關稅費契稅、耕地占用費、基礎設施配套費等510101055)其他前期工程費510102011)勘察設計費1、勘察丈量費：包括初勘、

9、詳勘等費用，主要有水文、地質、文物和基地勘察費，沉降觀測費、日照測試費，拔地定樁驗線費，復線費，定線費，施工放線費，建筑面積丈量費等。2、規劃設計費等費用：方案招標費、規劃設計模型制作費、方案評審費、效果圖設計費、總規圖設計費、施工圖設計費、修改設計費、環境景觀設計費等。3、其他：制圖費、曬圖費、趕圖費、樣品制作費等。510102022）報批報建增容費1、報批報建費：安檢費、質檢費、標底質檢費、交易中心手續費、人防報建費、白蟻防治費、墻改基金、建筑面積丈量費、路口開設費、規劃管理費、新材料基金、拆遷管理費、招投標管理費等。2、項目整體性報批報建費：項目報建時按規定向政府有關部門繳納的報批費。3

10、、增容費：水、電、氣增容費。510102033)“三通一平”費用1、臨時通電、通水、通氣費用。2、土地開挖、回填、平整、外運等費用510102044)臨時設施費臨時圍墻、臨時辦公場地占有、臨時圍擋等510102055)可行性研究費可行性研究報告費；評估費510102066)咨詢費向有關公司、部門、專家的咨詢費用510102077)其他其他屬于前期開發的費用基礎設施費510103011)住宅建設配套費市政大配套費用510103022)室外采暖系統費管道系統、熱交換站、鍋爐房等費用。510103033)室外給排水系統費1、小區內給水管道、檢查井、水泵房設備及外接的消火栓等費用。2、雨污水系統費用。

11、510103044）室外電氣及高低壓設備費1、高低壓配電設備及安裝費用，包括紅線到配電房的高壓線、高壓柜、變壓器、低壓柜及廂式變壓設備費用。2、室外強電管道及電纜敷設費用，包括室外強電總平線路部分費用。3、室外弱電管道埋設費用，包括用于電視、電話、寬帶網、智能化布線的管道預埋、管道井等費用。510103055)室外燃氣系統費管道系統、調壓站等費用510103066)消防配套消防設施及工程等費用510103077)園林環境工程費1、綠化建設費：公共綠化、組團宅間綠化、小區綠化等支出。2、建筑小品費：雕塑、水景、環廊、假山等費用。3、道路廣場建造費：道路廣場鋪設、開設路口工程及補償費等。4、圍墻建

12、造費：包括永久性圍墻、圍欄及大門等的費用。5、室外照明費：室外照明電器工程，如路燈、草坪燈等費用。6、室外零星設施費：各種510103088)室外智能化系統費1、停車管理系統費用，包括露天停車場管理系統、地下停車場管理系統的費用。2、小區閉路監控系統費用，包括攝像頭、顯示屏及電氣系統安裝等費用。3、周界紅外防越系統費用，包括紅外對射系統等費用。4、小區門禁系統費用。5、電子公告牌等費用。510103099)其他垃圾箱、信報箱、水箱清理、門牌號等其他基礎設施費用建筑安裝費510104011)建筑工程費5101040101 a.基礎造價土石方、樁基、護壁工程費，基礎處理費，樁基咨詢及檢測費，降水工

13、程費。5101040102b.結構及粗裝修造價砼框架、砌體、找平及抹灰、防水、腳手架、垂直運輸、散水、伸縮縫等費用5101040103c.門窗工程費單元門、入戶門、戶內門，外墻門窗、防火門等費用。5101040104 d、公共部位裝修費大堂、電梯廳、樓梯間、屋頂、外立面及雨棚等裝修費用。5101040105 e、戶內精裝修費用廚房、衛生間、陽臺、露臺等精裝費用510104022)安裝工程費5101040201 a.室內水暖氣電管線設備費室內給I排水系統費、室內采暖系統費、室內燃氣系統費、室內電氣工程費。5101040202 b.室內設備及其安裝費通風空調系統費、電梯及其安裝費、發電機及其安裝費

14、、消防系統費、對講系統費、有線電視室內布線費、電話系統布線及終端插座費、寬帶系統布線及終端插座費。510104033)施工用電費510104044)施工用水費510104055)質監費工程、人防質監費、樁基檢測等費用510104066)監理費工程監理費510104077其他其他建筑安裝費用配套設施費510105011)設備用房水泵房、水塔、消防房等土建及裝修費510105022)小區內機構居委會、派出所、托兒所等設施510105033)會所單體會所結構，設計、資產購置510105044)其他其他公共設施費用其他510106011)證照費用各類(后期)證、照費用510106022)維修基金開發商

15、承擔的維修基金510106033)其他其他費用利息資本化510107核算房產開發期間發生的借款費用。開發間接費510108詳見附表二附表二：開發間接費科目設置及核算內容科目明細科目明細子目核算具體內容備注開發間接費1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于項目上費用2)福利費核算屬于員工福利性質的費用3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準)4)社會保障費用核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部門的辦公用品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用

16、房租費核算辦公場所租金及由公司承擔的宿舍房租金物業管理費核算辦公場所物業管理費水電費核算辦公場所日常水電煤等費用綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金其它核算不能歸屬以上項目的費用7)郵電通訊費核算辦公用電話、網絡費用8)車輛費用汽油費核算辦公用車輛的汽油費通行費核算辦公用車輛過路過橋費停車費核算辦公用車輛停車費修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費保險費核算辦公用車輛車船稅、保險費等其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用9)差旅費核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用等10)交通費核算員工市內車費11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(五五攤銷)12)修理費核算生產用品等的修理費用

17、13)折舊費核算生產用固定資產折舊14)業務費核算項目部對外招待費15)其它核算未在上述明細中明確的費用附表三：期間費用明細科目設置及核算內容科目明細科目明細子目核算具體內容備注銷 售費用1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算營銷部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質的費用3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準)4)社會保障費用核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部門的辦公用品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租

18、金及由公司承擔的宿舍房租金物業管理費核算辦公場所物業管理費水電費核算辦公場所日常水電煤等費用綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金其它核算不能歸屬以上項目的費用7)郵電通訊費核算辦公用電話、網絡費等費用8)車輛費用汽油費核算辦公用車輛的汽油費通行費核算辦公用車輛過路過橋費停車費核算辦公用車輛停車費修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費保險費核算辦公用車輛車船稅、保險費等其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用9)差旅費核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用等10)交通費核算員工市內車費11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(五五攤銷)12)修理費核算行政、辦公用品等的修理費用13)折舊

19、費核算固定資產折舊14)業務招待費核算對外的招待餐費、禮品等費用15)會務費核算公司內、外部會議費用16)顧問費核算營銷策劃顧問等費用17)勞務費核算通過勞務公司口徑列支的勞務費用18)代理費核算銷售、廣告、按揭代理費19)廣告費核算對外宣傳發生的取得廣告專用發票的費用20)宣傳費核算對外宣傳發生的未取得廣告專用發票的費用21)售樓處費用核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費用22)樣板房費用核算樣板房裝、裝飾布置等費用98)其它核算未在上述明細中明確的費用管理費用1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算管理部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質的費用3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準)4)社會保障費用核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷、生育等保險金及住房公積金5