1、稅收會計練習題一、 單項選擇題1. 納稅人銷售的下列貨物，屬于免征增值稅的貨物是 A，高校后勤實體為其他社會人員提供的外銷快餐 B、銷售農機配件C、高校后勤實體為高校師生食堂提供的食堂餐具D、超市銷售的農產品2. 下列各項，不需要交納消費稅的是 A， 自產應稅消費品直接用于本企業連續生產應稅消費品B， 自產應稅消費品用于本企業的管理部門C， 自產應稅消費品用于企業的職工福利D， 自產應稅消費品用于樣品3. 下列各項中需要按照建筑業征收營業稅的是 A， 自建自用建筑物B， 出租自用建筑物C， 投資入股的建筑物D， 自建建筑物后出售4. 某工業企業年度列支“三新”研究開發費用60萬元，當年企業計算

2、的會計利潤為110萬元，則該企業應納企業所得稅額為 A、20萬元 B、27.5萬元 C、42.5萬元 D、35萬元5. 根據現行增值稅法規定，下列各項中不繳納增值稅的是 A、銀行銷售金銀 B、電力公司銷售電力 C、典當業銷售死當物品 D、汽車租賃公司租賃汽車6.某化妝品公司將一批自產的化妝品用作職工福利，化妝品的成本12000元，該化妝品無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%，該批化妝品應繳納的消費稅稅額 A、 5140元B、 3780元C、 5400元D、 3600元7.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為 A、 將不動產交付

3、對方使用的當天B、 不動產所有權轉移的當天C、 簽定不動產贈與文書的當天D、 承受不動產人交納契稅的當天8.某企業年接受價值為300萬元的生產設備捐贈，次年將其出售，售價為350萬元，出售時發生清理費用5萬元，該企業次年就該設備出售收入應繳納企業所得稅為 A、99萬元 B、86.25萬元 C、115.5萬元 D、97.35萬元9.某工程師年將自已研制的一項非專利技術使用權提供給兩家企業。取得技術轉讓收入兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元，該工程師兩次所得應繳納的個人所得稅為 A、1340元 B、1200元 C、1160元 D、1500元10.下列不應填入所得稅申報表中的第20行

4、“其中，加計扣除”的是 A、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用B、安置殘疾人員所支付的工資 C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入 D、國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資11. 甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣，經雙方友好協商，乙企業用自產產品抵頂欠款，則下列表述正確的是 A、 甲企業收到乙企業抵頂貨款不作購貨處理 B、甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額C、乙企業發出抵頂貨款的貨物不作銷售處理，相應不計算銷項稅額 D、甲、乙雙方都作購銷處理，對開增值稅專用發票，分別核算銷售額和購進額，計算銷

5、項稅額和進項稅額12. 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元，該輛汽車計征消費稅的銷售額為 A、214359元 B、250800元 C、240000元 D、280800元13. 某市稅務局對轄區內一家企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按相關執法程序對該企業作出補繳營業稅和城建稅（7%）并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款同額）的處罰決定。該企業于當天接受了處罰決定，補繳的營業稅、城建稅、滯納金及罰款合計為 A、1215100元 B、1256715元 C、1216115元 D、124

6、1200元14. 下列各項中，適用于從量定額方法征收消費稅的是 A、白酒 B、酒精 C、葡萄酒 D、啤酒15. 根據現行規定，下列納稅人應按銷售額的17%計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票 A、 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人B、 非企業性單位，不經常發生應稅行為的企業銷售貨物C、 納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，但未辦理一般納稅人認定手續D、 從事貨物生產的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下16. 非房地產開發企業處置舊辦公樓，繳納的土地增值稅應通過 會計科目核算 A、營業稅金及附加 B、固定資產清理 C、管理費用 D、銷售費用17. 單位和個人提供

7、營業稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已征過營業稅的，可以 A、 向稅務機關申請減免營業稅B、 向稅務機關申請降低營業稅稅率C、 從納稅人以后的營業額中減除，但不允許退款已征稅款D、 允許退款已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除18. 某工業企業年度主營業務收入5000萬元，其他業務收入2000萬元，營業外收入1000萬元，補貼收入50萬元，本年度管理費用中的業務招待費35萬元，該企業年度可在稅前扣除的業務招待費為 A、27萬元 B、21萬元 C、35萬元 D、25萬元19. 計算土地增值稅時，舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時由政府批準設立的房地產

8、評估機構評定的 乘以成新率后的價格。 A、公允價值 B、歷史成本市價 C、市場價值 D、重置成本20. 下列經營行為屬于混合銷售的是 A，某農村供銷社既銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農藥等 B、某家具廠一方面批發家具，一方面又對外承攬室內裝修業務C、某建筑公司為某單位蓋房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算D、某農業機械廠既生產銷售稅率為13%的農機，又從事加工修理修配業務21下列各項，關于消費稅的規定錯誤的是 A、用外購已稅煙絲生產的卷煙，可按當期生產領用數量計算準予扣除外購應稅消費品已納的消費稅稅款 B、生產企業直接出口應稅消費品發生退關或退貨暫不補交消費稅，待轉

9、做內銷后再補交消費稅C、外貿企業出口應稅消費品后發生退關或退貨必須及時補交已退消費稅 D、對生產銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征40%的消費稅22進口貨物以海關確認的正常成交價格為基礎的 價格作為完稅價格。 A、FOB B、CIF C、CFR D、C&F23北方某鹽場2010年6月以自產液體鹽加工成固體鹽3000噸，當月售出2100噸，以外購液體鹽3600噸加工成固體鹽900噸，當月全部售出；另外直接銷售自產液體鹽600噸。規定的該鹽場液體鹽及購買的液體鹽適用稅額標準為每噸2元，固體鹽適用的稅額標準為每噸15元，計算該鹽場當月應繳納資源稅稅額為 A、46200元 B、39000

10、元 C、40000 D、46000元24下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有 A、加工修理、修配勞務 B、商業批發、零售 C、銷售不動產 D、國家有關管理部門根據國家有關規定直接收取的各項費用25開采原油過程中用于加熱、修井的原油 資源稅。 A、免征 B、照章征稅 C、減半征收 D、先征后退26按企業所得稅規定，繳納企業所得稅，月份或季度終了后要在規定的期限內預繳，年度終了后要在規定的期限內匯算清繳，其預繳、匯算清繳的規定期限分別是 A、7日、45日 B、15日、45日 C、15日、4個月 D、15日、5個月27某單位轉讓一幢1990年建造的辦公樓，當時造價為300萬元，經房地產評估機構評估，該

11、樓現在的重置成本價為3000萬元，成新率為40%，在計算土地增值稅時，其評估價格為 A、1800萬元 B、3000萬元 C、300萬元 D、1200萬元28市區內某卷煙廠委托縣城內一加工廠加工煙絲，加工后收回煙絲時，加工廠為卷煙廠代扣代繳消費稅5萬元，那么應代扣代繳城市維護建設稅 A、2500元 B、3500元 C、 1500元 D、500元29企業所得稅法規定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有 A、無形資產開發支出 B、各項稅收的滯納金、罰款和罰金C、企業轉讓資產時該項資產的凈值D、超過國家規定限額的公益救濟性捐贈部分30. 工業企業外購如下貨物，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵

12、扣的是 A，外購的低值易耗品 B、外購的貨物用于職工福利C、外購的貨物用于非應稅項目 D、外購的貨物分給職工31納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合并收取的，則確定消費稅計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額= A、 含增值稅的銷售額（1-增值稅稅率或征收率） B、含增值稅的銷售額（1+增值稅稅率或征收率）C、含增值稅的銷售額（1-消費稅稅率） D、含增值稅的銷售額（1+消費稅稅率）32出口貨物的完稅價格不應該包括以下 A、 向境外銷售的成交價格 B、貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用B、 貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費 D、離境口岸

13、至境外口岸之間的運費、保險費33有出口經營權的生產企業實行免、抵、退辦法計算退稅時，實際收到退稅額時，應貸記 A、應交稅費應交增值稅（出口退稅） B、應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） C、應交稅費未交增值稅 D、應收出口退稅34納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為 A、所有權轉移的當天 B、收到預收款的當天 C、收到全部價款的當天 D、所有權轉移并收到全部價款的當天35下列資源中，不征收資源稅的有 A、原煤 B、鹽 C、森林 D、原油36以下企業行為中，不能享受企業所得稅優惠的是 A、從事國家鼓勵和扶持項目 B、設立創投企業 C、開展資源綜合利用 D、購

14、進金融產品37計算土地增值稅稅額時，可按增值額乘上一個適當稅率，減去 乘以速算扣除系數的簡便方法計算。 A、增值額 B、房地產開發成本 C、房地產開發成本與開發費用之和 D、扣除項目金額38企業交納印花稅，記帳時貸方的會計科目可能是 A、應交稅費應交印花稅 B、其他應交款 C、 銀行存款 D、其他應付款39某旅行社組織旅游團在中國境內旅游，共收取旅游費收入150000元，其中支付本企業職工工資10000元，替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票費用60000元，則該旅行社應納營業稅額為 A、1500005% B、1400005%C、800005% D、900005%40主營房地產開發

15、業務的房地產開發企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，應借記 ，貸記“應交稅費應交土地增值稅”。 A、主營業務成本 B、營業稅金及附加 C、其他業務支出 D、營業費用41下列情況中應繳納消費稅的有 A、 外購零部件組裝計算機銷售 B、以委托加工收回的化妝品為禮品進行銷售B、 銷售高檔服裝的行為 D、委托加工的糧食白酒收回后直接銷售42以下企業的準備金支出，在應納稅所得額中不得扣除的是 A、證券行業準備金 B、保險公司準備金 C、金融企業貸款損失準備金 D、企業金融工具跌價準備金43進口貨物的增值稅應由 征收A、進口地稅務機關 B、交貨地稅務機關 C、進口地海關 D、以上說法都不對44下列應稅

16、消費品在零售環節征收消費稅的有 A、化妝品 B、成品油C、金銀首飾 D、卷煙45某公司2009年末預提產品保修費用帳面金額為100萬元，假設該項負債金額可在實際支付時抵扣，則該項負債的計稅基礎為 A、0 B、100萬元 C、50萬元 D、150萬元46某項機器設備原值為150萬元，現帳面價值為100萬元，計稅的累計折舊為90萬元，則此項資產的計稅基礎為 A、60萬元 B、150萬元 C、100萬元 D、90萬元47某企業2011年度境內所得應納稅所得額為400萬元，本年度已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實繳稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補繳納的稅款為 萬元A、50

17、 B、60 C、70 D、8048一水果加工廠在某月外購水果10000公斤，共支付含稅價款23400元，在運輸途中因管理不善被盜1000公斤，運回后加工成果醬3000公斤，入庫后又因管理不善被盜500公斤，另作為職工福利發放給職工300公斤，其余2200公斤果醬直接用于對外銷售。根據以上情況該加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為 A、3400元 B、3060元 C、2244元 D、2754元49某商場以“賣一贈一”方式銷售商品，本期銷售甲商品50臺，每臺售價4680元（含稅），同時贈送乙商品50件（每件帳面含稅售價23.40元），甲乙商品適用17%稅率。根據以上情況該商場此項業務應申報的銷項稅額應

18、為 A、34170元 B、34000元 C、33830元 D、32830元50某拆遷戶居民得到政府房屋拆遷補償款30萬元，隨即重新購買了一套50萬元的商品房，該某拆遷戶應按 計繳契稅A、50萬元乘以當地適用契稅稅率 B、30萬元乘以當地適用契稅稅率C、20萬元乘以當地適用契稅稅率 D、不必51下列事項會產生暫時性差異的是 A、企業購買的國債利息收入，按稅法規定不計入應納稅所得額 B、超過當地合理水平支付的員工工資 C、稅法規定不得在稅前列支的與所得收入無關的各項支出D、企業取得某項無形資產，計稅時按8年攤銷，會計核算按5年攤銷52下列經營業務中應繳納消費稅的有 A、輪胎廠生產銷售的農用車通用輪

19、胎 B、商店零售的卷煙C、汽車廠生產銷售的載重卡車 D、加油站銷售的汽油53納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款可按 辦法處理A、該已納稅款當期可全部扣除 B、該已納稅款不得扣除 C、該已納稅款當期可按半數扣除D、可對收回的委托加工應稅消費品當期領用部分的已納稅款予以扣除54下列資產損失，應以專項申報方式向稅務機關申報扣除的是 A、企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失B、企業各項存貨發生的正常損耗C、企業資產發生盜竊而產生的損失D、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失55非居民企業

20、在中國境內設立機構、場所的，取得來源于中國境內所得的適用法定稅率為 A、10% B、15% C、20% D、25%56經國家稅務總局正式審核批準的 應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍。 A、增值稅進項稅額 B、增值稅銷項稅額C、免抵的增值稅稅額 D、出口應退增值稅57下列納稅人可以認定為小規模納稅人的是 A、 年應納增值稅銷售額在80萬元以上的商業企業B、 年應納增值稅銷售額在50萬元以上的生產企業C、 全部銷售免稅商品的企業D、 年應納增值稅銷售額在50萬元以下、會計核算健全的生產企業58下列應按13%的稅率繳納增值稅的貨物或勞務的是 A、寄售業銷售寄售商品 B、加工勞務 C、農膜

21、D、小規模納稅人銷售的貨物59下列屬于視同銷售行為的是 A、委托代銷貨物 B、銷售免稅項目C、購買的貨物用于集體福利 D、購買的貨物用于非應稅項目60某珠寶店（增值稅一般納稅人）某月將自產的金項鏈200克獎勵優秀員工，成本為15000元，當月同樣金項鏈的零售價格為每克117元，金項鏈消費稅稅率為5%，該珠寶店應交消費稅為 A、750元 B、1000元C、1170元 D、1200元61某啤酒廠自產啤酒20噸，無償提供給某啤酒節，已知每噸成本1000元，無同類產品售價，該啤酒廠應交消費稅為（稅務機關核定的消費稅單位稅額為每噸220元） A、4000元 B、4200元 C、4400元 D、4840元

22、62下列各項，不屬于應稅消費品的是 A、高檔護膚類化妝品 B、電動汽車 C、木制一次性筷子 D、摩托車63自產自用用于廣告、福利、獎勵的應稅消費品，納稅環節在 A、生產完成時 B、移送使用時C、加工后收回時 D、銷售時64下列各項中，可以作為營業稅計稅依據的是 A、 廣告代理企業向委托方收取的全部價款 B、融資租賃業務中的租賃費C、無形資產投資入股的評估價值 D、實行分保險業務以外的保險業的全部保費收入65由受托人代收代繳“三稅”的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是 A、委托方所在地 B、受托方所在地C、雙方協商 D、從高征收66以下不屬于營業稅免稅項目的是 。 A、托兒所、幼兒園提供的

23、育養服務 B、展覽館舉辦文化活動的門票收入 C、企業單位取得的科研收入 D、醫院提供醫療服務67在進口貨物正常成交價格中若含 可以從中扣除。 A、包裝費 B、運輸費 C、賣方付的回扣 D、保險費68在進口貨物正常成交價格外， 可以加入成交價格。 A、付給賣方的傭金 B、賣方付的回扣 C、運輸費 D、勞務費69對于天然牛黃、白金等貨物，運用的出口退免稅政策是 A、既免稅、又退稅 B、免稅，但不退稅C、既不免稅、又不退稅 D、先征后退70金融業的納稅期限為 A、10日 B、15日 C、1個月 D、1個季度71以下對納稅義務發生時間確認不正確的是 A、納稅人提供運輸勞務，納稅義務發生時間為納稅人收訖

24、營業收入款項的當天B、 納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為實際發生轉讓行為或銷售行為的當天C、 納稅人自己新建建筑物后銷售，其納稅義務發生時間為銷售自建建筑物并收訖營業收入款項憑據的當天D、 納稅人將不動產贈送他人，其納稅義務發生時間為不動產轉移的當天72以下不屬于營業稅免稅項目的是 A、托兒所、幼兒園提供的育養服務 B、展覽館舉辦文化活動的門票收入C、企業單位取得的科研收入 D、醫院提供醫療服務73下列營業額的確定，符合營業稅規定的有 A、保險業實行分保險的，初保業務以全部保費為營業額B、娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用C、 銷售不動產，以

25、取得的銷售收入減去規定的扣除項目金額后的余額為營業額D、 單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入為營業額74下列各項中，可以作為營業稅計稅依據的是 A、廣告代理企業向委托方收取的全部價款B、融資租賃業務中的租賃費C、 無形資產投資入股時的評估價值D、 實行分保險業務以外的保險業的全部保費收入75資源稅是國家對 開采應稅礦產品或者生產鹽的單位或個人征收的一個稅種。A、在我國境內 B、在我國境外C、在我國境內外 D、跨省76以下不屬于資源稅稅目的是 A、原油 B、天然氣C、煤炭 D、固體鹽77以下屬于資源稅納稅范圍的是 A、人造石油 B、洗煤C、原煤 D、煤礦生產的天然氣78獨立礦山、聯合

26、企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照 單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。A、收購地相應礦種的 B、本單位相同礦種的C、收購地主管稅務機關核定的 D、開采地相同礦種的79以下可以不納資源稅的是 A、井礦鹽 B、天然原油C、與原油同時開采的天然氣 D、煤炭制品80以下關于資源稅納稅義務確認時間不正確的說法是 A、納稅人自產自用應稅產品視同銷售，納稅義務發生時間為移送使用的當天B、 采用分期付款方式銷售應稅產品，納稅義務發生時間為產品發出和銷售合同規定的收款日期當天，而不論到期是否收到款項C、 扣繳義務人代扣代繳的納稅義務發生時間為移送產品的當天D、 采用預收貨款結算方式銷售應稅產品，為發

27、出應稅產品的當天81下列各項，關于資源稅的納稅地點說法錯誤的是 A、凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采地或者生產所在地主管稅務機關稅款B、 如果納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由所在地省、自治區、直轄市稅務機關決定C、 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向納稅人所在地主管稅務機關繳納D、 如果納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的礦產品一律在開采地納稅82某煤礦2010年5月生產原煤600萬噸，當月銷售500萬噸，自用100萬噸，同時生產天然氣30萬立方米，當月全部銷售，規定的原煤

28、單位稅額1元/噸，天然氣單位稅額4元/立方米，該煤礦本月應納資源稅為 萬元 A、500 B、600 C、720 D、82083某油田將開采的原油自用，在計提應交資源稅時，應借記 A、營業稅金及附加 B、材料采購 C、生產成本 D、主營業務成本84根據企業所得稅法規定，以下依法收取的 可以作為不征稅收入 A、財政撥款 B、國債利息收入 C、股息收入 D、接受捐贈所得85企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在工資總額的 內，準予扣除A、2% B、3% C、4% D、5%86企業的各項資產，以 作為計稅基礎A、歷史成本 B、重置成本C、可變現成本 D、現值87下列各項，不需要按

29、照房地產評估價格計算征收土地增值稅的是 A、隱瞞、虛報房地產成交價格的 B、按市場價格轉讓房地產C、轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的D、提供扣除項目金額不實的88房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移，從土地增值稅角度，應 A、列為房地產開發成本 B、列為房地產開發費用C、列為房地產營業外支出 D、視同銷售房地產89下列情況應繳納土地增值稅的 A、房地產的買賣 B、房地產的贈與C、房地產的抵押 D、房地產的出租90下列各項，關于土地增值稅的征收管理說法錯誤的是 A、土地增值稅的

30、納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地的稅務機關辦理納稅申報B、納稅人是法人的，轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅C、納稅人是自然人的，轉讓的房地產坐落地與其居住地不一致時，在辦理過戶手續所在地的稅務機關申報納稅D、納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入可以預征土地增值稅，具體辦法由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地情況制定91以貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可處以印花稅票金額 A、13倍罰款 B、3 5倍罰款C、15倍罰款 D、50%以上5倍以下罰款92以下不屬于城鎮土地使用稅免稅項目的是 A、國家機關、

31、人民團體、軍隊的辦公用地和公務用地B、名勝古跡內附設的茶樓用地C、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地D、市政街道、廣場、綠化地帶等公用土地93城鎮土地使用稅的納稅期限是 A、按月 B、按次 C、1日、3日、5日、10日、15日D、按年計算，分期預繳94載重汽車以 為車船稅的計稅依據。A、輛 B、自重噸位 C、載重噸位 D、噸位95接受國有土地使用權贈與時應交契稅的計稅依據是 A、參照市場價格 B、成交價格C、贈與價格 D、價格差額96稅務籌劃的目的是 A、避稅 B、享受稅收優惠政策C、逃稅 D、使納稅人稅收負擔最低97狹義的稅務籌劃是指 A、節稅 B、節稅和避稅C、避稅 D、逃稅98節稅的最基

32、本的形式是 A、在稅法允許的前提下，選擇不同的會計政策進行節稅B、在企業組建形式中進行節稅C、在企業投資與籌資過程中進行節稅D、利用稅收照顧、鼓勵政策進行節稅99針對稅法中對存貨計價方法并列規定的內容，納稅人從中選擇有利于自己的內容和方法的行為是 A、利用選擇性條款避稅 B、利用伸縮性條款避稅C、利用不明確條款避稅 D、利用矛盾性條款避稅100在納稅人的納稅義務已經發生并且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃避其納稅義務的行為屬于 A、逃稅行為 B、欠稅行為C、騙稅行為 D、抗稅行為二、 多項選擇題1按現行稅法規定，下列各項中屬于增值稅混合銷售行為的有 A、建材商店銷售建材還從事裝修

33、業務 B、商業企業銷售空調并負責安裝 C、建筑公司包工包料從事建筑業務D、家具企業銷售家具并負責運輸2下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有 A、 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B、 委托方提供原材料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C、 受托方負責采購委托方所需原材料的D、 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的3下列行業的營業額，符合營業稅的計稅依據的是 A、 金融期貨公司向客戶收取的全部期貨保證金B、 境內運輸企業從事境內外聯運業務，為收取的全部運費減去付給境外運輸企業運費后的余額C、 旅游企業境內組團旅游，為收取的全部旅游費D、 建筑業轉包業務，為全部工程承包額減

34、去付給轉包人價款后的余額4下列各項中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有 A、 向金融機構的借款利息支出B、 企業財產保險費C、 企業業務宣傳費D、 固定資產轉讓費5下列各項中可以在本期應納稅額中抵扣的有 A、 上期期末留抵的增值稅B、 本期銷售貨物的運費按7%計算的金額C、 本月進口原材料海關代征的增值稅D、 運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅6下列在移送環節應繳納消費稅的有 A、 酒廠將自制白酒移送勾兌低度酒B、 小轎車廠將自產轎車贈送給拉力賽C、 制藥廠將自制酒精移送生產藥膏D、 煙廠將自制卷煙發給職工7下列各項中，屬于營業稅扣繳義務人的有 A、 組織歌星演唱會的演出經紀人B、 境外單位在境

35、內發生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者C、 個人轉讓專利權的受讓人D、 分保險業務的初保人8下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有 A、 逾期歸還銀行貸款而支付的罰息B、 無形資產開發支出未形成資產的部分C、 融資租入固定資產的租金支出D、 納稅人向所屬的科研機構支付特許權使用費支出9下列應稅項目中，不能以月為一次確定應納稅所得額的有 A、 利息、股息、紅利所得B、 特許權使用費所得C、 財產租賃所得D、 財產轉讓所得10在進行企業所得稅的會計核算時，影響“遞延所得稅資產或負債”計量的有 A、 應納稅所得額B、 應納稅暫時性差異C、 可抵扣暫時性差異D、 應納所得稅額11按現行增值

36、稅規定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是 A、年銷售額在50萬元以上，財務核算健全的工業企業 B、年銷售額在80萬元以上的商業企業 C、專門銷售免稅貨物的企業D、個體經營者以外的其他個人12下列各項中，關于消費稅的規定正確的有 A、 納稅人銷售的應稅消費品，除國家另有規定的外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅B、 進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅C、 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅D、 委托加工的應稅消費品，除受托人為個體經營者外，由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅13商業企業向供貨方收取

37、的下列費用中，屬于營業稅征稅范圍的是 A、上架費 B、展示費 C、廣告促銷費 D、隨同貨物銷售收取的運費14納稅人 的修理支出不可在發生當期直接扣除。A、 發生的修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎的50%以上B、 經過修理后有關資產的使用壽命延長2年以上C、 更換機械設備的零部件D、 經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途15下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是 A、 在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人B、 在中國境內無住所且不居住的個人C、 在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人D、 在中國境內有住所的個人16下列納稅人不需要申報繳納企業所

38、得稅的有 A、個體工商戶 B、個人獨資企業 C、合伙企業 D、股份有限公司17下列各項中，根據現行規定不得開具增值稅專用發票的有 A、 升水或貼水的期貨貿易B、 商業企業向供貨方收取的各種返還收入C、 將自產貨物用于集體福利D、 轉讓非專利技術18某商場委托某工業加工企業加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業將加工好的應稅貨物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有 A、加工企業應按規定補稅 B、商場應按規定補稅C、對加工企業應給予處罰 D、對商場應給予處罰19下列各項中，符合營業稅有關規定的有 A、 對娛樂業向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營

39、業稅B、 拍賣行向委托方收取的手續費可減除拍賣過程中發生的費用后計征營業稅C、 對參與提供跨省電信業務的電信部門按各自取得的全部價款為營業額計征營業稅D、 對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業的費用后的余額計征營業稅 20按現行稅法規定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有 A、納稅人進口貨物從海關取得進口增值稅額專用繳款書注明的增值稅額 B、納稅人購進貨物或應稅勞務從銷售方取得增值稅專用發票上注明的增值稅額 C、銷售貨物的運輸費用結算單據注明運費金額的7%D、購買免稅農產品取得的農產品收購發票或銷售發票注明農產品買價的13%21實行從量定額計算應納稅額的應稅消費品有 A、啤

40、酒 B、黃酒 C、白酒 D、汽油22下列項目屬于資源稅征收范圍的有 A、原油 B、天然氣C、洗煤 D、鹽23下列稅率檔次中，當前屬于營業稅適用的有 A、17% B、5% C、3% D、5%20%24在計算應納稅所得額時，下列支出可按實際發生數扣除的有 A、納稅人向金融機構借款的利息 B、納稅人為經營而發生的業務招待費 C、納稅人用于公益性的捐贈支出D、納稅人按照規定支付的職工基本養老保險金25對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有 A、利息、股息、紅利所得 B、承租經營所得 C、勞務報酬 D、偶然所得26下列需要交印花稅的證照有（ ） A 、工商營業執照 B、稅務登記證 C

41、、房屋產權證 D、土地使用證 27出口貨物辦理出口退稅時必須符合的條件是 A、屬于增值稅、消費稅的納稅范圍 B、必須以前年度已納稅 C、必須報關離境 D、在財務會計已作出口銷售處理28下列各項符合營業稅有關納稅地點規定的有 A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B、納稅人從事運輸業務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 C、納稅人銷售不動產，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 D、納稅人提供的建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅29計算企業所得稅時需確定的收入總額包括 A、財產轉讓收入 B、特許權使用費收入C、固定資產盤盈收入 D、包裝物押金

42、收入30一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物 時，應將該項購進貨物的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。 A、用于免稅項目 B、用于集體福利或者個人消費C、發生非正常損失 D、用于非應稅項目31準予將當期領用的已稅消費品的已納稅款從當期應納消費稅中扣除的情況有 A、外購已稅消費品連續生產應稅消費品B、委托加工收回已稅消費品用于連續生產應稅消費品C、自產自用應稅消費品用于其他方面D、進口應稅消費品用于投資32資源稅的扣繳義務人為收購未稅礦產品的單位，包括 A、獨立礦山 B、個體礦山C、聯合礦山 D、其他收購未稅礦產品的單位33下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有 A、銷售貨物 B、銷售不動產C、轉讓無形資產 D、提供加工修理、修配勞務34下列個人所得中 在計算征收個人所得稅時不扣除費用。 A、利息、股息、紅利所得 B、勞務報酬所得 C、個體戶工商經營所得 D、偶然所得35企業應在“應交稅費應交增值稅”明細帳中設置 等專欄。 A、進項稅額 B、已交稅金 C、銷項稅額 D、未交增值稅36我國出口退稅的基本原則有 A、征多少、退多少 B、先征后退 C、未征不退 D、徹底退稅37下列屬于營業稅納稅期限的有 A、1日 B、3日C、5日 D、10日38下列會計處理正確的有 A、當月上