1、銀行會計結算部結算賬戶管理概述v 存款人在中國境內的銀行開立的銀行結算賬戶適用本辦法。v 存款人：是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織(以下統稱單位)、個體工商戶和自然人。 v 概述v 銀行結算賬戶：指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。 v 銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。v 概述v 存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。v 個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 v

2、 概述v 存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。v 單位銀行結算賬戶的存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，并且基本存款只能開立一個賬戶。v 概述v 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位開立專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（qfii專用存款賬戶）實行核準制度。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。v 銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。 v 銀行結算賬戶的開立v 基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。v v 下列存款人，可以申請開立基本存款賬

3、戶: （一）企業法人。 （二）非法人企業。 （三）機關、事業單位。 (四)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散 執勤的支（分）隊。 （五）社會團體。 v 銀行結算賬戶的開立 （六）民辦非企業組織。 （七）異地常設機構。 （八）外國駐華機構。 （九）個體工商戶。 （十）居民委員會、村民委員會、社區委員 會。 （十一）單位設立的獨立核算的附屬機構。 （十二）其他組織。 v v 一般存款賬戶: 是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。 v 專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 v 銀行

4、結算賬戶的開立v 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶:（一）基本建設資金。（二）更新改造資金。（三）財政預算外資金。（四）糧、棉、油收購資金。（五）證券交易結算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。v （八）金融機構存放同業資金。（九）政策性房地產開發資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會保障基金。（十三）收入匯繳資金和業務支出資金。（十四）黨、團、工會設在單位的組織機構經費.（十五）其他需要專項管理和使用的資金。v 銀行結算賬戶的開立v 臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。 有下列情況的，存款人可以申請開立臨

5、時存款賬戶：（一）設立臨時機構。（二）異地臨時經營活動。（三）注冊驗資。v v 個人銀行結算賬戶：是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的。v 銀行結算賬戶的開立 自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。v 銀行結算賬戶的開立v 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶： （一）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款

6、賬戶的。 （二）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。v 銀行結算賬戶的開立 （三）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。 （四）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。 （五）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。v 銀行結算賬戶的開立v 存款人申請開立基本存款賬戶,應向銀行出具下列證明文件：（一）企業法人，應出具企業法人營業執照正本。（二）非法人企業，應出具企業營業執照正本v 銀行結算賬戶的開立（三）機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業單位，應出

7、具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（四）軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。v 銀行結算賬戶的開立（五）社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（六）民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書。（七）外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。v 銀行結算賬戶的開立（八）外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明;外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。（九）個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本。（十）居民委員會、村民委員會、社區委員會，

8、應出具其主管部門的批文或證明。v 銀行結算賬戶的開立（十一）獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。（十二）其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。 本條中的存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證。（國地稅）v 銀行結算賬戶的開立v 存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：（一）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。（二）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。v 銀行結算賬戶的開立v 存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本

9、存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:（一）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。（二）財政預算外資金，應出具財政部門的證明。（三）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。v 銀行結算賬戶的開立（四）單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。（五）證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。（六）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（七）金融機構存放同業資金，應出具其證明v 銀行結算賬戶的開立（八）收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。（九）黨、團、工會設

10、在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。（十）其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。 注：同一證明文件僅能開立一個專用存款賬戶 v 銀行結算賬戶的開立v 存款人申請開立臨時存款賬戶,應向銀行出具下列證明文件：（一）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。v 銀行結算賬戶的開立（三）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。（四）注冊驗資資金

11、，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。 本條第二、三項還應出具其基本存款賬戶開戶許可證。v 銀行結算賬戶的開立v 存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件： （一）居住在中國境內16歲以上的中國公民，應出具居民身份證或臨時身份證。（二）軍人、武裝警察尚未申領居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。（三）居住在境內或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。v 銀行結算賬戶的開立（四）居住在中國境內16歲以下的中國公民，應由監護人代理開立個人銀行賬戶，出具監護人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。（五）香港、澳門特別行政區居民，應出具港

12、澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。v 銀行結算賬戶的開立（六）外國公民，應出具護照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿結算的有關規定辦理）。v 除以上法定有效證件外，銀行還可根據需要，要求存款人出具戶口簿、護照、工作證、機動車駕駛證、社會保障卡、公用事業賬單、學生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件，以進一步確認存款人身份。并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件。v 銀行結算賬戶的開立v 存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規定的有關證明文件外，應出具下列相應的證明文件：

13、（一）經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。v 銀行結算賬戶的開立（二）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。（三）因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。 屬本條第二、三項情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶許可證。v 銀行結算賬戶的開立v 單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱應與其營業執照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的

14、名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成。自然人開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。 v 銀行結算賬戶的開立v 符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。 v 銀行結算賬戶的開立v 中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。 v 銀行結算賬戶的使用v 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

15、。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。 v 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。 v v 專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。 v 臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。 臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。 v v 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外

16、。 v 儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。v 銀行結算賬戶的變更與撤銷 v 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。 v 銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。符合變更條件的人行核準其變更申請，收回原開戶許可證，頒發新的開戶許可證，不符合變更條件的人行不核準變更申請。 v 銀行結算賬戶的變更與撤銷v 有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（一）被撤并、解散、宣告破產或關閉的。（二）注銷、被吊銷營業執照的。（三）因遷址需要變更開

17、戶銀行的。（四）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。 v 銀行結算賬戶的變更與撤銷v 存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。 v 存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。 v 銀行結算賬戶的變更與撤銷v 銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。v 銀行結算賬戶的管理v 銀行結算賬

18、戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。 v 銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行。結算賬戶基礎知識 重點v 單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。v 基本存款賬戶是單位存款人的主辦賬戶；一個企業只能開立一個基本存款賬戶，開戶時必須要有中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證；v 一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶；該賬戶可以辦理轉賬結算和存入現金，但不能辦理現金支取；v 專用存款賬戶是對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶；v 臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年；v 單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。v 單位存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后頒發開戶許可證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。v 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。v 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬