1、 國際貿易中常用的結算方式1. 匯付（remittance）2. 托收（collection）3.信用證（letter of credit）4.保函（letter of guarantee）5.備用信用證（standby letter of credit）一、 匯付匯付是指付款人通過銀行或者其他途徑主動將款額匯交給收款人。在國際貿易中,通常是由買方按約定時間和條件通過銀行將約定的款項匯交給賣方。1.1 匯付的當事人匯付通常有如下當事人：（1）匯款人(remitter),在進出口業務中通常是進口方。（2）收款人(payee or beneficiary) ,在進出口業務中通常是出口方。（3）匯出

2、行(remitting bank) ,接受匯款人的委托,辦理匯出匯款業務的銀行。通常是進口方當地的銀行。（4）匯入行(paying bank),指受匯出行委托解付匯款的銀行,因此又稱解付行。在國際貿易中,通常是出口方當地的銀行。1.2 匯付的種類匯付的方式包括信匯（mail transfer,M/T）、電匯（telegraphic transfer,T/T）和票匯（remittance by bankers draft,D/D）。信匯是匯出行應匯款人的申請,用航空信函的形式,指示匯入行解付一定金額的款項給收款人的匯款方式。電匯是匯出行應匯款人的申請,拍發加押電報或電傳給匯入行解付一定金額給收款

3、人的一種匯款方式。票匯是指匯出行應匯款人的申請,代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票,支付一定金額給收款人的匯款方式。上述三種方式,付款速度和收費標準各不相同。就付款速度,電匯最快,信匯次之,票匯最慢。故電匯最受賣方歡迎,成為匯付的主要方式。就收費而言,信匯、票匯較低,電匯費用較高。1.3 匯付的業務程序信匯、電匯業務程序示意圖收款人（賣方） 買賣合同規定信/電匯匯款人（買方） （5）付款（3）匯款通知（4）收據（1）交款、付費,提交信、電匯申請書匯入行（2）信/電匯委托通知匯出行（6）付訖借記通知 信匯、電匯業務程序示意圖 信匯與電匯的業務程序相同,只是傳遞委托書與支付通知書的

4、方式不同,信匯是以郵政航空信件方式,電匯是電訊傳遞方式。票匯業務程序示意圖買賣合同規定以票匯付款收款人（賣方） 匯款人（買方） （4）寄交銀行即期匯票（2）銀行即期匯票（1）交款、付費,提交票匯申請書（6）付款（5）背書后交匯款匯出行（出票人）匯入行（付款人）（3）寄匯票通知書（票根）（7）付訖借記通知 采用票匯時,匯出行應匯款人的申請,開立以其代理行或者其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票,交由匯款人自行寄給收款人,憑票向付款銀行取款。二、托收托收（Collection）是指債權人（出口商）出具匯票委托銀行向債務人（進口商）收取貨款的一種支付方式。托收方式一般都通過銀行辦理,所以又叫銀行托收。

5、基本做法是：由出口商根據金額開出以進口商為付款人的匯票,向出口地銀行提出托收申請,委托出口地銀行（托收行）通過它在進口地的代理或者往來行（代理行）代向進口商收取貨款。在托收方式下出口商能否收回貨款,完全取決于進口商資信的好處,故托收性質為商業信用。2.1 托收的當事人（1）委托人 (Principal ),委托銀行辦理托收業務的客戶 ,通常是出口商。（2）托收銀行 ( Remitting Bank),接受委托人的委托,辦理托收業務的銀行。（3）代收行 ( Collecting Bank ),接受托收行的委托向付款人收取票款的進口地銀行。通常是托收銀行的國外分行或代理行。（4）付款人或受票人（D

6、rawee）,根據托收指示做出指示的人,通常為進口商。（5）提示行 ( Presenting Bank ),向付款人作出提示匯票和單據的銀行。2.2 托收的種類托收分為光票托收（Clean collection）和跟單托收（Documentary Collection ）兩種。光票托收是指出口商僅開具匯票而不附商業單據（主要指貨運單據）的托收。跟單托收是指附有商業單據的托收。賣方開具托收匯票,連同商業單據（主要指貨物裝運單據）一起委托給托收行。國際貨款通過銀行托收,一般都采用跟單托收。根據交單條件不同,跟單托收可分為付款交單(documents against payment,D/P)和承兌交

7、單(documents against acceptance,D/A)。付款交單指出口商的交單是以出口商的付款為條件。按支付時間的不同,付款交單又分為即期付款交單(Documents against Payment at Sight, D/P at sight)和遠期付款交單(Documents against Payment after Sight, D/P after sight)。即期付款交單是銀行提示遠期匯票和單據,進口商見票時就應付款,并在付清貨款后取得單據。遠期付款交單是銀行提示遠期匯票,進口商在審核無誤后在匯票上承兌,在匯票到期日付清貨款后再取得貨運單據。承兌交單是指出口商的交單

8、以出口商在匯票上承兌為條件,出口商在匯票到期時方履行付款義務。2.3 托收的業務流程即期付款交單業務流程圖委托人（出口商） 合同付款人（進口商） （5）（3）（4）（7）（1）（2）托收行代收行（6） （1）出口商按合同規定裝貨后,填寄托收申請書,開立即期匯票,連同貨運單據（或不開匯票,僅貨運單據）交托收行委托代收貨款。（2）托收行根據托收申請書繕制托收委托書,連同匯票（或沒有匯票）、貨運單據寄交進口地代收行委托代收。（3）代收行按委托書的指示向進口商提示匯票與單據（或僅提示單據）。（4）進口商審單無誤后付款。（5）代收行交付單據。（6）代收行辦理轉賬并通知托收行款已收妥。( 7 ) 托收行向

9、出口商交款。遠期付款交單業務流程圖委托人（出口商） 合同付款人（進口商） （5）（3）（4）（7）（1）（2）托收行代收行（6） （1）出口商按合同規定裝貨后,填寄托收申請書,開立遠期匯票,連同貨運單據交托收行委托代收貨款。（2）托收行根據托收申請書繕制托收委托書,連同匯票、貨運單據寄交進口地代收行委托代收。（3）代收行按委托書的指示向進口商提示匯票與單據,進口商經審核無誤后在匯票上承兌后,代收行收回匯票與單據。（4）進口商到期付款。（5）代收行交付單據。（6）代收行辦理轉賬并通知托收行款已收妥。( 7 ) 托收行向出口商交款。承兌交單業務流程圖委托人（出口商） 合同付款人（進口商） （3）（

10、4）（6）（1）（2）托收行代收行（5） （1）出口商按合同規定裝貨后,填寄托收申請書,開立匯票,連同貨運單據交托收行委托代收貨款。（2）托收行根據托收申請書繕制托收委托書,連同匯票、貨運單據寄交進口地代收行委托代收。（3）代收行按委托書的指示向進口商提示匯票與單據,進口商經審核無誤后在匯票上承兌后,代收行收回匯票并將貨運單據交給進口商。（4）進口商到期付款。（5）代收行辦理轉賬并通知托收行款已收妥。（6）托收行向出口商交款。三、信用證（Letter of Credit, L/C）信用證是銀行根據進口商的請求和指示向出口商開立的一定金額的,有條件的承諾付款的書面文件。它是一種銀行信用。3.1

11、信用證的當事人與關系人（1）開證申請人(applicant),開證申請人是向銀行提交申請書申請開立信用證的人,它一般為進出口貿易業務中的進口商。（2）開證行(issuing bank,opening bank),開證行是應申請人（進口商）的要求向受益人（出口商）開立信用證的銀行。該銀行一般是申請人的開戶銀行。（3）受益人(beneficiary) ,受益人是開證行在信用證中授權使用和執行信用證并享受信用證所賦予的權益的人,受益人一般為出口商。（4）通知行(advising bank),通知行是受開證行的委托,將信用證通知給受益人的銀行,它一般為開證行在出口地的代理行或分行。（5）議付行(neg

12、otiating bank), 議付行是根據開證行在議付信用證中的授權,買進受益人提交的匯票和單據的銀行。一般情況下,議付行由通知行兼任,或是由受益人在當地的往來銀行充當議付行。（6）保兌行(confirming bank),保兌行是應開證行或信用證受益人的請求,在開證行的付款保證之外對信用證進行保證付款的銀行。它一般為出口地信譽良好的銀行,通常就是通知行。（7）償付行（reimbursement bank）,償付行是受開證行指示或由開證行授權,對信用證的付款行,承兌行、保兌行或議付行進行付款的銀行。（8）受讓人（transferee）,受讓人是接受第一受益人轉讓有權使用信用證的人（一般是出口

13、商的實際供應商）。3.2 信用證的種類（1）跟單信用證（documentary credit）：是開證行是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。國際貿易結算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。（2）光票信用證（clean credit）：是指開證行僅憑受益人開具的匯票而無需附帶單據付款的信用證。它主要用于貿易總公司與各地分公司間的貨款清償和貿易從屬費用與非貿易費用的結算。 （3）可撤銷信用證(revocable credit)：是指開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權隨時撤銷的信用證。（4）不可撤銷信用證(irrevocable credit)：是指信用證一經開出,在有效期內,非經信用證各有

14、關當事人（開證行、保兌行和受益人）的同意,開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿易中使用最多。（5）即期信用證（sight payment credit）：是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據后,立即履行付款義務 的信用證。（6）遠期信用證（usance letter of credit）：是開證行或付款行收到符合信用證的單據時,不立即付款,而是等到匯票到 期履行付款義務的信用證。（7）承兌信用證（acceptance credit）：是指由某一指定銀行承兌的信用證,當受益人向指定的銀行開具遠期匯票并提示時,指定的銀行即予承兌,并于匯票到期日付款。（8）保兌信用證（co

15、nfirmed letter of credit）：指開證銀行開出的信用證經另一定銀行加以保兌,保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。（9）非保兌信用證（unconfirmed letter of credit）：指未經另一家銀行加具保兌的信用證。（10）議付信用證（negotiation credit）是指邀請其他銀行買入匯票及/或單據的信用證,即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。（11）可轉讓信用證(transferable credit)：是指開證行授權通知行在受益人的要求下,可將信用證的全部或一部分轉讓給第三者,即第二受益人的信用證?？赊D讓信用證只能轉讓一次,信

16、用證轉讓后,即由第二受益人辦理交貨,但原證的受益人,即第一受益人,仍須負責買賣合同上賣方的責任。（12）循環信用證（revolving credit）：是指信用證被全部或部分使用后,其金額又恢復到原金額,可再次使用,直至達到規定的次數或規定的總金額為止。（13）預支信用證（anticipatory credit）：是指允許受益人在貨物出運前先憑光票向議付銀行預支部分貨款的信用證。（14）背對背信用證（back to back credit）：是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎,另開一張內容相似的新信用證。背對背信用證的開立,通常是中間商轉售他人貨物。（15）對立信用證（recip

17、rocal credit）：是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。3.3 信用證的業務流程CIF合同常見信用證的業務流程圖開提單提貨承運人（船公司）付運交提單原產地委托人（出口商） 訂立合同開證人（進口商） 質檢證申請開證,交保證金,叫保證金審證、交單、議付付款贖單通知寄證議付行通知行付款行開證行索償 償付信用證結算貨款各環節的運作內容1.訂立合同交易雙方訂立買賣合同,在合同支付條款中,約定采用信用證付款方式,其中一般規定信用證的種類、信用證金額、開證行、開證日期、信用證送達賣方的日期和信用證的有效期等內容。2.申請開證買方應在買賣合同規定的時限內,向其所在地的銀行申請開立

18、信用證。買方申請開證時,開證行一般都向開證申請人提供其設計印就的、內容完整、措詞嚴密簡明的開證申請書格式供申請人填寫。買方申請開證時,一般需要向開證行交付一定比率的保證金,習稱押金,押金多少,視開證申請人的資信情況而定。3.寄證開證行接受開證申請后,即采用信開和電開方式,開立信用證并通知出口地的通知行通知受益人。信開本通過郵寄手段轉知受益人,電開本則通過電報、電傳或SWIFT等電訊手段通知受益人所在地的代理行,請其轉知收益人。4.通知通知行收到信用證后,對開證行的簽字與密押經核對無誤后,除留存其副本或復印件備查外,應盡快將信用證轉交受益人。 5.開提單、收運運輸公司在收取了承運人運費后,開出提

19、單6.審單、交單與議付受益人收到通知行轉來的信用證后,經審核其中所列條款與買賣合同條款相符,即發運貨物,然后繕制信用證要求的全部單據,并開立匯票,連同信用證正本在信用證規定的交單期和信用證有效期內,遞交有權議付的銀行辦理議付。議付指議付行在收到復合信用證要求的單據時對受益人墊付貨款。7.索賠索賠是指議付行辦理議付后,按信用證的規定,憑單向開證行或其指定的付款行或償付行請求賠償。8.付款贖單當開證行履行付款責任后,即向開證申請人（買方）提示單據,如單據經核驗無誤,即辦理付款贖單手續。9.償付償付是信用證的開證行及其指定的付款行或償付行向議付行進行付款的行為。3.4 信用證的作用對出口商的作用1.

20、為出口商收回貨款提供了安全保障2.使出口商獲得了外匯保障3.增加了出口貿易的穩定性4.便于出口商融資對進口商的作用1.有利于進口商按時收到合同項下的貨物2.為進口商提供一定的交易保障3.為進口商融資提供一定的便利對銀行的作用開證銀行只承擔保證付款責任,它提供的是銀行信用,而不是資金,而且開證銀行還要求開證申請人提供擔保、交納押金,以分散風險。開證銀行通過參與信用證業務,擴大了其業務量,并在無需承擔多大風險的情況下,增加了其經濟上的收益。四、保函保函（Letter of Guarantee,L/G）,又稱保證書,是銀行、保險公司或其他機構或個人以書面形式出具的、憑提交與承諾條件相符的書面索款通知

21、和其它類似單據即行付款的保證文件。4.1 保函的類別按索償條件,保函通常分為兩種：1.有條件的保函（conditional L/G）有條件的保函是指擔保人的償付責任從屬于或依附于在基礎交易合同下的責任和義務,如果委托人已經履行了合同下的責任和義務,擔保人也隨之解除了對收益人的償付責任。有條件保函的擔保人承擔的是第二性、附屬的付款責任。2.見索即付保函（Demand Guarantee）見索即付保函是擔保人替債務人（申請人）向債權人（受益人）開出的憑規定單據索賠的承諾書。目前國際上通行的是擔保人負第一性償付責任的銀行保函。銀行保函（bankers letter guarantee）是有銀行開立的承擔付款責任的一種