1、新農合業務審計方法新型農村合作醫療制度是由政府組織、引導、支持，農民自愿參加，個人、集體和政府多方籌資，以大病統籌為主的農民醫療互助共濟制度，是我國現階段基本的醫療保障體系中的一部分。其目的是減輕農民經濟負擔, 提高農民健康水平, 對促進農村經濟發展和社會穩定具有重要意義, 是促進社會主義新農村建設和構建和諧社會的理想途徑之一。但是新型農村合作醫療制度作為一個新生事物，還存在許多不合理，不夠完善的地方，它還只是一種低水平的、基本的醫療保障，農民受益程度還很低。對新型農村合作醫療制度中存在問題的分析，有助于完善和健全新型農村合作醫療制度，讓農民更好的受益于國家的這項惠民政策。1、 新農合綜合業務

2、審計方法（1） 新農合政策執行情況綜合分析將政策執行情況分解為7個方面：1、是否成立了新型農村合作醫療管理委員會。新型農村合作醫療管理辦公室人員是否落實了編制，人員是否具備專業醫療知識。新農合經辦機構體系建設是否健全，設置是否合理。2、經費是否財政全額撥款，有無擠占或變相擠占基金的現象。3、是否定期公布新型農村合作醫療基金收支和費用報銷情況。4、是否制定了新型農村合作醫療制度實施方案、管理辦法等制度和辦法。起付線及封頂線、報銷比例、藥品及醫療目錄范圍等是否科學、合理、利民，是否有利參合患者的治療。5、定點醫療機構數量和情況。6、新型農村合作醫療信息化管理情況。7、新農合報賬補償方案是否科學合理

3、，工作程序是否簡捷便民。審計方法：對照檢查各地方新農合制度與國家政策是否一致，有無不符合國家政策法規問題，通過審閱地方出臺的新農合制度、文件，關注政策的落實，保證資金安全完整，保證此項惠民政策落到實處。（2） 定點醫療機構審計1、有無亂收費、亂檢查、亂用藥情況。定點醫院藥價虛高，剝奪了參合農民的利益，使參合農民通過報銷所獲補償被虛高的藥價和不合理的費用所抵消。2、藥品加價率和零售價格是否做到不高于物價部門規定的標準。3、是否為住院患者建立住院病歷，就診記錄清晰、準確、完整。4、是否按要求使用合作醫療專用處方箋、專用收據和結算單并規范管理。5、在為患者提供超出黑龍江省新型農村合作醫療補償基本藥物

4、目錄的藥物時是否與參合人員或家屬簽定書面協議。重點審計定點醫療機構以各種理由、借口大量使用目錄外藥品，加重農民負擔問題。6、轉院患者是否符合條件，手續是否健全。7、各村衛生所（室）是否建立家庭賬戶臺賬，并及時填報。8、是否定期公示參合農民住院醫藥費補償情況。審計方法：重點檢查就醫患者的醫療支出原始憑證是否合規、要素是否齊全；經辦機構是否認真履行了審查義務，是否嚴格按照規定藥品目錄報銷費用，是否存在報人情帳、關系帳等現象，促使依法合規使用醫療資金。9、掛床審計按照關于下發*市2008年五城區新型農村合作醫療管理辦法（試行）的通知新農合各定點醫療機構要保證服務質量，控制醫療費用，不允許掛床治療。對

5、于掛床治療，最有可能在同一時間有兩個以上患者占用同一個房間的同一個床位，如果存在此種情況，我們就認為掛床，按此思路取得住院結算的首頁數據表進行查詢分析，是否存在掛床問題。1）、運用查詢語句delete from 源_衛生院住首頁 where 姓名 is null對姓名為空的記錄進行刪除2）、利用查詢語句對住院登記表進行整理排序、加序號，生成臨時表：語句1：select * into 住院臨時表 from 源_衛生院住首頁 order by 病房,住院日期語句2：alter table 住院臨時表add 序號 int identity3）、按照在同一時間有兩個以上患者在同一個房間同一個床位進行查

6、詢。運用查詢語句select a.* into 住院臨時表_1 from 住院臨時表 a left join 住院臨時表 b on a.病房= b.病房 where b.住院日期0查詢在同一時間有兩個以上患者在同一個房間同一個床位，生成的掛床患者信息。4）、從查詢出的掛床記錄中匯總違規金額運用查詢語句select sum(住院金額) as 違規總金額 from 住院臨時表_1計算掛床記錄中匯總違規金額。（3） 農民受益情況分析通過統計指標的分析，結合審計其他業務數據評價參合農民就醫的實際狀況。了解參合農民對門診、住院費用報銷比例，大額醫療費用起付線、封頂線標準的意見；調查農民受益金額、人次，已

7、補償個人最高數額等，通過對受益人次、償付水平進行統計分析，重點關注是否存在費用報銷比例和標準偏低、補償范圍和起付線、封頂線、用藥目錄設定不合理，報銷程序繁瑣，資金結余過多等影響農民受益問題。1、受益面：主要指農民獲得補償的人數，其中：住院補償人次、住院分娩補償人次、門診補償人次作為指標。2、受益度:主要指農民獲得補償的數額:包括住院實際補償比、平均住院補償費用、門診受益人次、門診受益率、住院受益人次、住院受益率。（四）覆蓋面情況分析主要兩方面，一是統籌區域內的鄉鎮、村是否都實行新農合制度，二是統籌區域內應參合和實際參合的人數對比分析，指標為參合率。二、新農合財務審計方法主要是對財政部門、新農合

8、管理機構的審計依據財政部新型農村合作醫療風險基金會計制度、黑龍江省新型農村合作醫療風險基金財務管理實施辦法、黑龍江省新型農村合作醫療風險基金管理辦法（試行）等。1、財務核算和管理不規范審計方法（1）新型農村合作醫療補助資金國庫集中支付管理暫行辦法執行情況。（2）、是否設立合作醫療基金專用賬戶，實現基金收支分離、管用分離和封閉運行。基金財務管理的基本規范是專戶存貯、收支兩條線、專款專用，不得擠占、挪用，不得平衡財政預算、不得用于經辦機構人員和工作經費。2、基金運用情況審計方法（1）基金支出的原則是以收定支、收支平衡。基金支出有其限制規定，經辦機構的人員經費、銀行手續費等工作經費不得在基金中列支，

9、而應列入同級財政預算安排解決。（2）基金支出是否按照新農合制度規定的項目和標準執行，有無擅自增加支出項目和隨意提高補償標準的問題。（3）有無侵占、挪用農村合作醫療基金問題。（4）農村醫療救助資金管理使用情況。調查對本地農村戶口、享受最低生活保障的貧困家庭和殘疾人，是否由政府資助其參加新型農村合作醫療，對沒有參加新型農村合作醫療的農村貧困家庭是否實施了醫療救助。3、基金結余及風險金提取情況。（1）基金管理是否堅持了“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則。基金結余是否不超過當年籌資總額的15%（含風險基金結余），累計結余是否不超過當年籌資總額的25%（含風險基金結余）。基金結余是否按規定管理，有無

10、出借、挪用和違規投資等問題。（2）提取風險金的方式、比例、數量和管理方式，以及具體使用情況。4、基金變動績效分析圍繞資金收支管理使用情況和新農合政策落實情況兩個方面，選擇三個層面評價指標：一是從人均籌資水平、人均年支出增幅分析政策引導及調整的影響；二是從住院補償、實際報銷比例、特殊病支付比例等指標分析農民個人醫療負擔影響；三是從問卷、座談結果統計農民對新農合政策的認知度、醫療服務滿意度、大病醫療現狀滿意度、基本醫療滿意度等指標。運用統計數據分析各項指標，與各縣、市進行對比。主要是：新農合基金補償支出，基金使用率占當年應籌資金總額的比例。其中，住院補償支出占基金支出總額的比例，門診補償支出（含門

11、診統籌和家庭賬戶）占基金支出總額的比例，體檢及其他補償占基金支出總額的比例。基金使用率（實際支出額/應籌資額）高于或低于全市平均水平，基金使用率低的區縣是否出臺二次補償措施。住院與門診補償基金使用方面，住院補償占總支出比例，門診補償占總支出比例，分析基金分配和使用是否合理。審計方式、方法：主要采取“五深入”的方式。1.深入縣財政了解資金總體規模和資金流向；2.深入縣新型農村合作醫療辦公室了解資金分配情況；3.深入鄉鎮新合辦檢查各項費用報銷手續及比例情況；4.深入合作醫療指定醫院，審查醫療收費和藥品價格情況及具體運轉情況；5.深入農戶家中了解農民報銷藥費情況。5、資產負債表結構及趨勢分析審計方法從報表層面比較資產負債表，發現異常數據，尋找可能存在的錯報、瞞報問題。主要是審查資產負債表填列的內容是否完整，表內數字計算是否正確平衡，有關項目填列是否準確等。1、數據準確性。審查資產負債表內項目的填列是否準確。對根據各有關總賬賬戶的期末余額直接