1、信用社（銀行）貸前調查和貸后檢查操作參考辦法一、規范貸前調查和貸后檢查方法的初步設想 （一）設計思路 根據省聯社信貸業務信息管理系統的要求，制出規范電子表格式文本，把對貸款企業進行分析的目標、內容和公式，事前填列在表格里，由客戶經理在表格中對規定內容進行答題式選擇、分析、填充。事前在表格里提示出分析企業時需要把握的要點，盡量減輕客戶經理工作量，盡量簡化操作，主觀判斷和客觀評價相結合，主要通過技術手段來提升貸前調查和貸后檢查水平。 （二）貸前調查和貸后檢查基本步驟 1、確定調查目標 貸前調查的目的是要對貸款可行性進行分析，分析目標主要是信貸資金安全性和獲利性；還要像企業經營決策者一樣，把企業產品

2、、生產結構和發展戰略方面的重大調整也作為貸前調查的分析目標。貸后檢查的目的是要考慮貸款的安全性和企業還款的可能性，分析目標主要是分析企業的償債能力和支付能力。 2、制定分析方案 是全面分析還是重點分析，是協作進行還是分工進行；要列出分析項目、確定完成內容、完成標準。3、收集數據信息 除確定會計信息內容外，還要收集相關數據資料。這些信息一般包括：宏觀經濟形勢信息；行業情況信息；企業內部數據等。例如，企業的市場占有率、市場價格、企業的銷售政策與措施、產品的品種、有關預測數據等。 信息收集可通過查找資料、專題調研、座談會或有關會議等多種渠道來完成。 4、核實并整理信息資料 首先核對和明確財務報告是否

3、反映了真實情況、是否與所收集到的資料有較大出入。如發現資料、數據不真實、不全面的問題，可進一步查對、尋求真實情況。 5、分析現狀并尋求變化原因 評價所收集的資料、尋找數據的因果關系。聯系企業客觀環境、解釋形成現狀的原因，揭示經營成績和失誤，暴露存在的問題。提出意見，探討改進辦法與途徑。 6、做出分析結論并撰寫分析報告 要求在做出分析結論時遵循一定的原則。如收集全面資料、掌握真實情況；通過指標對比，進行綜合判斷；點面結合、抓住重點；定性分析與定量分析相結合；靜態分析與動態分析相結合等等。 二、貸前調查標準文本的內容設計 （一）客戶基本情況 1. 客戶基本情況 目的：通過對客戶基本情況的采集和分析

4、，熟悉客戶基本情況。需把握的要點： 1）了解法定代表人簡歷及經營業績。對企業老板素質、經營歷史、行為記錄和還款記錄的了解也變得越來越重要。可以通過媒體、老板自己的證書、自述、員工及周圍人群對企業領導者的個人履歷進行了解。 2）了解企業和財務主管。企業、財務主管存在欺詐、賴帳、破產和犯罪等不良記錄的要特別注意。 2. 客戶資本狀況 目的：了解客戶的資本構成情況。對企業背景、原始實力有一個基本了解，為以后可能發生的我社追討債務、資產保全提供保障和線索。把握如下幾點： 1）查詢工商行政管理局注冊備案材料與企業提供的情況是否相符。 2）了解客戶股東的承諾投資是否到位。出資形式是以何種方式進行出資，如以

5、現金出資的，應有進帳憑證；如以實物出資要提供有權評估部門出據的評估報告和財產轉移手續；以無形資產入資的，客戶經理要了解無形資產入資的內容及是否符合有關法律、法規的規定，同時要提供相應的評估報告(要注意評估報告的有效期限和產權轉移手續)。 3）股東以實物入資的，其實物是否足值即其實物評估值是否存在與目前市場價值不符之處。 3. 客戶市場表現 1）通過媒體、網絡和其他銀行等多種渠道，分析市場大眾對該客戶的看法,從側面了解該客戶。2）特別關注社會媒體對該客戶的不利報道。 4. 客戶組織結構 目的：通過對客戶的組織框架的了解，形成對客戶的治理結構的把握，從而對客戶行為方式、整體狀況有所了解。要點： 1

6、）與同行業其他企業相比較,觀察其是否具有符合市場規律的企業制度。 2）看其管理機制是否高效、是否存在機構臃腫、人浮于事的現象。 以此說明該客戶是否具有較高的管理水平，有較強的市場競爭力。 5. 客戶母、子公司組織結構 目的：通過對客戶母、子公司組織結構，以把握和分辨企業的關聯交易、關聯擔保等事項，并為今后有可能發生的查封實物、股權等資產保全措施提供依據。 1）資本線索。以該客戶是否通過資本投資關系直接或間接地控制其他企業，及通過資本投資關系直接或間接受其他企業控制來判斷是否屬于母、子關系。 2）管理者線索。是否存在通過主要經營管理者同時兼任多家客戶的管理者等情況分析、判斷客戶母、子關系。 3）

7、通過客戶母、子公司組織結構圖，分析組織結構是否合理,是否存在企業通過關聯交易造成擔保不實、報表不實情況；是否存在由于該客戶的母公司或子公司經營不善，而影響到與我社有貸款關系客戶的經營活動或未來還款來源的情況。 6. 銀企關系及對外擔保 目的：全面了解貸款客戶負債及或有負債情況，全面了解客戶承貸和還貸能力。把握要點： 1）是否存在母、子公司內部交易，粉飾該客戶的財務報表，使得該客戶的信用等級、授信額度被高估，從而有利于該客戶從我社貸款的情況發生。 2）對該客戶授信是否按集團公司或關聯公司方式進行。對該客戶對外擔保情況部分的了解。 3）如果該客戶以自身財產或資金為對外擔保公司做抵押、質押擔保時，我

8、社就要考慮如果對外擔保公司出現經營或其他問題而無法償還銀行債務時，由此承擔連帶責任對該客戶經營活動的影響。 4）了解該客戶在他行的信譽狀況,以此作為我社對其是否發放本筆貸款的參考。5）從該客戶在他行貸款的起止日期，分析是否存在該客戶從我社貸款用于償還他行貸款的可能。 （二）客戶經營活動分析 1. 客戶總體發展狀況 1）總觀其經營規模狀況，了解該客戶在其所屬行業中的地位。 2）通過客戶的市場絕對占有率、市場相對占有率，可以了解客戶產品銷售狀況，及對市場的壟斷狀況。分析客戶發展前景及收入水平。 3）通過與同行業的企業的銷售（營業）增長率、所有者權益增長率（特別是與主要競爭對手）的比較，可得知該客戶

9、在行業中的發展趨勢和能力。 4）如果該客戶銷售(營業)增長率、所有者權益增長率變化較大，應說明變化較大的原因，并分析其合理性。 2. 銷售情況 目的：對企業產品的生產經營情況有一個細致的把握。如果該客戶屬于加工制造業： 1）通過主要產品及銷售額的把握，可分析出該客戶的銷售額(收入)的來源是否真實。 2）通過主要產品銷售額(收入)占比可發現其對主營產品的依賴程度。對主要產品的市場前景分析并結合該客戶的市場經營策略,可預見該客戶的發展前景。且一旦主要產品出現問題，將對該客戶的生產經營帶來多大的影響。 3）通過對主要客戶的依賴程度，來分析一旦與主要客戶的關系出現問題，對該客戶的生產經營的影響，如該客

10、戶與其他企業同為b公司供貨，由于其與其他企業的競爭中取勝或失敗，對該客戶的影響。 4）對主要客戶也要進行一定程度的了解和分析。 5）要抽查企業的銷售合同及相關銷售稅票以證實企業銷售的真實性。 6）對銷售方式進行了解,是采用統銷或是分銷；同時，還要關注付款方式。 3. 供應商 1）分析客戶的供應商所供應的產品是否充足，是否穩定，是否存在賒銷情況。 2）是否會出現在該客戶取得訂單后在生產中出現原材料短缺的現象。供應商單一，一旦供應商出現問題，將影響原材料的供應。 3）了解供應商的信譽及供貨質量。 4. 研究開發能力 目的：把握企業的技術、經營層面和發展后勁。要點：通過與同行業相關企業的情況進行比較

11、，判斷出該客戶的研究開發能力。 5. 管理水平及激勵機制 目的：判斷企業的管理層次和對人才的吸引力，預測企業發展前景。 6. 行業現狀及發展趨勢分析 目的：通過選項，對客戶產品生命力、發展趨勢進行判斷。 7. 客戶核心競爭能力分析 客戶核心競爭能力是指該客戶在競爭中存在的對手短時間內難以趕超的優勢，是客戶發展后勁的集中體現。 8. 重要事件提示 目的：及時發現企業即將出現的變化，為貸款退出、保全、進入提供重要參考。 1）法人變更必然影響企業未來的行為方式和經營方式。 2）對外重大投資、投資失誤、生產轉向必然影響客戶經營。 3）涉及法律糾紛，直接影響經營。 4）大量增員或裁員：預示著公司擴大生產

12、或生產萎縮。 5）媒體不利報道，預示著企業存在某一方面的問題。 （三）客戶資產負債分析 1. 報表選擇 目的：明確財務數據的范圍。要點： 1）看匯總報表匯總的是不是其全資子公司； 2）有沒有重復匯總、合并的企業。 2. 重要資產類科目分析1）貨幣資金。它是企業資產的重要組成部分,是企業歸還銀行貸款本息的直接資產。 真實性分析：要拿企業月末銀行對帳單與其報表的銀行存款進行核對。跟蹤客戶資金流向，大額劃款去向是否與貸款用途、企業經營范圍不相符。提現是否正常。貨款回社情況：我社月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。 2）應收帳款。應收帳款是指企業因銷售商品、產品或

13、提供勞務而形成的債權。具體講，應收帳款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務等原因，影響購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。 真實性：對主要欠款人有所了解，要了解欠款人的質量，是否是該客戶的關聯公司，應收帳款是否屬實。 帳齡：一般情況下，應收帳款帳齡越長風險越大，如果遠遠超過一般的收帳期限，就應特別關注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應將其列入應收帳款中。 分布：對于應收帳款帳戶集中于少數大的欠款人相較于應收帳款分散在眾多的欠款人中，則在一般情況下風險要大一些，并要考慮該客戶是否計提取呆帳準備金。 產品：通過對應付帳款的了解，也可發現該客戶的市場經營情況，一般而言，如果該客戶產品市

14、場競爭激烈，處于買方市場，則該客戶為更多地賣出商品而賒銷，使得應收帳款大量增加。 回收期：從應收帳款回收期的長短與同行業其他企業相比較,分析該客戶產品競爭力的大小。 3）其他應收款。是指企業發生的非購銷活動的應收債權。一般是指除應收票據、應收帳款和預付帳款以外，企業其他各種應收、暫付款項。主要包括：應收的各種賠款、罰款、存出保證金（如包裝物押金）、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。客戶經理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性。考慮該客戶是否計提取呆帳準備金。其他應收款的主要欠款人是否有其主要股東。 4）存貨。存貨：是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或

15、者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。存貨屬于企業的流動資產。 存貨大小的合理性：考察存貨的儲存期和規模，可采取橫向比較與縱向比較相結合的方式。橫向比較即與同行業中同等條件的企業相對比；縱向比較即與本企業過去相對比。 存貨的流動性：即存貨周轉時間，直接反映企業的經營和償債能力，可以通過存貨周轉率或存貨周轉天數考察。注意存貨價格的穩定性和市場適銷性，將變質和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足。對產品結構需要調整、或轉產的企業進行存貨分析時，應對加工中的在產品、半成品及產成品的價值按市場價格予以確認或打折。如果該客戶存貨有較大的變化，應

16、進行分析。 5）長期投資。長期投資分為長期股權投資和長期債權投資兩類。其中長期股權投資通常為長期持有，不準備隨時出售，投資企業作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權益并承擔責任。長期投資也是銀行進行資產保全的主要關注目標。 分析長期投資的真實性。債券是否存在；投資的企業是否存在，投資的規模是否與企業報表所列相等。風險大小、收益情況。如果有明顯增加，應著重檢查企業是否虛構了投資業務。如果有明顯降低，應著重檢查企業是否隱瞞了投資業務。 6）固定資產。固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。固定資產具有以下一些基本特征：使用期限超過一年且在使用過程中保持

17、原有的物質形態不變。使用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產是需要計提折舊的。固定資產是用于生產經營活動而不是為了出售。這一特征是固定資產區別商品等流動資產的重要標志。 分析要點：首先分析其真實性。到現場看固定資產實物，看固定資產明細帳，根據市值估算固定資產的真實性。該客戶固定資產是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災害，客戶就無法按時歸還銀行貸款。客戶是否足額提取折舊，并保持固定資產的良好狀況，如果客戶未按規定計提折舊，固定資產的價值就不真實，應進一步分析客戶未計提折舊原因，是否屬于經營、財務方面出現了問題。分析得出目前固定資產的市場價值的依據，該固定資產是否具有易變現性，這關系到

18、客戶一旦無法償還銀行貸款，拍賣固定資產的可操作性和售價。 7）無形資產。無形資產是指企業為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產。檢查客戶無形資產的真實性。有無相關證明文件。計價是否合理，攤銷的年限是否符合國家有關規定。是否存在客戶隨意調節無形資產的攤銷年限以達到調節利潤、資產的目的。 8）其他需說明的資產類科目。對上述未說明的但對于分析該客戶財務狀況起到較為重要作用的科目進行分析，如對客戶的預付帳款、在建工程、遞延資產、待攤費用等科目進行分析。 3. 重要負債類科目分析 1）應付帳款。應付帳款是指因購買材料、商品或接收勞務供應等而發生的債務。真實

19、性：貸款有無記到該科目上。對應付帳款所應付的債權人、金額、用途、記帳方法進行了解。關注客戶的應付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應付款。 2）其他應付款。是指企業除了應付票據、應付帳款、應付工資等以外，發生的一些應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金等。觀察該客戶是否能按時償還債務。真實性分析，客戶有無多計或少計其他應付款，以達到調節成本和利潤的目的。 3）長期應付款。長期應付款是指除長期借款和應付債券以外的長期負債，主要包括應付引進設備款、融資租入固定資產應付款等。對真實性進行了解，有無用本科目記錄貸款事項。 4）其他需說明

20、的負債類科目。對于分析該客戶財務狀況起到較為重要作用的科目進行分析，如預收帳款、應交稅金、未付利潤、其他應交款等科目。 4. 盈利能力分析 1）客戶銷售情況。客戶經理通過對該客戶主要產品近幾年銷售情況的了解，計算出客戶的近幾年來的銷售增長率。銷售增長率表示與上年相比，企業銷售（營業）收入的增加變動情況，是評價企業成長狀況和發展能力的重要指標。該指標可以衡量企業經營狀況和市場拓展能力、可用于預測企業今后的發展趨勢。 2）其他盈利指標分析。客戶經理應提供近幾年來客戶主營業務利潤、其他業務利潤、投資收益、營業外收入、凈利潤、營業利潤率、資產利潤率、成本費用利潤率及凈資產利潤率情況。 指標提示：營業（

21、銷售）利潤率衡量的是企業營業（銷售）的獲利能力；資產利潤率實際上說明了企業包括凈資產和負債在內的全部資產的總體獲利能力；成本費用利潤率是指企業一定時期的利潤總額同企業成本費用總額的比率。這里的成本費用總額是指企業營業（銷售）成本、營業（銷售）費用、管理費用、財務費用之和。成本費用利潤率實際上是從企業成本費用角度衡量其獲利能力；凈資產利潤率實際上是衡量企業利用自有資本及其積累獲取利潤的能力，是評價企業盈利能力的核心指標。 客戶經理根據客戶的上述指標，可從營業（銷售）、資產、成本費用、凈資產角度分析該客戶的綜合盈利能力。 5. 償債能力分析 1）流動比率。流動比率是衡量企業短期債務償還的能力，是判

22、斷企業短期債務到期前，可以轉化為現金用于償還流動負債的能力大小的重要指標。該指標越高，表明企業償還流動負債的能力越強。但指標過高，則表明企業的資金利用效率比較低下，目前，在一般情況下，國際上公認的標準比率是200%左右，我國國內較好的比率是150%左右。 2）速動比率。是在分子剔除了流動資產中變現力最差的存貨后，計算企業實際的短期債務償還能力，比流動比率較為準確。該指標值越高，表明企業償還流動負債的能力越強，一般而言，企業速動比率保持在100%表明企業既有好的償債能力又有合理的流動資產結構。 3）資產負債率。資產負債率表示企業總資產中有多少資產是通過負債籌集的，該指標是評價企業負債水平的綜合指

23、標。一般來說，正常的借款企業資產負債率應低于75%（商貿業除外）；如果企業的資產負債率高于100%，則說明企業已資不抵債。 4）總債務/ebitda。它是指總債務項對于當年的息、稅、折攤前收益的大小。該指標反映以企業所創造的稅前利潤和扣留在企業內部的固定資產折舊費用、攤銷費用在支付利息前對總債務的保障能力。該指標值越小，企業還債能力越強，反之，企業的還債能力就比較弱。一般而言，該指標的一般水平是5左右，好的企業的指標可以達到1以內。 5）現金比率。它是指現金與現金等價物之和與流動負債的比率。該指標比速動比率更謹慎地反映企業的償債能力。 6. 營運能力分析 應計算應收帳款周轉天數、存貨周轉天數、

24、總資產周轉率、固定資產周轉率。 1）應收帳款周轉天數。天數越短，說明應收帳款周轉越快，效率越高，反之效率越低。 2）存貨周轉天數反映的是借款人銷售能力和存貨庫存狀況。周轉天數越短，說明存貨周轉快，積壓少，變現能力強；反之，存貨周轉率低，表明采購過量，庫存積壓。 3）總資產周轉率可以用來分析借款人全部資產的使用效率。該指標越高，說明其全部資產運營效率好。 4）固定資產周轉率高，表明借款人固定資產利用充分，投資得當，結構合理，運用效率高。 7. 現金流量分析 客戶至少一年要提供一份現金流量表。現金流量分析。現金流量表是一個最能夠反映企業經營效果和嘗債能力的指標。把握要點： 現金凈增加額分析：不能夠

25、出現負數。結構分析：重在分析經營性現金流量變動趨勢。一般而言，經營活動現金流入量大于各項短期債務總額，說明客戶能夠償還短期債務；反之，則說明客戶可能沒有償還短期債務的能力。 8. 第一及第二還款來源可靠性分析 例：某客戶第一及第二還款來源可靠性分析。貸款的發放肯定會出現一些風險，如果企業通過自身的經營無法按時還款時，這時就要分析第二還款來源的介入可能性，以便最大限度的減少銀行信貸風險。 （四） 擔保分析 1. 保證類： 由關聯公司保證時，代償能力較弱。 2. 抵（質）押類： 1）土地抵押時，在考慮其評估價值的同時，還要考慮其變現市值。 2）考慮土地抵押合法性的同時，還要關注其有效性。土地出讓金

26、是否足額交納。 3）質押的原件是否可靠存放。尤其是存單質押的，要特別注意其止付細節。 （五）貸款用途及期限分析 1. 客戶此次申請的貸款情況。它是填寫本次報告的目的所在。 2. 客戶本筆貸款的收益分析。目的：強化貸款的商業意識和創收意識。貸款在獲得利息收入的同時，還要關注能否派生存款、能否增加開證等手續費收入。（六）調查意見三、貸后調查標準文本的內容設計 （一）貸款發放第7個工作日后的檢查 如果貸款發放7個工作日后，貸款企業的資金沒有變動，客戶經理在下7個工作日內，還要擇日進行檢查。 1、貸款基本情況 新增貸款發放第7個工作日，要求客戶經理對本筆貸款放出后的資金流向進行跟蹤。要寫明大額資金流向的金額、支付方式和收款人。 2、貸款用途描述 要求客戶經理從以下幾個方面進行分析描述： （1） 客戶賬戶中資金真實流向是否符合客戶申請借款用途以及借款合同中的約定。 （2） 如客戶主要供應商發生改變，導致資金用途與客戶貸款申請用途不符，需說明原因，并說明是否與客戶生產經營相關，是否是客戶的主營業務。 （3） 記錄客戶與其供應商的合同履行情況。 （二）貸款到期前一個月檢查 貸款到期前一個月檢查，旨在督促客戶經理督促企業按時還款，通過第一和第二還款來源，落實還款資