1、審計實訓題目實訓1注冊會計師職業道德規范獨立性實訓1.林芝是審計客戶商夏股份有限公司的小組成員，現持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）； （2）簡要說明理由；（3）若影響獨立性，事務所可采用下列哪些措施消除這種威脅或將其降至可接受水平？ A 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數變少，如降至持有100股 C 將林芝調離鑒證小組 D 拒絕執行該審計業務； （1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”） 是 （2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。 （3）可

2、采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC2.張文持有天信物業的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業公司的審計小組。 問：（1）張文與客戶是否發生經濟利益關系？是 （2）經濟利益是直接的還是間接的？間接 （3）這一情形是否損害獨立性？否3.華興會計師事務所由于擴大業務規模，于2005年向中國工商銀行南聯支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯支行的審計業務。 （1）這一情形是否損害獨立性？是 （2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？ 答：可以4.黃輝是加達會計師事務所的職員，同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問

3、，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內的審計小組對明信證券進行審計。 （1）黃輝的存在是否損害獨立性？否 （2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關系5. 正大會計師事務所的審計客戶之一是天興銷售公司，該事務所自主開發的內部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況， （1）正大會計師事務所是否出現了威脅獨立性的因素？是 （2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC A. 會計師事務所終止該經營業務 B.會計師事務所降低經營關系的重要性，使經濟利益不重大，經營關系明顯不重要

4、C.拒絕執行該鑒證業務 D.出具非標準審計報告6. 李鑫注冊會計師2009年5月接受事務所指派，參加北方銀行2008年度財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。 問：(1)是否威脅獨立性？是 (2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹 (3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領域 C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業務7. 夏兵原來是光達會計師事務所的項目經理，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？

5、 ABC A委派更有經驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業務質量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通8. 康安保險公司于2008年10月聘請正和會計師事務所為其做資產評估業務，張平為資產評估業務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。 問：（1）資產評估業務與審計業務是否相容？否 （2）必須調離張平嗎？是9. 注冊會計師王可2007年來一直是北方銀行年度財務報表審計業務的項目組成員。王可于2008年5月1日兼任北方銀行的董事，則 問：（1）是否威脅獨立性 ？ 是 （2）有無防范措施？若無防范措施，則事務所應采用何種方式？無，不讓王

6、可負責審計業務。10. 南方銀行擬公開發行股票，委托華夏會計師事務所審計其2007年度和2008年度的會計報表。雙方于2008年底簽訂審計業務約定書。 假定華夏會計師事務所及其審計小組成員與南方銀行存在以下情況哪些是損害獨立性的？（1、3、4） （1）審計業務約定書約定：審計費用為1 500 000元，南方銀行在華夏會計師事務所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否上市決定是否支付。 （2）2007年7月，華夏會計師事務所按照正常借款條件和程序，向南方銀行以抵押貸款方式借款10 000元，用于購置辦公用房。 （3）華夏會計師事務所的合伙人李峰注冊會計師目前擔任南方銀行的獨立董

7、事。 （4）審計小組成員王康注冊會計師自2006年以來一直協助南方銀行編制會計報表。 （5）審計小組成員李非注冊會計師的妻子自2007年以來一直擔任南方銀行的柜臺終端記錄文員。實訓1注冊會計師職業道德規范職業道德其他原則實訓1. 李凌以前和他的同事審計過許多國有企業。他計劃與其他注冊會計師聯系，請他們幫忙介紹更多這種類型的工作，他打算付給每個介紹人2000元的介紹費。請問他的舉動是否違反了注冊會計師職業道德，并解釋其原因。（是，不得為招攬業務支付傭金，違反職業道德。）2. 光大會計師事務所由于規模較小，人才不完備，所以尚未取得證券和期貨從業資格，但是客戶之一友華有限公司于2008年12月將發行

8、可轉換公司債券。 （1）光大事務所在哪方面可能違反職業道德準則？ 專業勝任能力尚不足 （2）光大事務所可采取什么措施來遵守職業道德準則？ 不接受客戶業務3. 天達會計師事務所于2008年負責審計鑫源電子廠的財務會計報表年報，他的另一客戶天方晶體管廠是鑫源電子廠的長期供應商，但是電子廠以該廠供貨質量殘次，出現了很多廢品為由，拒不付款，天方晶體管廠就向天達會計師事務所索取鑫源電子廠2008年的存貨盤存表，天達會計師事務所答應了這一要求，并索取了追回貨款10%的費用。 （1）該所在哪個方面違反了職業道德規范？ 保密 （2）注冊會計師在下列哪些情況下出現上述狀況不算是違反職業道德規范？ （ABD） A

9、 取得客戶的授權 B向監管機構報告發現的違反法律的行為 C在與客戶相關的訴訟中做為法律依據 D接受同業復核4. 華天會計師事務所鑒證小組在討論對其客戶遠達商貿有限公司收費時，出現了下列爭議，試說明這些看法正確與否，并簡要闡述理由。（1）李光認為：遠達公司由于規模較小，大部分是手工記賬，要查單據、核對報表、重新計算總賬的正確性，花費人力較多，可以適當提高收費。（是，人力成本較高，收費適當提高）（2）張芳認為：遠達公司存貨的大部分是生鮮食品，其質量變動很快，資產負債表的存貨項目有很大的不確定性，而遠達公司的資產中存貨占了60%，風險較大，承擔責任較多，可以適當提高收費。 （是，變動風險較高）（3）

10、李正認為：由于遠達公司的存貨計量方法有多種，我們可以幫助他們采用合適的計量方法，使得本年利潤下降，減少納稅，鑒于此，我們可以收取他們少納稅款的10%左右作為勞務費。 （否，注冊會計師不得或有收費）（4）王新認為：現在民營企業都在首發上市，我們可以建議遠達公司也嘗試一下，如果我們審計后，他們達到了上市標準，可以收取100萬的額外服務費用。（否，注冊會計師不得或有收費）5. 遠發遠洋貨運公司在2008年5月進行了有限責任公司向股份有限公司的轉換，請正達會計師事務所做了資產評估及驗資證明，并于2008年11月首發上市，由于上次合作十分愉快，年底時，又委托正達會計師事務所進行年報的審計。問正達會計師事

11、務所是否應該承接該業務，簡要說明理由。 答：否，審計業務與資產評估不相容6. 下面是一些會計師事務所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當得體：（否、否、是、否） （1）明發會計師事務所：“明發會計師事務所，查賬全靠我”。 （2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關系，選擇了本所，選擇了便捷”。 （3）旺達會計師事務所：“本所現已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。 （4）正信會計師事務所：“本所業務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。7. 新天地公司委托華東會計師事務所對其2008年度財務報表實施審計，華東會

12、計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007年度財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通? （要) （2）如果需要溝通，溝通的內容有哪些? （ABCD） A 是否發現管理層存在誠信方面的問題； B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧； C 關于管理層舞弊、違反法規行為以及內部控制的重大缺陷等問題；D 導致被審計單位變更事務所的原因。實訓二注冊會計師執業準則鑒證業務類型實訓1. 指出下列哪些屬于鑒證業務報告？（用選項表示） ABDA審計報告(無保留意見) B驗資報告 C代編財務報表業務報告 D審閱報告2. 請根據背景資

13、料指出哪些屬于鑒證業務報告？ ABCDA 審計報告 B審閱報告 C內部控制審核報告 D審計報告3.請根據背景資料指出哪項屬于財務報表審計業務報告? BA驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設工程決算審核報告4.下列是三個和發會計師事務所的業務報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業務報告中的哪一種？ AA審核報告 B驗資報告 C審計報告 5.立信會計師事務所認為，社會公眾、政府等很多關于企業的信息是通過會計師事務所出具的業務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個

14、驗證了這一看法？ AA驗資報告 B審計報告 C審閱報告6注冊會計師王平認為，社會公眾、政府等很多關于企業的信息是通過會計師事務所出具的業務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業務確實是符合該注冊會計師的看法，下面的報告中，哪一個驗證了這一看法？AA驗資報告B審計報告C審閱報告7王強是中信證券的基金經理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財務狀況和經營狀況都不了解，他決定信賴會計師事務所的報告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認為王強選擇哪家公司承擔的風險較?。茨募业臅嫀熓聞账鶊蟾娼o予的保證程度較高）？AA 華源股份有

15、限公司B易天股份有限公司8以下兩份報告，保證程度較低的是？AA審閱報告B審計報告實訓三審計目標-管理層認定1. 請選擇下列具體的認定為與所審計期間各類交易和事項相關的認定：A發生 C完整性 D準確性 E截止 F分類2. 以下有四組審計程序，分別把它們與相應最重要的審計目標對應起來（單選）：（1）從銷售發票檢查至銷售合同和發運憑證。（2）以應收賬款明細賬為起點，檢查有關合同，確定是否已經貼現、出售或質押。（3）選取發運憑證，追查至銷售發票和銀行存款日記賬、應收賬款明細賬；選取銷售發票，追查至發運憑證和銀行存款日記賬、應收賬款明細賬。（4）檢查期后已收回應收賬款情況；分析應收賬款賬齡，確定壞賬準備

16、計提是否適當。審計目標：A、計價和分攤 B、完整性 C、權利和義務 D、存在(1)的審計目標D (2)的審計目標C (3)的審計目標B (4)的審計目標A3. 下列具體審計目標，要實現給出的財務報表認定中的哪項認定：具體審計目標：（1）公司對存貨均擁有所有權。（2）記錄的存貨數量包括了公司所有的在庫存貨。（3）已按成本與可變現凈值孰低法調整期末存貨的價值。（4）存貨成本計算準確。（5）存貨的主要類別和計價基礎已在財務報表恰當披露。財務報表認定：A、發生以及權利和義務 B、完整性 C、分類和可理解性 D、準確性和計價(1)實現的認定A (2)實現的認定B (3)實現的認定D (4)實現的認定D

17、(5)實現的認定C 4. 請指出下列哪些認定類別分別與固定資產、公允價值變動損益相關？A、發生 B、權利和義務 C、完整性 D、存在E、準確性 F、截止 G、分類 H、計價和分攤(1)與固定資產相關BDCF (2)與公允價值變動損益相關ACEFG5. 某公司資產負債表反映的存貨資料如下：存貨余額 3450000.00減:存貨跌價準備 90000.00存貨賬面價值 3360000.00問題：管理當局對其所編制的會計報表，作了哪些方面的認定？A、存在；B、權利和義務；C、完整性；D、計價和分攤；E、分類和可理解性；F、準確性和計價作了5項明確的認定：（1）存貨是存在的；（2）存貨跌價準備正確估價為

18、90000元；（3）存貨的賬面價值是3360000元，且計算是精確的；（4）列示在報表上的存貨數額是截止到資產負債表日；（5）在財務報表附注中列報的存貨是恰當的(1)的認定A (2)的認定D (3)的認定D (4)的認定F (5)的認定E實訓三審計目標-審計目標與財務報表認定的確定1. 寫出與營業收入的審計目標相對應的“與所審計期間各類交易和事項相關的認定”。確定利潤表中記錄的營業收入是否已發生且與被審計單位有關(發生)確定所有應當記錄的營業收入是否均已記錄(完整性)確定與營業收入有關的金額及其他數據是否已恰當記錄(準確性)確定營業收入是否已記錄于正確的會計期間(截止)確定營業收入是否已按照企

19、業會計準則的規定記錄于恰當的賬戶(分類)2. 寫出與固定資產的審計目標相對應的“與期末賬戶余額相關的認定”。資產負債表中記錄的固定資產是存在的(存在)所有應記錄的固定資產均已記錄(完整性)記錄的固定資產由被審計單位擁有或控制(權利和義務)固定資產已按照企業會計準則的規定計算折舊并做出賬務處理(計價和分攤)3. 寫出與列報和披露相關的審計目標相對應的“與列報和披露相關的認定”。披露的交易、事項等已經發生且與被審計單位有關(發生及權利和義務)應當披露的事項有包括在財務報表中(完整性)財務信息已被恰當地列報和描述且披露內容表述清楚(分類和可理解性)財務信息和其他信息已公允披露且金額恰當(準確性和計價

20、)實訓三審計目標-審計目標實訓1. 某注冊會計師在審計過程中發現了銷售發票及出庫單，但是追查卻無相關憑證亦無明細賬登記，追查至主營業務收入總賬仍發現無該筆記錄。與哪個科目相關？違背了哪項認定？相關的科目（與營業收入有關） 違背的目標（違背了完整性認定）2. 王琳在審計廣林股份有限公司時發現2010年12月5日的一筆營業收入有明細賬，相應的記賬憑證，但無出庫單和發票，判斷其違背了那項目標？違背的目標(發生)3. 王華在審計東林股份有限公司過程中發現一筆交易：記賬憑證如背景單據所示，請指出該檢查過程中發現企業違背了營業收入的哪項目標？B/準確性4. 注冊會計師王亞寧在審計北京東方家具有限公司時，發

21、現了一筆銷售業務的銷售單、增值稅專用發票、銀行進賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業收入明細賬為2011年1月3日。該公司管理的認定影響營業收入的哪個目標？C/截止5. 注冊會計師李傲在審計南方海洋公司時，發現了如下所列單據：函證結果回函和應收賬款明細賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應收賬款余額的哪項認定？D/計價和分攤6. 注冊會計師許淵在審計中國達信責任有限公司時，發現存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細賬，但無銷售方的增值稅專用發票抵扣聯和發票聯，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關于存貨期末余額的哪項認定？A/權利和義務7. 背景單據是大華會計師事務所對奇強股份有限公司審計時

22、的兩張單據，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細賬多出D型冰箱20臺，問：奇強股份有限公司違反了關于期末余額的哪項認定？C/完整性8. 天興股份有限公司計劃科的固定資產驗收單見原始單據，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應按10年計算，而折舊卻按20年進行折舊。問：該錯誤違反了與期末余額相關的的哪項認定？B/計價和分攤9. 新中大股份有限公司一借款合同和資產負債表，假設其他借款合同都在資產負債表中列示正確，那么根據這兩張單據，你認為管理層違反了關于列報的哪項認定？C/分類和可理解性10. 新中大股份有限公司的資產負債表和會計報表附注的部分項目如截圖所示，針對存貨項目而言，至少說明了管理層

23、的哪項認定是完整的？C/與列報和披露相關的認定11. 恒盛會計師事務所在審計各個公司時，出現下列事項：事項（1）：華北股份有限公司：根據所給的服務業普通發票、記賬憑證、轉賬支票存根。影響管理費用哪項認定？事項（2）：大發股份有限公司:根據所給的存貨監盤表、存貨明細賬。根據你所發現的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認定？事項（3）：大發股份有限公司:發現一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關的哪項認定？事項（1）截止 事項（2）存在 事項（3）完整性實訓四審計證據與審計工作底稿審計證據的充分性與適當性實訓1. 望中股份有限公司銷售部經理李清華01月份剛上任，原經

24、理施雷是由于業績壓力而辭職，則選擇應收賬款進行函證最恰當的是哪個選項？C企業詢證函2. 審計過程中，中信會計師事務所發現開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現追查發現2011年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應收賬款相關的哪些認定？A存在B準確性與計價3. 天發股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準備，為獲取與壞賬準備計價有關的審計證據，采用哪項措施最有效？C檢查日后收款情況4. 根據背景單據，注冊會計師能否獲得奇

25、強股份有限公司的存貨計價相關的審計證據？A不能5. 背景單據是涌泉股份有限公司的兩個單據,哪種證據通常情況下較為可靠？A保險業專用發票6. 背景單據是優康事務所得到的被審計單位正大股份有限公司的兩張單據，哪種證據通常情況下更為可靠？B參觀被審計單位經營場所的記錄7. 背景單據正則會計師事務所獲得的樂陶股份有限公司的兩個審計證據，哪項證據在通常情況下更為可靠？B銀行進賬單實訓四審計證據與審計工作底稿審計證據與審計目標實訓1. 注冊會計師王林在對廣海公司2010年度的會計報表進行審計時，從有關記錄審查至“已付款”支票。請指出該審計程序與哪些審計目標相關，并指出獲取的審計證據的類型。獲取的審計證據的

26、類型(書面證據) 具體的審計目標(發生)2. 注冊會計師王林在對廣海公司2010年度的會計報表進行審計時，重新計算應付利息費用。請指出獲取的審計證據的類型，對應哪項審計目標？獲取的審計證據的類型(書面證據) 具體的審計目標（計價與分攤）3. 注冊會計師王林在對廣海公司2010年度的會計報表進行審計時，向管理當局詢問存貨過時情況。請指出通過該審計程序獲取的審計證據的類型，且與哪些具體審計目標相關？獲取的審計證據的類型(口頭證據) 具體的審計目標（計價與分攤4. 注冊會計師王林在對廣海公司2010年度的會計報表進行審計時， 計算存貨周轉率并與同行資料相比較。請指出獲取的審計證據的類型，并指出該審計

27、程序屬于哪一種實質性測試？獲取的審計證據的類型（書面證據） 實質性測試的種類（分析性測試）5. 注冊會計師王林在對廣海公司2010年度的會計報表進行審計時，抽查報表日后銷售收入、退貨記錄、發運單和貨運憑證等。通過該審計程序獲取的審計證據的類型，且與哪些具體審計目標相關？獲取的審計證據的類型（書面證據） 具體的審計目標（截止）實訓五計劃審計工作審計重要性實訓1.據了解，江寧電器有限公司首先按照凈資產的0.5%、營業收入的0.5%、利潤總額的1%和最小值原則確定重要性水平，下面是該公司的資產負債表和利潤表的一部分（左方一行是本年金額，右邊一行是上年金額，且單位為元）。 （1）凈資產確定的重要性水平

28、：21924.00元 （2）收入確定的重要性水平：18750.00元 （3）利潤總額確定的重要性水平：10800.00元 （4)最小值原則確定的重要性水平：10800.00元2.北京學友聯合會是一家非營利組織，其重要性水平為收入的0.5%確定，資產的0.01%，利潤的2%確定，其2008年的收入為2000萬、資產為5000萬、利潤為100萬，根據行業的性質及所在行業，試回答： （1）應按照什么項目確定重要性水平：收入 (2)確定的重要性水平為：100000.003. 恒信會計師事務所某注冊會計師在審計海天有限責任公司時，往年重要性確定的原則為利潤的5%，今年由于受到金融危機的影響，財務報表重大

29、錯報風險增加，所以，管理層決定將公司的重要性水平改為利潤的3%，公司本年的利潤為500萬。存貨作為該公司最重要的資產，且容易發生偷盜，錯報可能性較大，所以可容忍錯報定為財務報表層次重要性水平的10%，則（1）管理層修改重要性水平比率是否合理？是（2）財務報表層次的重要性水平為？150000（3）確定存貨項目的可容忍錯報為？150004.正達會計師事務所在審計華源股份有限公司會計報表時，發現該公司2008年11月25日對天興有限責任公司發出一筆貨物中，有增值稅專用發票、出庫單、轉賬憑證，但是應收賬款明細賬中無該記錄。金額涉及117萬，重要性水平為300萬，假設只發現該項錯誤，則應出具以下的哪種報

30、告？ A A審計報告(無保留意見) B審計報告(否定意見) C審計報告(保留意見) D審計報告(無法表示意見)5.飛達會計師事務所在審計開元股份有限公司2008年財務報表時，受到管理層的限制，導致價值300萬元的存貨無法實施監盤，而該公司財務報表層次的重要性水平為250萬元。則應出具何種報告？ D A審計報告(保留意見) B審計報告(否定意見) C審計報告(無保留意見) D審計報告(無法表示意見)6.海天會計師事務所在審計雷風股份有限公司2008年度財務報表時發現，該公司于2008年6月30日安裝并驗收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當作固定資產管理。該公司有固定資產驗收單、固定資產

31、卡片正反面，但是無折舊相應的憑證記錄（本應計提折舊100萬），該公司財務報表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應出具的報告應為下列哪種？ BA審計報告(保留意見) B審計報告(否定意見) C審計報告(無保留意見) D審計報告(無法表示意見)實訓六風險評估風險評估實訓1. 立信會計師事務所在審計蔚藍股份有限公司時實施了下列審計程序，其中屬于風險評估程序的是？BCDA向其常年客戶涌泉有限責任公司函證應收賬款 B詢問保管科的員工固定資產維修保養情況 C對1-12月各月營業收入額實施分析性程序 D觀察公司經營場所和檢查公司章程2. 注冊會計師林強負責騰達有限責任公司2010年度的財務報表審

32、計工作，在進行風險評估時，林強通常會采用的審計程序是哪種？A參觀被審計單位經營場所3. 請指出背景底稿分別屬于實施了哪種（或哪些）風險評估程序？（1）詢問被審計單位管理層和內部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查A的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）2 B的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）2 C的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）13 D的風險評估程序：（非風險評估程序則不填） E的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）1 F的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）14. 根據北京天華有限公司2010年和2011年的部分財務數據，實施分析程序指出主營業務收入和主營業務成本是否可

33、能存在重大錯報風險？主營業務收入是否可能存在重大錯報風險？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業增長率主營業務成本是否可能存在重大錯報風險？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升實訓六風險評估了解被審計單位及其環境實訓（不含內部控制）1. 背景哪些工作底稿屬于了解被審計單位行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素？B 了解被審計單位經營活動的其他外部因素 C 了解被審計單位所處的法律環境及監管環境 D 了解被審計單位的行業狀況2. 背景哪些工作底稿屬于了解被審計單位的性質？A了解被審計單位的所有權結構 B了解被審計單位的經營活動 C了解被審計單位的治理結構 D了解被審

34、計單位的籌資活動4.編制的背景底稿（了解被審計單位會計政策的選擇和運用）中主要運用的風險評估程序有：A 詢問 B 檢查6. 指出各種底稿分別屬于了解被審計單位及其環境的哪個方面？（1）了解被審計單位的性質（2）了解被審計單位財務業績的衡量和評價（3）了解被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險（4）了解被審計單位行業狀況、法律環境及其他外部因素（5）了解內部控制（6）了解被審計單位會計政策的選擇和運用A屬于2 B屬于3 C屬于6 D屬于1 E屬于2 F屬于1 G屬于4 H屬于4 I屬于5實訓六風險評估了解被審計單位的內部控制實訓1. 背景中的工作底稿反映的是內部控制的哪一個要素？B控制環境2.

35、背景的底稿分析被審計單位的風險評估過程是否有助于注冊會計師識別財務報表層次重大錯報風險？是3. 背景底稿哪些屬于信息系統與溝通對應的工作底稿？A溝通調查明細表 B與財務報表有關的信息系統調查明細表4. 背景底稿哪些屬于了解被審計單位內部控制所產生的底稿? A被審計單位的風險評估過程 B與財務報表有關的信息系統 C控制環境 D對控制的監督5. 若被審計單位環境的其他要素及內部控制比較完善，從背景底稿初步判斷報表層次重大錯報風險水平為？低水平實訓六風險評估評估的重大錯報風險實訓1. 根據各個循環的內部控制初步評價表，指出對哪個循環不實施控制測試，直接實施實質性程序？C 投資循環內部控制初步評價表2

36、. 請指出背景哪些底稿對應的是評估財務報表層次重大錯報風險，哪些對應的是評估認定層次重大錯報風評估財務報表層次重大錯報風險的是ABH 評估認定層次重大錯報風險的是CDEFG3. 背景底稿哪些對應的是一般風險，哪些對應的是特別風險（特別考慮的重大錯報風險）？對應一般風險的是（ABCDE）對應特別風險的是（FGH）4. 背景底稿哪種情況表示內部控制存在重大缺陷，需與管理層或治理層溝通？D 投資循環內部控制初步評價表5. 背景底稿哪些是風險評估時常采用的記錄方式？A 文字描述 B 問卷 D 流程表實訓七風險應對風險應對1. 應收賬款賬戶的重要性水平為25000.00，根據后附的控制環境調查明細表，指

37、出后附的企業詢證函是否可在一定程度上增強不可預見性？（回答是或否即可）背景材料：控制環境調查明細表企業詢證函 是2. 下列底稿中屬于進一步審計程序的類型是？ AC A 函證(企業詢證函) B 了解內部控制（銷售與收款循環內部控制初步評價表） C-1 重新計算（固定資產） D.風險評估調查明細表3.若注冊會計師接受了2008年財務報表的年度審計，且評估的重大錯報風險較高，則下列函證時間選擇較為合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 4. 在對應收賬款進行函證時需確定函證的數量，下列哪些情況下需函證的數量較多？ABC A

38、銷售部經理新上任，應收賬款的可容忍錯報變小 B 控制環境較為薄弱，評估的重大錯報風險較高 C 計劃獲取的保證程度較高 D 今年發生的應收賬款金額和數量變少實訓七風險應對控制測試實訓1. 在實施了下列程序哪種情況下沒有必要實施控制測試？D.投資循環內部控制初步評價表2. 采用下列哪種審計程序本身不足以測試控制運行的有效性？ A A 詢問 B 檢查 C 重新執行 D 穿行測試3. 注冊會計師對2008年1-10月公司采購與付款循環控制的運行有效性進行了測試?？刂茰y試結果如背景單據所示，為了得出該項控制在2008年度是否均運行有效的結論，該注冊會計師可以實施的審計程序有（ABC）。 A. 對該項控制在2008年11-12月的運行有效性進行補充測試 B. 獲取該項控制在2008年11-12月變化情況的審計證據 C. 測試已公司對控制的監督 D. 向已公司管理層詢問2008年11-12月該項控制的運行情況4. 注冊會計師陳玉對2009年的財務報表進行年度審計，事務所承接的是連續審計業務，公司對2008年債務重組實施了控制測試，控制測試報告如下，則該注冊會計師2009年應（C） A 針對2009年債務重組控制變化進行測試 B 不進行控制測試，擬信賴2008年報告 C 重新編制2009年債務重組控制測試表5. 事務所承接2008年財務報表連續審計業務，對于銷售與