1、附件：國家電網公司財務集約化管理實施方案國家電網公司（二九年八月）按照公司黨組關于構建集中、統一、精益、高效的人財物集約化管理體系的要求，根據關于加強公司財務集約化管理的意見（國家電網財2009442號，以下簡稱意見）精神，為切實做好財務集約化管理的實施工作，制定本方案。1總體目標和工作安排實施財務集約化管理，是進一步深化“四化”工作、推進“兩個轉變”的現實需要，也是創新體制機制、推動公司科學發展的客觀要求。公司實施財務集約化管理的總體思路和工作目標是：以增強公司財務管控能力、提升運營效率和效益為目的，以財務資源的集團化、集約化運作為中心，以建立適應現代企業制度要求、科學高效的財務集約化管理體

2、系為目標，以財務與其他業務縱向集約、橫向融合、重點集中為基礎，以優化調整財務組織結構及職能為組織保障，以公司一體化企業級信息系統為技術支撐，全面推行財務管理“五集中”（即會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控）、“六統一”（即統一會計政策、統一會計科目，統一信息標準、統一業務流程、統一成本標準、統一組織體系），整體規劃、分步實施、試點先行，力爭用兩年左右時間，基本實現財務集約化管理，有效提升公司系統財務管理水平。各單位要充分認識加強財務集約化管理的重要意義，統一思想，高度重視，積極準備，精心組織，嚴格按照意見要求，認真落實本方案部署的各項工作，明確工作目標，抓住關

3、鍵節點，加強過程控制，確保工作進度和效果。1.1基本原則公司系統實施財務集約化管理遵循以下原則：1、整體實施原則。實施財務集約化管理是對公司財務管理整體架構的重構和優化，公司總部、網省公司、市（縣）公司每個層級在集約化管理的進程中，都有各自的功能定位和工作要求。各級財務機構和財務人員要主動適應財務集約化管理的需要，根據公司總部部署，對財務工作各個方面的規章制度進行全面梳理和修訂，加強制度體系和組織體系建設，為順利實施財務集約化管理奠定堅實基礎。2、統籌設計原則。實施財務集約化管理是一項系統工程，涉及到財務工作的方方面面，必須全面設計、重點推進。本方案提出的會計集中核算、資金集中管理、資本集中運

4、作、預算集約調控、風險在線監控等五個集約化管理的關鍵領域，涵蓋了財務工作的主要方面。在每一個領域又選取若干具有較強輻射力的工作進行重點突破，從而實現以點帶面，加快公司財務集約化管理的實施步伐。3、協同推進原則。實施財務集約化管理客觀上要求實現財務與業務的高度融合，必須得到各業務部門的大力支持和配合。各單位在加強財務集約化管理的同時，要同步推進規劃、計劃、營銷、基建、物資、生產、人資、金融、信息科技等與財務高度相關業務環節的集約化管理方案，配套推進業務流程再造，為財務集約化管理提供堅強的業務保障，促進管理水平的整體提升。4、平穩過渡原則。實施財務集約化管理將對公司現行的財務管理體制機制作出較大調

5、整。各單位要妥善安排現有體制和新體制之間的銜接過渡辦法，針對財務集約化管理的重點環節和過渡期間可能出現的關鍵風險點，制定應對預案，確保在組織機構調整、業務流程重組等過程中，各項財務管理工作有序銜接、平穩過渡，確保財務資金安全。1.2組織方式為穩妥推進公司財務集約化管理工作，按照意見要求，采取“先試點、后推廣”的工作方式。綜合考慮財務工作基礎、信息化工作推進情況、管理體制代表性典型性等方面因素選取試點單位。各試點單位要積極開展工作，認真落實本方案提出的各項要求，爭取多出經驗，發揮示范效應；各非試點單位也要積極行動起來，做好實施準備工作，在部分領域條件具備的情況下鼓勵提前推進，為全面實施創造條件。

6、在推進財務集約化管理的時間安排上，各試點單位應于2009年底前完成試點工作，公司總部組織驗收和總結，2010年在公司系統全面推廣實施，力爭到2010年底前基本完成預定工作目標。具體時間進度安排，按照本方案相應章節的要求執行；部分工作根據業務特性，可擇機提前進入全面實施階段。1.3適用范圍本方案原則上適用于公司系統各單位。鑒于各網省公司和直屬產業、金融單位的業務性質差異較大，以下主要針對網省公司進行表述。公司產業發展部、金融資產管理部應當根據意見和本方案精神，進一步細化制定適用于產業和金融單位的實施細則。本方案所表述的內容，凡適用于公司系統所有單位的，統稱“各單位”；主要適用于網省公司的，統稱“

7、各網省公司”。各單位應當根據意見和本方案精神，制定本單位實施財務集約化管理的具體執行方案（以下簡稱執行方案）。試點單位應于2009年9月底前將執行方案報公司總部審批。非試點單位上報執行方案的時間另行明確。實施過程中，鼓勵管理基礎較好的單位在本方案基礎上進一步強化、深化相關管理措施，創新財務管理體制機制和方式方法，推動財務集約化管理水平持續提升。2會計集中核算以會計工作規范化為基礎，構建跨主體的“一本賬”會計集中核算體系，實現財務信息的高度集中和共享，全面提升會計工作的質量和效率。統一核算規范、信息標準、權限配置和平臺建設；明晰三級主體，規范會計主體設置，壓縮會計核算層級，構建公司總部、網省公司

8、、市（縣）公司三級核心會計主體；實施兩級集中，各級分、子公司數據集中在網省公司處理，網省公司數據同步集中到公司總部，實現會計信息的全面集中；實現公司“一本賬”，保證公司系統財務信息的集中統一。2.1統一政策標準會計政策與信息標準的統一、規范是會計集中核算的基礎。公司總部按照國家頒布的各項財會法律法規、制度，并結合電網企業的行業特性和財務集約化管理的需要，制定統一的會計政策和信息標準，對會計核算體系進行集中控制，實現公司系統政策執行的一致性以及信息標準的統一性。2.1.1統一會計政策公司總部制定公司系統統一的會計政策，包括國家財經法規、企業會計準則所明確的會計政策，以及根據自身經營管理需要所擬定

9、的會計政策。主要內容有：各項收入的確定原則、計量標準和賬務處理方法；各項成本的開支范圍、內部管理程序和賬務處理方法；基建支出的核算原則、轉資條件和賬務處理方法；折舊、攤銷、減值準備、涉稅事項的會計政策；合并報表范圍及其變動的處理方法；前期會計差錯的處理標準、審批程序和方法等等。公司總部對會計政策的區域性差異進行統一平衡，定期發布會計工作手冊，指導公司系統的會計實務。 公司系統各單位應根據總部統一制定的會計政策開展會計核算工作。遇有新的經濟業務或地域性的特殊事項需要明確會計政策時，應當研究提出政策建議，報請公司總部批準后執行。2.1.2統一信息標準1、統一會計科目體系。新的會計科目體系將覆蓋公司

10、全部經濟業務，與標準成本、預算項目、電價電費管理相銜接。規范會計科目的核算內容，保證內容的唯一性。公司總部統一管理會計科目體系，負責發布一級、二級及部分重要的三級及以下會計科目。各網省公司在公司總部明確固化的會計科目之下，可以增設下級科目進行明細核算，并在本單位范圍內進行統一。各市（縣）公司不得自行對會計科目進行調整，如有增設明細科目的需要應向網省公司提出申請，由網省公司在公司總部發布的會計科目體系框架下統一審核辦理。2、統一信息編碼標準。公司總部對企業經濟業務進行分類，建立公司級財務信息代碼體系，對業務類型、會計科目、預算項目、成本對象等內容進行統一編碼。制定統一的財務信息與業務信息集成需求

11、，規范信息集成標準，編制信息交換代碼標準，保證各種信息實時集成共享。各網省公司可在統一信息編碼標準基礎上，進一步細化本單位的信息編碼標準，各市（縣）公司應按編碼標準做好執行工作。3、統一會計核算規則。公司總部根據經濟業務類型和會計科目體系，統一制定會計核算規則，規范核算方法，建立經濟業務與會計核算之間的對應關系，實現公司系統同類經濟業務的會計科目使用唯一、會計處理方法一致、會計信息同質可比。4、統一財務報表設置。公司總部集中設置年度財務決算報表、月度財務報表、集團管理報表等各類報表格式，明確界定報表數據口徑、合并原則，統一下發各單位使用。各網省公司、市（縣）公司可在統一報表格式基礎上，根據管理

12、需要自行設置本單位內部管理報表格式。2.1.3業務集成需求1、發展策劃部門應適應資產全壽命周期管理的需要，從規劃立項開始統一項目管理規則，統一項目分類和項目編碼原則，明確項目具體分類內容；項目規劃應反映資產分類信息，以實現項目轉資的業務處理和折舊預測等。適應核算信息集成需要，統一修訂課題及研究項目編碼規則和預算模板。2、基建管理部門應統一工程項目價值組成結構，并與會計核算管理及設備資產管理對應；統一項目物資需求計劃、工程發包計劃、驗收設備清冊模板；根據工程項目后續管理及資產管理的要求，修訂并分類統一基建項目概預算模板。3、物資管理部門應統一物資目錄，并與生產設備目錄、固定資產目錄建立對應關系。

13、4、生產管理部門應統一設備目錄，并與物資目錄、固定資產目錄建立對應關系。統一技改、大修項目劃分標準、分類和編碼規則，明確項目具體分類內容。完善技改項目概預算管理制度及模板，建立技改項目與設備、資產的對應關系，以實現項目自動轉資業務處理。5、營銷部門應兼顧營銷管理與電費會計核算的要求，統一電費與業務收費業務類型，并與財務業務類型建立對應關系；兼顧營銷管理與電價管理的要求統一電價編碼、用電類別、電壓等級等售電統計口徑，并與會計核算建立對應關系。6、人資部門應統一員工信息標準（包括員工編碼規則、職位、工種等），統一職工統計分類口徑，統一薪酬福利政策。7、法律部門應兼顧合同管理與會計核算的要求，統一合

14、同分類和合同編碼規則，明確合同具體分類內容。8、科技信息部門應統籌構建企業級信息標準體系，明確公司系統各層級、各專業、各業務類型的信息標準，為各類數據的互聯互通創造條件。統一研究開發項目分類和項目編碼規則。2.1.4實施步驟與進度計劃1、公司總部應在2009年9月底前，制定出臺統一的會計政策與信息標準，包括統一會計政策，統一科目體系，統一會計信息編碼，統一核算規則，統一集團報表格式等內容。2、試點單位應在2009年10月底前，根據公司總部統一發布的會計政策與信息標準，結合本單位實際，補充細化會計政策與信息標準，解釋說明相關差異，上報公司總部批準備案。3、其他單位應在2009年12月底前完成上述

15、工作。2.1.5配套辦法1、修訂會計核算辦法。2、制定財務信息標準代碼體系。2.2規范主體架構規范會計核算主體的設立標準，強化對會計核算主體的動態管理，建立層級清晰、結構緊湊的會計主體架構，為會計集中核算提供機制保障。2.2.1規范主體設置公司各單位應當按照精簡、高效的原則設立會計核算主體，充分考慮會計主體的業務獨立性和核算工作量等因素：一是企業法人單位應單獨設立會計主體；二是公司內部分支機構，屬于單獨運營管理的機構可以單獨設立會計主體，屬于非單獨運營管理的機構不單獨設立會計主體，原已經設立的會計主體并入同級或上級主體統一核算；三是公司內部的職能管理部門不單獨設立會計主體（網省公司機關財務確有

16、必要單設的，可以單設）。各單位應按上述原則，開展現有會計主體的撤并整合工作，工作方案要報公司總部審批。2.2.2強化主體管理公司總部統一規范會計主體相關信息內容，包括會計主體的名稱、代碼、級次、性質、行業分類、所在地區、是否合并報表等。各級會計主體的名稱應當符合規范化的要求：市（縣）公司應在前面附加網省公司名稱以示從屬關系，網省公司本部應在名稱后附加“本部”以區分于報表匯編單位，作為母公司的核算主體需要在名稱后注明“母公司”等。公司總部統一制定會計主體編碼規則，明確各類會計主體級次，建立會計主體架構樹。各單位增減會計主體、調整核算層級應報公司總部審批。因產權關系變動導致的會計主體變化應及時備案

17、，不再另行審批。2.2.3實施步驟與進度計劃1、試點單位應在2009年9月底前，上報會計主體規范設置方案，10月底前完成清理撤并工作。2、其他單位應在2009年10月底前，上報會計主體規范設置方案，年底前完成清理撤并準備，從2010年開始正式實施。2.3賬務集中部署以網省公司為主體，將其所屬的各級分、子公司納入會計集中核算體系，并將數據實時同步到公司總部，實現全公司的“一本賬”部署。2.3.1賬務集中處理網省公司在公司總部統一政策標準、規范會計主體的基礎上，按照“一本賬”的原則集中部署賬務體系：1、網省公司統一部署財務應用系統和數據中心，所屬各級會計主體不再獨立部署核算系統，實施遠程登錄、在線

18、操作，直接在網省公司統一的財務應用系統和數據中心內完成制證、結賬等工作。2、會計憑證應當按照網省公司數據中心和會計核算主體分別獨立編號，紙質憑證、報表及會計檔案僅以會計主體為單位出具，數據中心只存儲電子數據，不再輸出紙質檔案。3、在會計集中核算體系內，各會計主體應能從中完整提取本單位的證、賬、表。2.3.2數據實時同步公司整體的“一本賬”部署依托于兩級數據中心間的數據實時同步完成。公司總部構建一級數據中心，并設定與網省公司二級數據中心的同步規則，建立數據通道。網省公司將數據實時同步到公司總部，經過系統自動匯總和抵銷后，生成國家電網公司“一本賬”。公司總部作為“一本賬”的管理主體，主要負責：一是

19、統一公司系統各單位的數據架構，確保數據同步并賬的順利實施；二是制定數據同步規則，包括數據范圍、明細程度、同步周期、數據加鎖等要素，并制定內部單位間協同業務的對賬機制和抵銷方法；三是設定兩級數據中心的操作權限，原則上兩級數據中心分別由公司總部和網省公司自行操作，互不交叉；四是總體負責財務同步集中的平穩運行，對于影響一本賬正常運轉的問題，要統一研究解決方案并發布實施。2.3.3實施步驟與進度計劃1、試點單位應在2009年10月底前，完成賬務集中部署工作。其他單位應在2009年12月底前完成賬務集中部署的準備工作，從2010年起正式實施。2、2009年10月底前，公司總部制定對各單位的數據集中方案，

20、11月份開始，根據各單位實施進度，逐步將數據集中到公司總部。2.4關聯業務協同實現內部關聯業務雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證，保證內部關聯業務準確一致，提高會計信息質量。2.4.1前端業務協同會計核算由前端業務發起，相關信息經過財務人員審核后，按照協同規則自動生成會計憑證，實現從業務信息向財務信息的自動轉化和同步一致，同時以財務信息為起點也可以追溯到業務信息。前端業務協同應當關注以下內容：一是業務部門提交的信息應滿足會計核算要求，保證賬務信息的規范化；二是業務系統與財務系統應實現集成互聯，保證信息流動實時高效；三是相關數據調整時應實現聯動，保證財務與業務數據的一致性。2.4.2內部關

21、聯協同對內部單位之間發生的關聯交易進行協同處理，保證雙方數據實時清對，提高合并抵銷工作的質量和效率。1、網省公司統一定義本單位內部的關聯單位，設置業務協同規則（含爭議解決機制），關聯單位之間發生資金劃撥、資產劃轉、投融資、購售電等關聯業務時，由一方觸發，按照協同規則自動提交另一方審核，經對方確認后，同時生成會計憑證，實現交易雙方同步處理，交易信息準確一致。2、網省公司間發生關聯業務時，由公司總部統一設置協同規則（含爭議解決機制），實現跨數據中心的業務協同處理。一方網省公司發起關聯業務申請，經公司總部協同業務平臺流轉至對方網省公司審核確認后，雙方共同生成會計憑證。2.4.3業務集成需求會計核算的

22、關聯業務協同涉及各相關業務環節，在業務流程梳理、erp系統實施過程中，應重點關注以下環節：1、基建管理部門應在項目管理系統中申請工程成本費用后流轉到財務系統，各類施工合同結算費用和其他費用均應按不同的費用科目類別細分，歸集分配到不同的工程管理對象。工程項目管理架構應與財務資產目錄建立對應關系，工程竣工驗收后，應當根據工程設備和物資投運情況，編制驗收設備清冊，提交設備資產管理部門審核驗收后，按照資產目錄的最底層提供轉資清單，提交財務部門確認增資。通過信息自動流轉，實現工程預轉資和竣工驗收自動結轉增資，形成財務資產管理信息。2、物資管理部門應按照用途、責任中心、項目、價值、數量、型號等維度，對物資

23、的申請、采購、入庫、領用等全過程信息進行詳細記錄，并向財務部門提供詳細信息和原始單證。定期對庫存材料進行盤點，將盤盈、盤虧的相關詳細信息傳遞到財務部門進行相應的賬務處理。及時提供廢舊材料入庫、處置等信息，并傳遞到財務部門進行相應的賬務處理。3、生產管理部門應通過生產管理系統和財務管控系統業務集成，實現生產設備管理信息與固定資產管理信息動態銜接（包括設備編碼、名稱、管理部門、分類、價值等），以便將設備的購置、廢棄、轉移、變更及時準確地體現在財務資產賬中，實現財務資產與生產設備的對應一致，做到賬、卡、物相符。生產檢修項目所發生的材料領用、服務外包等業務信息，應按修理項目及時流轉到財務系統，提供工單

24、產生的費用信息，以便生成相應的會計憑證。4、發展策劃部門應以財務合并報表口徑作為售電量統計的統一口徑，并向財務部門提供售電量預測、計劃及實際完成情況的統計信息。營銷部門定時將電費發行信息按照售電收入、業務收費、代收基金、稅金等各類明細信息傳遞到財務部門，以便進行收入和應收電費核算、開展電價分析預測等。營銷部門的應收、實收、預收、欠費等信息應與財務部門定期核對一致。5、交易、發展、調度等部門應以財務合并報表口徑作為上網側統計的統一口徑，并向財務部門提供發電機組、機組容量、上網電量、網間購電等信息，用于購電結算、購電費核算和購電結構分析等。6、人資部門應建立工資獎金發放等薪酬管理業務與財務會計核算

25、的對應銜接關系，將員工的工資、獎金、福利、社保及各項代扣款項等數據，通過信息平臺直接傳遞到財務系統，以便生成相應的會計核算憑證。7、法律部門應當及時向財務部門提供合同編號、合同名稱、供應商、合同金額以及主要合同條款等信息，以便財務部門根據合同總價、供應商、付款條件等進行支付控制和會計核算。8、中國電財應及時向開戶單位提供存款、貸款、結算、融資租賃等信息，及時傳遞銀行對賬單、核對銀行賬項，維護開戶單位資金安全。2.4.4實施步驟與進度計劃1、試點單位應在2009年10月底前，實現內部關聯協同的相關功能；2009年12月底前實現前端業務協同的相關功能。公司總部的協同業務平臺應于2009年12月底前

26、投入使用。2、其他單位應在2010年4月底前完成上述工作。2.5集團財務報表逐步取消會計報表逐級編制、上報、合并的管理方式，減少加工和報送環節，縮短編制周期，實現各級財務報表從賬到表的自主靈活生成，并最終實現集團母子公司合并報表的自動生成，提高信息處理速度和報表編制效率。2.5.1自動抵銷合并集團財務報表的自動抵銷可以分為兩類：1、協同業務已覆蓋的關聯交易，應當基于公司總部的協同業務平臺或網省公司的協同業務處理，在生成會計憑證的同時自動生成抵銷分錄，在編制合并報表時自動匯總抵銷。2、協同業務未覆蓋的關聯交易，如母公司長期股權投資、投資收益的抵銷等業務，可以按照合并報表準則，事先在系統中設置抵銷

27、規則，并在母公司對子公司進行調整賬務處理過程中，由系統收集抵銷所需的子公司權益、以前年度盈余公積調整等相關信息，以實現輔助抵銷生成合并報表。2.5.2實時生成報表公司總部、網省公司通過設置同步規則、報表取數關系，可以直接從兩級數據中心實時提取賬務數據，自動生成財務報表。改變以往“以表匯表”的集團報表編報方式，使得報表數據可以直接穿透到最底層的憑證數據，為開展信息深加工、財務在線監控和支持決策提供強有力的支撐。2.5.3實施步驟與進度計劃1、公司總部在2009年10月底前，完成合并報表編制指引。2、試點單位自賬務集中部署、內部協同功能實現后，執行自動取數生成報表，并探索設置實現自動抵銷合并報表功

28、能。3、其他單位在編制2010年決算時，實現集團財務報表的各項功能。2.6信息共享機制建立信息共享機制，解決跨單位、跨業務獲取數據的延遲和查詢數據的障礙問題，在縱向上可穿透到最底層的會計主體，在橫向上可追溯到最前端的經濟業務，從而實現全方位、全過程的財務信息共享。2.6.1數據全面共享公司總部構建數據集中共享平臺，預先設置數據分析模型，抽取各網省公司的相關財務信息進行統計、對比、分析，供公司總部全面實時了解各單位的財務狀況，提高決策支持能力。網省公司基于會計集中核算，可以實時查詢到所屬單位的會計基礎數據，以便于統計分析和在線監控。對于各項與財務集成的業務，包括營銷、基建、物資、設備資產、檢修作

29、業等，都可以從會計數據追溯到經濟業務的源頭記錄，從而實現對數據的深度挖掘、查找動因，為經營決策提供準確的信息支持。2.6.2權限分級控制會計集中核算要求進行權限控制，以確保數據安全可靠。權限管理采用分級次、分類別管理方式。按照管理層級，上級可以分配下級權限，訪問下級數據，但不能對其數據進行操作；下級不能訪問上級數據。按類別分為功能權限和數據權限，功能權限是操作權限，只賦予直接業務處理人員；數據權限是共享權限，可以賦予本級和上級相關部門的管理人員。2.6.3業務集成需求各業務系統與財務系統實現集成互聯，向財務部門的相關人員開放訪問權限，以滿足信息查詢和統計分析的需求。2.6.4實施步驟與進度計劃

30、各單位信息共享機制建設與賬務集中部署工作同步推進。3資金集中管理以公司總部為資金配置和管理調控中心，中國電財為資金結算和歸集平臺，建立公司全面集中、統一管控的“資金池”，在保證資金安全的前提下，最大限度發揮資金的規模效益和協同效應。規范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優化資金歸集路徑，提高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀；強化融資管控，降低融資成本；改革資金配置模式，提高資金運作和備付能力；優化中國電財資產經營考核方式，提高服務能力。3.1賬戶開立與資金歸集公司以中國電財作為資金池運作的載體，依托工、農、中、建4家銀行的現金管理系統，建立以資金池為核心的賬戶管理體系，進行

31、資金歸集，實現對公司系統資金的統一結算、統一調度、統一備付、統一運作。3.1.1賬戶開立規則1、公司資金池賬戶。公司資金池賬戶通過中國電財及所屬分公司、業務部進行建設。中國電財及所屬分公司、業務部在公司總部和網省公司確定的工、農、中、建4家銀行的分支機構開設銀行賬戶，建設成為公司資金池一級賬戶。根據金融業務開展的需要，經公司總部批準，中國電財還可按照“一行一戶”的要求開設同業拆借賬戶，根據有關政策開設存款準備金賬戶及其他專用賬戶。中國電財各分公司、業務部還可在郵政儲蓄等銀行開設一般結算戶，用于歸集市縣公司電費。每個分公司、業務部賬戶總數不超過7個（含1個基本結算賬戶）。2、網省公司本部賬戶。在

32、中國電財分公司、業務部開設1個結算賬戶，用于歸集電費、辦理大額資金集中支付、撥款、還貸業務等；在工、農、中、建4家銀行之一開設1個基本結算賬戶，掛接為公司資金池的二級賬戶；經公司總部審批，可選擇其他金融機構開設貸款賬戶、納稅戶等專用賬戶，數量控制在10個以內。除直轄市電網公司可以在銀行開設直接收取電費的賬戶以外，其它網省公司本部原則上不在銀行開設電費歸集賬戶。3、網省公司所屬分公司賬戶。網省公司所屬地市（含直管縣）供電公司應首選工、農、中、建4家銀行開設電費賬戶，也可視當地實際情況在郵政儲蓄銀行、地區性商業銀行、農村信用社等金融機構開設電費賬戶，電費賬戶執行“一行一戶”，數量一般不超過7個；在

33、工、農、中、建4家銀行之一開設1個基本結算賬戶，經網省公司批準，可選擇其他金融機構開設納稅戶等專用賬戶，數量控制在3個以內，不得開設其他結算賬戶。網省公司所屬其他分公司在工、農、中、建4家銀行之一開設1個基本結算賬戶，經網省公司批準，可選擇其他金融機構開設納稅戶等專用賬戶，數量控制在3個以內。網省公司所屬分公司基本結算賬戶掛接為公司資金池的三級賬戶（原已掛接為二級賬戶的，可繼續維持二級賬戶）。4、網省公司所屬子公司賬戶。網省公司所屬施工、修造等輔業單位和其他控股公司在工、農、中、建4家銀行之一開設1個基本結算賬戶。根據業務需要，經網省公司批準，可在其他金融機構開設1個一般結算賬戶和若干臨時賬戶

34、、保證金賬戶、貸款戶、納稅戶等專用賬戶。基本結算賬戶掛接為公司資金池的三級賬戶（原已掛接為二級賬戶的，可繼續維持二級賬戶）。網省公司所屬控股縣公司的賬戶開設，原則上比照直管縣級分公司執行。5、產業單位賬戶。公司在京直屬單位在公司總部確定的合作銀行開設1個基本結算賬戶，掛接為公司資金池的二級賬戶；根據業務需要，經公司總部批準，可在其他銀行開設一般結算賬戶、納稅戶、貸款戶等專用賬戶，賬戶數量控制在5個以內。公司京外直屬單位可選擇工、農、中、建等銀行之一開設1個基本結算賬戶，掛接為公司資金池二級賬戶；根據業務需要，經公司總部批準，可在其他銀行開設一般結算賬戶、納稅戶、貸款戶等專用賬戶，賬戶數量控制在

35、5個以內。6、金融單位賬戶。公司所屬金融單位的賬戶設置原則上執行公司總部賬戶管理有關規定，在滿足外部監管、業務開展需要的前提下，沉淀資金應納入公司資金池。根據工作需要，公司所屬各級單位可以在中國電財分公司、業務部開立內部結算賬戶，內部結算賬戶的數量不計入上述賬戶數量限制。公司系統新的銀行賬戶體系見下圖：3.1.2資金歸集路徑資金歸集采用橫向集中、縱向歸集、自下而上、逐級遞次歸集的方式。1、電費資金的歸集。網省公司所屬市（含直管縣）供電公司通過銀行結算系統自動劃轉功能，根據網省公司設定的劃轉限額要求，向網省公司在中國電財開立的結算賬戶及時上繳電費資金，將電費資金及時納入資金池一級賬戶。如下圖：網

36、省公司所屬控股縣公司電費資金應通過集團賬戶形式，由資金池三級賬戶遞次縱向歸集至資金池一級賬戶；也可以將電費賬戶資金首先橫向集中到基本結算賬戶，再通過基本結算賬戶遞次縱向歸集至資金池一級賬戶。2、經費資金的歸集。網省公司及所屬單位（含控股縣公司）須嚴格控制非基本賬戶資金余額，資金應及時橫向集中到本單位基本賬戶。基本賬戶資金通過集團賬戶形式，按照資金池賬戶的設置級次，由三級賬戶遞次縱向歸集至一級賬戶。網省公司通過資金池二級賬戶所歸集的資金，其資金運作的方式僅限于進行提前還貸。產業單位和金融單位須嚴格控制非基本賬戶資金余額，及時橫向集中到本單位基本賬戶，基本賬戶資金按照資金池賬戶的設置級次，由二級賬

37、戶縱向歸集至一級賬戶。中國電財應按公司總部要求，加強對所歸集資金的科學管理和統籌調度，優化資金配置模式，提高資金配置效率。3.1.3業務集成需求1、營銷部門：適應網省公司所屬市（縣）公司電費賬戶“一行一戶”的建設需要，完善營銷系統功能，做好收費渠道的調整等工作，與資金管理模式實現有效對接。2、中國電財：（1）建立健全內部考核和管理制度。公司總部進一步優化對中國電財的資產經營考核辦法，加強對結算準確率、服務滿意度等各項業務服務情況的考核，引導中國電財增強服務能力。中國電財應強化分公司、業務部的服務職能，接受公司總部和各客戶單位對財務公司服務水平的考核評價，并持續改進服務水平，為各單位提供優質的資

38、金歸集和結算服務。（2）努力提高金融服務能力。加大金融產品研發、創新力度，以豐富、優質的產品滿足客戶需求。積極為開戶單位（特別是產業單位、施工、修造單位）提供保函、信貸支持。提高結算效率和質量，確保結算及時準確，杜絕壓票現象。協助內部開戶單位進行賬項核對（特別是網省公司電費收入賬項核對）。引入激勵及競聘等機制，加大業務培訓力度，強化服務人員素質，提高服務能力。（3）協助維護公司資金鏈安全。按照公司總部確定的備付要求，保留適度的資金安全備付能力，確保公司資金鏈安全。3.1.4實施步驟與進度計劃1、前期準備工作。（1）2009年11月底前，公司總部與主要銀行簽署戰略合作協議，積極推動公司各單位使用

39、銀行集團賬戶或資金池產品，協調銀行調整完善內部考核機制，適應公司資金集中管理模式的推廣應用。（2）2009年底前，公司總部完成資金管理辦法及其配套實施辦法的修訂，組織中國電財及網省公司研究制定中國電財資金服務考核辦法，研究提出進一步優化中國電財內部資金配置模式方案。（3）2009年底前，各單位完成電費歸集模式的調整，實現電費資金全面集中到中國電財分公司、業務部賬戶。2、試點工作時間進度。2009年10月底前，完成試點網省公司及所屬單位外部結算賬戶與中國電財分公司、業務部賬戶的掛接工作。3、全面推廣時間進度。2010年6月底前，全面推廣開展網省公司及所屬單位外部結算賬戶與中國電財分公司、業務部賬

40、戶的掛接工作，以及京外直屬單位的賬戶改造和資金集中工作。3.1.5配套辦法1、修訂資金管理辦法。2、制定中國電財資金服務考核辦法。3.2推進統一結算撤銷網省公司資金管理（結算）中心，將其管理職能納入財務部門，結算職能移交中國電財，實現統一結算。3.2.1相關職能移交1、工作組織。中國電財與有關網省公司聯合成立移交工作小組，制定詳細移交方案，明確移交過程中各方職責分工，確保移交工作有序開展。2、整體移交。主要涉及以下工作：（1）網省公司資金結算中心以開設內部賬戶形式辦理結算業務的，應撤銷各單位開立的內部賬戶，符合中國電財開戶條件的單位到中國電財開立賬戶。依托銀行集團賬戶辦理結算的，可將原集團一級

41、賬戶名稱變更為各網省公司，并將其直接掛接為資金池的二級賬戶，實現結算業務整體移交。（2）各網省公司資金結算中心已辦理的委托貸款到期后應予收回，不再辦理新的委貸業務。（3）按照“人隨業務走”的原則，將各網省公司資金結算中心的人員劃轉至中國電財在當地的分公司、業務部。本人希望留在網省公司且網省公司同意留下的，可以留在網省公司。3、平穩實施。移交過程要精心組織、周密安排、有序進行，保證資金安全及會計資料完整。雙方應簽署移交協議，履行交接手續，確保移交工作合法合規、移交過程中相關業務正常開展。3.2.2實施統一結算1、建設統一的資金結算體系。中國電財建成安全可靠的資金結算網絡系統，完善結算系統與銀行結

42、算系統對接功能，保障資金結算安全、高效和穩定。按照公司財務信息化建設的總體部署，加快結算網絡系統與財務應用系統對接。提高中國電財結算服務系統覆蓋范圍，保障公司各單位集中支付工作順利開展。2、建設中國電財內部開戶單位資金清算平臺。公司各單位之間的資金往來依托清算平臺實現內部清算。3.2.3業務集成需求中國電財應建設安全可靠的結算網絡系統。根據公司各單位的結算需求，及時與銀行溝通，依托銀行的結算網絡系統，構建中國電財結算平臺，保障各單位結算需求，推動公司統一結算。按照公司一體化信息系統建設要求，加快結算平臺建設，開發銀行信息直聯接口、財務應用系統接口，使資金歸集、內部結算、賬戶監控更加高效、方便、

43、快捷。中國電財與銀行互聯接口的開發，應與各網省公司營銷系統與銀行接口的開發工作相互協同；需要新建硬件系統的，硬件系統建設工作原則上由中國電財統一負責，避免重復建設。3.2.4實施步驟與進度計劃1、前期準備工作。（1）2009年9月底前，成立移交工作小組，制定詳細移交方案，確保2009年12月底前完成移交工作。完成移交工作后1個月內，向公司總部報送移交工作報告。（2）2009年底前，推進中國電財結算系統的開發和升級，做好與銀行的接口。2、試點工作時間進度。2010年6月底前，完善中國電財結算系統并試點應用。3、全面推廣時間進度。2010年12月底前，推廣應用中國電財結算系統，全面實現中國電財統一

44、結算。3.2.5配套辦法1、制定中國電財資金服務考核辦法。2、中國電財制定統一結算安全備付應急處理方案。3.3推行集中支付構建網省公司“統一預算、分級支付”的支出管理模式，明確分級支付項目和限額，加強對分公司自行支付項目的監管，實現網省公司大額資金集中支付。3.3.1資金收支統一預算強化月度現金流量預算管理，經過批準的現金流量預算是開展支付的主要依據。各單位應按照現金流量預算確定的付款項目、額度及時間安排資金支出，無預算不得付款。各網省公司應對現金流量預算執行情況進行在線監控。3.3.2資金支出分級支付依托信息平臺，結合會計集中核算，優化推廣收支兩條線和資金集中支付。各網省公司所屬分公司根據網

45、省公司批準的支出預算和支付進度，在履行內部審批手續后，按照金額大小實行分級支付，單筆金額在支付限額以上的購電費、工程物資等大額資金提交網省公司統一辦理支付；單筆金額在支付限額以下的支出由各公司直接支付。單筆支付限額由各網省公司確定，原則上不超過50萬元。網省公司集中支付業務原則上通過開設在中國電財的結算賬戶辦理。網省公司要建立健全資金支付審批制度，規范審批流程，細化崗位分工，明確崗位職責，完善內部牽制，在支付附言中要載明資金的支付用途和付款單位，避免錯付、漏付；加強支付稽核工作，確保資金支付手續完備、規范高效。3.3.3實施步驟與進度計劃1、2009年10月底前，公司總部組織制定資金集中支付管

46、理辦法，各網省公司在2009年11月底前制定具體實施細則，明確管理權限，規范業務流程。2、2009年12月底前，試點開展大額資金集中支付工作。3、2010年3月底前，推廣開展大額資金集中支付工作。3.3.4配套辦法制定資金集中支付管理辦法。3.4強化融資管控以現金流量預算管理為基礎，強化融資計劃管理，進一步加強融資管控，創新融資方式，優化融資結構，降低融資成本，防范融資風險，保障電網建設及生產經營資金需求。3.4.1深化融資計劃管理公司融資實行“兩級審批、集中監控”。各單位每月底前依據月度現金流量預算，編制次月融資計劃并向公司總部申報。1、各單位融資計劃由公司總部統一審批。網省公司、內部金融機

47、構以及產業單位融資一律納入總部融資計劃管理范圍，由總部按照“先內后外、先低后高”原則，統籌安排融資規模、結構與進度。債券發行等直接融資由公司總部統一辦理或統一組織實施，銀行借款等間接融資由公司總部組織各單位實施。2、各單位負責其所屬子公司融資計劃的審批。各單位須嚴格按照批復的融資計劃開展融資工作，融資執行情況統一納入資金管理信息系統登記備案，公司總部按月考核各單位融資方案申報及執行情況。3、統籌安排融資資源。合理安排銀行借款規模，適當安排基層銀行借款，協調解決電費代收、產業、輔業單位融資難等銀企合作關系問題。在權屬關系清晰、發展方向明確、風險可控在控的條件下，通過協調銀行或采取信用增級等措施，

48、解決部分單位融資難、成本高的問題。3.4.2創新融資方式1、進一步拓寬融資渠道，增強公司總部資金運作調控能力。加大債券發行力度，擴大信托理財資金、郵政儲蓄專項融資等低成本資金規模，探索引入保險資金投資電網建設。優化資金運作模式，加大對公司資金池資金運作的調控力度，合理安排中國電財存量資金運作規模，保證公司系統的正常備付。2、充分利用法人賬戶透支等短期融資。公司總部提供擔保，中國電財與主要合作銀行簽署循環貸款、賬戶透支協議，在授信額度內靈活使用，提高資金保障能力。各網省公司根據業務需要，可與商業銀行、中國電財簽署循環貸款、賬戶透支協議，并按照公司總部批準的融資計劃進行短期融資，保障資金支付，中國

49、電財應予支持。各單位應合理安排貨幣資金余額，避免過度依賴短期融資，確保資金鏈安全。3、發掘網省公司融資潛力，統籌安排網省公司直接融資。在公司總部發債空間用足后，利用國家現行政策，以網省公司為發行主體，公司總部提供擔保增信，統籌安排發行中期票據、短期融資券等，拓展公司整體直接融資空間。3.4.3業務集成需求中國電財等金融機構應積極加強金融市場研究，拓展外部融資渠道。擴大與銀行等外部金融機構合作，創新融資方式，通過發行財務公司債券、同業拆借、法人賬戶透支、信貸資產轉讓及票據貼現等方式，積極引進低成本資金，增強資金保障能力，為公司各單位提供優質高效的融資服務。中國電財應與各網省公司簽訂法人賬戶透支協

50、議，為各單位提供短期融資、備付支持。3.4.4實施步驟與進度計劃1、2009年底前，中國電財與主要合作銀行簽署循環貸款、賬戶透支協議，各網省公司根據需要與商業銀行、中國電財簽署循環貸款、賬戶透支協議。2、2010年，公司總部組織有關網省公司探索發行中期票據、短期融資券。3.4.5配套辦法修訂融資管理實施辦法。4資本集中運作按照“電網為主體，產業、金融為兩翼，加大資本統籌控制力”的總體原則，加大資本集中運作力度。壓縮產權級次，優化產權結構，推進存量資本重組整合；促進產融結合，推動改制上市，發揮資本協同效應；整合優質多經資產，推進優勢特色產業做強做大，服務統一堅強智能電網建設；加大投資管控力度，推

51、動區域協調并進，拓展資本運作空間；加強資產精益化管理，夯實資本集中運作基礎。逐步建立資本統籌配置和協同運作機制，進一步增強資本管控能力，提高資本運營效率。4.1清理整合存量資本在公司近幾年資產清理處置的基礎上，按照“清理與整合并重”的原則，組織對公司系統各級全資、控股單位的股權投資進一步清理整合，推動公司資源向電網主業和優勢產業集中，形成級次精簡、布局清晰、科學高效的產權結構體系。4.1.1清理整合的內容1、全面處置非主業和低效無效投資，實現公司整體產權鏈條不超過5級，管理級次壓縮到4級。對于原已納入資產處置范圍的股權投資、非核心業務及低效無效投資、已實現全流通的上市公司參股股權等，原則上一律

52、予以處置，集中資源用于電網主業發展。對于保留的主業投資及輔助關聯類的優質股權投資，要通過合并重組、內部劃轉、管理上移等方式進行清理整合，縮短產權鏈條。其中：對于公司系統內多家單位共同出資的股權投資，視情況進行歸并整合，理順投資和管理關系；對于存在業務交叉或重疊的主業投資，進行合并重組，提高資本集中度，發揮規模效應；對于不涉及獨立資質和沒有保留必要的“空殼”投資控股公司，進行清理撤并，實行扁平化管理。2、推動產業、金融資本的集中整合。緊緊圍繞電網主業，明確產業、金融板塊戰略定位，避免業務交叉重疊、內部同業競爭和資源浪費。持續深化內部重組整合和資源集中，對具備一定規模和經濟效益的電工電氣設備制造、

53、金融等類投資，優先整合到公司產業或金融單位，實現優質資源的內部整合，進一步提高產業和金融單位的資本運營效率和核心競爭力。3、加大對外擔保的清理轉移力度。分析評估存量擔保的風險狀況，對存在償付風險、逾期或發生訴訟糾紛的擔保，研究落實風險規避措施；對改革遺留的系統外擔保，加大協調處置力度，盡快完成擔保轉移、反擔保等工作；對主業為多經企業提供的擔保，在多經資產處置整合過程中，同步完成擔保責任解除和轉移工作。嚴格控制新增對外擔保規模，規范擔保業務決策程序，強化擔保風險監督管理，杜絕不合規擔保事項的發生。4、輔業單位暫維持現狀，其優化調整隨主輔分開改革推進。4.1.2清理整合的方式1、采取清算關閉、對外

54、轉讓、縮股撤資、內部整合、重組改制、管理上移等多種方式進行處置。借助公司系統內外專業機構力量，協助實施產權處置，并利用其信息平臺和客戶資源進行項目推介，提升處置資產價值，提高交易成功率。上市公司參股股權由英大證券公司協助各單位統一處置。2、對公司系統內待處置資源進行全面統籌和集中調配，打破單位和地域界限，將不同單位和地域優劣資源搭配處置、同類項目打包處置、關聯資源集中處置，優質產業和金融資源重組給直屬產業或金融單位，保證資源整合處置效益的最大化，通過專業化管理發揮更大效能。4.1.3業務集成需求人資部門應做好待清理整合單位的機構清理和職工安置工作，研究提出清理整合涉及的人員安置有關政策和指導意

55、見。4.1.4實施步驟與進度計劃1、2009年9月底前，公司總部組織產權結構復雜、產權級次超過5級的單位，制定產權級次調整工作實施方案，明確工作目標、原則和具體要求，并適時啟動整合工作；2010年6月底前，完成公司整體產權級次壓縮調整工作。2、2010年3月底前，公司總部組織制定非主業和低效無效投資清理處置工作方案；4月底前，各單位按公司統一部署，研究提出本單位有關投資處置整合實施方案，逐項明確處置整合意見和方式。3、2010年5月底前，公司總部財務部會同產業部、金融部，審核各單位上報的實施方案并提出具體意見，經公司審定后下發各單位執行。4、2010年6月2010年12月，公司總部協調、督導各

56、單位開展清理處置工作。英大證券公司等單位根據各自分工，協助各單位完成相關工作。4.2整合優質多經資產結合主多分離工作，分析篩選優質多經企業，組織產業資本參與重組整合，進一步提高公司資本在與電網主業高度關聯產業領域的集中度和影響力，推動公司直屬單位實現跨越式發展。4.2.1網省公司層面按照公司黨組既定決策，加快完成有關網省公司層面信息通訊與技術開發、電工電氣設備制造等多經企業的重組整合工作，并納入公司產業發展規劃，實施集團化運作、專業化管理。4.2.3地(市)縣層面組織對地(市)縣層面多經企業開展全面調查摸底和調研分析工作，在此基礎上按照各產業板塊定位和發展需要，將具備一定規模、實力和技術含量，

57、經濟效益佳、市場前景好的多經資產整合到相關直屬單位，進一步提高產業資本集中度。4.2.4實施步驟與進度計劃2009年底前,完成網省公司層面多經資產重組整合工作；2009年下半年啟動地(市)縣層面多經資產重組整合，2010年完成有關工作。4.3統籌優化資本配置4.3.1優化產業資本布局以加快統一堅強智能電網建設為契機，對公司系統產業資源實施跨地域、跨單位重組整合，推動產業并購重組，進一步提高優質產業的規模效應和競爭力，促進優質產業做強做大。1、明確產業板塊及其戰略定位。構建公司信息通信、科研及高技術產業、能源生產、國際業務及商貿物流、房產物業、出版傳媒六大產業板塊，明確其定位和發展方向，充分發揮產業單位對主業的技術支撐、智力支持、服務保障、效益貢獻的作用。2、加強與國內外優秀企業的資本、技術和產業合作，圍繞智能電網建設，加快公司產業資本在電網核心技術領域的布局，壯大產業資本規模，增強市場競爭力。3、提高產業活動的科學性和針對性。以產業單位為平臺，對公司專利技術等資源進行集中管理和運營，促進高技術含量、高附加值產品的研發與成果轉化，推動產業結構調整升級，不斷豐富產業資本的科技內涵，提升產業資本的創新能力和對電網建設的支持、服務能力，實現電網與產業相互支持、